固資管理制度

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1、固定資產(chǎn)管理制度 一、目的 為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)使用效率，保證資產(chǎn)的安全與完整，特制訂本規(guī)定。 二、適應(yīng)范圍 本制度適用于xxxxxxxxxxxx有限公司各項固定資產(chǎn)管理。 三、職責(zé)和權(quán)限 1、本制度由財務(wù)部起草、修訂并組織實施，由集團(tuán)公司財務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查。 2、本制度經(jīng)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。 四、固定資產(chǎn)分類 4.1、此規(guī)定中的固定資產(chǎn)包括以下幾類: 企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過1年且價值在2000元（含）以上的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等； 4.2、

2、固定資產(chǎn)的分類范圍 4.2.1房屋建筑物：產(chǎn)權(quán)屬于本企業(yè)所有的房屋和建筑物，包括廠房、辦公室(樓)、宿舍、食堂、倉庫、活動室等及其附屬不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨計算價值的配套設(shè)施的水、電、煤氣、取暖、衛(wèi)生、升降梯等設(shè)施； 4.2.2機(jī)器設(shè)備：包括生產(chǎn)工藝類設(shè)備、輔助生產(chǎn)設(shè)備、通用機(jī)器設(shè)備、專用機(jī)器設(shè)備等； 4.2.3儀器儀表：包括光學(xué)儀器、分析儀器、電子測量儀器、實驗儀器裝置等； 4.2.4交通運輸工具：產(chǎn)權(quán)歸公司所有的各種交通運輸工具，包括汽車、摩托車、人力拖車、板車、叉車、投料車等； 4.2.5電子設(shè)備：包括筆記本電腦、臺式電腦、路由器、交換機(jī)等； 4.2.6辦公設(shè)備：

3、包括辦公桌、椅、凳、櫥、架、沙發(fā)、取暖和降溫設(shè)備、空調(diào)、會議室設(shè)備、家具用具等； 4.2.7列管資產(chǎn)：是指使用期限在一年以上且價值介于500元至2000元間的資產(chǎn)。其價值不通過計提折舊的方式計入成本費用，而是一次性計入或分?jǐn)傆嬋氤杀举M用，且需要對實物的存在性進(jìn)行管理的設(shè)備； 4.2.8其他設(shè)備：除以上分類外的設(shè)備。 五、實物管理分工與職責(zé) 5.1 實物使用部門職責(zé) 5.1.1 總經(jīng)理對其公司內(nèi)所有的固定資產(chǎn)負(fù)管理責(zé)任； 5.1.2 資產(chǎn)歸口管理部門總監(jiān)對其歸口管理的固定資產(chǎn)負(fù)管理責(zé)任。 5.2 固定資產(chǎn)使用人對其使用的資產(chǎn)的職責(zé)為： 5.2.1 計算機(jī)、行政運輸工具、攝影器材等

4、個人使用的固定資產(chǎn)實物管理落實到使用人； 5.2.2 使用部門負(fù)責(zé)人在部門內(nèi)設(shè)置專職或兼職資產(chǎn)管理員，指定資產(chǎn)管理員對部門共用資產(chǎn)進(jìn)行實物管理，同時對部門內(nèi)所有資產(chǎn)，包括建立備查帳、申請轉(zhuǎn)移、驗收實物、定期盤點、協(xié)助歸口管理部門盤點、申請報廢、使用效果評定、自行維護(hù)保養(yǎng)或向資產(chǎn)管理部門申請報修； 5.2.3 公司內(nèi)公用的固定資產(chǎn)管理人為歸口部門的資產(chǎn)管理員。 5.2.4 資產(chǎn)管理人需要保證個人使用或部門內(nèi)公用實物的安全完整，保證帳實相符，對盤虧的資產(chǎn)負(fù)責(zé)。 5.3 固定資產(chǎn)歸口管理部門分工 5.3.1 設(shè)備部：負(fù)責(zé)制造中心范圍內(nèi)使用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運輸工具等。 5.3.2 網(wǎng)

5、絡(luò)工程信息部：負(fù)責(zé)公司范圍內(nèi)監(jiān)控、電腦、打印機(jī)、服務(wù)器、電話、復(fù)印機(jī)、交換機(jī)等IT設(shè)備。 5.3.3 行政部：綜合辦公、職工宿舍范圍內(nèi)的辦公設(shè)備、行政運輸工具、空調(diào)、辦公家具用具、房屋建筑物。 5.3.4 營銷中心：辦事處辦公設(shè)施、售后、渠道機(jī)器等市場設(shè)備。 5.3.5 安全管理員：周界報警、消防設(shè)施、消防控制設(shè)備。 5.4 歸口管理部門的職責(zé) 5.4.1 負(fù)責(zé)制訂所管轄固定資產(chǎn)具體的日常管理。如：驗收確認(rèn)、維護(hù)保養(yǎng)或向供應(yīng)商報修； 5.4.2 負(fù)責(zé)指導(dǎo)所管轄固定資產(chǎn)的實物使用部門對固定資產(chǎn)的正確使用、維護(hù)保養(yǎng)； 5.4.3 負(fù)責(zé)所管轄固定資產(chǎn)的驗收、調(diào)撥、報廢等管理工作； 5

6、.4.4 提出對所管轄固定資產(chǎn)的統(tǒng)一調(diào)配方案，以利于固定資產(chǎn)得到充分利用； 5.4.5 負(fù)責(zé)對管轄范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)進(jìn)行分類保管； 5.4.6 依據(jù)公司盤點計劃參與所管轄范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)盤點，并對各部門的盤點差異結(jié)果進(jìn)行追蹤； 5.4.7 負(fù)責(zé)監(jiān)管設(shè)備在監(jiān)管期內(nèi)不得隨意搬遷，監(jiān)管期滿必須申請解除監(jiān)管。 5.5 財務(wù)職責(zé) 5.5.1 財務(wù)部職責(zé)：負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)、制訂固定資產(chǎn)的管理制度及審批權(quán)限。 5.5.2 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值管理。對固定資產(chǎn)的增加、報廢、折舊、轉(zhuǎn)移及盤盈虧進(jìn)行會計核算，建立固定資產(chǎn)總賬與明細(xì)賬； 5.5.3 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的報表工作，包括在建工程進(jìn)度表、當(dāng)

7、月固定資產(chǎn)明細(xì)報表、當(dāng)月固定資產(chǎn)折舊報表、當(dāng)月固定資產(chǎn)報廢明細(xì)表； 5.5.4 在資產(chǎn)轉(zhuǎn)固時，依相關(guān)規(guī)定在財務(wù)系統(tǒng)中建立固定資產(chǎn)卡片信息； 5.5.5 依據(jù)公司盤點計劃提供固定資產(chǎn)盤點清單。 5.5.6 固定資產(chǎn)盤點召集統(tǒng)疇及實施 5.5.7 固定資產(chǎn)盤點差異收集匯整并提交報告； 六、 固定資產(chǎn)作業(yè)流程 6.1 申請采購及驗收請款 6.1.1 創(chuàng)建采購申請 由使用部門提出申請，審批手續(xù)按《固定資產(chǎn)采購申請表》中的審批權(quán)限作審批。 6.1.2 根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)后的手續(xù)實施采購，由采購部進(jìn)行詢價、比價以及確定供應(yīng)商。采購部須確認(rèn)所申購資產(chǎn)是否在預(yù)算內(nèi)，如超預(yù)算時，需進(jìn)行預(yù)算變更申請；

8、 6.1.3 采購執(zhí)行及驗收請款 6.1.3.1 供應(yīng)商送貨后，資產(chǎn)使用部門系統(tǒng)驗收； 6.1.3.2 采購部辦理請款，送貨單、驗收記錄、發(fā)票原件等手續(xù)交公司財務(wù)部審核，記入應(yīng)付供應(yīng)商賬款； 6.1.3.3 對采購合同中規(guī)定有預(yù)支款的，由負(fù)責(zé)采購人員按預(yù)支付款的規(guī)定提交預(yù)付款申請，并在收到發(fā)票時提供沖賬信息； 6.1.3.4 財務(wù)部依供應(yīng)商賬期審核付款； 七、保管 7.1 個人使用的固定資產(chǎn)由使用人負(fù)責(zé)保管，共同使用的資產(chǎn)則由部門資產(chǎn)管理人保管； 7.2 各使用部門均應(yīng)設(shè)立本部門資產(chǎn)對口人，負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)日常管理，配合資產(chǎn)歸口管理部門管理資產(chǎn)； 7.3 到廠未驗收設(shè)備由設(shè)備

9、部保管，待設(shè)備安裝調(diào)試后交使用部門驗收保管。 八、轉(zhuǎn)移 8.1 資產(chǎn)狀態(tài)轉(zhuǎn)移 “在用”轉(zhuǎn)移為“閑置”：使用部門提出申請，經(jīng)歸口管理部門審批，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，抄送財務(wù)部門，生產(chǎn)部或信息部備案； 8.2 資產(chǎn)實物轉(zhuǎn)移 8.2.1 資產(chǎn)的使用部門，存放地點，保管人等發(fā)生變動，應(yīng)辦理固定資產(chǎn)實物轉(zhuǎn)移； 8.2.2 同一公司不同成本中心的轉(zhuǎn)移，由轉(zhuǎn)入部門資產(chǎn)管理員提出資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請，依《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》權(quán)限進(jìn)行審批（不需總經(jīng)理批準(zhǔn)），轉(zhuǎn)移申請審批完畢，成本中心自動轉(zhuǎn)移； 8.2.3 個人使用資產(chǎn)之使用人、資產(chǎn)存放地發(fā)生變動，由部門資產(chǎn)管理員提交申請，部門負(fù)責(zé)人審批后，自動轉(zhuǎn)移。 九、調(diào)撥

10、： 9.1 固定資產(chǎn)在集團(tuán)內(nèi)部相互調(diào)撥時，應(yīng)由調(diào)出方申請資產(chǎn)調(diào)撥，按《調(diào)撥單》權(quán)限表的規(guī)定審批； 9.2 從關(guān)聯(lián)企業(yè)調(diào)入的固定資產(chǎn)，需辦理相應(yīng)的注冊變更手續(xù)等相關(guān)費用（如汽車過戶費），由關(guān)聯(lián)企業(yè)調(diào)入方承擔(dān)，同時應(yīng)將費用予以資本化； 9.3 調(diào)入部門對調(diào)入的設(shè)備啟用前，需要對其技術(shù)狀況進(jìn)行確認(rèn)，可包括安全性、技術(shù)參數(shù)指標(biāo)等，特種設(shè)備還需第三方檢驗報告。 9.4 調(diào)出方須在調(diào)撥單上注明原資產(chǎn)號、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、已使用年限、原資產(chǎn)的原值、累計折舊、凈值等； 9.5 調(diào)出方經(jīng)部門主管、財務(wù)部門、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，再由調(diào)入方使用人、資產(chǎn)管理員確認(rèn)，經(jīng)部門主管、總監(jiān)審核后交財務(wù)部確認(rèn)、總經(jīng)理批準(zhǔn)

11、。 9.6 審批后，財務(wù)部在系統(tǒng)中作資產(chǎn)轉(zhuǎn)移及賬務(wù)處理。 十、 閑置 10.1 閑置提報 10.1.1 個人電腦的閑置提報及處理 10.1.1.1 員工在辦理離職時，其電腦可轉(zhuǎn)移給其他使用人，并做資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請，部門主管在簽署離職表時，應(yīng)追蹤離職人員電腦情況； 10.1.1.2 對于離職員工上交的電腦，尚未報廢且暫無人使用，經(jīng)使用部門資產(chǎn)管理員登記備案后由部門主管暫行保管，但不做資產(chǎn)的賬務(wù)轉(zhuǎn)移，閑置電腦的折舊費用仍歸屬原部門； 10.1.1.3 各部門閑置電腦清單按季上報給公司網(wǎng)絡(luò)工程信息部。信息部針對人事部提出的新進(jìn)員工電腦請購的申請，依據(jù)閑置電腦清單，調(diào)配給新進(jìn)員工； 10.

12、1.1.4 閑置電腦調(diào)配給新進(jìn)員工，由信息部通知閑置電腦部門做資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移，實物由信息部移交給新進(jìn)員工。 10.1.2 設(shè)備及其他類資產(chǎn)的閑置提報 長期不用或不適用的閑置多余設(shè)備以及由于生產(chǎn)任務(wù)不飽滿，造成停用六個月以上的停用設(shè)備，使用部門提出申請，經(jīng)歸口管理部門、公司總經(jīng)理審批后，就地封存，報財務(wù)部門備案； 10.2 閑置保管 10.2.1 對封存設(shè)備必須切斷電源、水源、氣源，所有滑動面上涂上防銹油脂，貼上防銹紙加罩保護(hù)； 10.2.2 原則上不得拆除設(shè)備上的零部件。因生產(chǎn)急需且在備件沒有情況下，需要拆用封存設(shè)備的零部件作為待修設(shè)備的配件時，需得到設(shè)備管理部門批準(zhǔn)，并在該設(shè)備啟用前

13、恢復(fù)原狀，確保處于安全狀態(tài)，過程記錄報財務(wù)部備案； 10.2.3 閑置設(shè)備每二年保養(yǎng)一次。 10.2.4 閑置電腦由網(wǎng)絡(luò)工程信息部保管及維護(hù)； 10.3 統(tǒng)計核算科每季度出具制造中心閑置固定資產(chǎn)報表，各部門可進(jìn)行查看，對有需要的資產(chǎn)可視同正常固定資產(chǎn)進(jìn)行調(diào)撥使用； 10.4 閑置固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、報廢、盤點、折舊等工作參照正常固定資產(chǎn)操作流程進(jìn)行。 十一、報廢 11.1 固定資產(chǎn)因損耗無法修復(fù)或維修成本過高，可申請報廢； 11.2 達(dá)不到工藝要求、無修理價值、嚴(yán)重影響安全且無法修復(fù)，可申請報廢； 11.3 已到期的固定資產(chǎn)，經(jīng)資產(chǎn)歸口管理部門確認(rèn)還能繼續(xù)使用的，不允許報廢； 1

14、1.4 固定資產(chǎn)的報廢由使用部門提出報廢申請； 11.5 報廢申請經(jīng)部門主管批準(zhǔn)后，由資產(chǎn)歸口管理部門查實、審核，依審批權(quán)限表審批后處理； 11.6 審批完畢，由財務(wù)部固定資產(chǎn)專員進(jìn)行賬務(wù)處理； 11.7 廢品管理部門將報廢資產(chǎn)按統(tǒng)一規(guī)劃區(qū)域堆放，并移交給公司采購部，由公司采購部統(tǒng)一變賣報廢資產(chǎn)，變賣收入繳交財務(wù)部入賬； 11.8 已通過審批報廢且賬務(wù)處理完畢的固定資產(chǎn)，需在2個月內(nèi)進(jìn)行該固定資產(chǎn)處置，嚴(yán)禁賬務(wù)與實物處理跨年操作。 十二、出售 12.1 除調(diào)撥以外的閑置資產(chǎn)經(jīng)實用性考量，依核決權(quán)限審批可出售給第三方； 12.2 由使用部門提出申請，交歸口管理部門出具擬處理價，依權(quán)

15、限審核后，由歸口管理部門會同采購部門確認(rèn)是否采用公開競標(biāo)方式出售。 12.3 出售固定資產(chǎn)時，應(yīng)在收妥出售款及相關(guān)過戶手續(xù)辦理完成后，方可將所出售的固定資產(chǎn)交購置方； 十三、失竊 13.1 固定資產(chǎn)出現(xiàn)遺失、被盜時，資產(chǎn)使用人必須立即向公司安全部門或公安機(jī)關(guān)或資產(chǎn)歸口管理部門報案。歸屬工廠的固定資產(chǎn)由出險部門出具書面報告給行政部，由行政部報案并通知保險代理公司進(jìn)行相應(yīng)處理。公司安全部門應(yīng)協(xié)助資產(chǎn)使用部門采取措施，以防再次發(fā)生。 13.2 公司不允許資產(chǎn)遺失或被盜而不報，等到資產(chǎn)盤點時才發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤虧的情況。 13.3 如因保管人之責(zé)任，,除保險公司賠償外，差額部分應(yīng)由保管人負(fù)責(zé)賠償；

16、 13.4 固定資產(chǎn)失竊，須取得受案之公安機(jī)關(guān)證明文件。 十四、盤點 14.1 固定資產(chǎn)盤點至少一年一次。 14.2 年度全面盤點工作公司財務(wù)部組織，由公司各部門配合支持以此制訂盤點計劃會同資產(chǎn)歸口管理部門、各部門資產(chǎn)管理員執(zhí)行。 14.3 盤點前，各部門需自行檢查固定資產(chǎn)標(biāo)簽是否完整齊全，如有缺失需及時將標(biāo)簽補(bǔ)上。 14.4 各資產(chǎn)保管部門初盤時需在已盤點的固定資產(chǎn)貼“已盤點”字樣的標(biāo)簽，監(jiān)查小組復(fù)盤時檢查是否已貼。 14.5 針對盤點結(jié)果，各實物歸口管理部門和監(jiān)查小組共同編制《固定資產(chǎn)盤點明細(xì)表》，經(jīng)使用部門、監(jiān)管部門、財務(wù)人員簽字確認(rèn)。財務(wù)部門編制《固定資產(chǎn)盤點報告》，并報公

17、司審批，審批完成后，固定資產(chǎn)管理員做賬務(wù)處理，入賬固定資產(chǎn)清理科目或固定資產(chǎn)調(diào)撥，并將清理科目轉(zhuǎn)入營業(yè)外收支或責(zé)任人賠償； 十五、改建 15.1 固定資產(chǎn)的改建支出，是指改變房屋或者建筑物結(jié)構(gòu)、延長使用年限等發(fā)生的支出。 15.2 固定資產(chǎn)改建，根據(jù)竣工結(jié)算報告作資產(chǎn)入賬或原資產(chǎn)的增值，由驗收部門提供改擴(kuò)建、改驗收報告，明確增加性能及使用年限，并依報告調(diào)整資產(chǎn)使用年限。 十六、修理 16.1 固定資產(chǎn)修理分為中小修理（經(jīng)常性修理）和大修理 16.1.1 中小修理是指對固定資產(chǎn)個別進(jìn)行調(diào)整或拆除，房屋、建筑物進(jìn)行檢查或局部修繕。固定資產(chǎn)中小修理范圍小，發(fā)生費用支出少可以直接計入當(dāng)期損

18、益； 16.1.2 大修理是指對機(jī)器設(shè)備進(jìn)行全部拆卸和部分更換主要部件、配件，房屋建筑物進(jìn)行翻修和改善地面等工程。固定資產(chǎn)的大修理費用如果數(shù)額較大或發(fā)生不夠均衡，應(yīng)當(dāng)采用預(yù)提或待攤方法。若發(fā)生修理費用，攤銷期限在1年以上，通過“長期待攤費用”科目分期攤銷。 16.2 大修理支出列入長期待攤費用及攤銷原則 16.2.1 滿足以下條件則列入長期待攤費用： 修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上的； 修理后固定資產(chǎn)使用年限延長2年以上。 16.2.2 符合以上條件的攤銷年限的原則：自支出發(fā)生月份的次月起攤銷，按照資產(chǎn)驗收報告中其資產(chǎn)的剩余年限作為攤銷年限 16.3 不滿足以上記

19、入長期待攤費用條件的，直接記入當(dāng)期相關(guān)修理費用。 十七、固定資產(chǎn)折舊 17.1 折舊方法 采用平均年限法進(jìn)行折舊，按5%的凈殘值率計算凈殘值。 17.2 固定資產(chǎn)折舊的范圍 17.2.1 應(yīng)計折舊的固定資產(chǎn)有： 房屋、建筑物 在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運輸工具、工具器具等 因季節(jié)性停用、大修理停用的固定資產(chǎn) 融資租入和經(jīng)營租賃租出的固定資產(chǎn) 已投入使用未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)也按暫估價值計提折舊 當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月應(yīng)計提折舊 17.2.2 不應(yīng)計提折舊的固定資產(chǎn)有 已提足折舊仍繼續(xù)使用 未提足折舊提前報廢 以經(jīng)營租賃方式租入 當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，次月起計提折舊 列管資產(chǎn) 18、 附表 附表1：《購置申請》 附表2：《生產(chǎn)設(shè)備簽收單》 附表3:《生產(chǎn)設(shè)備驗收單》 附表4:《辦公設(shè)備驗收單》 附表5:《廠外調(diào)撥單》 附表6:《廠內(nèi)調(diào)撥單》 附表7:《報廢審批表》 附表8:《備查賬》 附表9:《盤點表--初盤》 附表10:《盤點表--復(fù)盤》