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1、貨貨幣幣資資金金1、核對了企業(yè)庫存現(xiàn)金日記賬與總賬的金額發(fā)現(xiàn)相符，檢查了企業(yè)非記賬本位幣庫存現(xiàn)金的情況，未發(fā)現(xiàn)企業(yè)有 該方面事項。2、對庫存現(xiàn)金進行了監(jiān)盤程序，賬實相符，未發(fā)現(xiàn)重大異常。3、抽查了大額庫存現(xiàn)金收支，對其原始憑證是否齊全、記賬憑證與原始憑證是否相符、賬務處理是否正確、是否 記錄于恰當?shù)臅嬈陂g等項內容進行了檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)手續(xù)齊全，處理正確，未發(fā)現(xiàn)重大異常。4、獲取了銀行存款余額明細表，復核加計，并與總賬數(shù)和日記賬合計數(shù)核對相符，未發(fā)現(xiàn)重大異常。5、對銀行存款累計利息收入進行了檢查，為發(fā)現(xiàn)重大異常。6、獲取了所有銀行存款對帳單，檢查開戶名，未見異常，對賬戶將銀行對賬單與明細賬中借貸
2、方發(fā)生的大額記錄 進行核對，未發(fā)現(xiàn)沒入賬情況及其他重大異常。7、獲取了銀行余額調節(jié)表，經檢查，未發(fā)現(xiàn)重大異常。8、對銀行存款余額進行了函證，未發(fā)現(xiàn)重大異常。9、抽查了大額銀行存款收支的原始憑證，對其原始憑證是否齊全、記賬憑證與原始憑證是否相符、賬務處理是否 正確、是否記錄于恰當?shù)臅嬈陂g等項內容進行了檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)有關銀行存款的業(yè)務手續(xù)齊全，處理正確，未發(fā)現(xiàn)重大異常。10、對企業(yè)非營業(yè)目的的大額貨幣資金轉移進行了檢查，并核對相關賬戶的進賬情況，未發(fā)現(xiàn)重大異常。11、對銀行授信情況進行了檢查，未發(fā)現(xiàn)重大異常。12、對企業(yè)銀行存款收支進行了截止性測試，未發(fā)現(xiàn)有跨期現(xiàn)象。13、對企業(yè)銀行存單進行了檢
3、查，編制銀行存單檢查表，經檢查與賬面記錄金額一致，對是否被質押或限制使用，存單是否為被審計單位所擁有進行了檢查，未發(fā)現(xiàn)企業(yè)有該方面事項。14、對貨幣資金的列報進行了檢查，企業(yè)有關該方面的事項列報正確，未發(fā)現(xiàn)重大異常。應應收收賬賬款款1、獲取了企業(yè)應收賬款明細表，復核加計，并與總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對相符；結合壞賬準備科目與 報表數(shù)核對相符，未發(fā)現(xiàn)重大異常。2、檢查了企業(yè)涉及應收賬款的相關財務指標及進行分析程序：(1)復核應收賬款借方累計發(fā)生額與主營業(yè)務收入是否配比，并將當期應收賬款借方發(fā)生額占銷售收入 凈額的百分比與管理層考核指標比較，未發(fā)現(xiàn)重大異常。(2)計算應收賬款周轉率、應收賬款周轉天數(shù)
4、等指標，并與企業(yè)以前年度指標、同行業(yè)同期相關指標對 比分析，未發(fā)現(xiàn)重大異常。3、獲取了應收賬款的賬齡分析表，經檢查、測試，未發(fā)現(xiàn)重大異常。4、對應收賬款進行了函證，未發(fā)現(xiàn)重大異常。5、對部分應收賬款進行了抽查，檢查了有關的原始憑證，企業(yè)的處理方法，發(fā)現(xiàn)企業(yè)有關憑證齊全，處 理方法正確，未發(fā)現(xiàn)重大異常。6、對未進行函證餓應收賬款，實施了替代審計程序，未發(fā)現(xiàn)重大異常。7、進行了截止性測試，未發(fā)現(xiàn)重大異常。8、對應收賬款的壞賬準備計提進行了檢查，獲取了壞賬準備計算表，進行了核實，對應收賬款壞賬準備 計提和核銷的批準程序，取得書面報告等證明文件。未發(fā)現(xiàn)重大異常。9、對應收關聯(lián)方的款項進行了檢查，未發(fā)現(xiàn)
5、重大異常。10、對應收賬款的質押、擔保及出售情況進行了檢查，未發(fā)現(xiàn)企業(yè)有質押、擔保及出售的應收賬款。11、對應收賬款的增加及減少進行了檢查，未發(fā)現(xiàn)重大異常。12、對大額的應收賬款進行了檢查，追查至原始憑證，發(fā)現(xiàn)企業(yè)處理正確，手續(xù)齊全，未發(fā)現(xiàn)重大異常。13、對應收賬款的列報進行了檢查，未發(fā)現(xiàn)重大異常。14、審計調整事項如下：預預付付賬賬款款1、獲取了企業(yè)預付賬款明細表，復核加計，并與總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對相符，結合壞賬準備科目與報表數(shù)核對相 符，未發(fā)現(xiàn)重大異常。2、對預付賬款的賬齡及構成進行了分析，未發(fā)現(xiàn)重大異常。3、選擇預付賬款的重要項目函證其余額和交易條款，對未回函的再次發(fā)函或實施替代的檢
6、查程序，未發(fā)現(xiàn)重大異常。4、對企業(yè)實施關聯(lián)方及其交易的審計程序，檢查了企業(yè)對關聯(lián)方的預付賬款的真實性、合法性及其會計處理是否正確，未發(fā)現(xiàn)重大異常。5、對預付賬款的壞賬準備進行了檢查，未發(fā)現(xiàn)重大異常。6、對企業(yè)對預付賬款的列報進行了檢查，企業(yè)有關處理得當，方法合理，未發(fā)現(xiàn)重大異常。應應收收股股利利1、獲取了應收股利的明細表，與總賬日記賬核對相符。未發(fā)現(xiàn)重大異常。2、對應收股利的增減變動進行了檢查，企業(yè)處理正確，手續(xù)齊全，未發(fā)現(xiàn)重大異常。3、對應收股利的壞賬準備進行了檢查，企業(yè)處理得當，未發(fā)現(xiàn)重大異常。4、對應收股利的列報進行了檢查，企業(yè)列報正確，未發(fā)現(xiàn)重大異常。其其他他應應收收款款1、獲取了其他
7、應收款明細表，復核加計正確，并與總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對相符。2、復核了其他應收款本期期末余額的賬齡，并按照壞賬計提比例提取的壞賬準備，江西省德興市朱林金礦和江西三和金業(yè)有限公司 的余額較大，按單項認定法計提了壞賬準備。4、選取了本期期末余額前4家單位進行了函證，由我們發(fā)函；對于未回函項目執(zhí)行了替代測試。5、從本期的其他應收款中抽取了50筆業(yè)務進行了細節(jié)測試，檢查相關原始憑證的時間、金額、業(yè)務雙方等，未發(fā)現(xiàn)重大異常。存存貨貨1、獲取了企業(yè)存貨明細表，復核加計并與總賬數(shù)、報表數(shù)及明細賬合計數(shù)核對相符，未發(fā)現(xiàn)重大異常。2、對存貨確認條件、方法是否符合企業(yè)會計準則，前后期是否一致進行檢查，未發(fā)現(xiàn)重大
8、異常。3、對存貨進行了分析性復核，未發(fā)現(xiàn)重大異常。4、對存貨的數(shù)量，計價按分類進行了計價測試，未發(fā)現(xiàn)重大異常。5、對存貨進行了監(jiān)盤及抽盤檢查，未發(fā)現(xiàn)重大異常。6、對存貨進行了減值測試，未發(fā)現(xiàn)重大異常。7、對關聯(lián)方的購銷業(yè)務進行了檢查，重點關注了交易價格、交易金額的真實性及合理性，檢查對合并范圍內購貨記錄應予合并抵銷 的數(shù)據是否正確，并對關聯(lián)方交易進行統(tǒng)計和審核，未發(fā)現(xiàn)重大異常。8、對存貨的列報進行了檢查，企業(yè)有關該存貨的列報準確，未發(fā)現(xiàn)重大異常。長長期期股股權權投投資資1、獲取了長期股權投資明細表，復核加計正確，并與總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對相符2、抽取了本年發(fā)生的長期股權投資的憑證進行了測試，
9、未發(fā)現(xiàn)重大異常。3、經審計，調整事項如下：固固定定資資產產1、經檢查，企業(yè)的明細賬，總賬和報表核對相符。2、抽查了企業(yè)的憑證，有關固定資產的事項手續(xù)齊全，未發(fā)現(xiàn)異常。3、抽查部分項目重新做折舊測算，企業(yè)在固定資產折舊方面方法正確，計算無誤，未發(fā)現(xiàn)重大異常。4、對企業(yè)的固定資產的所有權進行檢查，車輛都有行駛證，歸屬都為本公司，對企業(yè)的房屋，機器設備等進行隨機抽查，未發(fā)現(xiàn)異常。5、對固定資產進行了監(jiān)盤，通過檢查、觀察、詢問該公司固定資產管理人員及現(xiàn)場觀察，發(fā)現(xiàn)設備基本都處于正常的使用狀態(tài)中，未發(fā)現(xiàn)重大異常。6、對固定資產的增加，進行了檢查，發(fā)現(xiàn)有此方面的交易事項存在，企業(yè)處理方法正確，手續(xù)齊全，未
10、發(fā)現(xiàn)有重大異常。7、對固定資產的租賃情況進行了檢查，未發(fā)現(xiàn)公司在該方面事項有重大異常。8、對該公司的固定資產進行了檢查，未發(fā)現(xiàn)該公司有閑置和持有待售的固定資產。9、檢查了固定資產是否在財務報表中作出了恰當?shù)牧袌?，未發(fā)現(xiàn)有重大異常。10、對固定資產的清理進行了檢查，企業(yè)有關這方面的事項處理方法正確，手續(xù)齊全，未發(fā)現(xiàn)有重大異常。11、對固定資產做了減值跡象判斷，未發(fā)現(xiàn)固定資產有減值跡象。12、對固定資產進行了抵押和擔保的檢查，未發(fā)現(xiàn)有該情況。13、對關聯(lián)方固定資產的售購活動進行了檢查，未發(fā)現(xiàn)有此方面交易事項。14、對本期報廢的固定資產進行了檢查，企業(yè)有關該方面的處理正確，手續(xù)齊全。15、獲取已提足
11、折舊仍繼續(xù)使用固定資產的相關證明文件，并作相應記錄，未發(fā)現(xiàn)有重大異常。16、對企業(yè)本期購買固定資產是否屬于超過正常信用條件購買固定資產的經濟業(yè)務事項進行了檢查，未發(fā)現(xiàn)有重大異常。固固定定資資產產清清理理1、獲取了固定資產清理明細表，復核加計總數(shù)正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對相符。2、抽取了*筆有關固定資產清理的憑證進行了細節(jié)測試，檢查固定資產報廢的流程、會計分錄是否正確、累計折舊是否 結轉及報廢收入入賬等事項，未發(fā)現(xiàn)重大異常。無無形形資資產產1、獲取了企業(yè)無形資產明細表，并與總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對相符；結合累計攤銷、無形資產減值準備科目與報表數(shù) 核對相符。未發(fā)現(xiàn)重大異常。2、對無
12、形資產的所有權進行了檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)所有無形資產均有所有權。3、對企業(yè)無形資產的增加進行了檢查，未發(fā)現(xiàn)企業(yè)有該方面活動事項。4、對企業(yè)無形資產的減少進行了檢查，未發(fā)現(xiàn)企業(yè)有該方面活動事項。5、檢查了企業(yè)確定無形資產壽命的依據，未發(fā)現(xiàn)重大異常。6、對無形資產的后續(xù)支出進行了檢查，未發(fā)現(xiàn)重大異常。7、對無形資產預計是否能為企業(yè)帶來利益進行了檢查，未發(fā)現(xiàn)重大異常。8、結合了長、短期借款等項目的審計，發(fā)現(xiàn)企業(yè)不存在用于債務擔保的無形資產。9、檢查了無形資產的累計攤銷，未發(fā)現(xiàn)重大異常。10、對無形資產的減值進行了檢查，企業(yè)本期未出現(xiàn)無形資產減值情況，未發(fā)現(xiàn)重大異常。11、對無形資產的列報進行了檢查，企業(yè)對
13、無形資產的列報符合會計準則，未發(fā)現(xiàn)重大異常。遞遞延延所所得得稅稅資資產產1、獲取了遞延所得稅資產明細表，復核加計，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對相符。未發(fā)現(xiàn)重大異常。2、經檢查企業(yè)所采用的會計政策為資產負債表債務法，未發(fā)現(xiàn)重大異常。3、檢查了企業(yè)所用的遞延所得稅稅率，未發(fā)現(xiàn)重大異常。4、對遞延所得稅資產的增加與減少進行了檢查，企業(yè)該方面處理符合規(guī)定，未發(fā)現(xiàn)重大異常。5、對固定資產折舊形成的可抵扣暫時性差異進行了重新計算，檢查其會計處理的正確性，未發(fā)現(xiàn)重大異常。6、對本期提取各類減值準備形成的可抵扣暫時性差異進行了重新計算，檢查其會計處理的正確性，未發(fā)現(xiàn)重大異常。7、對預計負債形成的可抵扣
14、暫時性差異進行了重新計算，檢查其會計處理的正確性。8、對遞延所得稅資產的列報進行了檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)處理正確，未發(fā)現(xiàn)重大異常。9、經審計、調整事項如下：1、核對了企業(yè)庫存現(xiàn)金日記賬與總賬的金額發(fā)現(xiàn)相符，檢查了企業(yè)非記賬本位幣庫存現(xiàn)金的情況，未發(fā)現(xiàn)企業(yè)有3、抽查了大額庫存現(xiàn)金收支，對其原始憑證是否齊全、記賬憑證與原始憑證是否相符、賬務處理是否正確、是否 記錄于恰當?shù)臅嬈陂g等項內容進行了檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)手續(xù)齊全，處理正確，未發(fā)現(xiàn)重大異常。4、獲取了銀行存款余額明細表，復核加計，并與總賬數(shù)和日記賬合計數(shù)核對相符，未發(fā)現(xiàn)重大異常。6、獲取了所有銀行存款對帳單，檢查開戶名，未見異常，對賬戶將銀行對賬單與明細
15、賬中借貸方發(fā)生的大額記錄9、抽查了大額銀行存款收支的原始憑證，對其原始憑證是否齊全、記賬憑證與原始憑證是否相符、賬務處理是否 正確、是否記錄于恰當?shù)臅嬈陂g等項內容進行了檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)有關銀行存款的業(yè)務手續(xù)齊全，處理正確，10、對企業(yè)非營業(yè)目的的大額貨幣資金轉移進行了檢查，并核對相關賬戶的進賬情況，未發(fā)現(xiàn)重大異常。13、對企業(yè)銀行存單進行了檢查，編制銀行存單檢查表，經檢查與賬面記錄金額一致，對是否被質押或限制使用，1、獲取了企業(yè)應收賬款明細表，復核加計，并與總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對相符；結合壞賬準備科目與 (1)復核應收賬款借方累計發(fā)生額與主營業(yè)務收入是否配比，并將當期應收賬款借方發(fā)生額占銷售
16、收入 (2)計算應收賬款周轉率、應收賬款周轉天數(shù)等指標，并與企業(yè)以前年度指標、同行業(yè)同期相關指標對5、對部分應收賬款進行了抽查，檢查了有關的原始憑證，企業(yè)的處理方法，發(fā)現(xiàn)企業(yè)有關憑證齊全，處8、對應收賬款的壞賬準備計提進行了檢查，獲取了壞賬準備計算表，進行了核實，對應收賬款壞賬準備10、對應收賬款的質押、擔保及出售情況進行了檢查，未發(fā)現(xiàn)企業(yè)有質押、擔保及出售的應收賬款。12、對大額的應收賬款進行了檢查，追查至原始憑證，發(fā)現(xiàn)企業(yè)處理正確，手續(xù)齊全，未發(fā)現(xiàn)重大異常。1、獲取了企業(yè)預付賬款明細表，復核加計，并與總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對相符，結合壞賬準備科目與報表數(shù)核對相3、選擇預付賬款的重要項目函證
17、其余額和交易條款，對未回函的再次發(fā)函或實施替代的檢查程序，未發(fā)現(xiàn)重大異常。4、對企業(yè)實施關聯(lián)方及其交易的審計程序，檢查了企業(yè)對關聯(lián)方的預付賬款的真實性、合法性及其會計處理是否正確，2、復核了其他應收款本期期末余額的賬齡，并按照壞賬計提比例提取的壞賬準備，江西省德興市朱林金礦和江西三和金業(yè)有限公司4、選取了本期期末余額前4家單位進行了函證，由我們發(fā)函；對于未回函項目執(zhí)行了替代測試。5、從本期的其他應收款中抽取了50筆業(yè)務進行了細節(jié)測試，檢查相關原始憑證的時間、金額、業(yè)務雙方等，未發(fā)現(xiàn)重大異常。1、獲取了企業(yè)存貨明細表，復核加計并與總賬數(shù)、報表數(shù)及明細賬合計數(shù)核對相符，未發(fā)現(xiàn)重大異常。2、對存貨確
18、認條件、方法是否符合企業(yè)會計準則，前后期是否一致進行檢查，未發(fā)現(xiàn)重大異常。7、對關聯(lián)方的購銷業(yè)務進行了檢查，重點關注了交易價格、交易金額的真實性及合理性，檢查對合并范圍內購貨記錄應予合并抵銷3、抽查部分項目重新做折舊測算，企業(yè)在固定資產折舊方面方法正確，計算無誤，未發(fā)現(xiàn)重大異常。4、對企業(yè)的固定資產的所有權進行檢查，車輛都有行駛證，歸屬都為本公司，對企業(yè)的房屋，機器設備等進行隨機抽查，5、對固定資產進行了監(jiān)盤，通過檢查、觀察、詢問該公司固定資產管理人員及現(xiàn)場觀察，發(fā)現(xiàn)設備基本都處于正常的使用狀態(tài)中，6、對固定資產的增加，進行了檢查，發(fā)現(xiàn)有此方面的交易事項存在，企業(yè)處理方法正確，手續(xù)齊全，未發(fā)現(xiàn)
19、有重大異常。10、對固定資產的清理進行了檢查，企業(yè)有關這方面的事項處理方法正確，手續(xù)齊全，未發(fā)現(xiàn)有重大異常。15、獲取已提足折舊仍繼續(xù)使用固定資產的相關證明文件，并作相應記錄，未發(fā)現(xiàn)有重大異常。16、對企業(yè)本期購買固定資產是否屬于超過正常信用條件購買固定資產的經濟業(yè)務事項進行了檢查，未發(fā)現(xiàn)有重大異常。1、獲取了固定資產清理明細表，復核加計總數(shù)正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對相符。2、抽取了*筆有關固定資產清理的憑證進行了細節(jié)測試，檢查固定資產報廢的流程、會計分錄是否正確、累計折舊是否1、獲取了企業(yè)無形資產明細表，并與總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對相符；結合累計攤銷、無形資產減值準備科目與報
20、表數(shù)11、對無形資產的列報進行了檢查，企業(yè)對無形資產的列報符合會計準則，未發(fā)現(xiàn)重大異常。1、獲取了遞延所得稅資產明細表，復核加計，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對相符。未發(fā)現(xiàn)重大異常。4、對遞延所得稅資產的增加與減少進行了檢查，企業(yè)該方面處理符合規(guī)定，未發(fā)現(xiàn)重大異常。5、對固定資產折舊形成的可抵扣暫時性差異進行了重新計算，檢查其會計處理的正確性，未發(fā)現(xiàn)重大異常。6、對本期提取各類減值準備形成的可抵扣暫時性差異進行了重新計算，檢查其會計處理的正確性，未發(fā)現(xiàn)重大異常。短期借款1、已編制短期借款明細表：復核加計正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對相符。2、已向債權人發(fā)函詢證，并均收到回函，
21、回函金額與賬面余額相符。3、已取得并檢查了本期增加的短期借款的借款合同和授權批準文件，其借款數(shù)額、借款條件、借款日期、還款期限、借款利率與相關會計記錄和原始憑證核對相符。4、已檢查了本期減少的短期借款，通過檢查相關會計記錄和原始憑證核實了其還款數(shù)額，未發(fā)現(xiàn)重大異常。5、經檢查，無到期未償還的短期借款。6、經檢查，短期借款不存在抵押和擔保情況。短短期期借借款款1、已編制短期借款明細表：復核加計正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對相符。2、已向債權人發(fā)函詢證，并均收到回函，回函金額與賬面余額相符。3、已取得并檢查了本期增加的短期借款的借款合同和授權批準文件，其借款數(shù)額、借款條件、借款日期、還
22、款期限、借款利率與相關會計記錄和原始憑證核對相符。4、已檢查了本期減少的短期借款，通過檢查相關會計記錄和原始憑證核實了其還款數(shù)額，未發(fā)現(xiàn)重大異常。5、經檢查，無到期未償還的短期借款。6、經檢查，短期借款不存在抵押和擔保情況。應應付付賬賬款款1、已獲取應付賬款明細表：復核加計正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對相符。2、已對相關債權單位發(fā)函詢證，回函情況參見函證結果匯總表。未回函的，替代程序進行檢查，未見異常。3、經檢查，預付賬款等往來項目的明細余額，無同時掛帳的項目、異常余額或與購貨無關的其他款項。4、經比較，當年年度及以前年度應付賬款的構成、賬齡及主要供貨商的變化，未發(fā)現(xiàn)重大異常情況。
23、5、針對資產負債表日后付款項目，檢查銀行對賬單及有關付款憑證，未發(fā)現(xiàn)未及時入賬的應付賬款。6、經檢查，應付賬款已按照企業(yè)會計準則的規(guī)定在財務報表中作出恰當列報。預預收收賬賬款款1、取得了預收款項明細表，復核加計正確，并與總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對是否一致。2、預收賬款期余額主要由預收*的款項構成，對此筆款項進行了函證，回函金額與賬面相符。3、執(zhí)行了替代測試，檢查憑證及原始依據未發(fā)現(xiàn)重大異常。應應付付職職工工薪薪酬酬1、已核對應付職工薪酬科目明細賬、總賬與報表核對一致。2、經檢查，本期應付職工薪酬的計提正確，分配方法與上期一致。已將應付職工薪酬計提數(shù)與相關的成本、費用項目核對一致。3、經檢查，被審
24、計單位福利費的支用符合規(guī)定用途，報銷符合審批程序。4、經比較，本期應付職工薪酬余額與上期應付職工薪酬余額，未發(fā)現(xiàn)異常變動。5、結合員工社保繳納情況，根據被審計單位員工范圍，經檢查,未與關聯(lián)公司員工工資混淆列支。6、經檢查，應付職工薪酬已按照企業(yè)會計準則的規(guī)定在財務報表中作出了恰當列報。應應交交稅稅費費1、已編制應交稅費明細表：復核加計正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對相符。2、已將應交增值稅明細表與被審計單位增值稅納稅申報表進行核對，總體相符，未發(fā)現(xiàn)異常。3、通過“原材料”等相關科目匡算進項稅合理，未發(fā)現(xiàn)異常。4、經檢查，應交土地使用稅的計算正確，并按規(guī)定進行了會計處理。5、已獲取應交
25、所得稅測算表，結合所得稅項目，確定應納稅所得額及企業(yè)所得稅稅率，已復核應交企業(yè)所 得稅的計算正確，并按規(guī)定進行了會計處理；并抽查本期已交所得稅資料，確定已交數(shù)正確。6、已抽查應交稅費相關的憑證，均有合法依據，會計處理正確。7、經檢查，應交稅費已按照企業(yè)會計準則的規(guī)定在財務報表中作出恰當列報。應應付付利利息息1、獲取了應付利息的明細表，與報表總賬核對相符，未發(fā)現(xiàn)重大異常。2、對應計利息的計算進行了檢查，未發(fā)現(xiàn)重大異常。3、對應計利息是否有漏記現(xiàn)象進行了檢查，未發(fā)現(xiàn)重大異常。4、對應計利息的列報進行了檢查，企業(yè)有關方面均無瑕疵，未發(fā)現(xiàn)重大異常。應應付付股股利利1、獲取了應付股利明細表，復核加計正確
26、，并與報表數(shù)、總賬數(shù)及明細賬合計數(shù)核對相符。2、取得了*公司召開董事會審議通過的2010年度利潤分配決議，查看了個分配事宜未發(fā)現(xiàn)重大異常。其其他他應應付付款款1、獲取了其他應付款明細表，復核加計其總數(shù)正確，并總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對相符。2、選擇其他應收款的重要項目函證其余額和交易條款，未回函實施替代的檢查程序并編制未回函替代測試表 3、抽取了其他應付款業(yè)務的憑證進行細節(jié)測試，檢查個原始憑證的要素未發(fā)現(xiàn)重大異常。長長期期借借款款1、獲取了企業(yè)長期借款的明細表，與總賬報表合計相符。未發(fā)現(xiàn)重大異常。2、對長期借款的合同進行了檢查，未發(fā)現(xiàn)重大異常。3、對長期借款的增減變動進行了檢查，未發(fā)現(xiàn)企業(yè)本期有
27、相關事項。4、對長期借款的利息進行了檢查，未發(fā)現(xiàn)重大異常。5、對長期借款的列報進行了檢查，企業(yè)有關方面披露正確，未發(fā)現(xiàn)重大異常。遞遞延延收收益益1、獲取了延收益明細表，復核加計正確并與總賬數(shù)、報表數(shù)和明細賬合計數(shù)核對相符。2、取得了各項遞延收益的取得文件，閱覽了個文件的具體信息與企業(yè)財務核對，未發(fā)現(xiàn)重大異常。4、抽取了部分憑證，檢查了各項遞延收益會計處理、使用情況，未發(fā)現(xiàn)重大異常現(xiàn)象。專專項項儲儲備備1、獲取了專項儲備明細表，復核加計正確，并與總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對相符。2、檢查了安全生產費用的提取標準、提取基數(shù)匡算了本年應予以提取的安全生產費用，并與企業(yè)的實際提取數(shù)核對一致。應應付付債債券
28、券1、獲取了應付債券明細表，復核加計是否正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)及明細賬合計數(shù)核對是否相符。2、經審計、未發(fā)現(xiàn)重大異常事項。3、已取得并檢查了本期增加的短期借款的借款合同和授權批準文件，其借款數(shù)額、借款條件、4、已檢查了本期減少的短期借款，通過檢查相關會計記錄和原始憑證核實了其還款數(shù)額，未發(fā)現(xiàn)重大異常。2、已對相關債權單位發(fā)函詢證，回函情況參見函證結果匯總表。未回函的，替代程序進行檢查，未見異常。3、經檢查，預付賬款等往來項目的明細余額，無同時掛帳的項目、異常余額或與購貨無關的其他款項。4、經比較，當年年度及以前年度應付賬款的構成、賬齡及主要供貨商的變化，未發(fā)現(xiàn)重大異常情況。5、針對資產負債表
29、日后付款項目，檢查銀行對賬單及有關付款憑證，未發(fā)現(xiàn)未及時入賬的應付賬款。2、預收賬款期余額主要由預收*的款項構成，對此筆款項進行了函證，回函金額與賬面相符。2、經檢查，本期應付職工薪酬的計提正確，分配方法與上期一致。已將應付職工薪酬計提數(shù)與相關的成本、5、結合員工社保繳納情況，根據被審計單位員工范圍，經檢查,未與關聯(lián)公司員工工資混淆列支。2、已將應交增值稅明細表與被審計單位增值稅納稅申報表進行核對，總體相符，未發(fā)現(xiàn)異常。5、已獲取應交所得稅測算表，結合所得稅項目，確定應納稅所得額及企業(yè)所得稅稅率，已復核應交企業(yè)所 得稅的計算正確，并按規(guī)定進行了會計處理；并抽查本期已交所得稅資料，確定已交數(shù)正確
30、。2、取得了*公司召開董事會審議通過的2010年度利潤分配決議，查看了個分配事宜未發(fā)現(xiàn)重大異常。2、選擇其他應收款的重要項目函證其余額和交易條款，未回函實施替代的檢查程序并編制未回函替代測試表 2、取得了各項遞延收益的取得文件，閱覽了個文件的具體信息與企業(yè)財務核對，未發(fā)現(xiàn)重大異常。2、檢查了安全生產費用的提取標準、提取基數(shù)匡算了本年應予以提取的安全生產費用，并與企業(yè)的實際提取數(shù)核對一致。1、獲取了應付債券明細表，復核加計是否正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)及明細賬合計數(shù)核對是否相符。實實收收資資本本1、已編制實收資本（股本）明細表：復核加計正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對相符。2、已檢查本期
31、實收資本，無增減變動。3、已檢查，實收資本（股本）已按照企業(yè)會計準則的規(guī)定在財務報表中作出恰當列報。營營業(yè)業(yè)收收入入及及成成本本1、獲取或編制主營業(yè)務收入明細表，經核對總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)相符。2、獲取或編制其他業(yè)務收入明細表，經核對總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)相符。3、經檢查原始憑證等相關資料，符合收入確認的條件，并且其會計處理正確。4、抽取部分發(fā)貨單，審查出庫日期、品名、數(shù)量等與發(fā)票、銷售合同、記賬憑證等一致。5、抽取記賬憑證，審查入賬日期、品名、數(shù)量、單價、金額等與發(fā)票、發(fā)貨單、銷售合同等一致。6、將本期的主營業(yè)務收入與上期的主營業(yè)務收入進行比較，分析產品銷售的結構和價格變動未現(xiàn)異常；計算本期重
32、要產品的毛利率，與上期比較，未現(xiàn)異常；比較本期各月各類主營業(yè)務收入的波動情況，將本期重要產品的毛利率與同行業(yè)企業(yè)進行對比分析，檢查發(fā)現(xiàn)異常；分析其變動趨勢正常，符合被審計單位季節(jié)性、周期性的經營規(guī)律；7、獲取或編制主營業(yè)務成本明細表，經核對總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)相符。8、獲取或編制其他業(yè)務成本明細表，經核對總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)相符。9、經檢查其他業(yè)務成本內容真實，計算準確，會計處理正確，抽查原始憑證內容完整。10、經檢查主營業(yè)務成本的內容和計算方法符合會計準則規(guī)定，前后期保持一致。11、抽查主營業(yè)務成本結轉明細清單，比較計入主營業(yè)務成本的品種、規(guī)格、數(shù)量和主營業(yè)務收入的口徑一致，符合配比原則。1
33、2、檢查營業(yè)收入、營業(yè)成本已按照企業(yè)會計準則的規(guī)定在財務報表中作出恰當列報。營營業(yè)業(yè)稅稅金金及及附附加加1、營業(yè)稅、消費稅、*等相關測算底稿詳見5300應交稅費底稿。銷銷售售費費用用1、獲取銷售費用明細表，復核其加計數(shù)正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對相符2、將銷售費用中的明細項目與相關的資產、負債科目核對，其勾稽關系合理。3、計算分析各個月份銷售費用總額及主要項目金額占主營業(yè)務收入的比率，并與上一年度進行比較，其變動相對合理4、檢查銷售費用重大項目開支符合有關規(guī)定，原始憑證合法，會計處理正確。5、檢查銷售費用已按照企業(yè)會計準則的規(guī)定在財務報表中作出恰當列報。6、進行了截止性測試，未發(fā)
34、現(xiàn)重大跨期現(xiàn)象。管管理理費費用用1、獲取管理費用明細表，復核其加計數(shù)正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對相符2、檢查管理費用的明細項目的設置符合規(guī)定的核算內容與范圍。3、計算分析各個月份管理費用總額及主要項目金額占主營業(yè)務收入的比率，并與上一年度進行比較，其變動相對合理4、檢查管理費用重大項目開支符合有關規(guī)定，原始憑證合法，會計處理正確。5、檢查業(yè)務招待費的支出合理，超過規(guī)定限額的在計算應納稅所得額時調整。6、檢查相關費用報銷內部管理辦法，有合法原始憑證支持。7、檢查管理費用已按照企業(yè)會計準則的規(guī)定在財務報表中作出恰當列報。8、進行了截止性測試，未發(fā)現(xiàn)重大跨期現(xiàn)象。財財務務費費用用1、編
35、制財務費用明細表，復核其加計數(shù)正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對相符。2、檢查利息收入明細賬，其利息收入真實、正確。3、檢查“財務費用其他”明細賬，支付金融機構手續(xù)費真實、準確。4、抽取資產負債表日前的張憑證，實施截止測試，未發(fā)現(xiàn)跨期項目。5、檢查財務費用已按照企業(yè)會計準則的規(guī)定在財務報表中作出恰當?shù)牧袌蟆?、進行了截止性測試，未發(fā)現(xiàn)重大跨期現(xiàn)象。資資產產減減值值損損失失1、獲取資產減值損失明細表，復核其加計數(shù)正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對相符2、根據本期計提的壞賬準備來確定資產減值損失，經審計，無異常，可以確認。投投資資收收益益1、獲取了投資收益明細表，復核加計正確，并與
36、總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對相符。2、檢查了收到投資收益的進賬單等信息，與財務信息相符。營營業(yè)業(yè)外外收收入入1、獲取了營業(yè)外收入明細表，復核其加計數(shù)正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對相符。2、抽取了營業(yè)外收入的業(yè)務憑證進行了細節(jié)測試，未發(fā)現(xiàn)重大異常。營營業(yè)業(yè)外外支支出出1、獲取了營業(yè)外支出明細表，復核其加計數(shù)正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對相符。2、抽取了營業(yè)外支出的業(yè)務憑證進行了細節(jié)測試，未發(fā)現(xiàn)重大異常。所所得得稅稅費費用用1、獲取了所得稅費用明細表，復核加計正確，并與總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對相符。2、取得了2010年所得稅匯算清繳表及2011年所得稅預繳表，檢查各項信息無誤。
37、3、檢查了預繳所得稅等憑證信息，原始憑證與記賬憑證相符。1、已編制實收資本（股本）明細表：復核加計正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對相符。5、抽取記賬憑證，審查入賬日期、品名、數(shù)量、單價、金額等與發(fā)票、發(fā)貨單、銷售合同等一致。計算本期重要產品的毛利率，與上期比較，未現(xiàn)異常；比較本期各月各類主營業(yè)務收入的波動情況，11、抽查主營業(yè)務成本結轉明細清單，比較計入主營業(yè)務成本的品種、規(guī)格、數(shù)量和主營業(yè)務收入的口徑一致，1、獲取銷售費用明細表，復核其加計數(shù)正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對相符3、計算分析各個月份銷售費用總額及主要項目金額占主營業(yè)務收入的比率，并與上一年度進行比較，其變動
38、相對合理1、獲取管理費用明細表，復核其加計數(shù)正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對相符3、計算分析各個月份管理費用總額及主要項目金額占主營業(yè)務收入的比率，并與上一年度進行比較，其變動相對合理1、編制財務費用明細表，復核其加計數(shù)正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對相符。1、獲取資產減值損失明細表，復核其加計數(shù)正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對相符1、獲取了營業(yè)外收入明細表，復核其加計數(shù)正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對相符。1、獲取了營業(yè)外支出明細表，復核其加計數(shù)正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對相符。經審計、未發(fā)現(xiàn)審計調整事項針對銀行存款進行了截止性測試，未發(fā)現(xiàn)跨期現(xiàn)象。未達賬項全部調整，余額可以確認。審計說明：經審計，未發(fā)現(xiàn)重大異常，余額可以確認。核對相關憑證，交易事項真實選擇*（往來科目）的重要項目函證其余額和交易條款，未回函實施替代的檢查程序并編制未回函替代測試表 選擇*（往來科目）的重要項目函證其余額和交易條款，未回函實施替代的檢查程序并編制未回函替代測試表
審計說明小結
