第八課財(cái)政與稅收 (2)

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1、 第八課 財(cái)政與稅收 一、高考考點(diǎn) 財(cái)政的作用、財(cái)政政策、稅收的種類和作用、依法納稅 二、知識梳理 一、國家財(cái)政 1．財(cái)政 (1)含義：國家的______________就是財(cái)政，財(cái)政收入和支出是國家參與社會分配的兩個(gè)方面。 (2)實(shí)現(xiàn)形式：財(cái)政主要是通過國家________的形式實(shí)現(xiàn)的。 (3)本質(zhì)：一種收入分配關(guān)系。 2．財(cái)政的作用 (1)國家財(cái)政是促進(jìn)____________、改善____________的物質(zhì)保障：財(cái)政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民

2、生活水平，推動建設(shè)社會主義和諧社會。 (2)財(cái)政具有促進(jìn)________________的作用：財(cái)政加強(qiáng)對能源、交通運(yùn)輸、郵電電信、水利設(shè)施等基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)的投資，加大對“三農(nóng)”的投資，對行政管理與國防的投資，對社會公共服務(wù)體系建設(shè)的支出，有助于資源的合理配置。 (3)財(cái)政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)____________的作用。市場調(diào)節(jié)具有自發(fā)性、盲目性和滯后性。單純的市場調(diào)節(jié)會導(dǎo)致資源配置效率低下、資源浪費(fèi)；社會經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定，發(fā)生經(jīng)濟(jì)波動和混亂；收入分配不公平，收入差距拉大。 經(jīng)濟(jì)形勢 財(cái)政政策 具體措施 經(jīng)濟(jì)增長滯緩 擴(kuò)張性財(cái)政政策 增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，減少稅收 經(jīng)

3、濟(jì)過熱 緊縮性財(cái)政政策 減少經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，增加稅收 3．財(cái)政收入與支出 (1)財(cái)政收支的關(guān)系 財(cái)政收入 　_______、_______、_______和_______ 財(cái)政支出 　_______支出、_______支出_______和_______支出、_______支出、_______支出 收支關(guān)系 　財(cái)政收支平衡；財(cái)政盈余：收入>支出；財(cái)政赤字：收入<支出 (2)影響財(cái)政收入的因素 ①經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平：對財(cái)政收入的影響是____________，二者是根與葉、源與流的關(guān)系。只有經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，才能保障財(cái)政收入持續(xù)增加。

4、 ②分配政策 ③解決措施：在____________的基礎(chǔ)上，制定合理的____________，既保證國家財(cái)政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。 二、征稅與納稅 1．稅收的含義：稅收是國家為__________，憑借其________，依法取得財(cái)政收入的基本形式 。 2.稅收的特征：__________、__________、__________。 稅種 征稅對象 意義 增值稅 　生產(chǎn)經(jīng)營中的 __________ 　促進(jìn)________________和體現(xiàn)社會公平競爭，有利于財(cái)政收入穩(wěn)定增加 個(gè)人所得稅 超過納稅標(biāo)準(zhǔn)的__

5、__________ 　國家財(cái)政收入的重要來源，是調(diào)節(jié)________________，實(shí)現(xiàn)社會公平的有效手段 4.依法納稅 （1）我國稅收的性質(zhì)：取之于民，用之于民。 （2）違反稅法的行為：__________、__________、__________和__________。 【重、難點(diǎn)突破】 1．財(cái)政政策與貨幣政策比較 財(cái)政政策 貨幣政策 區(qū)別 含義不同 　政府通過對財(cái)政收入和支出總量的調(diào)節(jié)來影響總需求，使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)政策。它包括財(cái)政收入政策和財(cái)政支出政策 　一國中央銀行為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀調(diào)控目標(biāo)，而對貨幣供應(yīng)量和信

6、貸量進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制所采取的指導(dǎo)方針及其相應(yīng)的政策措施 內(nèi)容不同 　 　 主體不同 　 　 聯(lián)系 ?、俣叨际墙?jīng)濟(jì)政策，屬于宏觀調(diào)控的重要手段 ②在一般條件下，財(cái)政政策與貨幣政策是相互配合使用的。經(jīng)濟(jì)嚴(yán)重蕭條局面下，貨幣政策不明顯，財(cái)政政策則顯得比較有力。在抑制經(jīng)濟(jì)過熱方面則相反，因?yàn)楦淖兌惙ㄐ枰獣r(shí)間，這就使財(cái)政政策不可能具備貨幣政策所具有的靈活性和及時(shí)性 三、隨堂練習(xí) 1.[2014·南京調(diào)研]稅收是國家組織財(cái)政收入的最主要形式。金融危機(jī)后，法國、加拿大、澳大利亞、英國、美國等都將減稅作為刺激經(jīng)濟(jì)的財(cái)政工具。減稅會減少國家的財(cái)政收入，可不少國家依然選擇

7、利用減稅來振興經(jīng)濟(jì)。其中的原因是(　　) ①經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平提高了，國家的財(cái)政收入就一定會增加　②經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的?、蹏业姆峙湔邞?yīng)有利于經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展?、車壹械呢?cái)政收入太少會影響國家職能的發(fā)揮 A．①③ B．③④ C．②③ D．②④ 2.[2014·金考卷三模]為支持小微企業(yè)發(fā)展，國務(wù)院常務(wù)會議決定，從2013年8月1日起，對小微企業(yè)中月銷售額不超過2萬元的增值稅，小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，暫免征收增值稅和營業(yè)稅。該政策的制定(　　) ①有利于穩(wěn)定就業(yè)?、谑菄依秘泿耪呓o小微企業(yè)減負(fù)?、塾欣谠黾有∥⑵髽I(yè)的利潤，直接促進(jìn)社會主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展

8、?、鼙砻髫?cái)政具有促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用 A．①② B．①④ C．②④ D．③④ 3.國家統(tǒng)計(jì)局遼寧調(diào)查總隊(duì)2013年12月18日公布，2013年11月份，遼寧居民消費(fèi)價(jià)格總水平比去年同月上升2%。為有效控制通貨膨脹，政府應(yīng)采取的財(cái)政政策和措施是(　　) ①削減行政開支，減少財(cái)政支出?、谠黾诱愂?，擴(kuò)建公用設(shè)施?、凼站o銀根，盡量少放款，以減少流通中的貨幣量　④增加稅收抑制總需求 A．①② B．③④ C．①④ D．②③ [2014·重點(diǎn)中學(xué)沖刺卷]2014年1月14日國家稅務(wù)總局公布，營業(yè)稅改征增值稅后，帶動GDP增長約0.5個(gè)百分點(diǎn)

9、，第三產(chǎn)業(yè)增加值提高約0.3個(gè)百分點(diǎn)，帶動居民消費(fèi)增長0.7個(gè)百分點(diǎn)，同時(shí)直接帶來大約70萬個(gè)新增就業(yè)崗位。材料反映了營業(yè)稅改征增值稅(　　) ①有利于擴(kuò)大內(nèi)需，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?、谟欣诒苊庵貜?fù)征稅，杜絕企業(yè)偷稅漏稅?、塾欣诖龠M(jìn)就業(yè)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展?、苡欣诖龠M(jìn)收入再分配的公平 A．①② B．③④ C．①④ D．①③ 四、 課后練習(xí) 1.[2011·福建卷] 通貨膨脹率一般是用居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)(CPI)來衡量的物價(jià)漲幅，國際上通常把CPI漲幅達(dá)到3%作為警戒線。讀圖，下列說法正確的是(　　) A．在A點(diǎn)時(shí)，適宜采取擴(kuò)張性財(cái)政政策，降低利率 B．

10、從B點(diǎn)到C點(diǎn)，適宜減少財(cái)政支出，降低貨幣流通速度 C．從C點(diǎn)到D點(diǎn)，適宜擴(kuò)大財(cái)政盈余，降低存款準(zhǔn)備金率 D．在E點(diǎn)時(shí)，適宜增發(fā)國債，增加貨幣供給　 2.[2012·福州模擬] 2011年8月份，全國居民消費(fèi)價(jià)格總水平同比上漲6.2%。其中，城市上漲5.9%，農(nóng)村上漲6.7%；食品價(jià)格上漲13.4%，非食品價(jià)格上漲3.0%。針對這一宏觀經(jīng)濟(jì)形勢，應(yīng)該采取的財(cái)政政策是(　　) A．提高存貸款利率 B．增加稅收，減少財(cái)政支出 C．增加稅收和財(cái)政支出 D．大量發(fā)行國債，加大對公共基礎(chǔ)建設(shè)的支出 3

11、.(2011·濟(jì)南模擬)2010年中央一號文件——《中共中央、國務(wù)院關(guān)于加大統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展力度，進(jìn)一步夯實(shí)農(nóng)業(yè)農(nóng)村發(fā)展基礎(chǔ)的若干意見》對“三農(nóng)”財(cái)政投入首次強(qiáng)調(diào)總量持續(xù)增加、比例穩(wěn)步提高。這表明(　　) ①國家把促進(jìn)農(nóng)業(yè)發(fā)展作為宏觀調(diào)控的首要目標(biāo)?、趪以趪袷杖朐俜峙渲凶⒅厣鐣健、圬?cái)政是宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)手段 ?、茇?cái)政在資源配置中起基礎(chǔ)性作用 A.①②　　　　　　B.②④ C.③④ D.②③ 4.2010年國家安排社會保障投入3 185億元，把城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)保和新農(nóng)合的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)提高到120元，比上年增長50%；投入433億元用于促進(jìn)就業(yè)，重

12、點(diǎn)加強(qiáng)職業(yè)技能培訓(xùn)。以上內(nèi)容共同表明國家(　　) ①著力保障和改善民生，促進(jìn)社會和諧②采取穩(wěn)健的貨幣政策，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行 ③發(fā)揮財(cái)政作用，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會協(xié)調(diào)發(fā)展 ④提高職工工資在初次分配中的比重 A.①② B.①③ C.③④ D.②③ 5.(2011·吉林模擬)根據(jù)中國近十年的CPI(居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù))走勢圖，下列說法正確的是(　　) A.a點(diǎn)適宜增加財(cái)政支出，提高銀行利率 B.b點(diǎn)適宜提高稅率，降低銀行利率 C.c點(diǎn)適宜減少財(cái)政支出，提高稅率 D.d點(diǎn)適宜壓縮財(cái)政支出，提高銀行利率 6.[201

13、4·重點(diǎn)中學(xué)沖刺卷]2014年1月14日國家稅務(wù)總局公布，營業(yè)稅改征增值稅后，帶動GDP增長約0.5個(gè)百分點(diǎn)，第三產(chǎn)業(yè)增加值提高約0.3個(gè)百分點(diǎn)，帶動居民消費(fèi)增長0.7個(gè)百分點(diǎn)，同時(shí)直接帶來大約70萬個(gè)新增就業(yè)崗位。材料反映了營業(yè)稅改征增值稅(　　) ①有利于擴(kuò)大內(nèi)需，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?、谟欣诒苊庵貜?fù)征稅，杜絕企業(yè)偷稅漏稅?、塾欣诖龠M(jìn)就業(yè)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展?、苡欣诖龠M(jìn)收入再分配的公平 A．①② B．③④ C．①④ D．①③ 7.[2014·長春調(diào)研]依法納稅是每個(gè)公民的基本義務(wù)，然而在實(shí)際生活中卻仍然存在著違反稅法的現(xiàn)象，這影響了我國稅收工作的正常進(jìn)行。下列違反稅

14、法的行為中，屬于偷稅行為的有(　　) ①威脅、圍攻稅務(wù)人員　②偽造、涂改賬本和票據(jù)③隱瞞銷售收入和經(jīng)營利潤?、芴搱?bào)出口貨物數(shù)量、價(jià)格騙取出口退稅款 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ 8.2011年末，我國開始在交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)進(jìn)行“營業(yè)稅改增值稅”的改革試點(diǎn)。之所以進(jìn)行“營業(yè)稅改增值稅”的試點(diǎn)，是因?yàn)樵鲋刀? ①不受企業(yè)盈虧影響 ②可以避免重復(fù)征稅 ③稅源廣且便于征收 ④能防止進(jìn)貨商品的偷漏稅行為 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 9.良好的生態(tài)環(huán)

15、境是經(jīng)濟(jì)社會可持續(xù)發(fā)展的重要條件。加快推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)，關(guān)系人民福祉、關(guān)乎民族未來。材料一?2008-2012年我國中央財(cái)政節(jié)能環(huán)保支出值及增長率 注：2008-2012年我國GDP年平均增速約為9%。 表? 2008-2012年我國萬元GDP能耗與廢氣排放狀況 ? 萬元GDP能耗 （噸標(biāo)準(zhǔn)煤/萬元） 廢氣排放情況（萬噸） 二氧化硫排放 煙塵排放 二氧化硫排放量 2008年 0.93 2321.3 901.6 2009年 0.90 2214.4 847.7 2010年 0.81 2185.1 829.1 2011年

16、 0.74 2217.9 1278.8 2012年 0.71 —— 煙塵排放量 注：萬元GDP能耗（噸標(biāo)準(zhǔn)煤/萬元）世界平均水平約為0.37。 材料二? 我國對生態(tài)文明建設(shè)經(jīng)歷了一個(gè)從萌芽認(rèn)識到視之為社會價(jià)值目標(biāo)的認(rèn)知過程。新中國成立初，受物質(zhì)匱乏等歷史條件的影響，處理人與自然的關(guān)系時(shí)強(qiáng)調(diào)征服自然；改革開放前，經(jīng)濟(jì)發(fā)展和生態(tài)環(huán)境的矛盾不突出，生態(tài)文明建設(shè)處于起步階段。近年來，經(jīng)濟(jì)社會快速發(fā)展，生態(tài)建設(shè)遇到嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。存在的問題有：環(huán)保產(chǎn)業(yè)市場化程度差，集中度低；立法滯后、執(zhí)法監(jiān)督機(jī)制不健全，部分企業(yè)節(jié)能減排措施尚未完全落實(shí)甚至違規(guī)排污；部分國人不顧公共利益追求無節(jié)制

17、的生活方式加劇環(huán)境惡化……面對日益嚴(yán)峻的生態(tài)環(huán)保形勢，黨的十八大把生態(tài)文明建設(shè)放在突出地位，努力建設(shè)美麗中國。 （1）指出材料一中圖、表所反映的經(jīng)濟(jì)信息。（6分） （2）結(jié)合材料一、二，運(yùn)用國家財(cái)政的有關(guān)知識，簡要說明財(cái)政支出對節(jié)能環(huán)保工作的積極意義，（6分） ? 答案：CBCD BBDBD DCC 最佳答案 （1）圖一反映出2008-2012年我國節(jié)能環(huán)保支出值逐年遞增，增長率總體上保持較高水平，均超過GDP平均增速。（2分）表一反映出2008-2012年我國萬元GDP能耗不斷下降，但與世界平均水平相比差距仍然較大。（2分）廢氣排放量2008-2010年呈下降

18、趨勢，但2011年有所上升。（2分） （2）意義：國家財(cái)政能促進(jìn)資源的合理配置。加大節(jié)能環(huán)保的財(cái)政支出，促使更多社會資源流入該行業(yè)，推動節(jié)能環(huán)保工作的發(fā)展。（3分）國家財(cái)政作為經(jīng)濟(jì)手段可以通過對經(jīng)濟(jì)利益的調(diào)整來影響和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動。節(jié)能環(huán)保支出的增加，對經(jīng)濟(jì)活動參與者有示范效應(yīng)，吸引更多的市場主體參與進(jìn)來，共同做好節(jié)能環(huán)保工作。（3分） 試題分析：（1）本題以圖表形式考查學(xué)生閱讀、理解及歸納的能力。本題需要學(xué)生仔細(xì)閱讀圖表并用簡練的語言歸納出圖表反映的全面信息。解答本題既要看到我國在節(jié)能環(huán)保支出方面的穩(wěn)定增長，又要看到與世界平均水平的差距。 本題第一問限定的具體答題范圍是“國家財(cái)政的有關(guān)知識”。通過設(shè)問“財(cái)政支出對節(jié)能環(huán)保工作的積極意義”可以想到應(yīng)該用“財(cái)政的作用”這一知識點(diǎn)，在財(cái)政的三個(gè)作用中“調(diào)節(jié)資源配置”及“通過經(jīng)濟(jì)利益杠桿調(diào)節(jié)市場主體的經(jīng)濟(jì)活動”與本問的關(guān)系最為密切，應(yīng)作為重點(diǎn)角度去結(jié)合材料組織答案。本題第二問限定的具體答題范圍是“市場配置資源”。解答本題首先要明確這一角度主要包括：發(fā)揮市場的基礎(chǔ)性作用、健全市場規(guī)則、建立健全社會信用體系、國家宏觀調(diào)控等知識點(diǎn)；其次，就是將選定的知識點(diǎn)與材料相結(jié)合去提出解決環(huán)境問題的建議了。 5