審計問題統(tǒng)計zh

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1、存存在在問問題題單位稅招待費不合理支出少計收入(未轉(zhuǎn)專用基金)營業(yè)稅個人所得稅金額所屬年度蘭山區(qū)公路局7,566,899.99景石雕塑等綠化(工程收入未結(jié)轉(zhuǎn)，造成少計生產(chǎn)基金）251525.64元(車輛租賃收入未申報納稅11100元206一期工程收入未申報納稅,偷漏營業(yè)稅及附加236762.64元收河東市政公司租賃收入未申報納稅偷漏稅金3663.00元)2,484.001,477,317.592005-2007.51,420,955.45元發(fā)放2005年工地效益基金單位稅招待費不合理支出少計收入(未轉(zhuǎn)專用基金)營業(yè)稅個人所得稅金額所屬年度河東區(qū)公路局合合計計4,345,349.434,345,

2、349.43應(yīng)收保證金2,051,424.63拌合料收入1,128,612.65未結(jié)轉(zhuǎn)沂水火車站結(jié)余953,508.18;機械租賃費收入219100.00-7296.03=211803.97元掛帳122971.67機械、房屋、地120059.40元(2005-2007年各種補助少代扣代繳個人所得稅34452.42元2005至2007年發(fā)放職工獎金少代扣代繳個人所得稅85606.98元)2,177,974.202005-2007.5超標發(fā)放職工防暑降溫費24307元(規(guī)定每人每年12元）不適用單位稅招待費擠占養(yǎng)路支出固定資產(chǎn)情況虛增資產(chǎn)個人所得稅金額所屬年度羅莊區(qū)公路局18907.7407年1-

3、5月3314434.6另列會議費464978.70元2005-2007.52006年從“養(yǎng)路支出-社會保障費”中列支醫(yī)療保險金159180.60元,同時少計專用基金3141657.19辦公用具16200；辦公樓裝修辦公樓少計固定資產(chǎn)3088257.19元少,6臺空調(diào)未計固定資產(chǎn)14280.00元，辦公家具231204750局統(tǒng)一購壓路機，后抵撥質(zhì)保金單位稅招待費滯留養(yǎng)路費未及上解路賠費銷售行道樹未交稅金銷售瀝青未交稅金金額所屬年度沂水縣公路局32,133.1848,594.43606064.77會議費支出222 245.10元2005-2007.51006942007年35月開據(jù)的養(yǎng)路費繳費單

4、據(jù)一直到6月才入帳和上解市局，137641.52單位稅招待費未及上解路賠費擠占養(yǎng)路支出銷售行道樹未交稅金個人所得稅金額所屬年度沂南縣公路局14,487.1338,117.081,214,290.502005-2007.542722.52313874.55列福利基金247310.55列福利支出66 564.00單位稅招待費少計專用基金用不合法收據(jù)支出費用營業(yè)稅銷售行道樹未交稅金金額所屬年度蒙陰縣公路局675.8(租金收入)76,397.821,053,738.202006-2007.5194201.28罰沒款返還少計生產(chǎn)基金194201.28元用收據(jù)支電費32 924.33元單位稅招待費少計收入

5、(未轉(zhuǎn)專用基金)營業(yè)稅企業(yè)所得稅銷售行道樹未交稅金個人所得稅金額平邑縣公路局3,795,241.15收入在往來中列收;2007.5.31，蒙山路橋“其他應(yīng)付款-平邑縣公路局”貸方余額8 457 928.30元；縣局“其他應(yīng)付款-山東蒙山路橋有限公司”貸方余額621 349.23元，縣局“其他應(yīng)收款-公路工程處”貸方余額5 284036.38元.差為3795241.152727623.11(205國道改建工程少計營業(yè)稅金及附加111585.00元327國道改建工程少計營業(yè)稅金及附加218445.87元平邑一中路改建工程少計營業(yè)稅及附加14838.16東陽接線工程少計營業(yè)稅金及附加218408.5

6、3元京滬高速橋涵維修、日東路旺溝東路面維修工程少計營業(yè)稅金及附加117396.24元收浚河路改造工程少計營業(yè)稅金及附加42510.00元1635393.26一、應(yīng)提取企業(yè)所得稅1252429.58元.往來款項相互抵消后，蒙山路橋“其他應(yīng)付款-平邑縣公路局”賬戶貸方余額3795241.15 元，此款即為山東蒙山路橋有限公司隱瞞的收入，對此事項應(yīng)提取企業(yè)所得稅。二、多計提大修理基金,逃企業(yè)所得稅382,963.68萬元;平邑縣公路局所有工程贏利少計企業(yè)所得稅1297735.96元157334.21(收取327國道行道樹未計提繳納稅金及附加，導(dǎo)致偷逃稅款78 067.78元代收327國道行道樹未計提

7、繳納稅金及附加，導(dǎo)致偷逃稅款41 204.47元/出售石兗線行道樹未計提繳納稅金及附加，導(dǎo)致偷逃稅款38 061.96元)平邑局87338.34已扣未交蒙山路橋未代扣代繳個人所得稅110004.60元(發(fā)五一、十一、元旦加班費217414.00元未代扣代繳個人所得稅：19209.60元發(fā)加班費260000.00元應(yīng)代扣代繳個人所得稅：22750.00元，已代扣13000.00元，均未上繳機械集資利息190500.00元應(yīng)代扣代繳個人所得稅：38100.00元，已代扣38100.00元，均未上繳發(fā)工程獎金293800.00元應(yīng)代扣代繳個人所得稅：29945.00元，已代扣14690.00元，均未

8、上繳)2,286,374.80西環(huán)一路改造工程少計營業(yè)稅金及附加104640.00元沂蒙路工地少計營業(yè)稅金及附加32700.00元竹林賓舍工程少計營業(yè)稅金及附加690951.00元少計營業(yè)稅金及附加540743.58元少計營業(yè)稅金及附加571842.73元少計營業(yè)稅金及附加24525.00元少計營業(yè)稅金及附加3597.00元取臺班費未計提稅金及附加35440元.)單位稅招待費不合理支出少計專用基金營業(yè)稅個人所得稅金額所屬年度蒼山縣公路局2049.20元.未交納租賃收入營業(yè)稅1880元,城建稅94元,教育費附加56.4元,地方教育費附加18.80元.15274.00少計個人所得稅1,188,84

9、5.902005年-2007年5月230000郯城指揮部,沂邳線”郯薛線206國道沿縣占地路基拆遷補助邊坡綠化等工程補償款.往來結(jié)算收據(jù)15414.71元單位稅招待費少計專用基金在建工程營業(yè)稅銷售行道樹未交稅金金額所屬年度郯城縣公路局8,725.00少計房屋租賃收入房產(chǎn)稅5000元,營業(yè)稅2500元,城建稅125元,教育費附加25元66550.6:少計公路兩側(cè)樹木銷售增值稅61055.60元,城建稅3052.78元,教育費附加1831.67元,地方教育費附加610.55元1,705,371.202005-2007.5150,000.00付縣公安局治超費,縣公安局暫未開發(fā)票1,240,700.0

10、0新辦公樓9,757,000.00院內(nèi)整治及危樓改造2,650,000.00(07.5工程)(局撥445.3萬;職工集資279.5萬,年息9.6%;貸款296萬)單位稅招待費虛列養(yǎng)路支出長期掛帳及不良資產(chǎn)營業(yè)稅銷售行道樹未交稅金金額所屬年度莒南縣公路局2,235,890.5138998.94收取樹款少計稅金及附加38998.94元2,291,094.122005-2007.58,566,708.022,612,684.67黃海路橋公司預(yù)收帳款未轉(zhuǎn)入工程收入少計稅金1079071.78元村村通工程少計稅金及附加276678.74元石子廠銷售石子未確認收入少計稅金及附加510783.22元少計完工

11、工程收入5712427.94元,少計稅金及附加186796.39元收取房租及臺班費少計稅金及附加13877.05元天然居大酒店租賃收入漏記稅金及附加168683.33元.單位稅招待費營業(yè)稅企業(yè)所得稅銷售行道樹未交稅金個人所得稅金額所屬年度臨沭縣公路局109000元,利息收入漏記稅金及附加(收取凱通200萬利息,營業(yè)稅100000元,城建稅5000元,教育費附加4000元)90953.75預(yù)制廠漏記稅金及附加90953.75元(增值稅83443.81元,城建稅4172.19元,教育費附加3337.75元)18172.04樹木砍伐銷售漏記稅金及附加16192.86元.獎金漏代扣代繳個人所得稅808

12、7.86元發(fā)放補助少代扣代繳個人所得稅8105元1,378,907.252005-2007.5單位稅招待費擠占養(yǎng)路支出擠占專用基金營業(yè)稅個人所得稅金額所屬年度費縣公路局86986.68元:土地轉(zhuǎn)讓收入漏記稅金及附加4087.50元收取房租漏交稅金及附加82899.18元.23091.70元:發(fā)放2005和2006年獎金時少代扣代繳個人所得稅7726.25元2007年3月4月發(fā)放加發(fā)工資及安全風險獎時少代扣代繳個人所得稅15365.45元.1,182,345.692005-2007.5423796.65(列支2005年職工醫(yī)藥費和2006年醫(yī)保金)1324928.59(在生產(chǎn)基金中列支各種支出)

13、虛增資產(chǎn)帳務(wù)處理差錯1,507,683.73南坊瀝青廠拆遷，未減資一、少計其他應(yīng)收款7838031.88元，少計預(yù)收工程款3919015.94元，多計承包工程支出3919015.94元。(需調(diào)帳）二、通途公司為該局職工投資設(shè)立的公司，撤消后資產(chǎn)轉(zhuǎn)入該局帳內(nèi)核算，職工股金及10%利息由該局還清，賬面應(yīng)付通途公司款項已無需支付。蘭山公路局支付通途公司股東725萬股金及其10%利息，通過固定資產(chǎn)抵頂，剩余沖減其他應(yīng)付款-通途租賃費。借：其他應(yīng)付款-通途租賃費、銑刨機租賃費2 262154.11貸：專用基金-生產(chǎn)基金2 262154.11三、4,140,287.80元應(yīng)轉(zhuǎn)入生產(chǎn)基金科目。經(jīng)查，華辰一公

14、司已不存在，上述款項不需支付，按及時性原則和真實性原則，事業(yè)基金列支福利費帳務(wù)處理差錯用不合法收據(jù)支出費用職工集資購設(shè)備在建工程所屬公司793575.42事業(yè)基金中列支職工福利費793 575.42元會計處理錯誤少計專用基金、養(yǎng)路支出56 857.40元128680.00發(fā)票過期，處 1萬元以下的罰款職工集資購機械，“其他應(yīng)付款-職工集資購機械”余額356802.75元，實際為收取租賃費掛賬。辦公樓預(yù)計總造價16904340.00元，已付10395840未決算;2007年未結(jié)轉(zhuǎn)工程3961405.30-3007897.12241845.15=711663.03元1、公司未設(shè)帳本，對單位并處三千

15、元以上五萬元以下的罰款，對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款；）虛增負債少計專用基金少計養(yǎng)路支出坐支罰沒款用不合法收據(jù)支出費用職工房改房（集資建房）未核銷代交警隊考試路面硬化，該工程已完工。仍掛應(yīng)收應(yīng)付各20000.00元多計資產(chǎn)20000.00元，多計負債20000.00元。172500其他應(yīng)付款-指揮部費用153800.00;橋涵養(yǎng)護結(jié)余18700掛應(yīng)付30000掛帳費用綜合整治費21601806年8月-07年2月養(yǎng)路費罰款收入原始憑證不符合規(guī)定16200.00元（招待費食堂收據(jù)集資建房未經(jīng)批復(fù)，虛增資產(chǎn)6410666.07元，虛增負債6510666.

16、07元，坐支職工集資建房款100000.00元。違規(guī)列支集資利息虛列養(yǎng)路支出固定資產(chǎn)情況少計專用基金少計養(yǎng)路支出長期掛帳及不良資產(chǎn)職工房改房（集資建房）未核銷在建工程48949104、05年職工集資瀝青廠、灑布車;分別在附屬生產(chǎn)轉(zhuǎn)專用基金和其他損益列2661826.67應(yīng)付工程款-石兗線罩面6462517.69新辦公樓5388423.37未入資產(chǎn)帳；龍家圈辦公樓1074094.32元，未入固定資產(chǎn) 235820.00。征地外來工作費。與該項補助有關(guān)的支出已在日常列支，該項補助實際為結(jié)余，少計專用基金1325468.01支出掛其他應(yīng)收款；已下達撥款計劃但未辦理撥款手續(xù)挪借資金100000多計固定

17、資產(chǎn)4597140.44元房改房5388423.37辦公樓未列資產(chǎn)擠占專用基金固定資產(chǎn)情況土地未列無形資產(chǎn)少計專用基金少計養(yǎng)路支出長期掛帳及不良資產(chǎn)職工房改房（集資建房）未核銷1261382.42001年職工住房未改房一、1210737.95“其他應(yīng)收款-待售花卉市場”05年建36間平房未入資產(chǎn)1210737.95元.花卉市場系2003年7月租賃,土地26.44畝,租期10年,租賃費20.5萬元(已從專用基金列支)。二、2005年以前(見2005年明細賬復(fù)印件)路政大廳鋼結(jié)構(gòu)房4間費用掛賬28729.79(元)三、鍋爐未入帳，少計固定資產(chǎn)181300.00元四、大莊分站辦公樓少計固定資產(chǎn)815

18、667.03元五、青駝?wù)巨k公樓及土地，少計固定資產(chǎn)1863345.03元867434+1426088一、加油站征地款”余額867434.00元,系2001年征東望村土地有關(guān)費用掛賬二、新辦公樓建設(shè)時，到2000年12月辦公土地共付1132788.00元，掛往來賬，后全部轉(zhuǎn)“專用基金生產(chǎn)基金支用數(shù)其他”，未入資產(chǎn)，應(yīng)調(diào)增無形資產(chǎn)1132788.00 元。三、縣公路局和界湖分站的土地293300元，已入固定資產(chǎn)賬。至今未辦理土地證,應(yīng)作無形資產(chǎn)。15414.71+59891.81+413112+438824.10+509149.50一、其他應(yīng)付款-東紅路至火車站指揮部”余額15414.71元二、其

19、他應(yīng)付款-華辰路沿石工程”余額59891.81元,沂坯線界湖至青駝.三、其他應(yīng)付款-沂邳線平交道口款”余額413112.00元四、其他應(yīng)付款-205國道路緣石”工程累計結(jié)余438824.10(元)。五、東紅路至火車站”余額509149.50(元)22550.35掛帳路政科出差及廣告費用，未計養(yǎng)路支出22550.35元,60000為1997年檢察院收案款，賬齡10年職工集資建房已支付5005931.85元；實際收職工交款3809148.00元。17戶未交未批核銷資產(chǎn)長期掛帳及不良資產(chǎn)職工房改房（集資建房）未核銷已報廢資產(chǎn)未批未核銷在建工程145,530.00(儀征車平房)452,181.93劉兆

20、軍檢察院縣交警隊4300067.06職工宿舍樓4 300 067.06元早已房改，至今未報批核銷589,900.00311,172.66舊寨服務(wù)區(qū)建設(shè)固定資產(chǎn)情況虛增資產(chǎn)少計專用基金帳務(wù)處理差錯已報廢資產(chǎn)未批未核銷在建工程所屬年度2005-2007.5增加固定資產(chǎn)不及時入賬，導(dǎo)致賬實不符，造成少列固定資產(chǎn)15 567473.25元17230559.97職工宿舍樓集資及工程開支均計入帳內(nèi)，導(dǎo)致虛增資產(chǎn)17230559.97元。平滕線改造工程少計專用基金513949.88元327國道工程使用本單位的施工機械計提臺班費5071426.00元，虛列工程支出5071426.00元。327國道工程使用本單

21、位的施工機械計提臺班費2595180.00元，虛列工程支出2595180.00元。原始單據(jù)滯留財務(wù)科，未及時處理帳務(wù)112465877.29元1519014固定資產(chǎn)(老辦公樓、車輛等）報廢損失，未及時報批核銷15567473.25未決算辦公樓、及兩公路站、征收大廳長期掛帳及不良資產(chǎn)259130.3應(yīng)收帳款259130.30元（1）大酒店貸款179,130.30元，2002年9月發(fā)生，擔保還貸款；（2）蒼山縣能源部60,000.00元，1992年4月發(fā)生，購煤氣票預(yù)交定金；（3）物資集團公司20,000.00元，2001年9月發(fā)生，購樓預(yù)交定金。招待費固定資產(chǎn)情況少計專用基金少計養(yǎng)路支出在建工程

22、2381453.00元,固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)資不及時.210056(收到獎金及手續(xù)費掛帳其他應(yīng)付款)22,550.35新辦公樓及公路站已投入使用未轉(zhuǎn)資10710000元.虛列養(yǎng)路支出公司虧損長期掛帳及不良資產(chǎn)所屬公司9151730.92元(沂邳線土石方5009036.00元虛列嵐?jié)反笮?142694.92元)-4,460,468.292,612,684.6719,200,000.00存在問題單位稅銷售行道樹未交稅金虛列養(yǎng)路支出少計固定資產(chǎn)少計專用基金招待費營業(yè)稅個人所得稅206國道羅莊收費處327沭河橋收費處1,074,486.36410,038.10崗濟路莒南收費處230,440.00253,064

23、.60205國道郯城收費處3,390.001,277.48219,453.00249,884.90327費縣收費處42,583.35206國道蒼山收費處476,578.11205國道蒙陰收費處3,402.76227省道沂南收費處53,199.00142,283.10羊臨路沂水收費處636,994.15未交收費員養(yǎng)老金無依據(jù)發(fā)放補貼計劃超支137,727.20325,414.51121,006.0222,600.001,415,058.46533,366.02存存在在問問題題單位少計收入(未轉(zhuǎn)專用基金)稅固定資產(chǎn)情況養(yǎng)路支出情況營業(yè)稅企業(yè)所得稅個人所得稅材料處少交營業(yè)稅及附加22376.07元(

24、劉尚昆工程款未計稅)未計提企業(yè)所得稅127,910.03元;少交個人所得稅76843.65;(2006年雙薪工資未交9304.79元集資利息未記個人所得稅67538.86)材料處/恒華偷逃企業(yè)所得稅19.8萬;未及時提折舊251,735.25元;材料處/玉泉未計提2006年所得稅174058.05元;財政補助收入未計提企業(yè)所得稅99000.00元,共計273058.05元.未計提2007年1-5月折舊370895.04元;材料處/路通未計提2006年所得稅106,996.80元;2007年1-5月未提折舊316,003.76元;機械廠2005年少交營業(yè)稅及附加增值稅467,155.22元;20

25、06年少交147,348.18元;2007年1-5月少交366,135.58元;預(yù)收帳款掛帳少交稅金及附加1298323.65元,合計2278962.63元2006年購固資少計利潤,逃所得稅21149.70元;上級撥入養(yǎng)路支出320000元,未計收入.設(shè)計院少交營業(yè)稅及附加64624.20元;2006年少交44400元,合計109,024.2元.職工學校少交營業(yè)稅及附加4244.47元少計提折舊4117.45元觀測所少計提折舊4423.75元臨沂管理處監(jiān)控設(shè)施未入固定資產(chǎn)340814元，裝修工程未入固定資產(chǎn)7352091.8元;合計7692905.8超支掛帳05年5212662.05元日東管理

26、處職工宿舍未入固定資產(chǎn)657943.11元超支掛帳05年2650683.17元，06年1570103.41元;合計4,220,786.58京滬2大隊多記養(yǎng)路支出54400元監(jiān)理中心漏計個人所得稅3773元,新世紀公司少交代扣個人所得稅4549.50元日東費縣服務(wù)區(qū)欠交營業(yè)稅及附加15260元欠新世紀折舊306335.57元欠新世紀折舊306335.57元日東費縣第一加油站無固定資產(chǎn)計提折舊費591747.33元日東費縣第二加油站無固定資產(chǎn)計提折舊費437924.65元日東平邑停車區(qū)加油站已提取未繳折舊費353792.21元京滬郯城服務(wù)區(qū)欠新世紀折舊357729.58元京滬郯城第二加油站京滬郯城

27、第一加油站少計稅金及附加2010.41元京滬沂南服務(wù)區(qū)欠新世紀折舊3515013.98元京滬沂南第二加油站京滬沂南第一加油站京滬臨沂服務(wù)區(qū)京滬臨沂第一加油站漏交企業(yè)所得稅3807.18元京滬臨沂第二加油站凱通公司205國道北出口工程少計凈利潤1899599.30元其他應(yīng)付款蒙陰工程處14萬元應(yīng)為租賃費掛帳,少計利潤88687.90其他應(yīng)付款-臨沂市公路局”中收取租賃費用掛賬200000.00元,少計利潤121270.00元瀝青差價補助未沖減成本,少計利潤2214172.4元205北出口工程少計營業(yè)稅金及附加1650252.56元其他應(yīng)付款蒙陰工程處14萬元應(yīng)為租賃費掛帳,漏繳營業(yè)稅及附加673

28、0元其他應(yīng)付款-臨沂市公路局”中收取租賃費用掛賬20萬元,漏繳營業(yè)稅及附加19000.00元,共計:1675982.56205北出口工程少計企業(yè)所得稅935622.06其他應(yīng)付款蒙陰工程處14萬元應(yīng)為租賃費掛帳，漏繳企業(yè)所得稅43682.10元其他應(yīng)付款-臨沂市公路局”中收取租賃費用掛賬200000.00元,漏繳企業(yè)所得稅59730.00元瀝青差價補助未沖減成本,漏繳企業(yè)所得稅1090562.55元.共計2129596.71元.坐支罰沒款帳務(wù)處理差錯多計利潤未計提企業(yè)所得稅，造成虛增利潤127 910.13元固定資產(chǎn)計入材料成本少計利潤67330元;期間費用未結(jié)轉(zhuǎn)損益,虛增利潤1134000.

29、23元.少計低值易耗品129070元少計低值易耗品1950元墊付費用掛應(yīng)收款933423.2元，安達公司轉(zhuǎn)來債務(wù)掛應(yīng)收865458元;合計1,798,881.2005年費用支出記入應(yīng)收款2650683.17元，06年1570103.41元;合計1,835,186.5806年費用支出記入應(yīng)收款651791.53元事業(yè)基金撥入中心工會5萬元未交市局租賃費400000元多計營業(yè)費用150000元。欠繳市局利息345113.60元未交市局租賃費350000多計營業(yè)費用150000元。未交市局租賃費350000多提取上交管理費,少計利潤109532.77元;庫存商品1231666.67元入帳不及時預(yù)付賬

30、款中預(yù)付新倍力設(shè)備租賃公司租賃費掛賬86000.00元,該租賃費應(yīng)計入損益內(nèi)部控制薄弱，未經(jīng)授權(quán)批準報銷費用其他應(yīng)收款余額中費用掛賬771420.99元，多計利潤771420.99元其他應(yīng)收款余額中費用掛賬1580477.72元，多計利潤1580477.72元2006年12月616號憑證調(diào)整增加利潤200萬元掛其他應(yīng)收款，多計利潤2000000.00元存存在在問問題題單位稅稅 金金招招待待費費固定資產(chǎn)情況少計專用基金應(yīng)沖減專用基金營業(yè)稅個人所得稅金額所屬年度局機關(guān)承包費收入46萬元,未計繳稅金及附加25530.00元多計借款工程成本498470.00元,應(yīng)扣未扣個人所得稅99694元.會議費2

31、845850.68元2005-2007.52007年1至5月全市公路系統(tǒng)應(yīng)提固定資產(chǎn)折舊2891422.11元,更新改造基金2891422.11元2005年少計固定資產(chǎn)2114480.52元(2005年3月和6月公別用專用基金支付辦公樓裝飾款138923.73元和260434.00元,未入固定資產(chǎn)專用基金90萬列支327費縣收費處監(jiān)控設(shè)備未入固定資產(chǎn)2005年11月用專用基金列支裝飾工程款225122.79元,未入固定資產(chǎn))少計提高速公路養(yǎng)護設(shè)備折舊680556.29元.把收到各建設(shè)單位標書款記記入其他應(yīng)付款中,少計專用基金950083元路通恒華玉泉應(yīng)交折舊3374778.92元,會計處理錯誤

32、,少計專用基金6749557.84元.310臨沂境內(nèi)工程結(jié)余3036286.99元,327費縣改建工程超支57550元,綜合兩項工程少計專用基2978736.99元.2007年1至5月發(fā)放工程少計提福利費58255.57元.至2007年5月31日,應(yīng)付工程款-養(yǎng)護設(shè)備余額為110250元,為少計專用基金.應(yīng)調(diào)增.計劃外投資竹林賓舍工程15391608.18元,應(yīng)沖減專用基金超計劃投莒阿線臨沭南工程18087863.83元,應(yīng)沖減專用基金少計養(yǎng)路支出帳務(wù)處理報銷票據(jù)不合理華辰公司未及時開具發(fā)票,使2006年少計養(yǎng)路支出4474700.00元.2007年1至5月少計提工會經(jīng)費8322.22元.20

33、06年支付醫(yī)療保險金111742.50元,直接列入事業(yè)基金,應(yīng)從職工福利基金列支.04年高速公路中修工程掛帳485萬元,205國道蒙陰區(qū)改線工程掛帳3784500元,青駝路面工程掛帳500000元,327臨沭改線工程掛帳3453402.64元,公鐵立交工程掛帳5026679.51元,莒阿路公鐵立交工程掛帳204萬元,莒阿線筵板工程掛帳3648905.04元,04年高速專項義堂接線掛帳17228元,金源路工程掛帳30633.2元,高速公路綠化工程結(jié)余2780458.51元,東紅路大修工程結(jié)余6549017.90元,岸堤大橋工程結(jié)余14722.70元,共計32,695,547.50元,應(yīng)當調(diào)增專用

34、基金.京滬高速公路大修工程超支138417.99元,327沭河橋芝麻墩工程超支32420.12元,共計170,838.11元,應(yīng)調(diào)減專用基金.房屋建筑物54961283.85元轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)不及時,而是在其他應(yīng)收款核算發(fā)放計劃生育獎金時多計職工獎勵基金44320元,少計生產(chǎn)基金27700元,少計事業(yè)基金16620元.養(yǎng)路支出列支中發(fā)票開票單位與收款單位不一致金額9852026.57+17309691.77元.單位折舊情況繳稅情況規(guī)費情況福利、招待費情況材料處少交營業(yè)稅及附加22376.07元;少交個人所得稅76843.65;未計提企業(yè)所得稅127,910.03元;合計227,129.75材料處/

35、恒華未及時提折舊251,735.25元;偷逃企業(yè)所得稅19.8萬;材料處/玉泉未計提2007年1-5月折舊370895.04元;未計提2006年所得稅174058.05元;財政補助收入未計提企業(yè)所得稅99000.00元,共計273058.05元.材料處/路通2007年1-5月未提折舊316,003.76元;未計提2006年所得稅106,996.80元;機械廠2006年購固資少計利潤,逃所得稅21149.70元;2005年少交營業(yè)稅及附加增值稅467,155.22元;2006年少交147,348.18元;2007年1-5月少交366,135.58元;預(yù)收帳款掛帳少交稅金及附加1298323.65

36、元,合計2300112.33元設(shè)計院少交營業(yè)稅及附加64624.20元;2006年少交44400元,合計109,024.2元.職工學校少計提折舊4117.45元少交營業(yè)稅及附加4244.47元觀測所少計提折舊4423.75元臨沂管理處日東管理處京滬路政大隊日東路政大隊京滬2大隊監(jiān)理中心漏計個人所得稅3773元,新世紀公司少交代扣個人所得稅4549.50元日東費縣服務(wù)區(qū)欠新世紀折舊306335.57元欠交營業(yè)稅及附加15260元京滬郯城服務(wù)區(qū)欠新世紀折舊357729.58元京滬沂南服務(wù)區(qū)欠新世紀折舊3515013.98元京滬臨沂服務(wù)區(qū)日東費縣第一加油站無固定資產(chǎn)計提折舊費591747.33元日東

37、費縣第二加油站無固定資產(chǎn)計提折舊費437924.65元日東平邑停車區(qū)加油站已提取未繳折舊費353792.21元京滬臨沂第一加油站漏交企業(yè)所得稅3807.18元京滬臨沂第二加油站京滬郯城第二加油站京滬郯城第一加油站少計稅金及附加2010.41元京滬沂南第二加油站京滬沂南第一加油站養(yǎng)路支出情況會計核算情況資產(chǎn)情況上級撥入320000元,未計收入.固定資產(chǎn)計入材料成本少計利潤67330元;期間費用未結(jié)轉(zhuǎn)損益,虛增利潤1134000.23元.少計低值易耗品129070元少計低值易耗品1950元超支掛帳05年5212662.05元墊付費用掛應(yīng)收款933423.2元，安達公司轉(zhuǎn)來債務(wù)掛應(yīng)收865458元;

38、合計1,798,881.20監(jiān)控設(shè)施未入固定資產(chǎn)340814元，裝修工程未入固定資產(chǎn)7352091.8元;合計7692905.8超支掛帳05年2650683.17元，06年1570103.41元;合計4,220,786.5805年費用支出記入應(yīng)收款2650683.17元，06年1570103.41元;合計1,835,186.58職工宿舍未入固定資產(chǎn)657943.11元養(yǎng)路支出超支轉(zhuǎn)入應(yīng)收工程款2840679.09元.超支掛帳198698.05元06年費用支出記入應(yīng)收款198698.05元多記養(yǎng)路支出54400元06年費用支出記入應(yīng)收款651791.53元事業(yè)基金撥入中心中會5萬元欠繳市局利息345113.60元多提取上交管理費,少計利潤109532.77元庫存商品1231666.67元入帳不及時未交市局租賃費400000元多計營業(yè)費用150000元。未交市局租賃費350000多計營業(yè)費用150000元。未交市局租賃費350000