重要審計(jì)事項(xiàng)及常見(jiàn)查出問(wèn)題歸類

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1、重要審計(jì)事項(xiàng)及常見(jiàn)查出問(wèn)題歸類預(yù)算執(zhí)行審計(jì)方法體系有關(guān)內(nèi)容代碼分類方法名稱BBA部門預(yù)算執(zhí)行總體審計(jì)方法BBA/0001各級(jí)預(yù)算單位年度變化情況BBA/0002預(yù)算單位人員基本情況BBA/0003預(yù)算單位人員年度變化情況BBA/0004部門預(yù)算執(zhí)行情況總體分析BBA/0005部門預(yù)算執(zhí)行情況分析（07年改革前）BBA/0006部門預(yù)算執(zhí)行情況分析（07年改革后）BBA/0007部門預(yù)算支出進(jìn)度情況分析BBA/0008預(yù)算執(zhí)行總體情況分析（多單位對(duì)比、表）BBA/0009預(yù)算執(zhí)行總體情況分析（多單位總體、圖）BBA/0010會(huì)計(jì)憑證完整性審查審計(jì)方法BBA/0011財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)平衡性審查審計(jì)方法BB

2、A/0012部門預(yù)算執(zhí)行差異審查審計(jì)方法BBA/0013自行調(diào)整預(yù)算、自行調(diào)劑使用專項(xiàng)資金審計(jì)方法BBB部門預(yù)算編制與批復(fù)審計(jì)方法BBB/0001預(yù)算收入編制情況分析BBB/0002預(yù)算支出編制情況分析BBB/0003財(cái)政撥款預(yù)算支出編制情況BBB/0004多單位對(duì)比預(yù)算收入編制情況BBB/0005多單位對(duì)比預(yù)算支出編制情況BBB/0006項(xiàng)目預(yù)算編制不細(xì)化審計(jì)方法BBB/0007追加預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)方法BBC部門預(yù)算資金撥付審計(jì)方法BBC/0001預(yù)算資金撥付情況結(jié)構(gòu)與趨勢(shì)分析BBC/0002政府職能分類預(yù)算資金撥付情況分析BBC/0003項(xiàng)目預(yù)算收入支出情況分析BBC/0004農(nóng)業(yè)部預(yù)算資

3、金撥付情況分析BBC/0005預(yù)算資金收入支出情況分析BBC/0006零余額賬戶與基本賬戶之間轉(zhuǎn)撥款的合規(guī)合法性審查審計(jì)方法BBC/0007無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出審查審計(jì)方法BBC/0008財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行審查審計(jì)方法BBC/0009財(cái)政支付記賬準(zhǔn)確性審查審計(jì)方法BBC/0010財(cái)政支付合規(guī)性審查審計(jì)方法BBC/0011財(cái)政返還額度去向?qū)彶閷徲?jì)方法BBC/0012違規(guī)使用個(gè)人賬戶開展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)審計(jì)方法BBD部門預(yù)算基本支出審計(jì)方法BBD/0001財(cái)政撥款基本支出預(yù)算編制情況BBD/0002人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制情況分析BBD/0003日常公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制情況分析BBD/0004工資福利支出預(yù)算編制情況分析

4、BBD/0005對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出預(yù)算編制情況分析BBD/0006人均人員經(jīng)費(fèi)編制情況分析(實(shí)有人數(shù))BBD/0007人均工資福利支出預(yù)算編制情況分析(本級(jí)、實(shí)有人數(shù))BBD/0008人均補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算編制情況分析(實(shí)有人數(shù))BBD/0009人均日常公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制情況分析(編制人數(shù))BBD/0010人均日常公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制情況分析(本級(jí)、編制人數(shù))BBD/0011多單位比較公務(wù)員人均工資福利編制情況BBD/0012多年度比較公務(wù)員人均工資福利編制情況BBD/0013多單位、多年度比較日常公用經(jīng)費(fèi)編制情況BBD/0014未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放施工現(xiàn)場(chǎng)津貼審計(jì)方法BBD/0015利用虛假發(fā)票套取資

5、金發(fā)放補(bǔ)助審計(jì)方法BBD/0016違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼審計(jì)方法BBE部門預(yù)算項(xiàng)目支出審計(jì)方法BBE/0001項(xiàng)目支出預(yù)算編制情況分析BBE/0002項(xiàng)目支出預(yù)算編制中財(cái)政撥款情況分析BBE/0003項(xiàng)目支出預(yù)算編制中財(cái)政資金占比分析BBE/0004使用以前年度結(jié)余安排項(xiàng)目支出情況BBE/0005項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行情況分析BBE/0006以前年度虛報(bào)完成項(xiàng)目擠占本年預(yù)算資金問(wèn)題審計(jì)方法BBE/0007基本支出擠占項(xiàng)目支出問(wèn)題審計(jì)方法BBE/0008項(xiàng)目結(jié)余資金多年未安排使用問(wèn)題審計(jì)方法BBE/0009虛列支出轉(zhuǎn)移項(xiàng)目資金審查審計(jì)方法BBE/0010免費(fèi)宣傳品制作使用情況績(jī)效評(píng)價(jià)審計(jì)方法BBE/0011

6、虛列支出審計(jì)方法BBE/0012資金來(lái)源、投入及大額資金支出審計(jì)方法BBE/0013篩選連續(xù)三年項(xiàng)目結(jié)余未發(fā)生變化或變化較少的基建項(xiàng)目審計(jì)方法BBE/0014擴(kuò)大科研經(jīng)費(fèi)開支范圍審計(jì)方法BBF部門非稅收入收繳審計(jì)方法BBF/0001預(yù)算內(nèi)行政事業(yè)性收費(fèi)收入預(yù)算編制情況分析BBF/0002預(yù)算外資金收入預(yù)算編制情況分析BBF/0003預(yù)算外資金支出預(yù)算編制情況分析BBF/0004政府性基金預(yù)算收入預(yù)算編制情況分析BBF/0005政府性基金預(yù)算支出預(yù)算編制情況分析BBF/0006證書工本費(fèi)收費(fèi)收入審計(jì)方法BBF/0007紙發(fā)行收入真實(shí)性審查審計(jì)方法BBF/0008業(yè)務(wù)收入完整性審計(jì)方法BBG部門國(guó)

7、有資產(chǎn)管理審計(jì)方法BBG/0001固定資產(chǎn)賬表核對(duì)審計(jì)方法BBG/0002行政機(jī)關(guān)超標(biāo)準(zhǔn)配置公務(wù)用車審計(jì)方法BBG/0003行政機(jī)關(guān)辦公用房建設(shè)面積超標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)方法BBH部門政府采購(gòu)審計(jì)方法BBH/0001政府采購(gòu)預(yù)算編制情況分析BBH/0002政府采購(gòu)預(yù)算執(zhí)行情況審查審計(jì)方法BBH/0003履行政府采購(gòu)程序?qū)彶閷徲?jì)方法BBH/0004政府采購(gòu)執(zhí)行情況審計(jì)方法BBJ部門決算（草案）審簽審計(jì)方法BBJ/0001收入支出決算表（財(cái)決02表）表內(nèi)核對(duì)審計(jì)方法BBJ/0002收入決算表（財(cái)決03表）表內(nèi)核對(duì)審計(jì)方法BBJ/0003支出決算表（財(cái)決04表）表內(nèi)核對(duì)審計(jì)方法BBJ/0004決算報(bào)表與賬目數(shù)據(jù)

8、比對(duì)審計(jì)方法BBK部門其他審計(jì)方法BBK/0001住房改革支出預(yù)算編制情況分析BBK/0002住房改革支出預(yù)算編制財(cái)政資金占比分析BBK/0003行政事業(yè)性收費(fèi)審查審計(jì)方法BBK/0004經(jīng)費(fèi)支出與暫存、暫付款互轉(zhuǎn)審查審計(jì)方法BBK/0005會(huì)議費(fèi)審計(jì)方法1BBK/0006會(huì)議費(fèi)審計(jì)方法2BBK/0007會(huì)議費(fèi)審計(jì)方法3BBK/0008出國(guó)費(fèi)審查方法BBK/0009基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)專項(xiàng)資金審計(jì)方法（二）審計(jì)署公布的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)事項(xiàng)1.財(cái)政部門審計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)分分類類審審計(jì)計(jì)事事項(xiàng)項(xiàng)一、預(yù)算編制和批復(fù)預(yù)算編制不細(xì)化預(yù)算編制不完整預(yù)算編制批復(fù)不規(guī)范向非預(yù)算單位安排預(yù)算資金未能統(tǒng)籌安排預(yù)算指標(biāo)多列重列經(jīng)費(fèi)

9、預(yù)算未編制政府采購(gòu)預(yù)算政府采購(gòu)預(yù)算編制不完整以收定支撥付經(jīng)費(fèi)預(yù)算指標(biāo)管理系統(tǒng)缺陷未及時(shí)足額批復(fù)預(yù)算追加預(yù)算二、預(yù)算收入執(zhí)行隱瞞預(yù)算收入延壓收入虛增財(cái)政收入違規(guī)退庫(kù)違規(guī)調(diào)入收入少征預(yù)算收入提前征收稅款收入未納入預(yù)算管理少計(jì)收入人為調(diào)節(jié)收入年度借款虛繳預(yù)算收入截留預(yù)算收入未及時(shí)解繳國(guó)庫(kù)應(yīng)繳未繳預(yù)算款專項(xiàng)資金支出不合規(guī)指標(biāo)下達(dá)不及時(shí)執(zhí)行中頻繁追加預(yù)算支出撥付不及時(shí)多下達(dá)指標(biāo)通知單預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢預(yù)備費(fèi)審批支出不合規(guī)應(yīng)撥未撥虛列支出虛減支出(赤字)預(yù)算支出進(jìn)度與占比例審計(jì)向非財(cái)政管理預(yù)算單位撥款無(wú)預(yù)算項(xiàng)目支出無(wú)預(yù)算或超預(yù)算撥款違規(guī)自定政策，稅收先征后返違規(guī)支出少反映支出指標(biāo)下達(dá)不及時(shí)管理不規(guī)范超支掛賬

10、超預(yù)算撥款超預(yù)算撥款或欠預(yù)算撥款超范圍列支超標(biāo)準(zhǔn)支出金融危機(jī)對(duì)稅收收入的影響三、預(yù)算結(jié)余收入支出科目年末未結(jié)轉(zhuǎn)收入支出年末年初余額結(jié)轉(zhuǎn)不一致預(yù)算支出指標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn)下年四、政府性基金超人大批準(zhǔn)的政府基金預(yù)算批復(fù)部門基金支出預(yù)算管理不規(guī)范挪用地方教育發(fā)展費(fèi)水利建設(shè)基金土地出讓金和車輛通行費(fèi)收支審計(jì)違規(guī)返還商業(yè)地塊土地出讓金土地出讓收入未嚴(yán)格執(zhí)行土地使用權(quán)出讓最低價(jià)政府性基金收入應(yīng)納未納預(yù)算管理資金績(jī)效五、預(yù)算外收入與支出非稅收入核算管理不規(guī)范非稅收入征管管理不規(guī)范亂收費(fèi)收費(fèi)無(wú)依據(jù)收取部分已取消、暫停征收的行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目應(yīng)繳未繳預(yù)算款預(yù)算外收入掛往來(lái)預(yù)算支出未撥付，掛暫存六、專項(xiàng)資金資金滯留在財(cái)政部門

11、未能及時(shí)撥付專項(xiàng)資金未按既定計(jì)劃使用專項(xiàng)資金使用率專項(xiàng)資金設(shè)立交叉重復(fù)重復(fù)申報(bào)領(lǐng)取補(bǔ)助金種糧耕地未享受補(bǔ)貼滯撥專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金額外收費(fèi)，增加農(nóng)民負(fù)擔(dān)虛增財(cái)政支農(nóng)支出虛報(bào)冒領(lǐng)農(nóng)村教培工程專項(xiàng)資金未及時(shí)撥付資金未及時(shí)安排使用專項(xiàng)資金違規(guī)出借財(cái)政性資金違規(guī)退還住宅專項(xiàng)維修資金違規(guī)通過(guò)現(xiàn)金方式撥付專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)違規(guī)領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金違規(guī)減免和返還土地出讓金違規(guī)計(jì)提農(nóng)發(fā)基金業(yè)務(wù)費(fèi)轉(zhuǎn)鎮(zhèn)機(jī)關(guān)工會(huì)賬戶違規(guī)改變文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)用途退耕還林和退牧還草項(xiàng)目區(qū)域交叉重復(fù)未納入財(cái)政預(yù)算套取教育化債資金用于平衡財(cái)政私存私放專項(xiàng)資金使用虛假票據(jù)套取專項(xiàng)資金少征污水處理費(fèi)少征土地出讓金票據(jù)使用混亂挪用上級(jí)專項(xiàng)資金平衡預(yù)算挪用勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移培

12、訓(xùn)資金購(gòu)置轎車挪用和降低標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放補(bǔ)貼資金弄虛作假套取資金跨期結(jié)轉(zhuǎn)上級(jí)?？顢D占挪用管理不規(guī)范七、國(guó)庫(kù)資金管理“賬外賬”國(guó)庫(kù)集中支付上年結(jié)余指標(biāo)錄入不及時(shí)國(guó)庫(kù)集中支付效益分析集中支付未支付到商品供應(yīng)者或勞務(wù)提供者將預(yù)算內(nèi)資金轉(zhuǎn)為預(yù)算外資金授權(quán)支付中大額提現(xiàn)違規(guī)出借財(cái)政資金銀行存款賬月末余額為赤字預(yù)撥資金長(zhǎng)期未轉(zhuǎn)賬核銷暫存款、暫付款長(zhǎng)期掛賬執(zhí)行率過(guò)高八、其他冰雪災(zāi)害救災(zāi)款物補(bǔ)助下級(jí)支出村級(jí)收入調(diào)入資金不入賬固定資產(chǎn)未入賬管理不規(guī)范挪用公款區(qū)街財(cái)政體制結(jié)算的制度人為調(diào)整報(bào)表數(shù)字融資平臺(tái)違規(guī)出借資金個(gè)人借款未清理收回地方政府償債風(fēng)險(xiǎn)違反拆遷協(xié)議，以營(yíng)業(yè)用房安置辦公用房違規(guī)集資招商引資項(xiàng)目、資金情況政府集

13、中采購(gòu)2.部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)部部門門預(yù)預(yù)算算執(zhí)執(zhí)行行審審計(jì)計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)分分類類審審計(jì)計(jì)事事項(xiàng)項(xiàng)事事項(xiàng)項(xiàng)說(shuō)說(shuō)明明一、預(yù)算編制與批復(fù)收入未納入預(yù)算管理收入預(yù)算不完整，應(yīng)納入預(yù)算管理的預(yù)算外資金收入、經(jīng)營(yíng)收入等正常收入未納入或未全部納入預(yù)算結(jié)余資金未納入預(yù)算動(dòng)用上年結(jié)余安排本年支出未納入預(yù)算進(jìn)行管理將非所屬預(yù)算單位的預(yù)算納入預(yù)算部門為所屬非預(yù)算單位申報(bào)財(cái)政撥款預(yù)算，套取財(cái)政撥款。代報(bào)代編下屬單位預(yù)算重復(fù)編報(bào)預(yù)算將地方補(bǔ)助列入預(yù)算超范圍安排地方補(bǔ)助，列入本級(jí)預(yù)算支出虛假編制預(yù)算未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)整預(yù)算未經(jīng)批準(zhǔn)，隨意在上下級(jí)之間或所屬單位橫向間調(diào)整預(yù)算，隨意調(diào)增或調(diào)減項(xiàng)目支出預(yù)算，將預(yù)算撥款在不同預(yù)算科目之間相

14、互調(diào)劑使用預(yù)算編制不細(xì)化預(yù)算編制不細(xì)化，未落實(shí)到具體執(zhí)行單位和具體項(xiàng)目。未按規(guī)定批復(fù)預(yù)算轉(zhuǎn)批預(yù)算不及時(shí)，部門未在法律規(guī)定的時(shí)間批復(fù)所屬單位預(yù)算預(yù)算分配率低有二次分配權(quán)的部門年初預(yù)算分配率低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)二、預(yù)算資金撥付違規(guī)撥付財(cái)政資金將財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金撥付到與本單位無(wú)經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系的單位未按進(jìn)度申請(qǐng)支付資金實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的單位不按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度申請(qǐng)支付資金違規(guī)劃撥財(cái)政資金實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的單位，違規(guī)將財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金從零余額賬戶劃撥到本單位其他賬戶及相關(guān)單位賬戶截留財(cái)政資金截留應(yīng)撥付給所屬單位或支付給其他單位的財(cái)政資金，用于本單位預(yù)算所規(guī)定的用途或挪作他用違規(guī)出借財(cái)政資金將本部門、本單位預(yù)算內(nèi)財(cái)政撥款

15、出借給其他單位使用滯留財(cái)政資金向下屬單位撥款不及時(shí)，向具體用款單位付（撥）款不及時(shí)，滯留財(cái)政資金三、基本支出擅自擴(kuò)大基本支出范圍如：在人員經(jīng)費(fèi)撥款中列支未列入預(yù)算的住房補(bǔ)貼，用財(cái)政資金安排所屬經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位的基本支出等擅自提高基本支出標(biāo)準(zhǔn)擅自提高人員經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)和日常公用經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)虛列基本支出如：以編造虛假職工名單等方式虛報(bào)支出事項(xiàng)，套取財(cái)政資金。虛列支出，轉(zhuǎn)移財(cái)政資金四、項(xiàng)目支出項(xiàng)目支出預(yù)算安排不合理項(xiàng)目支出預(yù)算安排不合理，造成預(yù)算當(dāng)年安排，項(xiàng)目下年執(zhí)行項(xiàng)目預(yù)算不細(xì)化項(xiàng)目預(yù)算不細(xì)化，未將項(xiàng)目資金分配到具體支出項(xiàng)目和支出單位。批復(fù)項(xiàng)目預(yù)算不及時(shí)批復(fù)所屬單位項(xiàng)目預(yù)算不及時(shí)。部門為便于調(diào)劑當(dāng)年

16、預(yù)算資金，以預(yù)留項(xiàng)目機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)名義，扣留機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)，次年才批復(fù)完畢。自行批復(fù)增加預(yù)算項(xiàng)目自行批復(fù)增加預(yù)算項(xiàng)目。在批復(fù)所屬單位預(yù)算時(shí)，將部門預(yù)算中未明確用途的資金或未納入預(yù)算管理的結(jié)余資金自行安排，用于開展未納入部門預(yù)算管理的項(xiàng)目。越權(quán)審批項(xiàng)目越權(quán)審批黨政機(jī)關(guān)辦公樓等建設(shè)項(xiàng)目。挪用項(xiàng)目資金挪用項(xiàng)目資金，用于職工福利或其他日常開支套取項(xiàng)目資金項(xiàng)目實(shí)施效果自行調(diào)整項(xiàng)目支出預(yù)算違反國(guó)家基建的程序性規(guī)定虛報(bào)預(yù)算騙取財(cái)政資金虛報(bào)基建項(xiàng)目或多報(bào)工程預(yù)算騙取財(cái)政資金。項(xiàng)目單位通過(guò)虛報(bào)不存在的建設(shè)項(xiàng)目或虛報(bào)工程量騙取財(cái)政資金，并將取得資金用于未經(jīng)批準(zhǔn)或不能得到批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目，或彌補(bǔ)其他項(xiàng)目資金缺口。違反規(guī)定超概算投

17、資對(duì)政府投資的基本建設(shè)項(xiàng)目搞超概算投資，包括未經(jīng)批準(zhǔn)擅自增加建設(shè)內(nèi)容、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大建設(shè)面積造成實(shí)際投資超出概算。虛列投資完成額虛列基建項(xiàng)目投資完成額度，通過(guò)虛列建安工程投資支出、設(shè)備投資支出及待攤投資支出等虛增投資完成額。未及時(shí)進(jìn)行基建項(xiàng)目驗(yàn)收基建項(xiàng)目早已完工，但長(zhǎng)期不組織驗(yàn)收。未及時(shí)進(jìn)行基建項(xiàng)目竣工決算基建項(xiàng)目已驗(yàn)收，但長(zhǎng)期不辦理竣工決算。基建資金長(zhǎng)期掛賬五、非稅收入收繳越權(quán)批準(zhǔn)設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目違規(guī)自行出臺(tái)文件設(shè)立財(cái)政收入項(xiàng)目(無(wú)論是否已實(shí)際收取了資金)收取國(guó)家規(guī)定項(xiàng)目外的資金違規(guī)向單位、個(gè)人收取國(guó)家規(guī)定項(xiàng)目外的資金(已收取資金)超范圍收費(fèi)違規(guī)擅自擴(kuò)大收入項(xiàng)目的收取范圍，向收取范圍之外的單

18、位、個(gè)人或經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)收取財(cái)政收入超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)違反國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的費(fèi)率、標(biāo)準(zhǔn)，擅自提高或降低費(fèi)率、標(biāo)準(zhǔn)違反規(guī)定緩收、不收、漏收財(cái)政收入未按規(guī)定及時(shí)、足額征收非稅收入擅自“行轉(zhuǎn)經(jīng)”收費(fèi)擅自將行政事業(yè)性收費(fèi)轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)。未批有關(guān)部門批準(zhǔn)，執(zhí)收單位自行將行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目轉(zhuǎn)為或部分地轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)管理隱瞞截留應(yīng)繳非稅收入隱瞞不報(bào)，截留應(yīng)繳非稅收入。對(duì)已征收的非稅收入，不按規(guī)定開具相應(yīng)繳款書，隱瞞應(yīng)繳收入。違規(guī)減免滯留應(yīng)繳非稅收入上繳不及時(shí)，滯留非稅收入。不按國(guó)家規(guī)定時(shí)間和期限將收取的非稅收入繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，或不按照規(guī)定期限集中上繳、上劃規(guī)定的部門。挪用非稅收入挪用非稅收入，自行改變

19、非稅收入用途用于本單位支出，或轉(zhuǎn)移至所屬單位或外單位核算用于其他支出等。坐支非稅收入坐支非稅收入，將收取的非稅收入直接用于沖抵執(zhí)收單位其他支出，或直接用于開支相關(guān)工作費(fèi)用。未及時(shí)入庫(kù)未按規(guī)定將非稅收入繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶。通過(guò)設(shè)立過(guò)渡賬戶、其他銀行存款賬戶或現(xiàn)金存放的方式，管理所收取的非稅收入，不繳入國(guó)庫(kù)、財(cái)政專戶。未“收支兩條線”未按規(guī)定對(duì)行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金和罰沒(méi)收入執(zhí)行“收支兩條線”管理。未“票款分離”、“罰繳分離”行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒(méi)收入未實(shí)行“票款分離”、“罰繳分離”六、國(guó)有資產(chǎn)管理貨幣資金管理擅自“非轉(zhuǎn)經(jīng)”未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，擅自將非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)未按規(guī)定征收管理資產(chǎn)占

20、用費(fèi)將非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)后，未征收國(guó)有資產(chǎn)占用費(fèi)或征收的國(guó)有資產(chǎn)占用費(fèi)未按規(guī)定管理、使用。擅自處置國(guó)有資產(chǎn)未經(jīng)法定程序和審批手續(xù)，擅自轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)或擅自核銷債權(quán)、對(duì)外投資。處置收益未按規(guī)定實(shí)行“收支兩條線”管理并及時(shí)繳入財(cái)政專戶。違規(guī)對(duì)外擔(dān)保國(guó)家機(jī)關(guān)、行政單位違反規(guī)定，利用國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外提供擔(dān)保。學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等公益性單位用不得抵押的財(cái)產(chǎn)對(duì)外抵押。資產(chǎn)管理不規(guī)范未按規(guī)定管理資產(chǎn)，造成資產(chǎn)流失；資產(chǎn)核算不符合規(guī)定七、政府采購(gòu)無(wú)預(yù)算進(jìn)行政府采購(gòu)部門政府采購(gòu)預(yù)算編制不完整，漏編所屬單位政府采購(gòu)預(yù)算或本級(jí)采購(gòu)事項(xiàng)未編入采購(gòu)預(yù)算隨意調(diào)整采購(gòu)方式將列入政府集中采購(gòu)目錄的采購(gòu)項(xiàng)目，未經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為部門

21、集中采購(gòu)或分散采購(gòu)。未經(jīng)批準(zhǔn)或采取“化整為零”方式，將應(yīng)進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)的項(xiàng)目變?yōu)槠渌绞讲少?gòu)。采購(gòu)資金結(jié)余采購(gòu)計(jì)劃未執(zhí)行完畢，造成年度預(yù)算未執(zhí)行完畢，采購(gòu)資金大量結(jié)余未實(shí)行政府采購(gòu)納入集中采購(gòu)目錄的政府采購(gòu)項(xiàng)目未實(shí)行集中采購(gòu)八、決算（草案）審簽決算草案不完整決算草案數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確批復(fù)所屬單位決算不及時(shí)九、其他業(yè)務(wù)（一）財(cái)政撥款結(jié)余未優(yōu)先使用凈結(jié)余在編制下年度支出預(yù)算時(shí)，未優(yōu)先用凈結(jié)余資金安排本部門項(xiàng)目支出用結(jié)余提高人員經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)將以前年度基本支出結(jié)余用于提高人員經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)挪用專項(xiàng)結(jié)余挪用專項(xiàng)結(jié)余，將延續(xù)項(xiàng)目或基建項(xiàng)目專項(xiàng)結(jié)余資金改為其他項(xiàng)目用途。挪用項(xiàng)目支出凈結(jié)余挪用項(xiàng)目支出凈結(jié)余或連續(xù)項(xiàng)目、基建項(xiàng)

22、目專項(xiàng)結(jié)余，用于項(xiàng)目單位基本支出?；ńY(jié)余長(zhǎng)期掛賬未按規(guī)定處理基建結(jié)余，項(xiàng)目單位將應(yīng)上交的基建結(jié)余資金全部或部分留用（二）應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)往來(lái)長(zhǎng)期掛賬未經(jīng)批準(zhǔn)自行核銷債權(quán)虛列支出虛增“暫存款”行政單位虛列支出，虛增“暫存款”虛列支出虛增“其他應(yīng)付款”事業(yè)單位虛列支出，虛增“其他應(yīng)付款”往來(lái)科目核算收支行政事業(yè)單位通過(guò)往來(lái)科目核算收支，且年末不清理，造成年度收支不真實(shí)稅款及規(guī)費(fèi)繳納（三）非財(cái)政預(yù)算撥款未納入預(yù)算管理行政事業(yè)單位未將財(cái)政撥款以外的收入納入部門預(yù)算管理，如預(yù)算中缺少事業(yè)收入、事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入、其他收入等，不能全面反映單位的資金來(lái)源狀況。不入賬，私存私放行政事業(yè)單位非財(cái)政

23、預(yù)算撥款收入不入單位統(tǒng)一賬，私存私放十、規(guī)范財(cái)務(wù)管理賬務(wù)核算不正確對(duì)不涉及財(cái)政撥款、非稅收入及支出核算的業(yè)務(wù)處理錯(cuò)誤賬表、賬實(shí)、賬賬不一致票據(jù)管理不規(guī)范各種原因欠繳規(guī)費(fèi)、稅費(fèi)及其他（三）違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為審計(jì)定性和處理處罰向?qū)?nèi)容問(wèn)題定性小標(biāo)題問(wèn)題描述違反規(guī)定的具體條款處理處罰的具體條款一一、預(yù)預(yù)決決算算編編制制方方面面1.部門預(yù)算編制不完整2.支出預(yù)算編制未細(xì)化3.虛報(bào)項(xiàng)目騙取財(cái)政資金4.違反規(guī)定批復(fù)所屬單位預(yù)、決算5.決算編制不完整6.決算編制不真實(shí)二二、預(yù)預(yù)算算執(zhí)執(zhí)行行方方面面7.違反規(guī)定設(shè)立財(cái)政收入項(xiàng)目8.違反規(guī)定收取行政許可費(fèi)9.違反規(guī)定擅自改變財(cái)政收入項(xiàng)目的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和期限10.對(duì)已

24、命令取消、暫停執(zhí)行或者降低標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)政收入項(xiàng)目，仍然依照原定項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)或者變換名稱征收11.緩收、應(yīng)收不收財(cái)政收入12.隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入13.滯留、截留、挪用應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入14.滯留、挪用、私分實(shí)施行政許可收取的費(fèi)用15.坐支應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入16.罰沒(méi)財(cái)物、追回贓款贓物及無(wú)主財(cái)物未按規(guī)定處理，變價(jià)收入未按規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)17.擅自改變執(zhí)收?qǐng)?zhí)罰主體18.無(wú)收費(fèi)許可證收費(fèi)19.行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入未實(shí)行收支兩條線管理20.行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入未實(shí)行“票款分離”、“罰繳分離”21.違反規(guī)定集中或抽調(diào)本系統(tǒng)、所屬單位資金22.收入不入賬23.轉(zhuǎn)移收入24.收入掛往來(lái)25.無(wú)預(yù)算支出26.截留、挪用財(cái)政資金27.截留應(yīng)當(dāng)下?lián)艿呢?cái)政資金28.違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)29.虛列支出、重復(fù)列支或提前列支30.在往來(lái)中列支31.將本單位支出項(xiàng)目在單位工會(huì)或其他單位列支32.違反規(guī)定計(jì)提、使用專用基金33.未按規(guī)定辦理社會(huì)保險(xiǎn)34.違反規(guī)定辦理個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)35.經(jīng)營(yíng)支出與經(jīng)營(yíng)收入不配比四四、資資產(chǎn)產(chǎn)管管理理方方面面五五、貨貨幣幣資資金金管管理理方方面面六六、票票據(jù)據(jù)、發(fā)發(fā)票票管管理理方方面面七七、稅稅費(fèi)費(fèi)管管理理方方面面八八、財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理、會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)核核算算方方面面九九、其其他他