中國電信集團公司內(nèi)部控制手冊業(yè)務流程(doc)

《中國電信集團公司內(nèi)部控制手冊業(yè)務流程(doc)》由會員分享，可在線閱讀，更多相關《中國電信集團公司內(nèi)部控制手冊業(yè)務流程(doc)（445頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。

1、硬商品買賣在阿里巴巴 軟商品交易在阿里巧巧 中國電信股份有限公司 內(nèi)部控制手冊 下冊 業(yè)務流程 501 硬商品買賣在阿里巴巴 軟商品交易在阿里巧巧 目錄 業(yè)務流程 1 資本性支出業(yè)務流程 60 1.1 招標及合同管理業(yè)務流程 60 1.2 一般工程資本性支出業(yè)務流程 70 1.3 應急工程資本性支出業(yè)務流程 91 1.4 零星固定資產(chǎn)采購業(yè)務流程 100 1.5 國際線路支出業(yè)務流程 107 1.6 切塊規(guī)模管理業(yè)務流程 119 1.7 資本承擔業(yè)務流程 122 2 經(jīng)營性支出物資采購業(yè)務流程 125

2、 3 資產(chǎn)管理及處置業(yè)務流程 133 3.1 固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)管理業(yè)務流程 133 3.2 固定資產(chǎn)維修業(yè)務流程 154 3.3 存貨管理業(yè)務流程 164 4 服務提供、計費、收入及收款/結算業(yè)務流程 181 4.1 產(chǎn)品定價業(yè)務流程 181 4.2 業(yè)務受理業(yè)務流程 185 4.3 計費帳務業(yè)務流程 211 4.4 收款和應收賬款的管理業(yè)務流程 224 4.5 與電信運營商的結算業(yè)務流程 233 4.6 信息源合作方結算業(yè)務流程 245 4.7 內(nèi)部結算業(yè)務流程 253 4.8 電信卡收入業(yè)務流程 260 4.9 代辦業(yè)務流程 266 4.10 大客戶業(yè)務流程

3、 272 5 關聯(lián)方交易業(yè)務流程 281 6 資金管理業(yè)務流程 289 6.1 籌資業(yè)務流程 289 6.2 貨幣資金管理業(yè)務流程 297 6.3 對外投資業(yè)務流程 315 6.4 資金補貼業(yè)務流程 328 7 成本費用管理及核算業(yè)務流程 332 7.1 人工成本業(yè)務流程 332 7.2 經(jīng)營租賃成本業(yè)務流程 341 7.3 一般成本費用支出業(yè)務流程 347 8 會計報表編制業(yè)務流程 354 9 重大表外事項管理 365 9.1 擔保業(yè)務流程 365 9.2 法律規(guī)范遵循業(yè)務流程 374 10 信息管理與披露業(yè)務流程 382 10.1 管理信息數(shù)據(jù)業(yè)務流程 38

4、2 10.2 信息披露業(yè)務流程 393 11 預算管理和財務分析業(yè)務流程 406 硬商品買賣在阿里巴巴 軟商品交易在阿里巧巧 1.1 招標及合同管理業(yè)務流程 1 資本性支出業(yè)務流程 1.1 招標及合同管理業(yè)務流程 一、 業(yè)務流程范圍 1 所涉及的業(yè)務范圍 選擇設計單位、承建商、供應商和監(jiān)理公司；簽訂合同并對合同的執(zhí)行和存檔進行管理；組織采購；對購入物資的數(shù)量、質量和單價金額進行檢驗并對相關資產(chǎn)項目,以及應付賬款進行記錄；監(jiān)督工程建設的實施并適時進行驗收；向供應商支付貨款。 2 所涉及的部門范圍 財務部門、法律事務部門、審計部門、

5、紀檢監(jiān)察部門、網(wǎng)絡規(guī)劃部門、建設部門、采購部門以及其他有資本性支出需求的部門 二、 目標 1 設備采購及項目招標行為規(guī)范、過程公開、競爭公平、裁決公正，符合公司管理制度、國家法律法規(guī)和有關國際慣例的要求。 三、 風險 1 未遵守合同條款要求，未遵循有關法律法規(guī)，導致合同索賠、項目停滯或政府處罰。 四、 相關會計科目 無 五、 流程概述 (一) 招標流程 1 編制招標文件 當按規(guī)定需要采用招標方式確定物資供應商、施工單位、設計單位或者監(jiān)理單位時，由采購部門/建設部門會同相關部門及單位負責制作技術規(guī)范書和商務規(guī)范書，并合并形成招標文件。

6、如果委托招標代理機構完成招標過程的，編制商務規(guī)范書和合并形成招標文件的工作由招標方組織招標代理機構完成。招標文件完成后由法律事務部門對相關法律文件的合法合規(guī)性進行審核，然后上交采購部門/項目管理部門/建設單位負責人或其授權人審批。上述相關部門或者單位審批后，按照項目金額和性質的不同，由相應的權限機構或其授權人員進行審閱。 如屬于土建項目，則按規(guī)定必須由相關政府部門進行公開招標，相關流程不在此流程中規(guī)定。 對達到招標標準，但不采用招標方式的項目審批按照項目金額和性質的不同，由相應的權限機構進行審批。 2 組織招標 采用自行招標方式的項目，招標單位應該在招標工作開始以前

7、取得自行招標資格，否則應委托招標公司完成招標工作，被委托招標的招標公司應具有相應的資質證明。 招標方式主要有邀請招標和公開招標兩種。 邀請招標： 采用邀請招標方式的項目，采購部門/項目管理部門/建設單位根據(jù)以往同類型項目實施記錄、業(yè)務部門推薦、技術交流等資料確定有資格的物資供應商、施工單位、設計單位或者監(jiān)理單位范圍(地市分公司則根據(jù)省市子公司確定的選型范圍進行確定，沒有確定選型范圍的，由地市分公司按前述流程處理)，上交相關部門負責人審批。物資供應商、施工單位、設計單位或者監(jiān)理單位的范圍由相關部門負責人審批通過后，視項目金額和性質的不同分別由不同權限機構進行審批。審批通過后，采購

8、部門/建設部門向有資格的物資供應商、施工單位、設計單位或者監(jiān)理單位(不少于規(guī)定數(shù)量)發(fā)出邀請書和招標文件，展開招標工作。 采購部門/項目管理部門/建設單位將有資格的物資供應商、施工單位、設計單位或者監(jiān)理單位信息匯總并建立資料庫，并及時更新包括名稱、地址、聯(lián)系方式、主要設備規(guī)格、主要客戶、公司采用設備的項目及使用評價在內(nèi)的相關信息。上述資料庫作為項目邀請招標的選擇基礎。 公開招標： 采用公開招標方式的項目，招標文件應按規(guī)定通過網(wǎng)上抽取相關專家進行審查。審查完成通過后，在規(guī)定媒體上發(fā)布。法律事務部門在組織招標的過程中應該就業(yè)務程序的合法合規(guī)性進行審核。 3 進行評標

9、 受委托組織招標的部門或者受委托的招標公司從規(guī)定的專家?guī)熘须S機抽取評標專家，并成立評標委員會。評標委員會組成應不少于規(guī)定人數(shù)；評標委員會的組成必須由內(nèi)部人員和外部專家共同組成；與投標人有利害關系的人不應擔任評標委員會委員；評標委員會組成人員名單在中標結果確定之前應當保密。 物資供應商、施工單位、設計單位或者監(jiān)理單位投標后，由評標委員會按照有關規(guī)定進行開標，并記錄開標的全過程，然后備案。如果投標人少于規(guī)定數(shù)量，應重新進行招標，或者向有關主管部門做出書面說明，在取得有關主管部門的批準后，可以繼續(xù)進行招標。投標文件由評標委員會進行評審，出具評標報告，并由評標委員會全體成員簽字。評標報告報由采購

10、部門/項目管理部門/建設單位負責人和主管副總或其授權人審閱。主管副總或其授權人員在推薦的備選單位范圍中確定中標廠家。根據(jù)項目性質和金額的差異，部分項目的中標廠家還需要由總經(jīng)理審批。批準后由采購部門/項目管理部門/建設單位向中標廠家發(fā)出中標通知書，并負責將招、投標活動相關文件整理歸檔。采用公開招標方式的，采購部門/項目管理部門/建設單位在發(fā)出中標通知書之前應將中標結果在網(wǎng)站上公示一定時間，如果有投訴，上述部門應在規(guī)定時間內(nèi)回復處理意見。 法律事務部門對中標后的相關法律文件應該進行審核。 4 根據(jù)項目的金額和性質的差異，審計部門應該不同程度地參與項目招標工作。 (二) 合同的簽

11、訂 合同主要包括股份公司統(tǒng)談統(tǒng)簽合同、統(tǒng)談分簽合同和自行采購合同；省/市子公司統(tǒng)談統(tǒng)簽合同、統(tǒng)談分簽合同和自行采購合同；地/市分公司統(tǒng)談分簽合同和自行采購合同。 1 編制設備集中采購目錄 采購部門定期編制設備集中采購目錄，目錄中主要包括設備類別、采購方式等內(nèi)容。目錄中規(guī)定了允許下級公司自行采購的設備種類。設備集中采購目錄交由采購部門負責人審核無誤后，上報總經(jīng)理辦公會議審批，批準后，以文件形式下發(fā)給下級公司及本級公司相關部門。下級公司及本級公司相關部門按該文件的要求進行設備集中采購，并以其為合同簽訂的指導文件。 2 審批及簽訂合同 如果是通過商務談判的方式確定物資供

12、應商、施工單位、設計單位或者監(jiān)理單位的，由采購部門/項目管理部門/建設單位擬定商務條款部分和技術條款部分，經(jīng)采購部門/項目管理部門/建設單位和相關部門(含財務和技術等部門)的專家審閱后，匯總上述兩個部分以形成草擬合同。然后由采購部門/項目管理部門/建設單位與物資供應商、施工單位、設計單位或者監(jiān)理單位進行相關設備購買的談判。 如果是通過招標選定物資供應商、施工單位、設計單位或者監(jiān)理單位的，由采購部門/項目管理部門/建設單位按照招標文件的技術規(guī)范書和商務規(guī)范書擬定合同初稿。 確定合同文本初稿以后，由法律事務部門或者其授權部門就合同規(guī)定的權利和義務進行審閱，由財務部門就合同規(guī)定的付款條

13、件及方式進行審閱。審閱無誤后，由采購部門/項目管理部門/建設單位編制合同審批表，采購部門/項目管理部門/建設單位、法律事務部門和財務部門負責人或者授權人員在合同審批表上簽字，并視項目金額和性質的不同分別由不同權限機構進行審批。審批通過后，由采購部門/項目管理部門或其授權單位的法人代表或者其授權人與物資供應商、施工單位、設計單位或者監(jiān)理單位的簽訂正式采購合同。 如果下級公司所簽訂的設備購買合同屬于上級公司規(guī)定的統(tǒng)談分簽的范圍時，下級公司應遵循上級公司簽訂的設備購買框架協(xié)議的基本規(guī)定。 采購部門/項目管理部門建立并定期更新物資供應商、施工單位、設計單位或者監(jiān)理單位檔案，以便于公司對上述

14、供應商和服務商的情況進行監(jiān)督，如果檔案留存信息表明上述供應商和服務商可能無法保證所供貨物的及時提供、售后服務或者其他服務工作的質量，則公司需要根據(jù)情況對將來同類工程的供應商和服務商的選擇做出調整。 3 檢查合同執(zhí)行情況 上級公司采購部門/項目管理部門會同財務部門、法律事務部門將定期或不定期組織人員對下級公司簽訂的合同進行檢查，確定其是否符合上級公司的設備集中采購目錄和框架協(xié)議的規(guī)定，簽訂的合同是否規(guī)范，并將檢查結果記錄留檔。 4 建立設備價格信息庫 采購部門/項目管理部門應該建立健全物資供應商、施工單位、設計單位或者監(jiān)理單位的相關價格信息庫。價格信息庫收集各種電信相關設備物資

15、的價格、各級公司簽訂的設備購買合同的相關設備物資價格、施工單位建安費用的價格、設計單位或者監(jiān)理單位的服務價格，并由專門人員及時更新。價格信息庫的信息主要對在招、投標工作和采購合同的簽訂中確定設備價格起指導和參考的作用。 5 根據(jù)合同的金額和性質的差異，審計部門和紀檢監(jiān)察部門應該不同程度地參與合同簽訂的談判和簽訂工作。 六、 業(yè)務流程圖表 控制點 監(jiān)督檢查方法 流程圖 (一) 招標流程 1編制招標文件 1.1招標文件由法律事務部門對相關法律文件的合法合規(guī)性進行審核，采購部門/項目管理部門/建設單位負責人或其授權人審批招標文件。 1.1檢查法

16、律事務部門對相關法律文件的合法合規(guī)性的審核意見，采購部門/項目管理部門/建設單位負責人或其授權人的審批意見。 1編制招標文件 1.2按項目金額不同，招標文件由不同的權限機構審核。 1.2考慮招標文件的審批是否經(jīng)過適當?shù)氖跈唷? 2組織招標 1.3 對達到招標標準，但不采用招標方式的項目審批按照項目金額和性質的不同，由相應的權限機構進行審批。 1.3 檢查達到招標標準但不進行招標項目的審批是否符合規(guī)定。 2組織招標 2.1采用自行招標方式的項目，招標單位應該在招標工作開始以前取得自行招標資格。 2.1對于采用自行招標方式的項目，檢查招標的自行招標資格的文

17、件. 3進行評標 2.2委托招標公司完成招標工作的項目，招標公司應具有相應的資質證明。 2.2對于采用委托招標方式的項目，檢查招標公司的資質證明，以及委托合同。 2.3采用邀請招標的，采購部門/項目管理部門/建設單位確定參與邀請招標單位的范圍，交由相關部門負責人審批。 2.3采用邀請招標的項目，詢問相關部門相關工作人員確定供應商范圍的依據(jù)；采用邀請招標的項目，檢查相關部門負責人對供應商范圍的審核意見及簽字確認。 2.4依據(jù)項目金額的不同，由不同權限機構對邀標范圍進行審批。 2.4依據(jù)項目金額的不同，檢查是否由相應權限機構的審批意見及簽字確認。 2.

18、5參與邀標的供應商不應少于規(guī)定數(shù)量。 2.5采用邀請招標的項目，檢查參與邀標的供應商是否達到要求數(shù)量。 2.6采購部門/項目管理部門/建設單位將有資格的物資供應商、施工單位、設計單位或者監(jiān)理單位信息匯總并建立供應商資料庫作為項目邀請招標的選擇基礎；定期更新資料庫信息。 2.6檢查是否定期更新供應商資料庫。 2.7采用公開招標的，招標文件應按規(guī)定通過相關專家的審查。 2.7采用公開招標的項目，檢查其招標文件是否通過了政府相關部門的審查。 2.8公開招標的招標文件應該在規(guī)定媒體上發(fā)布。 2.8采用公開招標的項目，檢查其招標文件的發(fā)布是否符合要求。 2.9法律事務部門

19、在組織招標的過程中應該就業(yè)務程序的合法合規(guī)性進行審核。 2.9檢查法律事務部門在組織招標的過程中是否就業(yè)務程序的合法合規(guī)性進行審核。 3進行評標 3.1評標委員會人員數(shù)量及組成應符合規(guī)定。 3.1檢查評標委員會的組成是否符合規(guī)定。 3.2 評標委員會的評標過程應該符合規(guī)定。 3.2檢查評標委員會的評標過程是否符合規(guī)定。 3.3 評標委員會出具評標報告，并由評標委員會全體成員簽字。 3.3檢查評標委員會出具的評標報告及其審評意見與簽字確認。 3.4采購部門/項目管理部門/建設單位負責人審批評標報告。 3.4檢查相關部門負責人對評標報告的審批意見及簽字。

20、 3.5主管副總或其授權人員審閱評標報告，并在推薦的備選單位范圍中確定中標廠家。 3.5檢查主管副總或其授權人員對評標報告的審閱意見和簽字。 3.6根據(jù)項目金額和性質的不同，部分項目的備選單位范圍需要總經(jīng)理審批。 3.6按照項目金額的不同，檢查是否部分項目的備選單位范圍需要總經(jīng)理審批。 3.7采購部門/項目管理部門/建設單位整理文件留檔并發(fā)送中標通知書。 3.7檢查中標通知書及招、投標活動相關文件整理留檔。 3.8公開招標的，采購部門/項目管理部門/建設單位在發(fā)出中標通知書之前應將中標結果按規(guī)定在網(wǎng)站公示，如果有投訴，應在規(guī)定時間內(nèi)回復處理意見。 3.8檢查

21、公開招標的處理是否符合規(guī)定。 3.9法律事務部門對中標后的相關法律文件應該進行審核。 3.9 檢查法律事務部門對中標后的相關法律文件的審核意見。 1編制設備集中采購目錄 4根據(jù)項目的金額和性質的差異，審計部門應該不同程度地參與項目招標工作。 4檢查審計部門是否根據(jù)項目的金額和性質差異的不同參與項目招標工作。 (二)合同的簽訂 1編制設備集中采購目錄 1.1采購部門定期制訂設備集中采購目錄。 1.1檢查采購部門是否定期制訂設備集中采購目錄；詢問相關人員對設備集中采購目錄制訂的依據(jù)，判斷其是否合理。 2審批及簽訂合同 1.2采購部門負責人、

22、總經(jīng)理辦公會議審核、審批設備集中采購目錄，并以正式文件下發(fā)。 1.2檢查采購部門負責人、總經(jīng)理辦公會議審核、審批意見及簽字確認；檢查是否有關于設備集中采購目錄的正式文件。 1.3下級公司及本級公司相關部門按設備集中采購文件的要求進行設備集中采購，并以其為合同簽訂的指導文件。 1.3詢問下級公司和本級公司相關部門的相關工作人員，在日常的工作中是否按照設備集中采購目錄來處理日常事務的。 3檢查合同執(zhí)行情況 2審批及簽訂合同 2.1通過商務談判確定物資供應商、施工單位、設計單位或者監(jiān)理單位的項目，草擬合同的商務條款部分和技術條款部分經(jīng)采購部門/項目管理部門、建設單位和相關

23、部門(含財務等部門)專家審閱。 2.1檢查相關部門專家對起草的商務條款和技術條款部分的審閱意見及簽字確認。 4建立設備價格信息庫 2.2合同文本的初稿，由法律事務部門或者其授權部門就合同的權利和義務進行審閱；財務部門對合同的付款條件及方式進行審閱。 2.2檢查法律事務部門或者其授權部門、財務部門對合同文本的初稿的審閱意見。 5審計部門的參與 2.3采購部門/項目管理部門/建設單位編制合同審批表，由采購部門/項目管理部門/建設單位、法律事務部門和財務部門對合同初稿進行審閱并由部門負責人在合同審批表上簽字。 2.3檢查合同審批表是否有規(guī)定部門負責人的批準簽字。

24、2.4按項目金額和性質的不同，合同審批表由相應的權限機構進行審批。 2.4按照項目金額的不同，檢查是否有相應權限機構的審批意見及簽字確認。 2.5下級公司應遵循上級公司簽訂的設備購買框架協(xié)議的規(guī)定。 2.5下級公司簽訂的設備購買合同是否遵循上級框架協(xié)議的規(guī)定。 2.6采購部門/項目管理部門/建設單位建立供應商和服務商檔案并定時更新。 2.6檢查相關部門是否定時更新供應商檔案。 3檢查合同執(zhí)行情況 3.1上級公司采購部門/項目管理部門會同財務部門、法律事務部門定期或不定期組織檢查下級公司簽訂的采購合同，并將檢查結果記錄留檔。 3.1檢查上級公司采購部門/項目管

25、理部門會同財務部門、法律事務部門對下級公司簽訂的設備購買合同檢查的記錄材料。詢問相關人員檢查過程中所關注的主要問題。 4建立設備價格信息庫 4.1采購部門/項目管理部門建立物資供應商、施工單位、設計單位或者監(jiān)理單位的相關價格信息庫并由專門人員及時更新。 4.1檢查價格信息庫中信息的真實性與及時性。 5根據(jù)合同的金額和性質的差異，審計部門和紀檢監(jiān)察部門應該不同程度地參與合同簽訂的談判和簽訂工作。 5詢問審計部門和紀檢監(jiān)察部門是否不同程度地參與合同簽訂的談判和簽訂工作。 七、 主要控制點相關文件 1 設備集中采購目錄 2 技術規(guī)范書 3 商務規(guī)范書 4

26、招標文件 5 招標資格證明文件(自行招標項目) 6 委托招標合同 7 受委托招標公司資質證明 8 核準招標范圍 9 評標委員會組成通知及人員名單 10 評標報告 11 中標通知書 12 草擬合同 13 合同初稿 14 正式合同 15 備案合同 16 合同執(zhí)行情況檢查記錄 八、 相關制度及備查文件 1 國務院、國家計委、建設部、信息產(chǎn)業(yè)部工程管理文件匯編 2 中國電信集團工程管理文件匯編 3 中國電信集團應急建設程序指導意見（試行） 4 中國電信集團通信建設項目招標投標管理辦法 5 中國電信集團通信設備采購集中管理實施細則 6 關于印發(fā)中國電信集團建設項

27、目（工程）財務管理辦法的通知（中國電信2003[472]號文） 7 浙江省電信有限公司成本費用管理暫行辦法 1.2一般工程資本性支出業(yè)務流程 1.2 一般工程資本性支出業(yè)務流程 一、 業(yè)務流程范圍 1 所涉及的業(yè)務范圍 項目立項；下達投資計劃；選擇設計單位、承建商、供應商和監(jiān)理公司；簽訂合同并對合同的執(zhí)行和存檔進行管理；組織采購；對購入物資的數(shù)量、質量和單價金額進行檢驗并對相關資產(chǎn)項目以及應付賬款進行記錄；在建工程的相關會計處理；監(jiān)督工程建設的實施并適時進行驗收；對已完工并達到預定可使用狀態(tài)的在建工程及時轉為固定資產(chǎn)；進行工程審計；向供應商支付貨款；對賬；竣工決算。

28、 2 所涉及的部門范圍 財務部門、審計部門、紀檢監(jiān)察部門、采購部門、建設部門、網(wǎng)絡規(guī)劃部門、運行維護部門、計劃部門、項目管理部門和其他有資本性支出需求的部門 二、 目標 1 注重工程形象進度與財務發(fā)生數(shù)相互匹配，保證資本性支出項目所涉及的相關資產(chǎn)和應付賬款記錄符合有關會計準則的要求，做到及時、真實、準確和完整； 2 確保已完工并達到預定可使用狀態(tài)的在建工程被及時轉為固定資產(chǎn)； 3 設備采購及項目相關招標行為規(guī)范、過程公開、競爭公平、裁決公正，符合公司管理制度、國家法律、法規(guī)和有關國際慣例的要求。 三、 風險 1 實際發(fā)生的資本性支出未能在賬上及時、

29、真實、準確、完整地反映； 2 在建工程已完工并達到預定可使用狀態(tài)后，未及時轉為固定資產(chǎn)賬目，以及已估價入賬，但久拖未辦理正式?jīng)Q算導致固定資產(chǎn)計價不準確； 3 固定資產(chǎn)的購建成本和時間記錄不準確，導致資產(chǎn)負債表中的固定資產(chǎn)、累計折舊以及利潤表中的折舊費用等科目不準確； 4 其他不符合有關會計準則的會計處理； 5 未遵守合同條款要求；未遵循有關法律、法規(guī)，導致合同索賠、項目停滯或政府處罰。 四、 相關會計科目 銀行存款、固定資產(chǎn)、在建工程、工程物資和應付賬款 五、 流程概述 本手冊將資本性支出分為一般工程資本性支出、應急工程資本性支出、零星固定資產(chǎn)采

30、購和切塊規(guī)模管理。 一般工程資本性支出是指規(guī)模較大且復雜的工程項目，各種審批手續(xù)比較全面；應急工程資本性支出是指由于市場或者網(wǎng)絡的原因需要快速反應的工程項目，各種審批手續(xù)不能缺少，但有些手續(xù)可以同時進行；零星固定資產(chǎn)采購是指非項目下的生產(chǎn)用或者管理用固定資產(chǎn)的采購；切塊規(guī)模管理是指地市分公司或者省市子公司各部門按省市子公司規(guī)定的資金用途自行建設的項目。 固定資產(chǎn)改良支出涵蓋在資本性支出流程中。固定資產(chǎn)改良支出是指發(fā)生的改(擴)建支出達到對應固定資產(chǎn)原值的20%及以上，或者經(jīng)過改(擴)建后，對應資產(chǎn)的使用壽命延長二年及以上；或者經(jīng)過改(擴)建后，對應固定資產(chǎn)改變原有性質和用途的相關支

31、出。 1 立項 根據(jù)項目的性質和金額的差異，可以通過兩種方式進行立項，即通過填報立項申請表立項或者通過實施可行性研究立項。 填報立項申請表是指項目發(fā)起單位或者部門根據(jù)業(yè)務發(fā)展需求與現(xiàn)有網(wǎng)絡容量，提出項目意向，填報立項申請表，經(jīng)部門負責人或其授權人審核后提交給網(wǎng)絡規(guī)劃部門。網(wǎng)絡規(guī)劃部門負責人或其授權人會同計劃、財務等部門對立項申請表進行審核。審核通過后，根據(jù)項目的金額與性質不同，由不同權限機構予以審批。 地市分公司項目發(fā)起部門填報的立項申請表在經(jīng)過該部門和網(wǎng)絡規(guī)劃部門等相關部門負責人或其授權人審核后，還應由地市分公司主管領導審閱。審閱無誤后，地市分公司網(wǎng)絡規(guī)劃部門再將立項

32、申請表上報省市子公司的網(wǎng)絡規(guī)劃部門，由省市子公司網(wǎng)絡規(guī)劃部門會同計劃、財務等部門對立項申請表進行審批，然后根據(jù)項目金額與性質的不同，由不同權限機構予以審批。  實施項目可行性研究是指項目發(fā)起單位或者部門提出意向，由網(wǎng)絡規(guī)劃部門組織或者委托相關部門組織實施項目可行性研究。按照項目的性質和金額的不同，可行性研究應由有相應資質的設計單位編制?？尚行匝芯繄蟾鎽撚删幹茊挝簧w章確認并提交可行性研究評審會議評審。 網(wǎng)絡規(guī)劃部門組織可行性研究評審會議，評審人員包括計劃、財務等相關部門的人員和專家。評審會議應形成評審紀要，由參與評審的全體人員簽名確認。 項目可行性研究評審紀要由網(wǎng)絡規(guī)劃部門

33、負責人或其授權人審核。審核無誤后，網(wǎng)絡規(guī)劃部門擬定可行性研究報告批復，將項目可行性研究報告、評審紀要、和擬定的可行性研究報告批復報主管領導或其授權人進行審批。審批后，由網(wǎng)絡規(guī)劃部門將項目可行性研究報告及審批的相關資料留檔，在相應的工程開始以后，轉交項目管理部門留檔。 如果項目是通過項目申請表審批立項的，在公司主管領導或其授權人審批同意后，計劃部門編制設計任務書并下達給項目管理部門；如果項目是通過可行性研究審批立項的，在公司主管領導或其授權人批復可行性研究以后，計劃部門將可行性研究批復轉發(fā)給項目管理部門，以替代設計任務書。 如果項目可行性研究沒有通過審批，則可行性研究的相關費用從成本

34、費用中列支。 2 確定項目負責人和專職工程財務人員 計劃部門下達設計任務書或者轉發(fā)可行性研究批復后，為保證項目實施過程中各項工作銜接得當，項目管理部門需要確定項目負責人，負責在項目實施過程中的各項管理工作。同時，財務部門需要安排專職工程財務人員，與項目負責人溝通協(xié)調，做好項目的核算與財務管理工作。 3 確定設計單位 立項申請表/項目可行性研究報告審批通過后，由項目管理部門或者其委托的建設單位組織財務等相關部門根據(jù)有關規(guī)定選擇具有相應資質的設計單位進行初步設計。 按照項目規(guī)模和工程性質的不同，項目管理部門可以按規(guī)定通過指定或者招標的方式確定項目設計單位。招標程序參

35、照流程1.1。 4 初步設計及審批 確定項目設計單位以后，設計單位按照規(guī)定的內(nèi)容對項目進行初步設計，并提交初步設計文本。 收到初步設計文本，項目管理部門或者其委托的建設單位組織財務等相關部門召開初步設計評審會議，審核初步設計文本并編制評審會議紀要，由與會人員簽字確認。評審會議紀要出具以后，項目管理部門或者其委托的建設單位擬定初步設計批復文件，附初步設計文本和評審會議紀要，由項目管理部門或者其委托的建設單位和相關部門負責人會簽，然后報公司主管領導審批。 如果項目的初步設計概算金額超過設計任務書或者可行性研究報告批復金額的一定比例，則項目管理部門或者其委托的建設單位要重新辦理

36、立項手續(xù)。 初步設計會審后，由項目管理部門將初步設計文本及相關審批資料轉給建設部門留檔。 依據(jù)工程項目的性質和金額的不同，項目管理部門或者其委托的建設單位可以將初步設計和施工圖設計(詳見本流程第11款)合并成一階段設計。一階段設計的流程與初步設計基本相同。 5 下達投資計劃 初步設計審批以后，計劃部門制訂投資計劃。投資計劃由財務部門會簽后，報公司主管領導或其授權人審批，然后下達項目管理部門或者其委托的建設單位。同時，財務部門根據(jù)投資計劃，及時籌集建設資金，保證項目資金如期到位。 6 確定施工、監(jiān)理單位 項目管理部門或者其委托的建設單位選擇具有相應資質的施工、

37、監(jiān)理單位范圍，依據(jù)工程性質和金額的不同，分別由不同權限機構最終確定施工和監(jiān)理單位。按規(guī)定需要有監(jiān)理單位參與的項目，必須實行監(jiān)理制度。 按規(guī)定必須實行招標方式的，應采取招標方式確定施工、監(jiān)理單位。招標程序參照流程1.1。項目管理部門或者其委托的建設單位通過招標選取一定數(shù)量的推薦單位后，依據(jù)工程性質和金額的不同，分別由不同權限機構最終確定施工和監(jiān)理單位。 7 設備物資采購 初步設計完成以后，由建設部門或者建設單位提供設備物資采購清單，采購部門按規(guī)定程序確定設備供應商，并簽訂設備采購合同。設備物資采購流程參見流程1.1。根據(jù)項目的性質差異，部分設備物資的采購可以在初步設計以前完成。

38、 8 驗收設備物資 設備物資采購合同簽訂之后，根據(jù)合同規(guī)定，需要進行廠驗的設備物資，當設備物資在生產(chǎn)廠商處尚未裝運時，由采購部門或者其委托的建設部門/建設單位組織業(yè)務和技術人員到生產(chǎn)廠家對設備進行廠驗。廠驗如果合格，出具出廠驗收報告，由參與驗收人員簽字確認。如果項目由股份公司管理，由省/市子公司完成建設工作或者項目由省/市子公司管理，由地/市分公司完成建設工作的，廠驗由管理單位完成。在設備運抵施工現(xiàn)場時，建設部門或者其委托的建設單位和相關部門的技術人員以及施工方、設備供應商代表和監(jiān)理公司代表對到貨的設備進行開箱驗收，以確保設備沒有毀損和短缺，并簽署相應的開箱驗收報告。如果所購設備屬

39、于進口設備的，采購部門應該查看由商檢部門出具的商檢報告和由海關出具的關稅完稅憑證。商檢報告、出廠驗收報告和開箱驗收報告應該由項目管理部門留檔保存；相關的海關完稅憑證（或其復印件）應該由財務部門留檔保存。 9 工程物資管理 有關工程物資的管理，參見流程3.3。 10 施工圖設計及審查 初步設計通過審批以后，建設部門或者建設單位應確定工程負責人。工程負責人組織和協(xié)調工程建設過程中的各項工作。 設備采購合同簽訂以后，建設部門或者其委托的建設單位應組織設計單位就項目建設的具體內(nèi)容進行施工圖設計，并出具施工圖設計文本。施工圖設計文本需要由編制單位蓋章確認。然后，建設部門或

40、者建設單位組織對施工圖設計文本進行審查，審查后應出具審核意見。在審核意見出具以后，建設部門擬定批復文件，由相關部門會簽，報公司主管領導審批。并以設計批復文件的形式下發(fā)給有關建設單位。 施工圖設計項目預算金額如果超過設計任務書或者可行性研究批復金額的一定比例時，則項目管理部門或者其委托的建設單位要重新辦理立項手續(xù)。 11 施工過程管理 在施工過程中，建設部門或者建設單位應組織必要的技術人員、監(jiān)理公司（如有）負責監(jiān)督施工的進度和質量。 設備供應商、施工、監(jiān)理單位（如有）應定期向建設部門或者其委托的建設單位的工程負責人出具工程進度報告，由工程負責人匯總編制工程進度報告，交建設

41、部門負責人或其授權人審閱并抄報公司主管領導，以確保建設部門及時了解工程的進度。工程負責人同時將進度報告交工程財務人員據(jù)以及時進行工程財務核算，以確保財務報表能夠準確、全面的反映資產(chǎn)價值。工程進度報告由建設部門留檔。 如果建設過程中工程的實際成本超過了工程項目預算，則由建設部門或者其委托的建設單位對超過項目預算部分提供合理解釋，并形成報告，上報項目管理部門審核。項目管理部門審核無誤后，視金額不同分別由不同權限機構審批。如超過規(guī)定比例以上的，項目管理部門或者其委托的建設單位應重新辦理立項手續(xù)。 12 在建工程的會計處理 在工程項目實施的過程中，工程財務人員應根據(jù)工程進度報告、實物

42、資產(chǎn)驗收確認單、工程合同協(xié)議和實際支付的其他與項目相關的費用憑證及時記錄在建工程明細賬。 關于利息資本化的詳細情況參見流程6.1。 13 對賬 財務部門在建設單位或者建設部門的協(xié)助下定期(或者在月末滾動進行)與有頻繁往來交易或者有較大應付款余額的設備或者服務供應商進行書面對賬，并將書面對賬單據(jù)妥善存檔保存。如果存在差異，應由財務部門會同相關部門找出差異原因，并起草差異分析報告，交上述部門負責人審批。審批通過后，財務部門按審批意見進行會計處理，并將經(jīng)審批的差異分析報告留檔備查。 14 支付款項 在工程項目實施的過程中，工程負責人應依據(jù)批準的設計文件及投資計劃、設計、

43、施工、訂貨等有關資料，定期制訂項目用款計劃，工程財務人員審核，由建設部門和財務部門負責人或其授權人及時進行審批。審批后，由財務部門及時安排項目資金的調配。如果財務部門不能及時安排付款，財務部門需要提供合理解釋。 支付工程款時，要由經(jīng)辦人員(工程負責人)簽字確認，建設部門或者其委托的建設單位的相關負責人審批。超過一定金額權限的付款還需公司主管領導審批。工程財務人員要依據(jù)批準的用款計劃、設計文件及設計、施工、訂貨等有關合同資料進行認真審核，嚴格按合同規(guī)定的付款方式付款，確保發(fā)生的支出合理合規(guī)、原始憑證合法。 15 初驗 項目基本完成以后，建設部門或者其委托的建設單位通知項目管理部

44、門，由項目管理部門組織建設部門或者建設單位、財務部門、設計單位、施工單位和監(jiān)理公司（若有）等共同組成初驗小組對項目進行初步驗收，并出具初驗報告，由建設單位、施工單位、監(jiān)理單位和使用單位等方授權代表簽字確認。初驗報告應報項目管理部門負責人或其授權人審閱。審閱通過后，項目管理部門根據(jù)初驗報告下達試運行通知。 16 暫估固定資產(chǎn) 當固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)時，工程負責人/項目負責人應及時書面通知財務部門，由財務部門及時對項目進行暫估。工程財務人員、工程負責人應協(xié)助項目負責人填報資產(chǎn)估列通知單（含估列資產(chǎn)詳單），經(jīng)項目管理部門會同建設部門、財務部門負責人或其授權人審核后(如果項目已經(jīng)完

45、成初步驗收工作的，隨同初驗報告一起)，由財務部門據(jù)以入賬，并于次月開始計提折舊費用。同時，工程財務人員、工程負責人協(xié)助項目負責人準備暫估資產(chǎn)交付單，列明暫估入賬的資產(chǎn)明細，并經(jīng)項目管理部門會同建設部門、財務部門負責人或其授權人審核。固定資產(chǎn)接收部門接收相關資產(chǎn)時，由雙方經(jīng)辦人員在資產(chǎn)交付單上的簽字確認。 17 試運行 項目初驗合格以后，建設部門會同相關使用設備的業(yè)務部門對設備進行試運行，以檢查工程是否符合合同要求。試運行結束后，該業(yè)務部門應出具試運行報告，由部門負責人或其授權人審閱。然后，試運行報告交由建設部門負責人或其授權人審閱。試運行報告審閱通過后，上報項目管理部門負責人或其授

46、權人審閱。 屬于股份公司管理的項目，試運行報告應上報股份公司項目管理部門備案。股份公司項目管理部門根據(jù)試運行報告安排終驗。 18 編制初步竣工決算表 工程財務人員、工程負責人協(xié)助項目負責人根據(jù)施工單位提交的工程結算報告按規(guī)定編制竣工決算表，提交給審計部門進行審計或審簽。 19 進行工程審計 審計部門要根據(jù)審計工作計劃，在規(guī)定的時限內(nèi)完成項目審計或審簽工作。 建設部門或其委托的建設單位收到施工單位提交的工程結算報告以后，由其負責人或其授權人審核，審核無誤后，提交審計部門，對項目進行審計。 審計部門在收到建設部門或其委托的建設單位提交的工程項目審計資料并確認

47、其具備審計條件后，組成審計組并指定主審人員，對工程項目進行審計。審計工作的主要內(nèi)容可分為項目過程跟蹤審計、施工結算審計和竣工決算審計。審計組就審計中發(fā)現(xiàn)的問題和工程管理情況填寫審計工作底稿，作好簽字認定工作，形成初步審計結果，與被審計單位交換意見。審計組根據(jù)審計實施情況擬寫審計報告，并提交審計部門。審計部門形成審計報告（征求意見稿），書面征求被審計單位的意見。審計部門整理被審計單位意見，形成正式審計結果報告，上報分管領導審批同意后，下達審計意見或決定。工程審計實行三級復核制度，即主審、審計組長、審計部門負責人對審計結果和審計質量逐級復核，保證對整個審計工作的計劃、方案、進度和質量實施有效控制。

48、 審簽項目可適當簡化審計程序，由審計部門負責人簽批審簽結果。 工程項目需要委托中介機構進行審計時，審計部門應按照審計管理權限，對權限范圍內(nèi)的項目選擇具備資質且信譽良好的中介機構進行審計。中介機構應根據(jù)審計部門的要求進行審計工作、出具審計報告并提交審計報告涉及問題的工作稿。審計部門應對中介機構提交的審計報告及相關資料進行審核，形成審計報告（征求意見稿），征求被審計單位意見后，按照審計項目程序下達審計意見或決定。 審計部門應跟蹤被審計單位執(zhí)行審計結果的情況，必要時可對被審計單位進行后續(xù)審計。 工程建設項目未經(jīng)施工結算審計不得結清工程價款，未進行竣工決算審計的，主管部門不得批

49、復竣工決算。審計結果作為財務部門付款的依據(jù)。 20 辦理竣工驗收 項目完成試運行以后，建設部門或者建設單位擬定竣工驗收文件，并向項目管理部門申請項目的竣工驗收。項目管理部門組織財務、審計等部門、設計單位、施工單位和監(jiān)理公司（若有）對項目進行驗收，審核初步?jīng)Q算，審閱擬定的竣工驗收文件，審閱無誤后，由驗收小組負責人簽署驗收證書。 屬于股份公司管理的項目，由股份公司項目管理部門或者其委托的建設單位組織竣工驗收。 21 辦理竣工決算及審批 竣工驗收合格后，根據(jù)審計報告審計的金額，由工程財務人員、工程負責人協(xié)助項目負責人按規(guī)定編制項目竣工決算表，交項目管理部門會同財務部門、

50、建設部門負責人或其授權人審閱。同時，工程財務人員、工程負責人協(xié)助項目負責人編制終驗資產(chǎn)交付單。項目管理部門組織與工程接收部門資產(chǎn)管理人員辦理交接手續(xù)，并由雙方在資產(chǎn)交付單上簽字。股份公司管理的工程項目，建設單位工程財務人員應及時上報股份公司財務部門審批竣工決算。股份公司財務部門及時進行審核，并經(jīng)財務部門負責人審批后批復建設單位。 竣工決算批復后或按規(guī)定竣工決算無需由上級公司審批的，工程財務人員應及時辦理竣工資產(chǎn)交付手續(xù)，財務部門按實際價值調整資產(chǎn)暫估價值及已計提的折舊。 工程項目完成以后，建設部門將相關文檔轉交給項目管理部門，由項目管理部門將所有文檔歸檔。 22 建立工程項目

51、管理系統(tǒng) 項目管理部門應建立工程項目管理系統(tǒng)，管理系統(tǒng)需要包括如下內(nèi)容：項目編號、項目名稱、申請部門、審批機構、設計單位、初步設計及施工圖設計相關文檔、可行性研究報告、項目概算及預算、設備供應商、工程承包商、監(jiān)理單位、工程時間表、完成進度表、成本支出情況和設備到貨情況等，并配置專門人員對系統(tǒng)內(nèi)容進行及時更新。 六、 業(yè)務流程圖表 控制點 監(jiān)督檢查方法 流程圖 1立項 1立項 1.1項目發(fā)起單位或者部門負責人和網(wǎng)絡規(guī)劃部門負責人或其授權人審核立項申請表。 1.1檢查相關部門負責人或其授權人員對立項申請表的審核意見及簽字確認。 1.2由計劃、財務等

52、部門對立項申請表進行會簽。 1.2檢查相關部門的會簽意見及簽字確認。 2確定項目負責人和專職工程財務人員 1.3根據(jù)項目性質和金額的不同，立項申請表由相應的權限機構進行審批。 1.3 檢查項目是否有相應權限機構審批。 1.4地市分公司項目發(fā)起部門負責人和網(wǎng)絡規(guī)劃部門等相關部門負責人或其授權人審核立項申請表。 1.4檢查相關部門負責人或其授權人員對立項申請表的審核意見及簽字確認。 3確定設計單位 1.5立項申請表由地市分公司主管領導審批。 1.5 檢查立項申請表是否由地市分公司主管領導審批。 1.6地市分公司的立項申請表由省市子公司相應權限機構審批。 1.6

53、檢查地市分公司的立項申請表是否有省市子公司相應權限機構審批。 4初步設計及審批 1.7可行性研究報告的編制單位應具備相應的資質。 1.7 檢查可行性研究報告的編制單位是否具備相應的資質證明。 1.8編制可行性研究報告的單位對可行性研究報告進行蓋章確認。 1.8 抽取部分工程項目的可行性研究報告，檢查編制單位是否蓋章。 5下達投資計劃 1.9網(wǎng)絡規(guī)劃部門組織召開有計劃、財務等部門人員及專家參加的評審會議，評審可行性研究，出具評審紀要，并由全體人員簽名確認。 1.9 檢查可行性研究報告評審會議組成人員情況；抽取部分工程項目，檢查關于其可行性研究報告的評審紀要；評審紀要是

54、否由全體人員簽字。 6確定施工、監(jiān)理單位 1.10 網(wǎng)絡規(guī)劃部門負責人或其授權人審閱項目可行性研究評審紀要。 1.10 抽取部分評審紀要，檢查網(wǎng)絡規(guī)劃部門負責人或其授權人對可行性研究評審紀要的審閱意見及簽字確認。 1.11 公司主管領導對可行性研究報告和評審紀要進行批復。 1.11抽取部分工程項目，檢查公司主管領導的可行性研究報告批復文件。 7設備物資采購 1.12 網(wǎng)絡規(guī)劃部門將項目可行性研究報告、評審紀要及批復等相關資料留檔。 1.12 檢查網(wǎng)絡規(guī)劃部門是否將項目可行性研究報告、評審紀要及審批相關資料留檔。 1.13項目可行性研究未通過審批，則可行性研

55、究的相關費用從成本費用中列支。 1.13檢查項目可行性研究是否通過審批及其列支情況。 2確定項目負責人和專職工程財務人員 8驗收設備物資 2.1項目管理部門確定項目負責人；財務部門安排專職工程財務人員。 2.1 抽取部分項目，檢查是否有項目負責人和工程財務人員。詢問部分項目的項目負責人及工程財務人員，了解其工作內(nèi)容，判斷是否達到設立上述職位的目的。 3確定設計單位 9工程物資管理 3.1項目管理部門確定具有相應的資質的設計單位。 3.1 抽取部分工程項目，檢查設計單位是否有相應的資質。 3.2項目管理部門確定設計單位的過程符合規(guī)定要求。 3.2

56、檢查確定設計單位的過程是否符合規(guī)定要求。 4初步設計及審批 4.1設計單位按照可行性研究規(guī)定的內(nèi)容出具初步設計文本。 4.1 抽取部分工程項目，檢查設計單位出具的初步設計文本與可行性研究報告是否基本一致。 4.2 項目管理部門或者其委托的建設單位組織初步設計評審會議，審核初步設計文本并出具審核審核會議紀要，與會人員簽字確認。 4.2檢查評審會議對初步設計的審核意見及簽字；詢問有關人員初步設計評審會議相關情況，判斷評審會議過程是否合理。 10施工圖設計及審查 4.3 工程項目初步設計文本、審核會議紀要以及擬定的初步設計批復文件需要由項目管理部門、財務部門等相關部

57、門進行會簽。 4.3 檢查工程項目初步設計文本、審核會議紀要以及擬定的初步設計審批文件是否有網(wǎng)絡規(guī)劃部門、財務部門等相關部門的會簽。 11施工過程管理 4.4 公司主管領導對初步設計文本進行審批。 4.4 檢查工程項目初步設計文本的相關管理層批復。 4.5如果項目的初步設計概算金額超過可行性研究報告擬定的金額的一定比例，則項目管理部門按流程1.2的規(guī)定重新組織編制可行性研究報告。 4.5 抽取部分工程項目，13進行在建工程的會計處理 檢查是否有初步設計概算金額超過可行性研究報告擬定的金額一定比例的情況。如果有上述情況，是否重新編制可行性研究報告及辦理審批事項，如果沒有，是

58、否由合理的解釋。 12在建工程的會計處理 4.6 建設部門將初步設計文本及相關審批資料留檔。 4.6 檢查建設部門是否保存初步設計文本及相關審批資料。 5下達投資計劃 13 對帳 5.1投資計劃由財務部門會簽后，報公司主管領導或其授權人審批，下達項目管理部門或者其委托的建設單位。 5.1 檢查投資計劃的會簽及審批情況。 6確定施工、監(jiān)理單位 6.1 項目管理部門或者其委托的建設單位組織選擇具有相應資質的施工、監(jiān)理單位范圍，并按工程項目的性質和金額不同，由相應的權限機構最終確定施工和監(jiān)理單位。 6.1 抽取部分工程項目，檢查屬于選擇范圍內(nèi)的施工、監(jiān)

59、理單位的資質；詢問有關人員選擇施工、監(jiān)理單位的依據(jù)，判斷是否合理；按照工程項目性質和金額的不同，檢查是否有相應權限機構最終確定施工和監(jiān)理單位的批準文件及簽字確認。 14支付款項 15初驗 6.2 按規(guī)定需要有監(jiān)理單位參與的項目，必須實行監(jiān)理制度。 6.2 檢查需要實行監(jiān)理制度的工程是否有監(jiān)理公司參與工程。 6.3 按規(guī)定必須以招標方式確定施工單位和監(jiān)理單位的項目，應參照1.1的規(guī)定流程確定施工、監(jiān)理的推薦單位，并依據(jù)工程性質和金額的不同，分別由不同權限機構最終確定施工和監(jiān)理單位。 6.3 按規(guī)定必須實行招標方式的，檢查是否參照1.1規(guī)定的流程確定施工和監(jiān)理的推薦單位；按照項

60、目工程性質和金額的不同，檢查是否有相應權限機構最終確定施工和監(jiān)理單位批準文件及簽字確認。 16暫估固定資產(chǎn) 7設備物資采購 7.1采購部門按流程1.1規(guī)定程序確定設備供應商，并簽訂設備采購合同。 7.1詢問有關人員在確定設備供應商、簽訂設備采購合同過程中有關情況是否與流程1.1規(guī)定相一致。 17試運行 8驗收設備物資 8.1采購部門或者其委托的建設單位組織對設備進行廠驗，出具出廠驗收報告；采購部門/建設部門/建設單位組織對到達現(xiàn)場的設備進行開箱驗收，并出具開箱驗收報告。 8.1詢問相關人員進行廠驗、開箱驗收有關情況，判斷整個過程是否合

61、理；抽取部分項目的設備采購，檢查相應的出廠驗收報告和開箱驗收報告，以及驗收人員是否簽字確認 18編制初步竣工決算 8.2如果所購設備屬于進口設備的，采購部門應取得商檢部門出具的的商檢報告和海關完稅憑證。 8.2抽取部分進口設備，檢查相關的商檢報告和海關關稅完稅憑證。 8.3商檢報告、出廠驗收報告和開箱驗收報告應該由項目管理部門留檔保存；相關的海關完稅憑證（或其復印件）應該由財務部門留檔保存。 8.3 檢查相關單據(jù)是否由相關部門留檔保存。 19進行工程審計 20辦理竣工驗收 9工程物資管理 10施工圖設計及審查 10.1建設部門或者其委托的建設單位

62、確定工程負責人。 10.1抽取部分工程項目檢查是否指定了工程負責人。 10.2設計單位出具施工圖設計并加蓋公章。 10.2檢查設計單位出具的施工圖設計報告是否加蓋公章。 10.3建設部門或者其委托的建設單位組織對施工圖設計進行審查，并出具審查意見。 10.3詢問相關人員施工圖設計評審流程的有關情況，判斷整個流程是否合理；檢查建設部門出具的審查意見。 10.4 相關部門負責人對擬定批復文件進行會簽。 10.4檢查是否由相關部門負責人對擬定批復文件的會簽。 10.5公司管理層審批施工圖設計。 10.5檢查是否由公司管理層對施工圖設計進行審批。 10.6 施工

63、圖設計項目預算金額如果超過設計任務書或者可行性研究批復金額的規(guī)定比例時，則項目管理部門要重新辦理立項手續(xù)。 10.6檢查是否有施工圖設計預算金額超過可行性研究報告擬定金額一定比例的項目，如果存在上述情況，檢查項目管理部門是否重新辦理立項手續(xù)。如果沒有調整概算，是否有合理解釋。 22建立工程項目管理系統(tǒng) 21辦理竣工決算及審批 11施工過程管理 11.1建設部門/建設單位組織技術人員和監(jiān)理公司（如有）負責監(jiān)督施工的進度和質量。 11.1 檢查建設部門/建設單位、相關技術人員和監(jiān)理公司（如有）對施工過程進行監(jiān)督管理有關記錄；詢問建設部門/建設單位、相關技術人員和監(jiān)理公司

64、（如有）有關人員對施工過程進行監(jiān)督管理的有關情況。 11.2 建設部門或者其委托的建設單位工程負責人出具工程進度報告并上報建設部門；建設部門負責人或者其指定人員審閱工程進度報告并抄報公司主管領導。 11.2檢查設備供應商、施工、監(jiān)理單位（如有）出具的工程進度報告。檢查建設部門或其委托的建設單位提供的工程進度報告。檢查建設部門負責人或者其指定人員對工程進度報告的審閱簽字確認。 11.3工程負責人及時將工程進度報告交工程財務人員。 11.3詢問工程財務人員是否及時取得工程進度報告。 11.4實際項目支出超過預算或者更改設計，由建設部門或者其委托的建設單位提供解釋報告，

65、上報項目管理部門審閱，并視金額不同由不同權限機構審批。 11.4抽取部分支出超過預算的項目，檢查其解釋報告、項目管理部門的審閱意見以及相應權限機構的審批意見。 12在建工程的會計處理 12.1工程財務人員在月末應根據(jù)工程進度報告、實物資產(chǎn)驗收確認單、工程合同協(xié)議和實際支付的其他與項目相關的費用憑證及時記錄在建工程明細賬。。 12.1 檢查工程財務人員是否在月末及時記錄在建工程明細賬。 13對賬 13.1財務部門在建設單位或者建設部門的協(xié)助下定期(或者在月末滾動進行)與有頻繁往來交易或者有較大應付款余額的設備或者服務供應商進行書面對賬，并將書面對賬單據(jù)妥善

66、存檔保存。 13.1 檢查財務部門的定期對帳單記錄。 13.2 差異分析報告，由相關部門負責人審批，并將經(jīng)審批的差異分析報告留檔備查。 13.2 檢查差異分析報告是否由相關部門負責人審批，財務部門的處理情況是否與差異報告一致。 14支付款項 14.1工程負責人依據(jù)批準的設計文件及設計、施工、訂貨等有關合同資料，制訂項目用款計劃，并交工程財務人員審核。 14.1抽取部分工程項目，檢查用款計劃是否與合同等相關文件的條款一致；檢查用款計劃是否由工程負責人編制，而由工程財務人員進行審核。 14.2用款計劃由建設部門和財務部門負責人或其授權人審批。 14.2檢查是否由相關部門負責人或其授權人員審批用款計劃。 14.3 支付工程款時，由經(jīng)辦人員(工程負責人)簽字確認、建設部門或者其委托的建設單位負責人或其授權人審批。超過一定金額權限的付款還需公司主管領導審批。 14.3 檢查支付的工程款項是否有相應的確認和審批簽字。檢查超過一定金額權限的付款是否經(jīng)公司主管領導審批。 14.4 工程財務人員對所有支付款項認真審核，嚴格按合同規(guī)定的付款方式支付；確保支