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1、以以下下為為在在了了解解被被審審計(jì)計(jì)單單位位財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)告告編編制制流流程程時(shí)時(shí)可可能能需需要要了了解解的的部部分分內(nèi)內(nèi)容容（非非全全部部）序序號(hào)號(hào)了了解解內(nèi)內(nèi)容容一一初初步步報(bào)報(bào)表表（科科目目發(fā)發(fā)生生額額及及余余額額匯匯總總表表）生生成成流流程程1從總賬至科目發(fā)生額及余額匯總表的過(guò)賬是否適當(dāng)？計(jì)算是否準(zhǔn)確？2是否正確、及時(shí)記錄了所有記賬分錄（尤其是非標(biāo)準(zhǔn)記賬分錄）？二二報(bào)報(bào)表表合合并并流流程程（如如適適用用）1被審計(jì)單位如何了解下屬企業(yè)所使用的會(huì)計(jì)政策？2被審計(jì)單位下屬公司與被審計(jì)單位會(huì)計(jì)政策是否統(tǒng)一？若不統(tǒng)一，請(qǐng)說(shuō)明如何進(jìn)行調(diào)整?3如何確保下屬單位報(bào)表能夠完整，準(zhǔn)確和及時(shí)地報(bào)告給被審計(jì)單位
2、?4國(guó)外分支機(jī)構(gòu)的非記賬本位幣財(cái)務(wù)信息是如何轉(zhuǎn)換為集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表中的貨幣單位的？5被審計(jì)單位的員工是否具備編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的經(jīng)驗(yàn)？6合并報(bào)表是手工進(jìn)行還是使用某個(gè)軟件包？三三賬賬項(xiàng)項(xiàng)調(diào)調(diào)整整流流程程1誰(shuí)負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整？調(diào)整需要得到誰(shuí)的授權(quán)？2通常情況下財(cái)務(wù)報(bào)告調(diào)整的項(xiàng)目和性質(zhì)是什么？3被審計(jì)單位如何確保所有的必須的調(diào)整都已經(jīng)計(jì)入財(cái)務(wù)報(bào)表中？4被審計(jì)單位如何保證集團(tuán)內(nèi)部的交易、往來(lái)款項(xiàng)余額均被發(fā)現(xiàn)并被恰當(dāng)?shù)窒?被審計(jì)單位如何確保調(diào)整數(shù)據(jù)都來(lái)自準(zhǔn)確的信息？6是否在常規(guī)調(diào)整外還存在非常規(guī)的調(diào)整？四四財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)表表編編制制及及披披露露流流程程1負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表編制的人員是否勝任其工作，是否得到了
3、恰當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)和監(jiān)督?2管理層和財(cái)務(wù)報(bào)表編制人員是如何及時(shí)獲得有關(guān)會(huì)計(jì)和披露的最新信息的？2012.113財(cái)務(wù)報(bào)表及披露的草擬過(guò)程。4財(cái)務(wù)報(bào)表在發(fā)布之前是否要經(jīng)過(guò)高管層的復(fù)核？五五分分部部報(bào)報(bào)告告編編制制流流程程（如如適適用用）1被審計(jì)單位是如何確認(rèn)分部的？2如何搜集與分部報(bào)告的相關(guān)信息（如從內(nèi)部報(bào)告中），如何利用該信息調(diào)整分部報(bào)告的？3內(nèi)部交易是如何抵消的？4如何識(shí)別分部報(bào)告編制過(guò)程中容易出錯(cuò)的項(xiàng)目？以以下下為為在在了了解解被被審審計(jì)計(jì)單單位位財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)告告編編制制流流程程時(shí)時(shí)可可能能需需要要了了解解的的部部分分內(nèi)內(nèi)容容（非非全全部部）序序號(hào)號(hào)了了解解內(nèi)內(nèi)容容 2012.11描描述述公司利用金
4、蝶K3系統(tǒng)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和系統(tǒng)報(bào)表編制；并指定專用人（核算主管）負(fù)責(zé)總賬至科目發(fā)生的核算，由財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行三級(jí)復(fù)核的管理模式，能確保計(jì)算正確。公司各業(yè)務(wù)模塊授權(quán)不同崗位進(jìn)行核算；月末結(jié)賬前由核算主管負(fù)責(zé)盤點(diǎn)和對(duì)賬工作以確保賬實(shí)相符、賬賬相符，對(duì)資產(chǎn)狀況進(jìn)行必要的評(píng)估和分析以確保減值的計(jì)提和費(fèi)用的分?jǐn)偤侠?、?zhǔn)確。公司及各子公司遵照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度，各子公司與母公司實(shí)行相同的會(huì)計(jì)制度和核算方法；子公司定期報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析至母公司。各子公司與母公司實(shí)行相同的會(huì)計(jì)制度和核算方法；如不統(tǒng)一，則按母公司的會(huì)計(jì)政策調(diào)整子公司報(bào)表。1、公司己制定完整的報(bào)告制度；2、各分、子公司配備相應(yīng)的會(huì)計(jì)人員能及
5、時(shí)準(zhǔn)備的編制度財(cái)務(wù)報(bào)表；3、經(jīng)確認(rèn)的財(cái)務(wù)報(bào)告（表）及時(shí)向相關(guān)的管理層報(bào)告；并按公司檔案管理要求進(jìn)行歸檔。先將外幣報(bào)告按合并時(shí)點(diǎn)的匯率折算本位幣；并按母公司所適用的會(huì)計(jì)制度調(diào)整核算科目再合并公司編制合并報(bào)表的會(huì)計(jì)須持有會(huì)計(jì)師職稱和從事主管崗位三年以上經(jīng)驗(yàn)，且有合并會(huì)計(jì)報(bào)表的經(jīng)驗(yàn)。各子公司與母公司單個(gè)報(bào)表利用K3系統(tǒng)出具，合并報(bào)表通過(guò)手工合并。核算主管對(duì)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整依據(jù)金額或影響的大小，依據(jù)管理權(quán)限由主管申請(qǐng)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理直至股東大會(huì)批準(zhǔn)。期后事項(xiàng)、會(huì)計(jì)估計(jì)、差錯(cuò)通過(guò)編制差異對(duì)照表和差異分析說(shuō)明，以確保調(diào)整已經(jīng)計(jì)入財(cái)務(wù)報(bào)表中公司實(shí)行關(guān)聯(lián)公司月末對(duì)賬的制度；以保證交易全部納入核算
6、范圍并在合并報(bào)表時(shí)恰當(dāng)?shù)窒緦?shí)行月度盤點(diǎn)和對(duì)賬制度，實(shí)行三級(jí)核算和復(fù)核，通過(guò)崗位交叉稽核以保證信息準(zhǔn)確公司所有的調(diào)整均采取報(bào)告制、審批制，經(jīng)確保所有的調(diào)整信息準(zhǔn)確無(wú)誤。不存在非常規(guī)調(diào)整負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表編制的人員均具備從事會(huì)計(jì)工作5年以上且須取得會(huì)計(jì)師資格的職稱。該人員定期參與從業(yè)資格后續(xù)教育和相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)由財(cái)務(wù)部相關(guān)的會(huì)計(jì)崗位在K3系統(tǒng)及時(shí)記錄，并據(jù)此登記會(huì)計(jì)賬本由此產(chǎn)生業(yè)務(wù)報(bào)表。并定期向相關(guān)部門和崗位進(jìn)行報(bào)告。以以下下為為在在了了解解被被審審計(jì)計(jì)單單位位財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)告告編編制制流流程程時(shí)時(shí)可可能能需需要要了了解解的的部部分分內(nèi)內(nèi)容容（非非全全
7、部部）2012.11依據(jù)會(huì)計(jì)賬簿編制財(cái)務(wù)報(bào)表。公司所有報(bào)表的數(shù)據(jù)都來(lái)源于會(huì)計(jì)賬簿，為保證財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的正確性，在編制報(bào)表之前公司進(jìn)行對(duì)賬和結(jié)賬工作，以保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符以保證報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)準(zhǔn)確。由財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核；財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。公司按以下幾點(diǎn)確認(rèn)分部：1.生產(chǎn)過(guò)程的性質(zhì)差異；2.產(chǎn)品或勞務(wù)的性質(zhì)差異；3.商品或勞務(wù)營(yíng)銷的方式差異；4.客戶類型差異性。利用報(bào)告期內(nèi)的分部業(yè)務(wù)報(bào)告、管理層分析及分部預(yù)算、決算等資料；財(cái)務(wù)部進(jìn)行分析性復(fù)核；若有異常及時(shí)要求分部進(jìn)行合理性說(shuō)明。將各關(guān)聯(lián)方視為在同一整體下發(fā)生的業(yè)務(wù)；將該項(xiàng)業(yè)務(wù)的所生產(chǎn)的資產(chǎn)、負(fù)債、利潤(rùn)進(jìn)行抵消首先分析出錯(cuò)的可能情況（如：計(jì)算錯(cuò)誤、方法錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)估計(jì)錯(cuò)誤、舞弊等）制定標(biāo)準(zhǔn)的工作指引；對(duì)分部報(bào)表分析復(fù)核時(shí)發(fā)現(xiàn)的異常進(jìn)行判斷。描描述述以以下下為為在在了了解解被被審審計(jì)計(jì)單單位位財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)告告編編制制流流程程時(shí)時(shí)可可能能需需要要了了解解的的部部分分內(nèi)內(nèi)容容（非非全全部部）2012.11
2590了解和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程
