企業(yè)認證培訓——高級認證企業(yè)

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1、廈 門 海 關(guān) 高 級 認 證 企業(yè)知 識 更 新 培 訓2015年 7月 16日 廈門海關(guān)企業(yè)管理處 海關(guān)企業(yè)信用管理制度 海 關(guān) 企業(yè) 信 用管 理 制度 中 華 人 民 共 和 國 海 關(guān) 企 業(yè) 信 用 管 理 暫 行 辦 法 總 署 令 第 225號 為 了 落 實 2014年 全 國 海 關(guān) 關(guān) 長 會 議 和 全 面 深 化改 革 的 重 點 任 務(wù) 之 “ 改 革 企 業(yè) 分 類 管 理 ， 推 進 信 用體 系 建 設(shè) ” ， 海 關(guān) 總 署 制 訂 出 臺 了 一 系 列 規(guī) 章 制 度 ，具 體 包 括 ： 海 關(guān) 總 署 關(guān) 于 中 華 人 民 共 和 國 海 關(guān) 企

2、業(yè) 信用 管 理 暫 行 辦 法 實 施 相 關(guān) 事 項 的 公 告 海 關(guān) 總 署 關(guān) 于 公 布 中 華 人 民 共 和 國 海 關(guān) 企業(yè) 信 用 管 理 暫 行 辦 法 所 涉 及 法 律 文 書 格 式 的公 告 海 關(guān) 總 署 關(guān) 于 公 布 海 關(guān) 認 證 企 業(yè) 標 準 的公 告 海 關(guān) 總 署 關(guān) 于 報 關(guān) 差 錯 有 關(guān) 事 項 的 公 告 海 關(guān) 企業(yè) 信 用管 理 制度 中 華 人 民 共 和 國 海 關(guān) 企 業(yè) 信 用 管 理 暫 行辦 法 （ 海 關(guān) 總 署 令 第 225號 ） 自 2014年 12月 1日 起 施 行 。第 九 條 認 證 企 業(yè) 應(yīng) 當 符 合

3、 海 關(guān) 認 證 企 業(yè) 標準 。 海 關(guān) 認 證 企 業(yè) 標 準 分 為 一 般 認 證 企 業(yè)標 準 和 高 級 認 證 企 業(yè) 標 準 ， 由 海 關(guān) 總 署 制 定 并對 外 公 布 。第 十 五 條 海 關(guān) 對 企 業(yè) 信 用 狀 況 的 認 定 結(jié) 果 實施 動 態(tài) 調(diào) 整 。 海 關(guān) 對 高 級 認 證 企 業(yè) 應(yīng) 當 每 3年 重 新 認 證 一 次 ， 對 一 般 認 證 企 業(yè) 不 定 期 重 新 認 證 。 認 證 企 業(yè) 未通 過 重 新 認 證 適 用 一 般 信 用 企 業(yè) 管 理 的 ， 1年 內(nèi)不 得 再 次 申 請 成 為 認 證 企 業(yè) ； 高 級 認 證

4、企 業(yè) 未通 過 重 新 認 證 但 符 合 一 般 認 證 企 業(yè) 標 準 的 ， 適用 一 般 認 證 企 業(yè) 管 理 。 海 關(guān) 企業(yè) 信 用管 理 制度 海 關(guān) 總 署 關(guān) 于 中 華 人 民 共 和 國 海 關(guān) 企 業(yè)信 用 管 理 暫 行 辦 法 實 施 相 關(guān) 事 項 的 公 告 （ 總署 公 告 2014年 第 81號 ）自 2014年 12月 1日 起 ， 按 照 中 華 人 民 共 和 國海 關(guān) 企 業(yè) 分 類 管 理 辦 法 （ 海 關(guān) 總 署 令 第 197號 ）適 用 AA類 管 理 的 企 業(yè) 過 渡 為 高 級 認 證 企 業(yè) ； 適 用A類 管 理 的 企 業(yè)

5、過 渡 為 一 般 認 證 企 業(yè) ； 適 用 B類 管理 的 企 業(yè) 過 渡 為 一 般 信 用 企 業(yè) ； 適 用 C類 、 D類 管理 的 企 業(yè) ， 海 關(guān) 按 照 信 用 辦 法 重 新 認 定 企 業(yè)信 用 等 級 。海 關(guān) 按 照 企 業(yè) 信 用 信 息 公 示 表 內(nèi) 容 ， 通 過“ 中 國 海 關(guān) 企 業(yè) 進 出 口 信 用 信 息 公 示 平 臺 ” （ 網(wǎng)址 ： http:/） ， 向 社 會公 示 在 海 關(guān) 注 冊 登 記 企 業(yè) 的 信 用 信 息 。 海 關(guān) 企業(yè) 信 用管 理 制度 自 2014年 12月 1日 起 ， 出 現(xiàn) 報 關(guān) 差 錯 項 目 表 所

6、列 情 事 的 ， 海 關(guān) 按 報 關(guān) 差 錯 予 以 記 錄 。報 關(guān) 單 位 通 過 海 關(guān) “ 關(guān) 企 合 作 平 臺 ” （ 網(wǎng) 址 ：http:/ 詢 本 單位 的 報 關(guān) 差 錯 。報 關(guān) 單 位 對 報 關(guān) 差 錯 有 異 議 的 ， 可 以 自 報 關(guān) 差錯 記 錄 之 日 起 15日 內(nèi) 向 海 關(guān) 辦 理 報 關(guān) 差 錯 復 核 ，復 核 流 程 詳 見 “ 廈 門 海 關(guān) 網(wǎng) 站（ http:/) “ 企 業(yè) 管理 之 窗 ” 。 海 關(guān) 總 署 關(guān) 于 報 關(guān) 差 錯 有 關(guān) 事 項 的 公 告 （ 總 署 公 告 2014年 第 80號 ） 海 關(guān) 企業(yè) 信 用管 理

7、 制度 海 關(guān) 總 署 關(guān) 于 公 布 海 關(guān) 認 證 企 業(yè) 標 準 的公 告 （ 總 署 公 告 2014年 第 82號 ）高 級 認 證 標 準 分 為 內(nèi) 部 控 制 、 財 務(wù) 狀 況 、 守 法規(guī) 范 、 貿(mào) 易 安 全 和 附 加 標 準 ， 共 5大 類 18條 32項 。賦 分 為 “ 達 標 （ 0） ” 、 “ 部 分 達 標 （ 1） ” 、“ 不 達 標 （ 2） ”其 中 部 分 標 準 不 達 標 或 者 部 分 達 標 的 ， 允 許 企業(yè) 規(guī) 范 改 進 。 海 關(guān) 根 據(jù) 規(guī) 范 改 進 情 況 ， 認 定 是否 通 過 認 證 。認 證 標 準 總 分 1

8、00 （ 所 有 賦 分 項 目 得 分 總 和 ）通 過 認 證 的 條 件 ， 需 同 時 滿 足 下 列 條 件 并 經(jīng) 海關(guān) 認 定 ：1、 沒 有 不 達 標 （ -2分 ） 的 情 形 ；2、 總 分 在 95分 （ 含 ） 以 上 。 1制度文件 制度落實 核查詢問 實地察看2 3 4企業(yè)認證企業(yè)認證 1標準自我評估 文件檔案準備 提交認證申請 接受實地認證2 3 4企業(yè)認證準備企業(yè)認證 內(nèi)部控制標準 1組織機構(gòu)控制 進出口業(yè)務(wù)控制 內(nèi)部審計控制 信息系統(tǒng)控制2 3 4內(nèi)部控制標準內(nèi)部控制標準 第一章 組 織 架 構(gòu)控 制 一、內(nèi)部組織架構(gòu) 二、海關(guān)業(yè)務(wù)培訓內(nèi)部控制標準 （ 1）

9、 進 出 口 業(yè) 務(wù) 、 財 務(wù) 、 內(nèi) 部 監(jiān) 督 等 部 門 職 責 分 工 明 確 。 企 業(yè) 組 織 架 構(gòu) 圖 企 業(yè) 各 部 門 職 責 分 工 書 面 文 件 進 出 口 業(yè) 務(wù) 部 門 、 財 務(wù) 部 門 、 內(nèi) 部 監(jiān) 督 部 門 的 具 體職 責 、 主 管 的 姓 名 、 職 位 等 相 關(guān) 信 息 ， 并 進 行 面 談 。（ 2） 指 定 高 級 管 理 人 員 負 責 關(guān) 務(wù) ， 對 企 業(yè) 認 證 建 立 書 面或 者 電 子 檔 案 。 公 司 管 理 層 職 責 分 工 的 書 面 文 件 ， 審 核 企 業(yè) 是 否 有高 級 管 理 人 員 負 責 海 關(guān)

10、事 務(wù) ， 該 高 級 管 理 人 員 的 姓 名 、 職位 等 相 關(guān) 信 息 ， 并 進 行 面 談 。 要 求 企 業(yè) 提 供 企 業(yè) 認 證 的 書 面 或 者 電 子 檔 案 ， 并 進行 查 閱 。 第一章 組織架構(gòu)控制1.1內(nèi)部組織架構(gòu) 通 過 標 準 ：經(jīng) 詢 問 相 關(guān) 人 員 并 查 閱 相 關(guān) 文 件 ， 進 出 口 業(yè) 務(wù) 部 門 、 財務(wù) 部 門 、 內(nèi) 部 監(jiān) 督 部 門 的 具 體 職 責 分 工 明 確 ， 不 相 容 崗 位互 相 分 離 ， 由 高 級 管 理 人 員 負 責 關(guān) 務(wù) ， 對 企 業(yè) 認 證 建 立 書面 或 者 電 子 檔 案 的 ， 為

11、達 標 。進 出 口 業(yè) 務(wù) 部 門 、 財 務(wù) 部 門 、 內(nèi) 部 監(jiān) 督 部 門 的 具 體 職 責分 工 不 夠 明 確 ， 不 相 容 崗 位 未 完 全 互 相 分 離 ， 企 業(yè) 認 證 書面 或 者 電 子 檔 案 不 完 整 的 ， 為 部 分 達 標 。進 出 口 業(yè) 務(wù) 部 門 、 財 務(wù) 部 門 、 內(nèi) 部 監(jiān) 督 部 門 的 具 體 職 責 分 工 模 糊 ， 不 相 容 崗 位 未 互 相 分 離 ， 未 指 定 高 級 管 理 人 員負 責 關(guān) 務(wù) ， 未 建 立 書 面 或 者 電 子 檔 案 的 ， 為 不 達 標 。 第一章 組織架構(gòu)控制1.1內(nèi)部組織架構(gòu) （

12、 1） 企 業(yè) 應(yīng) 當 建 立 海 關(guān) 法 律 法 規(guī) 等 相 關(guān) 管 理 規(guī) 定 的 內(nèi)部 培 訓 制 度 。 （ 2） 法 定 代 表 人 或 其 授 權(quán) 人 員 、 負 責 關(guān) 務(wù) 的 高 級 管 理人 員 應(yīng) 當 每 年 至 少 參 加 1次 海 關(guān) 法 律 法 規(guī) 等 相 關(guān) 管 理 規(guī)定 的 內(nèi) 部 培 訓 ， 及 時 了 解 、 掌 握 相 關(guān) 管 理 規(guī) 定 。 公 司 內(nèi) 部 培 訓 制 度 的 書 面 文 件 內(nèi) 部 培 訓 是 否 有 海 關(guān) 法 律 法 規(guī) 等 內(nèi) 容 內(nèi) 部 培 訓 記 錄 法 定 代 表 人 或 者 其 授 權(quán) 人 員 、 負 責 海 關(guān) 事 務(wù) 的

13、 高 級管 理 人 員 了 解 、 掌 握 海 關(guān) 有 關(guān) 法 律 法 規(guī) 、 規(guī) 章 制 度 （ 特別 是 海 關(guān) 企 業(yè) 信 用 管 理 制 度 ） 的 相 關(guān) 情 況 。 第一章 組織架構(gòu)控制1.海關(guān)業(yè)務(wù)培訓 通 過 標 準 ：經(jīng) 詢 問 相 關(guān) 人 員 并 查 閱 相 關(guān) 文 件 ， 企 業(yè) 建 立 了 內(nèi) 部 培 訓制 度 ， 包 含 海 關(guān) 法 律 法 規(guī) 內(nèi) 容 ， 法 定 代 表 人 或 者 其 授 權(quán) 人員 、 負 責 海 關(guān) 事 務(wù) 的 高 級 管 理 人 員 每 年 參 加 了 1次 以 上 的海 關(guān) 法 律 法 規(guī) 等 相 關(guān) 管 理 規(guī) 定 的 內(nèi) 部 培 訓 的 ，

14、 為 達 標 。企 業(yè) 建 立 了 內(nèi) 部 培 訓 制 度 ， 包 含 海 關(guān) 法 律 法 規(guī) 內(nèi) 容 ， 法定 代 表 人 或 者 其 授 權(quán) 人 員 、 負 責 海 關(guān) 事 務(wù) 的 高 級 管 理 人 員中 任 何 1人 未 參 加 每 年 1次 以 上 的 海 關(guān) 法 律 法 規(guī) 等 相 關(guān) 管 理規(guī) 定 的 內(nèi) 部 培 訓 的 ， 為 部 分 達 標 。企 業(yè) 未 建 立 內(nèi) 部 培 訓 制 度 ， 或 者 培 訓 內(nèi) 容 未 包 含 海 關(guān) 法律 法 規(guī) 內(nèi) 容 ， 或 者 法 定 代 表 人 或 者 其 授 權(quán) 人 員 、 負 責 海 關(guān) 事 務(wù) 的 高 級 管 理 人 員 未 每

15、 年 參 加 1次 以 上 的 海 關(guān) 法 律 法 規(guī)等 相 關(guān) 管 理 規(guī) 定 的 內(nèi) 部 培 訓 的 ， 為 不 達 標 。 第一章 組織架構(gòu)控制1.海關(guān)業(yè)務(wù)培訓 第二章 進出口業(yè)務(wù)控制 一、單證控制 二、單證保管 三、進出口活動內(nèi)部控制標準 第二章 進出口業(yè)務(wù)控制2.1單證控制具 備 進 出 口 單 證 復 核 或者 糾 錯 制 度 或 者 程 序 。 企 業(yè) 要 提 供 含 有 公 司進 出 口 單 證 復 核 或 者 糾 錯制 度 或 者 程 序 的 書 面 文 件 。 第二章 進出口業(yè)務(wù)控制2.1單證控制進 出 口 貨 物 收 發(fā) 貨 人 ： 在 申 報 前 或 者 委 托 申 報

16、 前 有 專 門部 門 或 者 崗 位 人 員 對 進 出 口 單 證 涉 及 的 價 格 、 歸 類 、 原產(chǎn) 地 、 數(shù) 量 、 品 名 、 規(guī) 格 等 內(nèi) 容 的 真 實 性 、 準 確 性 和 規(guī)范 性 進 行 內(nèi) 部 復 核 。 進 出 口 單 證 內(nèi) 部 復 核 制 度 、 流 程 進 出 口 單 證 內(nèi) 部 復 核 的 內(nèi) 容 ， 是 否 包 含 了 價 格 （ 合同 、 發(fā) 票 、 收 付 匯 憑 證 等 其 他 商 業(yè) 單 證 中 涉 及 成 交 價 格的 構(gòu) 成 和 調(diào) 整 項 目 的 內(nèi) 容 ， 不 應(yīng) 存 在 漏 報 或 者 不 一 致 的 情 況 ） 、 歸 類 （

17、是 否 為 稅 則 、 稅 則 注 釋 、 本 國 子 目 注 釋 、歸 類 決 定 列 名 以 及 特 定 當 事 人 做 過 預 歸 類 決 定 的 事 項 ） 、原 產(chǎn) 地 、 數(shù) 量 、 品 名 、 規(guī) 格 、 規(guī) 范 申 報 要 素 等 內(nèi) 容 負 責 進 出 口 單 證 內(nèi) 部 復 核 的 部 門 或 者 崗 位 人 員 名 單 與 部 門 主 管 或 者 崗 位 人 員 進 行 面 談 ， 抽 查 進 出 口 單證 ， 審 核 是 否 有 效 執(zhí) 行 內(nèi) 部 復 核 程 序 。 必 要 時 ， 驗 證 其復 核 的 準 確 性 。 第二章 進出口業(yè)務(wù)控制2.1單證控制報 關(guān) 企

18、業(yè) ： 代 理 申 報 前 ， 有 專 門 部 門 或 者 崗 位 人 員 對 委托 人 提 供 的 監(jiān) 管 證 件 、 商 業(yè) 單 據(jù) 、 進 出 口 單 證 等 資 料 的真 實 性 、 完 整 性 和 有 效 性 進 行 合 理 審 查 。 進 出 口 單 證 代 理 申 報 前 合 理 審 查 的 內(nèi) 部 復 核 制 度 、流 程 進 出 口 單 證 代 理 申 報 前 合 理 審 查 的 內(nèi) 部 復 核 的 內(nèi) 容 負 責 代 理 申 報 前 合 理 審 查 的 部 門 或 者 崗 位 人 員 名 單 與 部 門 主 管 或 者 崗 位 人 員 進 行 面 談 ， 了 解 在 代 理

19、 申 報 前 審 查 的 資 料 是 否 包 含 了 許 可 證 件 、 商 業(yè) 單 據(jù) 、 進 出口 單 證 等 資 料 ； 了 解 審 查 程 序 ， 是 否 與 書 面 文 件 相 符 。 抽 查 進 出 口 單 證 ， 審 核 是 否 有 效 執(zhí) 行 合 理 審 查 程 序 。必 要 時 ， 驗 證 其 資 料 的 真 實 性 、 完 整 性 和 有 效 性 。 第二章 進出口業(yè)務(wù)控制2.1單證控制物 流 企 業(yè) ： 有 專 門 部 門 或 者 崗 位 人 員 對 運 輸 工 具 進 出 境申 報 信 息 、 艙 單 及 相 關(guān) 電 子 數(shù) 據(jù) 、 轉(zhuǎn) 關(guān) 單 （ 載 貨 清 單 ）等

20、 物 流 信 息 的 準 確 性 、 一 致 性 進 行 復 核 。 內(nèi) 部 復 核 制 度 、 內(nèi) 容 、 流 程 負 責 復 核 的 部 門 或 者 崗 位 人 員 名 單 與 部 門 主 管 或 者 崗 位 人 員 進 行 面 談 ， 了 解 在 傳 輸 前復 核 的 信 息 ， 了 解 復 核 程 序 ， 是 否 與 書 面 文 件 相 符 。 抽 查 艙 單 、 載 貨 清 單 ， 審 核 是 否 有 效 執(zhí) 行 復 核 程 序 。 必 要 時 ， 驗 證 其 復 核 的 準 確 性 、 一 致 性 。 第二章 進出口業(yè)務(wù)控制2.單證控制通 過 標 準 ：經(jīng) 詢 問 相 關(guān) 人 員

21、并 查 閱 相 關(guān) 文 件 ， 企 業(yè) 建 立 了 進 出 口 單證 復 核 或 者 糾 錯 制 度 或 者 程 序 ， 經(jīng) 抽 查 進 出 口 單 證 ， 審核 嚴 格 執(zhí) 行 了 上 述 制 度 ， 為 達 標 。企 業(yè) 建 立 了 進 出 口 單 證 復 核 或 者 糾 錯 制 度 或 者 程 序 ， 經(jīng)抽 查 進 出 口 單 證 ， 審 核 發(fā) 現(xiàn) 未 嚴 格 執(zhí) 行 了 上 述 制 度 ， 為部 分 達 標 。 企 業(yè) 未 建 立 進 出 口 單 證 復 核 或 者 糾 錯 制 度 或 者 程 序 ， 或者 經(jīng) 抽 查 進 出 口 單 證 ， 審 核 發(fā) 現(xiàn) 基 本 未 執(zhí) 行 上

22、述 制 度 ，為 不 達 標 。 第二章 進出口業(yè)務(wù)控制2.單證保管（ 1） 按 海 關(guān) 要 求 建 立 進 出 口 單 證 管 理 制 度 ， 確 保 企 業(yè) 保存 的 進 出 口 紙 質(zhì) 和 電 子 報 關(guān) 單 證 、 物 流 信 息 檔 案 的 及 時性 、 完 整 性 、 準 確 性 與 安 全 性 。 （ 2） 妥 善 保 管 報 關(guān) 專 用 印 章 ， 以 及 海 關(guān) 核 發(fā) 的 證 書 、 法律 文 書 。 公 司 進 出 口 單 證 管 理 制 度 的 書 面 文 件 。 抽 查 10份 進 出 口 單 證 ， 審 核 是 否 有 效 執(zhí) 行 管 理 制 度 ， 是 否 按 海

23、 關(guān) 要 求 保 存 進 出 口 單 證 。 要 求 企 業(yè) 提 供 公 司 的 報 關(guān) 專 用 章 ， 抽 查 海 關(guān) 核 發(fā) 的證 書 、 法 律 文 書 ， 審 核 是 否 妥 善 保 管 。 第二章 進出口業(yè)務(wù)控制2.單證保管通 過 標 準 ：經(jīng) 詢 問 相 關(guān) 人 員 并 查 閱 相 關(guān) 文 件 ， 企 業(yè) 按 海 關(guān) 要 求 建 立進 出 口 單 證 管 理 制 度 ， 妥 善 保 存 了 進 出 口 紙 質(zhì) 和 電 子 報關(guān) 單 證 ， 妥 善 保 管 報 關(guān) 專 用 印 章 ， 以 及 海 關(guān) 核 發(fā) 的 證 書 、法 律 文 書 的 ， 為 達 標 。企 業(yè) 按 海 關(guān) 要

24、求 建 立 進 出 口 單 證 管 理 制 度 ， 未 全 部 妥 善保 存 進 出 口 紙 質(zhì) 和 電 子 報 關(guān) 單 證 ， 或 者 未 妥 善 保 管 報 關(guān) 專 用 印 章 ， 以 及 海 關(guān) 核 發(fā) 的 證 書 、 法 律 文 書 的 ， 為 部 分達 標 。企 業(yè) 未 按 海 關(guān) 要 求 建 立 進 出 口 單 證 管 理 制 度 ， 或 者 基 本未 妥 善 保 存 進 出 口 紙 質(zhì) 和 電 子 報 關(guān) 單 證 ， 或 者 未 妥 善 保管 報 關(guān) 專 用 印 章 ， 以 及 海 關(guān) 核 發(fā) 的 證 書 、 法 律 文 書 的 ，為 不 達 標 。 第二章 進出口業(yè)務(wù)控制2.進

25、出口活動進 出 口 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 設(shè) 置 合理 、 完 備 ， 涉 及 的 貨 物 流 、 單證 流 、 信 息 流 能 夠 得 到 有 效 控制 ， 經(jīng) 抽 查 ， 未 發(fā) 現(xiàn) 有 不 符 合海 關(guān) 監(jiān) 管 規(guī) 定 的 情 形 。 公 司 貨 物 流 、 單 證 流 、 信息 流 的 流 程 控 制 的 書 面 文 件 。 從 海 關(guān) 企 業(yè) 進 出 口 信 用 管理 系 統(tǒng) 查 詢 企 業(yè) 具 體 的 進 出 口活 動 包 括 哪 些 項 目 ,逐 項 進 行審 核 。 第二章 進出口業(yè)務(wù)控制2.進出口活動 一 般 貿(mào) 易 ： 抽 查 一 般 貿(mào) 易 進 出 口 單 證 ， 核

26、實 所 涉 及 貨 物 在 價 格 、 歸類 、 原 產(chǎn) 地 、 數(shù) 量 、 品 名 、 規(guī) 格 等 方 面 是 否 有 不 符 合 海 關(guān) 監(jiān) 管 規(guī) 定 的情 形 ， 以 及 所 涉 及 貨 物 是 否 存 在 漏 報 特 許 權(quán) 使 用 費 、 買 賣 雙 方 特 殊 關(guān)系 影 響 成 交 價 格 ， 以 及 其 他 價 格 調(diào) 整 因 素 的 情 形 。 加 工 貿(mào) 易 及 保 稅 進 出 口 ： 根 據(jù) 企 業(yè) 加 工 貿(mào) 易 手 冊 類 型 實 施 檢 查 。使 用 電 子 E賬 冊 的 企 業(yè) ， 檢 查 海 關(guān) 加 貿(mào) 部 門 最 近 一 次 對 該 企 業(yè) 的 核 查記 錄

27、， 查 看 核 查 記 錄 對 該 企 業(yè) 所 涉 及 的 料 件 進 口 、 單 耗 管 理 、 外 發(fā) 加工 、 深 加 工 結(jié) 轉(zhuǎn) 、 庫 存 盤 點 、 成 品 復 出 口 、 內(nèi) 銷 處 置 等 環(huán) 節(jié) 是 否 有 不 符 合 海 關(guān) 監(jiān) 管 規(guī) 定 的 情 形 。 并 抽 查 進 出 口 記 錄 ， 核 實 企 業(yè) 加 貿(mào) 業(yè) 務(wù) 管理 是 否 按 照 流 程 規(guī) 定 執(zhí) 行 。使 用 電 子 手 冊 的 企 業(yè) ， 檢 查 企 業(yè) 加 貿(mào) 業(yè) 務(wù) 管 理 是 否 按 照 流 程 規(guī) 定 執(zhí) 行 。抽 查 已 結(jié) 手 冊 的 執(zhí) 行 情 況 是 否 有 不 符 合 海 關(guān) 監(jiān) 管

28、規(guī) 定 的 情 形 ， 抽 查 正在 未 結(jié) 的 手 冊 ， 檢 查 1票 業(yè) 務(wù) 的 執(zhí) 行 情 況 ， 核 實 企 業(yè) 加 貿(mào) 業(yè) 務(wù) 管 理 是否 按 照 流 程 規(guī) 定 執(zhí) 行 。 第二章 進出口業(yè)務(wù)控制2.進出口活動 減 免 稅 貨 物 （ 含 不 作 價 設(shè) 備 ） 檢 查 企 業(yè) 減 免 稅 貨 物 管理 制 度 及 實 際 管 理 清 單 ， 在 海 關(guān) 系 統(tǒng) 中 調(diào) 取 相 關(guān) 數(shù) 據(jù) 核對 。 并 抽 查 減 免 稅 貨 物 （ 含 不 作 價 設(shè) 備 ） ， 核 實 所 涉 及貨 物 的 使 用 和 處 置 是 否 有 不 符 合 海 關(guān) 監(jiān) 管 規(guī) 定 的 情 形 。

29、 保 稅 物 流 及 免 稅 品 銷 售 ： 檢 查 企 業(yè) 保 稅 物 流 及 免 稅 品銷 售 管 理 制 度 及 實 際 管 理 流 程 ， 核 對 企 業(yè) 保 稅 物 流 及 免稅 品 銷 售 實 際 執(zhí) 行 情 況 ， 并 抽 查 保 稅 物 流 及 免 稅 品 銷 售 的 實 際 情 況 ， 核 實 所 涉 及 貨 物 或 者 物 品 是 否 有 不 符 合 海關(guān) 監(jiān) 管 規(guī) 定 的 情 形 。 其 他 貿(mào) 易 方 式 貨 物 進 出 口 （ 以 上 四 類 除 外 ） ： 抽 查 其 他貿(mào) 易 方 式 貨 物 進 出 口 單 證 ， 核 實 所 涉 及 貨 物 或 者 物 品 是

30、否 有 不 符 合 海 關(guān) 監(jiān) 管 規(guī) 定 的 情 形 。 第二章 進出口業(yè)務(wù)控制2.進出口活動通 過 標 準 ：經(jīng) 詢 問 相 關(guān) 人 員 并 查 閱 相 關(guān) 文 件 ， 進 出 口 業(yè) 務(wù) 管 理 流程 設(shè) 置 合 理 、 完 備 ， 涉 及 的 貨 物 流 、 單 證 流 、 信 息 流 能夠 得 到 有 效 控 制 ， 經(jīng) 抽 查 ， 未 發(fā) 現(xiàn) 有 不 符 合 海 關(guān) 監(jiān) 管 規(guī)定 的 情 形 的 ， 為 達 標 。進 出 口 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 設(shè) 置 較 合 理 、 完 備 ， 涉 及 的 貨 物流 、 單 證 流 、 信 息 流 能 夠 基 本 得 到 有 效 控 制 ，

31、經(jīng) 抽 查 ， 未 發(fā) 現(xiàn) 有 不 符 合 海 關(guān) 監(jiān) 管 規(guī) 定 的 情 形 的 ， 為 部 分 達 標 。進 出 口 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 設(shè) 置 不 合 理 、 完 備 ， 涉 及 的 貨 物流 、 單 證 流 、 信 息 流 未 能 夠 得 到 有 效 控 制 ， 經(jīng) 抽 查 ， 發(fā)現(xiàn) 有 不 符 合 海 關(guān) 監(jiān) 管 規(guī) 定 的 情 形 的 ， 為 不 達 標 。 第三章 內(nèi)部審計控制 一、內(nèi)審制度 二、責任追究 三、改進機制內(nèi)部控制標準 （ 1） 設(shè) 立 專 門 的 內(nèi) 部 審 計 機 構(gòu) 或 者 崗 位 ， 或 者 聘 請 外 部 專職 人 員 獨 立 對 進 出 口 業(yè) 務(wù) 等

32、 實 施 內(nèi) 部 審 計 。 （ 2） 每 年 至 少 內(nèi) 審 1次 ， 建 立 內(nèi) 審 書 面 或 者 電 子 檔 案 。 公 司 的 內(nèi) 審 制 度 、 流 程 專 門 的 內(nèi) 部 審 計 機 構(gòu) 或 者 崗 位 人 員 是 否 聘 請 外 部 專 職 人 員 獨 立 對 進 出 口 業(yè) 務(wù) 等 實 施內(nèi) 部 審 計 公 司 內(nèi) 部 審 計 檔 案 是 否 有 效 執(zhí) 行 內(nèi) 部 審 計 制 度 審 核 是 否 每 年 至 少 內(nèi) 審 1次 第三章 內(nèi)部審計控制.1內(nèi)審制度 通 過 標 準 ：經(jīng) 詢 問 相 關(guān) 人 員 并 查 閱 相 關(guān) 文 件 ， 企 業(yè) 建 立 了 完 備的 內(nèi) 審

33、制 度 ， 內(nèi) 審 檔 案 完 整 ， 內(nèi) 容 充 實 ， 有 針 對 性 ，為 達 標 。企 業(yè) 建 立 了 較 為 完 備 的 內(nèi) 審 制 度 ， 內(nèi) 審 檔 案 比 較 完整 ， 內(nèi) 容 基 本 充 實 ， 有 一 定 針 對 性 ， 為 部 分 達 標 。企 業(yè) 無 內(nèi) 審 制 度 ， 或 內(nèi) 審 檔 案 不 完 整 ， 為 不 達 標 。 第三章 內(nèi)部審計控制.1內(nèi)審制度 （ 1） 建 立 對 進 出 口 業(yè) 務(wù) 發(fā) 現(xiàn) 的 問 題 或 者 違 法 行 為 的 責 任 追 究 制度 或 者 措 施 。（ 2） 建 立 對 企 業(yè) 人 員 和 報 關(guān) 人 員 私 攬 貨 物 報 關(guān) 、

34、 假 借 海 關(guān) 名 義牟 利 、 向 海 關(guān) 人 員 行 賄 等 行 為 的 責 任 追 究 制 度 或 者 措 施 。 公 司 責 任 追 究 制 度 或 者 措 施 的 書 面 文 件 公 司 責 任 追 究 制 度 或 者 措 施 的 書 面 文 件 查 閱 企 業(yè) 以 往 對 進 出 口 業(yè) 務(wù) 發(fā) 現(xiàn) 的 問 題 或 者 違 法 行 為 進行 責 任 追 究 的 書 面 記 錄 與 相 關(guān) 人 員 進 行 面 談 ， 了 解 企 業(yè) 是 否 有 效 執(zhí) 行 上 述 制 度或 者 措 施 。 第三章 內(nèi)部審計控制.責任追究 通 過 標 準 ：經(jīng) 詢 問 相 關(guān) 人 員 并 查 閱 相

35、 關(guān) 文 件 ， 企 業(yè) 建 立 了 對 進 出 口 業(yè)務(wù) 發(fā) 現(xiàn) 的 問 題 或 者 違 法 行 為 的 責 任 追 究 制 度 或 者 措 施 ， 以及 對 企 業(yè) 人 員 和 報 關(guān) 人 員 私 攬 貨 物 報 關(guān) 、 假 借 海 關(guān) 名 義 牟利 、 向 海 關(guān) 人 員 行 賄 等 行 為 的 責 任 追 究 制 度 或 者 措 施 ， 并有 效 執(zhí) 行 ， 為 達 標 。企 業(yè) 基 本 建 立 了 對 進 出 口 業(yè) 務(wù) 發(fā) 現(xiàn) 的 問 題 或 者 違 法 行 為 的責 任 追 究 制 度 或 者 措 施 ， 以 及 對 企 業(yè) 人 員 和 報 關(guān) 人 員 私 攬貨 物 報 關(guān) 、

36、假 借 海 關(guān) 名 義 牟 利 、 向 海 關(guān) 人 員 行 賄 等 行 為 的責 任 追 究 制 度 或 者 措 施 ， 并 部 分 執(zhí) 行 ， 為 部 分 達 標 。 企 業(yè) 未 建 立 對 進 出 口 業(yè) 務(wù) 發(fā) 現(xiàn) 的 問 題 或 者 違 法 行 為 的 責 任追 究 制 度 或 者 措 施 ， 或 者 對 企 業(yè) 人 員 和 報 關(guān) 人 員 私 攬 貨 物報 關(guān) 、 假 借 海 關(guān) 名 義 牟 利 、 向 海 關(guān) 人 員 行 賄 等 行 為 的 責 任追 究 制 度 或 者 措 施 ， 或 者 并 未 執(zhí) 行 ， 為 不 達 標 。 第三章 內(nèi)部審計控制.責任追究 （ 1） 建 立 改

37、 進 制 度 或 者 措 施 。 （ 2） 對 海 關(guān) 要 求 的 規(guī) 范 改 進 事 項 ，應(yīng) 由 負 責 關(guān) 務(wù) 的 高 級 管 理 人 員 直 接負 責 具 體 的 規(guī) 范 改 進 實 施 。 公 司 改 進 制 度 或 者 措 施 的 書 面文 件 查 閱 規(guī) 范 改 進 的 書 面 記 錄 是 否 有 規(guī) 定 由 負 責 海 關(guān) 事 務(wù) 的高 級 管 理 人 員 直 接 負 責 海 關(guān) 要 求 改進 事 項 的 具 體 改 進 實 施 等 內(nèi) 容 。 與 負 責 海 關(guān) 事 務(wù) 的 高 級 管 理 人 員 進 行 面 談 ， 了 解 企 業(yè) 以 往 是 否 有海 關(guān) 要 求 規(guī) 范

38、改 進 的 情 事 . 第三章 內(nèi)部審計控制.改進機制 通 過 標 準 ：經(jīng) 詢 問 相 關(guān) 人 員 并 查 閱 相 關(guān) 文 件 ， 企 業(yè) 建 立 了 改 進 制度 或 者 措 施 ， 并 由 負 責 關(guān) 務(wù) 的 高 級 管 理 人 員 直 接 負 責 海關(guān) 要 求 的 具 體 規(guī) 范 改 進 事 項 的 實 施 的 ， 為 達 標 。企 業(yè) 基 本 建 立 了 改 進 制 度 或 者 措 施 ， 并 由 負 責 關(guān) 務(wù) 的高 級 管 理 人 員 直 接 負 責 基 本 完 成 海 關(guān) 要 求 的 具 體 規(guī) 范 改進 事 項 的 ， 為 部 分 達 標 。企 業(yè) 未 建 立 改 進 制 度

39、 或 者 措 施 ， 或 未 由 負 責 關(guān) 務(wù) 的 高級 管 理 人 員 直 接 負 責 海 關(guān) 要 求 的 具 體 規(guī) 范 改 進 事 項 的 實施 的 ， 為 不 達 標 。 第三章 內(nèi)部審計控制.改進機制 第四章 信息系統(tǒng)控制 一、信息系統(tǒng) 二、數(shù)據(jù)管理 三、信息安全內(nèi)部控制標準 具 備 真 實 、 準 確 、 完 整 、 有 效記 錄 企 業(yè) 生 產(chǎn) 經(jīng) 營 、 進 出 口 或者 代 理 報 關(guān) 活 動 的 信 息 系 統(tǒng) ，特 別 是 財 務(wù) 控 制 、 關(guān) 務(wù) 、 物 流控 制 等 功 能 模 塊 有 效 運 行 。 信 息 系 統(tǒng) 系 統(tǒng) 記 錄 企 業(yè) 生 產(chǎn) 經(jīng) 營 、進

40、出 口 或 者 代 理 報 關(guān) 活 動 系 統(tǒng) 有 財 務(wù) 控 制 和 關(guān) 務(wù) 物流 控 制 模 塊 。 展 示 相 關(guān) 信 息 系 統(tǒng) ， 審 核信 息 系 統(tǒng) 中 上 述 功 能 模 塊 是 否 有 效 運 行 。 第四章 信息系統(tǒng)控制.1信息系統(tǒng) 通 過 標 準 ：經(jīng) 詢 問 相 關(guān) 人 員 、 查 閱 相 關(guān) 文 件 、 查 看 相 關(guān) 系 統(tǒng) ，企 業(yè) 具 備 真 實 、 準 確 、 完 整 、 有 效 記 錄 企 業(yè) 生 產(chǎn) 經(jīng)營 、 進 出 口 或 者 代 理 報 關(guān) 活 動 的 信 息 系 統(tǒng) ， 財 務(wù) 控制 、 關(guān) 務(wù) 、 物 流 控 制 等 功 能 模 塊 有 效 運 行

41、 的 ， 為 達標 。企 業(yè) 具 備 基 本 真 實 、 準 確 、 完 整 、 有 效 記 錄 企 業(yè)生 產(chǎn) 經(jīng) 營 、 進 出 口 或 者 代 理 報 關(guān) 活 動 的 信 息 系 統(tǒng) ，財 務(wù) 控 制 、 關(guān) 務(wù) 、 物 流 控 制 等 功 能 模 塊 基 本 有 效 運行 的 ， 為 部 分 達 標 。 企 業(yè) 不 具 備 真 實 、 準 確 、 完 整 、 有 效 記 錄 企 業(yè) 生產(chǎn) 經(jīng) 營 、 進 出 口 或 者 代 理 報 關(guān) 活 動 的 信 息 系 統(tǒng) ， 或者 財 務(wù) 控 制 、 關(guān) 務(wù) 、 物 流 控 制 等 功 能 模 塊 不 能 全 部有 效 運 行 的 ， 為 不 達

42、 標 。 第四章 信息系統(tǒng)控制.1信息系統(tǒng) （ 1） 生 產(chǎn) 經(jīng) 營 數(shù) 據(jù) 以 及 與 進 出 口 活 動 有 關(guān) 的 數(shù) 據(jù)及 時 、 準 確 、 完 整 錄 入 系 統(tǒng) 。 系 統(tǒng) 數(shù) 據(jù) 自 進 出 口 貨物 辦 結(jié) 海 關(guān) 手 續(xù) 之 日 起 保 存 3年 以 上 。 （ 2） 進 出 口 或 者 代 理 報 關(guān) 活 動 等 主 要 環(huán) 節(jié) 在 系 統(tǒng)中 能 夠 實 現(xiàn) 流 程 檢 索 、 跟 蹤 。 企 業(yè) 演 示 如 何 通 過 系 統(tǒng) 進 行 生 產(chǎn) 經(jīng) 營 數(shù) 據(jù) 以 及與 進 出 口 活 動 有 關(guān) 數(shù) 據(jù) 的 錄 入 等 操 作 。 核 實 系 統(tǒng) 數(shù) 據(jù) 保 存 年 限

43、 ， 以 及 是 否 符 合 海 關(guān) 管理 要 求 。 抽 核 進 出 口 單 證 ， 與 系 統(tǒng) 數(shù) 據(jù) 進 行 比 對 。 審 核 系 統(tǒng) 中 數(shù) 據(jù) 流 程 檢 索 、 跟 蹤 等 應(yīng) 用 是 否 符 合 海 關(guān) 要 求 。 第四章 信息系統(tǒng)控制.數(shù)據(jù)管理 通 過 標 準 ：經(jīng) 詢 問 相 關(guān) 人 員 、 查 閱 相 關(guān) 文 件 、 查 看 相 關(guān) 系 統(tǒng) ， 生產(chǎn) 經(jīng) 營 數(shù) 據(jù) 以 及 與 進 出 口 活 動 有 關(guān) 的 數(shù) 據(jù) 及 時 、 準 確 、完 整 錄 入 系 統(tǒng) ， 系 統(tǒng) 數(shù) 據(jù) 自 進 出 口 貨 物 辦 結(jié) 海 關(guān) 手 續(xù) 之日 起 保 存 3年 以 上 ， 進 出

44、 口 或 者 代 理 報 關(guān) 活 動 等 主 要 環(huán)節(jié) 在 系 統(tǒng) 中 能 夠 實 現(xiàn) 流 程 檢 索 、 跟 蹤 的 ， 為 達 標 。生 產(chǎn) 經(jīng) 營 數(shù) 據(jù) 以 及 與 進 出 口 活 動 有 關(guān) 的 數(shù) 據(jù) 基 本 及 時 、準 確 、 完 整 錄 入 系 統(tǒng) ， 系 統(tǒng) 數(shù) 據(jù) 自 進 出 口 貨 物 辦 結(jié) 海 關(guān)手 續(xù) 之 日 起 保 存 3年 以 上 ， 進 出 口 或 者 代 理 報 關(guān) 活 動 等主 要 環(huán) 節(jié) 在 系 統(tǒng) 中 基 本 能 夠 實 現(xiàn) 流 程 檢 索 、 跟 蹤 的 ， 為部 分 達 標 。生 產(chǎn) 經(jīng) 營 數(shù) 據(jù) 以 及 與 進 出 口 活 動 有 關(guān) 的 數(shù)

45、 據(jù) 未 及 時 、準 確 、 完 整 錄 入 系 統(tǒng) ， 或 者 系 統(tǒng) 數(shù) 據(jù) 自 進 出 口 貨 物 辦 結(jié) 海 關(guān) 手 續(xù) 之 日 起 未 保 存 3年 以 上 ， 或 者 進 出 口 或 者 代 理報 關(guān) 活 動 等 主 要 環(huán) 節(jié) 在 系 統(tǒng) 中 不 能 夠 實 現(xiàn) 流 程 檢 索 、 跟蹤 的 ， 為 不 達 標 。 第四章 信息系統(tǒng)控制.數(shù)據(jù)管理 （ 1） 建 立 信 息 安 全 管 理 制 度 ， 保 護 信 息 系 統(tǒng) 安 全 ， 并 對 員 工 進 行相 關(guān) 培 訓 。 信 息 安 全 管 理 制 度 的 書 面 文 件 。 對 員 工 進 行 信 息 安 全 的 培 訓

46、 書 面 記 錄 。 與 員 工 進 行 面 談 ， 檢 查 其 了 解 相 關(guān) 制 度 情 況 。 審 核 是 否 有 效 執(zhí) 行 信 息 安 全 管 理 制 度 。（ 2） 有 專 門 程 序 或 者 制 度 ， 識 別 信 息 系 統(tǒng) 的 非 正 常 使 用 ， 包 括 非法 入 侵 信 息 系 統(tǒng) ， 篡 改 或 者 更 改 業(yè) 務(wù) 數(shù) 據(jù) ， 并 對 上 述 行 為 有 嚴 格的 責 任 追 究 。 信 息 系 統(tǒng) 要 使 用 專 人 賬 戶 和 密 碼 ， 并 且 定 期 更 改 用戶 密 碼 。 系 統(tǒng) 使 用 手 冊 ， 查 閱 是 否 有 對 非 法 入 侵 信 息 系 統(tǒng)

47、、 篡 改 或 者更 改 業(yè) 務(wù) 數(shù) 據(jù) 等 行 為 的 責 任 追 究 制 度 。 與 系 統(tǒng) 管 理 員 進 行 面 談 ， 了 解 企 業(yè) 信 息 系 統(tǒng) 是 否 實 行 賬 戶 、密 碼 管 理 ， 并 定 期 更 改 用 戶 密 碼 。 實 際 登 陸 系 統(tǒng) 進 行 查 核 。 審 核 企 業(yè) 是 否 有 效 執(zhí) 行 有 關(guān) 要 求 。 （ 3） 有 專 門 程 序 或 者 制 度 ， 保 護 系 統(tǒng) 和 數(shù) 據(jù) ， 有 數(shù) 據(jù) 恢 復 、 備 份等 手 段 防 止 信 息 丟 失 ， 應(yīng) 用 反 病 毒 軟 件 和 防 火 墻 技 術(shù) 。 與 系 統(tǒng) 管 理 員 進 行 面 談

48、， 了 解 系 統(tǒng) 是 否 有 數(shù) 據(jù) 恢 復 、 備 份 手段 ， 系 統(tǒng) 是 否 應(yīng) 用 反 病 毒 軟 件 和 防 火 墻 技 術(shù) 。 實 際 登 陸 系 統(tǒng) 進 行 查 核 。 第四章 信息系統(tǒng)控制.信息安全 通 過 標 準 ：經(jīng) 詢 問 相 關(guān) 人 員 、 查 閱 相 關(guān) 文 件 、 查 看 相 關(guān) 系 統(tǒng) ， 建 立 信 息 安 全 管 理 制 度 ，并 對 員 工 進 行 相 關(guān) 培 訓 , 有 識 別 信 息 系 統(tǒng) 的 非 正 常 使 用 并 對 上 述 行 為 有 嚴 格的 責 任 追 究 的 專 門 程 序 或 者 制 度 ， 信 息 系 統(tǒng) 使 用 專 人 賬 戶 和

49、密 碼 ， 并 且 定 期更 改 用 戶 密 碼 ， 有 專 門 程 序 或 者 制 度 ， 保 護 系 統(tǒng) 和 數(shù) 據(jù) ， 有 數(shù) 據(jù) 恢 復 、 備 份等 手 段 防 止 信 息 丟 失 ， 應(yīng) 用 反 病 毒 軟 件 和 防 火 墻 技 術(shù) 的 ， 為 達 標 ?；?本 建 立 信 息 安 全 管 理 制 度 ， 并 對 員 工 進 行 相 關(guān) 培 訓 , 有 識 別 信 息 系 統(tǒng) 的非 正 常 使 用 并 對 上 述 行 為 有 較 嚴 格 責 任 追 究 的 專 門 程 序 或 者 制 度 ， 信 息 系 統(tǒng)使 用 專 人 賬 戶 和 密 碼 ， 并 且 定 期 更 改 用 戶 密

50、 碼 ， 有 專 門 程 序 或 者 制 度 ， 保 護系 統(tǒng) 和 數(shù) 據(jù) ， 有 數(shù) 據(jù) 恢 復 、 備 份 等 手 段 防 止 信 息 丟 失 ， 應(yīng) 用 反 病 毒 軟 件 和 防火 墻 技 術(shù) 的 ， 為 部 分 達 標 。未 建 立 信 息 安 全 管 理 制 度 ， 或 者 未 對 員 工 進 行 相 關(guān) 培 訓 ,或 者 無 識 別 信 息系 統(tǒng) 的 非 正 常 使 用 并 對 上 述 行 為 有 較 嚴 格 責 任 追 究 的 專 門 程 序 或 者 制 度 ， 或 者 信 息 系 統(tǒng) 未 使 用 專 人 賬 戶 和 密 碼 ， 并 且 定 期 更 改 用 戶 密 碼 ， 或

51、者 無 專 門 程序 或 者 制 度 ， 保 護 系 統(tǒng) 和 數(shù) 據(jù) ， 無 數(shù) 據(jù) 恢 復 、 備 份 等 手 段 防 止 信 息 丟 失 ， 或者 未 應(yīng) 用 反 病 毒 軟 件 和 防 火 墻 技 術(shù) 的 ， 為 不 達 標 。 第四章 信息系統(tǒng)控制.信息安全 財務(wù)狀況標準 第一節(jié) 財務(wù)狀況標準規(guī)定 第一節(jié) 財務(wù)狀況標準規(guī)定 盈利能力 繳稅能力 償付能力 會計信息 第一節(jié) 財務(wù)狀況標準規(guī)定規(guī) 范 改進 一、會計信息 二、償付能力第二章 財務(wù)狀況標準 三、盈利能力 四、繳稅能力 （ 1） 會 計 賬 簿 和 財 務(wù) 會 計 報 告 等 會 計 資 料真 實 、 準 確 、 完 整 記 錄

52、和 反 映 進 出 口 活 動的 有 關(guān) 情 況 ， 財 務(wù) 處 理 及 時 、 規(guī) 范 。（ 2） 企 業(yè) 申 請 認 證 的 ， 提 交 當 年 度 會 計 師事 務(wù) 所 審 計 報 告 ， 審 計 報 告 所 反 映 的 企 業(yè)財 務(wù) 狀 況 真 實 、 完 整 、 規(guī) 范 、 合 法 ； 重 新認 證 的 ， 企 業(yè) 自 成 為 高 級 認 證 企 業(yè) 起 每 年接 受 會 計 師 事 務(wù) 所 審 計 ， 審 計 報 告 所 反 映的 企 業(yè) 財 務(wù) 狀 況 真 實 、 完 整 、 規(guī) 范 、 合 法 。一、會計信息 第二節(jié) 如何審核財務(wù)狀況標準高 級 認 證1.1 認 證標 準 重

53、新 認 證 的 ， 需 提 供 自 成 為 認 證 企 業(yè) 起 的每 年 審 計 報 告 。一、會計信息 第二節(jié) 如何審核財務(wù)狀況標準高 級 認 證1.2 相 關(guān) 資 料 （ 1） 提 交 無 保 留 意 見 審 計 報 告 的 ， 為 達 標 ；提 交 帶 保 留 意 見 審 計 報 告 的 ， 為 部 分 達 標 ；提 交 否 定 意 見 或 者 無 法 表 示 意 見 的 審 計 報告 ， 或 者 不 能 提 交 審 計 報 告 的 ， 為 不 達 標 。（ 2） 重 新 認 證 的 ， 如 果 自 成 為 認 證 企 業(yè) 起沒 有 每 年 都 有 審 計 報 告 ， 則 會 計 信 息

54、 不 達標 。 同 時 償 付 能 力 、 盈 利 能 力 、 繳 稅 能 力三 個 指 標 都 不 達 標 。一、會計信息 第二節(jié) 如何審核財務(wù)狀況標準高 級 認 證1.3 判 斷 是 否達 標 二、償付能力 第二節(jié) 如何審核財務(wù)狀況標準2.1 認 證標 準 ThemeGallery is a Design Digital Content & Contents mall developed by Guild Design Inc.（ 1） 企 業(yè) 財 務(wù) 的 速 動 比 率 在安 全 或 者 正 常 范 圍 內(nèi) 。短 期償 債能 力指 標 （ 2） 企 業(yè) 財 務(wù) 的 資 產(chǎn) 負 債 率在

55、安 全 或 者 正 常 范 圍 內(nèi) 。長 期償 債能 力指 標 二、償付能力 第二節(jié) 如何審核財務(wù)狀況標準2.2 操 作指 引 （ 1） 速 動 比 率 =速 動 資 產(chǎn) 年 均 值 /流 動 負 債 年 均值（ 2） 速 動 比 率 平 均 值 ， 為 達 標 ； 較 差 值 速動 比 率 較 平 均 值 ， 為 部 分 達 標 ； 速 動 比 率 較差 值 ， 為 不 達 標 。速 動比 率 （ 1） 資 產(chǎn) 負 債 率 =負 債 總 額 年 均 值 /資 產(chǎn) 總 額 年均 值（ 2） 資 產(chǎn) 負 債 率 平 均 值 ， 為 達 標 ； 平 均 值 資 產(chǎn) 負 債 率 較 差 值 ， 為

56、部 分 達 標 ； 資 產(chǎn) 負 債 率 較 差 值 ， 為 不 達 標 。資 產(chǎn)負 債率 -2分 速 動 比 率 和 資 產(chǎn) 負債 率 其 中 有 一 個不 達 標 償 付 能 力 不 達標-1分 速 動 比 率 和 資 產(chǎn) 負債 率 都 是 部 分 達標 或 者 一 個 部 分達 標 、 一 個 達 標的 償 付 能 力 部 分達 標0分 速 動 比 率 和 資 產(chǎn) 負債 率 全 部 達 標 的 償 付 能 力 達 標二、償付能力2.3 判 斷 是 否達 標 第二節(jié) 如何審核財務(wù)狀況標準 三、盈利能力 第二節(jié) 如何審核財務(wù)狀況標準3.1 認 證標 準企業(yè)主營業(yè)務(wù)利潤率在安全或者正常范圍內(nèi) 三

57、、盈利能力 第二節(jié) 如何審核財務(wù)狀況標準3.2 操 作指 引 主 營 業(yè)務(wù) 利 潤率（ 1） 主 營 業(yè) 務(wù) 利 潤 率 =（ 主 營 業(yè) 務(wù) 收 入 -主 營 業(yè) 務(wù) 成本 -主 營 業(yè) 務(wù) 稅 金 及 附 加 ） /主 營 業(yè) 務(wù) 收 入（ 2） 主 營 業(yè) 務(wù) 利 潤 率 平 均 值 ， 為 達 標 ； 較 差 值 主 營 業(yè) 務(wù) 利 潤 率 較 平 均 值 ， 為 部 分 達 標 ； 主 營 業(yè)務(wù) 利 潤 率 較 差 值 ， 為 不 達 標 。 三、盈利能力 第二節(jié) 如何審核財務(wù)狀況標準3.3 判 斷 是 否達 標-2分 主 營 業(yè) 務(wù) 利潤 率 不 達 標 盈 利 能 力 不 達標-

58、1分 主 營 業(yè) 務(wù) 利潤 率部 分 達 標 盈 利 能 力 部 分達 標0分 主 營 業(yè) 務(wù) 利潤 率 達 標 盈 利 能 力 達 標 四、繳稅能力 第二節(jié) 如何審核財務(wù)狀況標準n上 月 末 固 定 資 產(chǎn) 凈 值 不低 于 其 3年 內(nèi) 向 海 關(guān) 單 筆納 稅 最 高 額n上 年 度 經(jīng) 營 性 現(xiàn) 金 凈 流量 不 為 負生 產(chǎn) 型 進 出口 貨 物 收 發(fā)貨 人非 生 產(chǎn) 型 進出 口 貨 物 收發(fā) 貨 人4.1 認 證標 準 四、繳稅能力 第二節(jié) 如何審核財務(wù)狀況標準上 月 末 （ 按 照 申 請 之 日 起 算 ） 固 定 資產(chǎn) 凈 值 可 從 企 業(yè) 財 務(wù) 報 表 中 獲 得

59、 ?？?從 上 年 度 的 審 計 報 告 現(xiàn) 金 流 量 表 中直 接 獲 取 上 年 度 經(jīng) 營 性 現(xiàn) 金 流 量 凈 值。生 產(chǎn) 型 進 出口 貨 物 收 發(fā)貨 人非 生 產(chǎn) 型 進出 口 貨 物 收發(fā) 貨 人4.2 操 作指 引 四、繳稅能力 第二節(jié) 如何審核財務(wù)狀況標準4.3 判 斷 是 否達 標繳 稅能 力 進 出 口 貨物 收 發(fā) 貨人報 關(guān) 、 物 流 企 業(yè) 直 接 不適 用 n上 月 末 固 定資 產(chǎn) 凈 值 不 低于 其 3年 內(nèi) 向海 關(guān) 單 筆 納 稅最 高 額 的 ， 繳稅 能 力 指 標 為達 標 ， 否 則 不達 標 。n上 年 度 經(jīng) 營性 現(xiàn) 金 凈 流

60、量不 為 負 的 ， 繳稅 能 力 指 標 為達 標 ， 否 則 不達 標 。生 產(chǎn) 型非 生產(chǎn) 型 繳 能 力 不 達標 的 ， 如 果提 供 符 合 規(guī)定 的 擔 保 ，則 達 標 一、基本情況 二、使用方法第三節(jié) 企業(yè)績效評價標準值的使用 第三節(jié) 企業(yè)績效評價標準值一、基本情況 國 務(wù) 院 國 資 委統(tǒng) 計 評 價 局 根據(jù) 中 央 企 業(yè)綜 合 績 效 評 價管 理 暫 行 辦 法 各 個 行 業(yè) 企 業(yè)績 效 水 平 的 參考 值 （ 優(yōu) 秀 值 、良 好 值 、 平 均值 、 較 低 值 、較 差 值 ） 國 內(nèi) 最 權(quán) 威 、 最 全 面 的 衡 量 企 業(yè) 管 理 運 營水 平

61、 評 價 標 準 手 工 查 詢 方 法 ：（ 1） 在 JC2006或 者 HQ系 統(tǒng) 中 查 詢 企 業(yè) 的 行業(yè) 種 類 和 行 業(yè) 代 碼 、 經(jīng) 營 范 圍 ， 或 者 直接 要 求 企 業(yè) 提 供 所 屬 行 業(yè) 。（ 2） 在 企 業(yè) 績 效 評 價 標 準 值 附 錄 五（ P382） 對 照 企 業(yè) 績 效 評 價 行 業(yè) 基 本 分類 與 代 碼 對 照 表 查 找 對 應(yīng) 的 行 業(yè) 。 按 照 行業(yè) 小 類 、 中 類 、 大 類 的 順 序 確 定 。（ 3） 由 于 企 業(yè) 績 效 評 價 標 準 值 只 包 含 了10個 大 類 、 48個 中 類 和 102個

62、小 類 的 行 業(yè) ， 對其 他 行 業(yè) 的 企 業(yè) ， 可 以 使 用 全 國 國 有 企 業(yè)全 行 業(yè) 的 指 標 。（ 4） 按 照 確 定 的 行 業(yè) ， 在 企 業(yè) 績 效 評 價 標準 值 目 錄 中 查 找 對 應(yīng) 的 頁 碼 ， 找 到 行 業(yè) 對 應(yīng) 的 范 圍 ： 全 行 業(yè) 的 數(shù) 值 。 將 企 業(yè) 績 效 評 價 標 準 值 數(shù) 據(jù) 導 入 海 關(guān) 認 證 系 統(tǒng) 進 行 判 別 第三節(jié) 企業(yè)績效評價標準值二、使用方法 一、年報 二、強調(diào)第四節(jié) 財務(wù)狀況標準監(jiān)控 第四節(jié) 財務(wù)狀況標準監(jiān)控一、年報 營 運 狀 況 籌 建 投 產(chǎn) 開 業(yè) 停 業(yè) 清 算銷 售 （ 營 業(yè)

63、 ） 收入 萬 元 利 潤 總 額 萬 元納 稅 總 額 萬 元 凈 利 潤 萬 元年 末 資 產(chǎn) 總 額 萬 元 年 末 負 債 總額 萬 元 資 產(chǎn) 負 債 率 凈 資 產(chǎn) 萬 元總 資 產(chǎn) 報 酬 率 % 固 定 資 產(chǎn) 凈值余 額 萬 元流 動 比 率 % 速 動 比 率 %最 近 三 年 是 否 連續(xù) 虧 損 是 否二 、 經(jīng) 營 信 息注 ： 本 表 內(nèi) 容 應(yīng) 根 據(jù) 本 年 度 的 資 產(chǎn) 負 債 表 和 損 益表 填 寫 。 第四節(jié) 財務(wù)狀況標準監(jiān)控二、強調(diào) 重 新 認 證 的 ， 企 業(yè) 自成 為 高 級 認 證 企 業(yè) 起每 年 必 須 都 要 有 會計 師 事 務(wù) 所

64、審計 報 告 ， 否 則 不 通過 認 證 。 守法規(guī)范標準 指標 書面文件企業(yè)法定代表人（負責人）、負責關(guān)務(wù)的高級管理人員和財務(wù)負責人連續(xù)2年無故意犯罪記錄。 無犯罪證明如有犯罪，刑事判決書16. 人員違法 要 求n 1企 業(yè) 提 供 企業(yè)法定代表人（負責人）、負責關(guān)務(wù)的高級管理人員和財務(wù)負 責 人 的 記 錄 。n 2、 企 業(yè) 提 供 的 無 犯 罪 證 明 應(yīng) 為 原 件 。n 3、 如 存 在 犯 罪 記 錄 ， 企 業(yè) 要 提 供 刑 事 判 決 書 （ 原 件 ） ，驗 證 事 項 ： （ 1） 是 否 故 意 犯 罪 ； （ 2） 犯 罪 記 錄 時 間 是否 與 標 準 所

65、列 時 限 沖 突 。 n 4、 相 關(guān) 人 員 不 再 擔 任 現(xiàn) 任 職 務(wù) 的 ， 以 現(xiàn) 任 負 責 人 的 記錄 為 準 。n 5、 負 責 人 為 外 方 人 員 ， 企 業(yè) 可 以 為 其 相 關(guān) 證 明 ， 并 加蓋 企 業(yè) 公 章 。 指標（1）連續(xù)2年無走私犯罪、走私行為。（2）連續(xù)1年無因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰金額超過3萬元的行為。（3）1年內(nèi)違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為的處罰金額累計5萬元以下，且違法次數(shù)在5次以下或者雖然超過5次，但違法次數(shù)與上年度企業(yè)進出口相關(guān)單證（報關(guān)單及進出境備案清單、運輸工具進出境申報信息、艙單及相關(guān)電子數(shù)據(jù)、轉(zhuǎn)關(guān)單（載貨清單）總票數(shù)比例不超過千分之一

66、。（企業(yè)自查發(fā)現(xiàn)并主動向海關(guān)報明，被海關(guān)處以警告以及3萬元以下罰款的除外）17. 企業(yè)違法 非報關(guān)企業(yè) 指標（1）連續(xù)2年無走私犯罪、走私行為。（2）連續(xù)1年無因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰金額超過1萬元的行為。（3）1年內(nèi)違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為的次數(shù)不超過上年度代理申報報關(guān)單及進出境備案清單總票數(shù)的萬分之一，且處罰金額累計3萬元以下。（企業(yè)自查發(fā)現(xiàn)并主動向海關(guān)報明，被海關(guān)處以警告以及1萬元以下罰款的除外）17. 企業(yè)違法 報關(guān)企業(yè) 指標 審核要點報關(guān)單位：按規(guī)定報送報關(guān)單位注冊信息年度報告，企業(yè)及報關(guān)人員在海關(guān)的注冊登記內(nèi)容與實際相符。 報關(guān)單位注冊信息年度報告企業(yè)名稱、企業(yè)性質(zhì)、企業(yè)地址、法定代表人（負責人）、報關(guān)人員等其他企業(yè)：在海關(guān)的注冊登記內(nèi)容與實際相符。 企業(yè)名稱、企業(yè)地址、法定代表人（負責人）等18. 注冊信息 指標 審核要點上年度或者本年度有進出口活動或者為進出口活動提供相關(guān)服務(wù)。 對于從事進出口活動的企業(yè)，“進出口總值”對于報關(guān)企業(yè)，“結(jié)關(guān)報關(guān)單數(shù)（票）”對于只提供進出口服務(wù)，而不涉及具體進出口活動的企業(yè)（不含報關(guān)企業(yè)），可以通過企業(yè)賬簿及其開展進出口服務(wù)的相關(guān)單據(jù)來判斷19