[內部控制,事業(yè)單位,財務]事業(yè)單位財務內部控制探析

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1、事業(yè)單位財務內部控制探析 事業(yè)單位內部控制重要的組成部分之一是財務內部控制。為了有效提高風險防范的能力 和財務管理的水平并使單位會計的行為規(guī)范化、確保貫徹執(zhí)行相關的法律法規(guī)、保證各項資 金具有真實完整的財務信息和合法合規(guī)的收支，事業(yè)單位財務內部控制需要得到加強，使公 共服務的效率和效果得到顯著的提升。本文針對存在于事業(yè)單位財務內部中的問題，說明事 業(yè)單位財務內部控制其必要性及加強控制的幾點建議。 【關鍵詞】事業(yè)單位財務內部控制問題建議 一、我國現(xiàn)階段事業(yè)單位的財務內部控制 隨著我國經濟的快速發(fā)展和市場的迅速發(fā)達，隨之不斷提高的是行政事業(yè)單位內部的管 理水平。內部控制在越發(fā)緊張的布場中作

2、為一種有效的內部管理手段被提出，各行政事業(yè)單 位迅速將其納用。尤其備受重視的是資金安全問題，這是因為我國實施管理各個重要基礎性 的政策的主體是行政事業(yè)單位，其經濟往來比較頻繁。所以，當前多種存在于行政事業(yè)單位 內部的管理性問題的有效解決措施是重視行政事業(yè)單位中財務的內部控制，這也更有利于各 個單位實現(xiàn)工作目標。 二、我國的事業(yè)單位存在的財務內部控制問題 （一）需提高內部控制的意識 會計行業(yè)的內部控制在我國極大多數(shù)的事業(yè)單位中不夠受重視，部分事業(yè)單位并沒有區(qū) 分會計和出納，將二者混淆在一起，財務制度不明確。另外，會計人員完全以財務主管的規(guī) 定要求自己，不能做到自律，財務管理較松散，不少會計

3、的核算方法、財務管理規(guī)定及財務 報表制定都是口頭命令，并沒有很明確的標準來劃分權責。一些事業(yè)單位施行的措施形同虛 設，不能完全落實財務管理措施，以至于在事業(yè)單位財務制度發(fā)展的新趨勢下，財務內部控 制制度無法達到相應標準，制度有些不協(xié)調性，其對各部門存在脫離實際的要求。薄弱的內 部控制的意識危及事業(yè)單位的資金安全，甚至有些單位的財務主管利用職位之便，任意開各 樣單位支票，這給事業(yè)單位資產造成了不小損失。 （二）會計業(yè)務處理效率不高 由于大部分事業(yè)單位在進行體制改革的過程中，因過于陳舊的會計核算方法和財務制度, 工作人員無法獨立的行使自身權力，甚至導致他們在財務內部控制的工作中相互推卸責任。

4、在工作中，財務工作并沒有細致地劃分到每一個公司員工，導致員工沒有適當?shù)膲毫Γ踔?出現(xiàn)無事可做的現(xiàn)象，長此以往，員工失去了對工作原有的激情，導致工作效率越來越低下。 并且一些員工貪污舞弊、玩忽職守，說明財務工作者不夠自律，同時沒有做到監(jiān)督好他人， 日常工作上逐漸降低的財務工作者的職業(yè)性道德素養(yǎng)影響著會計業(yè)務的處理效率。 （三）不健全財務的管理制度 為保證工作的順利進行，都需要一套健全的制度來開展工作，這樣才有保障。但是目前 行政事業(yè)單位的財務內部控制在實際的操作中往往有較大隨意性，因為它缺乏了對應有的財 務的管理制度的制定。有一些單位沿用過去的那些早己經不與當代實際相符合的內部控制的 制度

5、，繼續(xù)使用那些過去的制度一般來說是非常不利于行政事業(yè)單位的財務內部控制的。還 有一些行政事業(yè)單位有著向來是不夠完善的并且無法指導實際的操作中存在的各類問題的相 應的財務管理制度，這類制度也是沒有用的。 三、如何完善行政事業(yè)單位的財務內部控制 （一）提高事業(yè)單位的財務內部控制意識 要提升事業(yè)單位管理人員的財務內部控制意識，積極開展各種如辯論會的活動，將員工 的積極性調動起來，以至于在平時工作過程中，員工能將財務內部控制意識謹記在心，讓員 工清楚的認識到事業(yè)單位中財務內部控制的重要性。財務內部控制中，員工只有明確了自己 應該做什么了之后，才能在日常工作中也能更加積極地而對各種問題。如唐山市青

6、少年宮， 單位的會計管理人員要將財務分工到每一個員工，員工之間相互配合和交流，讓每一個員工 完成每天的任務，高效執(zhí)行財務內部控制的制度，使財務系統(tǒng)完整。 （二）不斷完善行政事業(yè)單位的內部控制監(jiān)督 事業(yè)單位的財務系統(tǒng)的真實性關系到每一個員工，所以有必要建立完善的監(jiān)督系統(tǒng)。首 先，要不定期或定期地評價事業(yè)單位的內部會計的控制制度，充分地發(fā)揮社會的審計機構、 審計機關權威監(jiān)督作用，健全內外部審計的監(jiān)督體系。財政部門是內部控制工作與財會主要 的管理部門，應監(jiān)督檢查內控的執(zhí)行情況，并定期負責建立有關的制度。其次，要定期客觀 公布單位內部的財務明細，如收入、支出等，增加財務透明度，這樣公司員工和社會人

7、員可 對其進行監(jiān)督，也方便了執(zhí)法人員執(zhí)法。 （三）完善事業(yè)單位預算控制管理 事業(yè)單位的財務部門應該定期將收入與支出進行對比，明確各項支出，將各個部門的預 算支出合理均衡的分配，做到“量入為出”，不鋪張浪費，嚴禁發(fā)生任意超出預算的情況。在 實際的工作中，以下幾點需要做到以強化預算的控制管理： 1 .當前，事業(yè)單位中存在著輕視管理，重視分配的觀點，事業(yè)單位需要讓全體員工充分 了解到預算的重要性，強化對事業(yè)單位財務預算的認識。 2 .要開支于審批后以確保有效地預算控制的管理，就要預算控制所作于發(fā)生業(yè)務之前的 審批，同時需要運用具有較強的操作性且合理的預算方法改善在以嚴格管理的預算編制審批 程

8、序作為基礎的預算中的關鍵的控制點。 3 .嚴格控制預算之外的支出，禁止出現(xiàn)預算之外公司員工與客戶相互串通的現(xiàn)象。 4 .運用科學有效的方法制定考核指標，對預算進行詳細的季度考核或年度考核，依據(jù)考 核的結果對不足的進行改進，發(fā)現(xiàn)問題，并針對性的提出有效的解決方案。 四、結論 由以上分析中可知，財務內部控制在事業(yè)單位中的實行能夠有效避免發(fā)生貪污腐敗的情 況，并能明顯提升事業(yè)單位內部管理的水平。雖然當前我國的事業(yè)單位內部管理的實際情況 中仍然有不健全內部控制的措施、內部控制的認知不夠、不夠高的信息化程度等問題，但是 隨著各單位不斷的完善的管理制度、逐步上升的管理水平?、更好的不斷地被提出且實踐的內 部控制措施，事業(yè)單位財務內部控制有效地促進并提升了我國的經濟發(fā)展。 參考文獻 [1]傅浩?探討行政事業(yè)單位財務會計內部控制[J].現(xiàn)代經濟信息，2014, (03)： 161-162. [2]張志剛，郝慧慧.分類改革后公益類事業(yè)單位財務內部控制問題探析[J].當代經濟， 2015, (08)： 56-57. [3]汪晉.當前事業(yè)單位財務內部控制現(xiàn)狀及完善策略[J].現(xiàn)代經濟信息，2015, (13)： 148-149.