審計(jì)工作底稿2

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1、資料!A1長期投資審定表!A1預(yù)收賬款審定表 (1)!A1制造費(fèi)用檢查情況表!A1資產(chǎn)負(fù)債表(未審)貨幣資金子審定表!A1長期投資檢查情況表 !A1預(yù)收賬款款檢查情況表!A1產(chǎn)品銷售稅金及附加審定表!A1資產(chǎn)負(fù)債表(審定)庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表!A1固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊審定表!A1其他應(yīng)付款審定表!A1其他業(yè)務(wù)利潤審定表(1)!A1利潤表(未審)銀行存款余款明細(xì)表!A1固定資產(chǎn)余額明細(xì)表!A1其他應(yīng)付款檢查情況表!A1其他業(yè)務(wù)收入檢查情況表!A1利潤表(審定)貨幣資金檢查情況表!A1固定資產(chǎn)檢查情況表!A1 應(yīng)交稅金、其他未交款審定表!A1銷售費(fèi)用審定表!A1現(xiàn)金流量表應(yīng)收票據(jù)審定表 !A1在建工程審定

2、表!A1應(yīng)交增值稅檢查表!A1銷售費(fèi)用明細(xì)匯總表!A1資產(chǎn)負(fù)債表縱向趨勢分析表（外資）!A1應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備審定表!A1在建工程檢查情況表!A1預(yù)提費(fèi)用審定表!A1銷售費(fèi)用檢查情況表!A1利潤表縱向趨勢分析表（外資）!A1應(yīng)收賬款余額明細(xì)表1 !A1無形資產(chǎn)審定表!A1預(yù)提費(fèi)用檢查情況表!A1管理費(fèi)用審定表!A1比率趨勢分析表!A1預(yù)付賬款審定表!A1無形資產(chǎn)檢查情況表!A1 實(shí)收資本審定表!A1管理費(fèi)用明細(xì)匯總表!A1外匯情況表應(yīng)收賬款替代程序檢查表!A1遞延資產(chǎn)審定表!A1資本公積審定表!A1管理費(fèi)用檢查情況表!A1外匯收支情況表應(yīng)收賬款檢查情況表!A1遞延資產(chǎn)檢查情況表!A1盈余公積審

3、定表!A1財(cái)務(wù)費(fèi)用審定表!A1無保留意見審計(jì)報(bào)告其他應(yīng)收款明細(xì)表預(yù)付賬款審定表 !A1 長期借款審定表!A1待攤費(fèi)用審定表!A1短期借款審定表!A1未分配利潤審定表!A1營業(yè)外收入、營業(yè)外支出審定表 !A1有保留意見審計(jì)報(bào)告待遇攤費(fèi)用檢查情況表!A1短期借款檢查情況表!A1產(chǎn)品銷售收入、產(chǎn)品銷售成本審定表!A1營業(yè)外收入、營業(yè)外支出審定表 !A1會(huì)計(jì)報(bào)表附注存貨審定表!A1應(yīng)付票據(jù)審定表!A1銷售截止期檢查情況表!A1審定表!A1存貨余額審定表!A1應(yīng)付票據(jù)檢查情況表!A1銷售收入檢查情況表!A1稅費(fèi)審計(jì)表存貨單價(jià)及計(jì)價(jià)方法抽查表!A1應(yīng)付賬款審定表!A1生產(chǎn)成本及銷售成本倒軋表!A1所得稅審

4、定表!A1存貨抽查情況表!A1應(yīng)付賬款檢查情況表!A1生產(chǎn)成本檢查情況表!A1總體審計(jì)計(jì)劃采購業(yè)務(wù)檢查情況表!A1應(yīng)付工資和應(yīng)付福利審定表!A1制造費(fèi)用審定表!A1審計(jì)工作小結(jié)存貨盤盈、盤虧、報(bào)廢檢查情況表!A1應(yīng)付工資檢查情況表!A1制造費(fèi)用明細(xì)匯總表!A1調(diào)整會(huì)計(jì)分錄匯總表資產(chǎn)負(fù)債表縱向趨勢分析表（外資）!A1審計(jì)單位 廣州明通會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司工作底稿A1貨幣資金 C1實(shí)收資本 日期憑證號(hào)貨貨幣幣資資金金企業(yè)名稱 廣州有限公司A2應(yīng)收票據(jù) C2資本公積1月31日01#現(xiàn)金時(shí)點(diǎn)（期間）#A3應(yīng)收賬款 C3盈余公積2月28日02#銀行存款查驗(yàn)人員A4預(yù)付賬款 C4未分配利潤 3月31日3#

5、應(yīng)收賬款復(fù)核人員1A5其他應(yīng)收款4月30日4#其他應(yīng)收款查賬日期 2006/3/3 A6存貨D1主營業(yè)務(wù)收入 5月31日5#壞賬準(zhǔn)備會(huì)計(jì)年度 2006年度 A7待攤費(fèi)用 D2主營業(yè)務(wù)成本 6月30日6#預(yù)付賬款助理人員2A8其他流動(dòng)資產(chǎn)D3主營業(yè)務(wù)稅金及附加7月31日7#應(yīng)收補(bǔ)貼款助理人員3A9長期投資 D4其他業(yè)務(wù)利潤 8月31日8#存存貨貨助理人員4A10固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊D5營業(yè)費(fèi)用9月30日9#物資采購企業(yè)名稱：廣州有限公司A11固定資產(chǎn)清清理D6管理費(fèi)用 10月31日10#原材料編制單位：廣州有限公司A12在建工程 D7財(cái)務(wù)費(fèi)用 11月30日11#包裝物查賬所屬時(shí)期2006年1月1日

6、至2006年12月31日A13無形資產(chǎn) D8投資收益 12月31日12#低值易耗品內(nèi)控制度測試日期從1月12日至1月12日共1天實(shí)質(zhì)性測試日期從1月12日至1月12日共1天存貨實(shí)地盤點(diǎn)日期從1月12日至1月12日共1天整理工作底稿日期從1月12日至1月12日共1天出具審計(jì)報(bào)告日期從1月12日至1月12日共1天委托目的 2006年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)B8未交稅金及其他未交款22#累計(jì)折舊所得稅匯算清繳B9其他應(yīng)付款23#固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備執(zhí)行會(huì)計(jì)制度企業(yè)會(huì)計(jì)制度B10預(yù)提費(fèi)用24#在建工程減值準(zhǔn)備審計(jì)范圍 資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表29#待處理財(cái)產(chǎn)損溢30#待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢由廣東數(shù)誠會(huì)計(jì)師事務(wù)

7、所魏浩桓于2003年6-9月份開發(fā)31#待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理固定資產(chǎn)損溢32#短期借款33#應(yīng)付票據(jù)34#應(yīng)付賬款35#預(yù)收賬款36#應(yīng)付工資37#應(yīng)付福利費(fèi)38#應(yīng)付股利39#應(yīng)交稅金40#應(yīng)交稅金-41#應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅額42#應(yīng)交稅金-已交稅金43#應(yīng)交稅金-轉(zhuǎn)出未交增值稅44#應(yīng)交稅金-減免稅款45#應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅額46#應(yīng)交稅金-出口退稅47#應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出48#應(yīng)交稅金-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額49#應(yīng)交稅金-轉(zhuǎn)出多交增值稅50#應(yīng)交稅金-未交增值稅51#應(yīng)交稅金-應(yīng)交營業(yè)稅52#應(yīng)交稅金-應(yīng)交消費(fèi)稅53#應(yīng)交稅金-應(yīng)交資源稅54#應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅55#應(yīng)交稅金-應(yīng)

8、交土地增值稅56#應(yīng)交稅金-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅57#應(yīng)交稅金-應(yīng)交房產(chǎn)稅58#應(yīng)交稅金-應(yīng)交土地使用稅59#應(yīng)交稅金-應(yīng)交車船使用稅60#應(yīng)交稅金-個(gè)人所得稅61#其他應(yīng)交款62#其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加63#其他應(yīng)交款-防洪工程維護(hù)費(fèi)64#其他應(yīng)付款65#預(yù)提費(fèi)用66#實(shí)收資本67#資本公積68#資本公積-資本（或股本）溢價(jià)69#資本公積-接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備70#資本公積-接受現(xiàn)金捐贈(zèng)71#資本公積-股權(quán)投資準(zhǔn)備72#資本公積-撥款轉(zhuǎn)入73#資本公積-外幣資本折算差額74#資本公積-其他資本公積75#盈余公積76#盈余公積-法定盈余公積77#盈余公積-任意盈余公積78#盈余公積-法定公益金

9、79#盈余公積-儲(chǔ)備基金80#盈余公積-企業(yè)發(fā)展基金盈余公積-利潤歸還投資本年利潤利潤分配利潤分配-其他轉(zhuǎn)入利潤分配-提取法定盈余公積利潤分配-提取法定公益金利潤分配-提取儲(chǔ)備基金利潤分配-提取企業(yè)發(fā)展基金利潤分配-提取職工獎(jiǎng)勵(lì)基金利潤分配-利潤歸還投資利潤分配-應(yīng)付優(yōu)先股股利利潤分配-提取任意盈余公積利潤分配-應(yīng)付普通股股利利潤分配-轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利利潤分配-未分配利潤生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-原材料生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-工資生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-福利費(fèi)生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-其他生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本制造費(fèi)用制造

10、費(fèi)用-工資制造費(fèi)用-福利費(fèi)制造費(fèi)用-折舊制造費(fèi)用-修理費(fèi)制造費(fèi)用-物料制造費(fèi)用-低值易耗品攤銷制造費(fèi)用-勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)制造費(fèi)用-水電費(fèi)制造費(fèi)用-辦公費(fèi)制造費(fèi)用-差旅費(fèi)制造費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)制造費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)制造費(fèi)用-租賃費(fèi)制造費(fèi)用-設(shè)計(jì)制圖費(fèi)制造費(fèi)用-試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)制造費(fèi)用-環(huán)保費(fèi)制造費(fèi)用-存貨盤虧制造費(fèi)用-其他勞務(wù)成本主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入投資收益補(bǔ)貼收入營業(yè)外收入主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)支出營業(yè)費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用-工資營業(yè)費(fèi)用-福利費(fèi)營業(yè)費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)營業(yè)費(fèi)用-裝卸費(fèi)營業(yè)費(fèi)用-包裝費(fèi)營業(yè)費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)營業(yè)費(fèi)用-展覽費(fèi)營業(yè)費(fèi)用-廣告費(fèi)營業(yè)費(fèi)用-交際應(yīng)酬費(fèi)營業(yè)費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)營業(yè)費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)營業(yè)費(fèi)用-其他管

11、理費(fèi)用管理費(fèi)用-公司經(jīng)費(fèi)管理費(fèi)用-工資管理費(fèi)用-福利費(fèi)管理費(fèi)用-折舊管理費(fèi)用-修理費(fèi)管理費(fèi)用-物料消耗管理費(fèi)用-低值易耗品攤銷管理費(fèi)用-勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)管理費(fèi)用-辦公費(fèi)管理費(fèi)用-差旅費(fèi)管理費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)管理費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理費(fèi)用-董事會(huì)費(fèi)管理費(fèi)用-顧問費(fèi)管理費(fèi)用-訴訟費(fèi)管理費(fèi)用-交際應(yīng)酬費(fèi)管理費(fèi)用-稅金管理費(fèi)用-場地使用費(fèi)管理費(fèi)用-技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)管理費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷管理費(fèi)用-其他資產(chǎn)攤銷管理費(fèi)用-職工培訓(xùn)費(fèi)管理費(fèi)用-研究發(fā)展費(fèi)管理費(fèi)用-壞賬損失費(fèi)管理費(fèi)用-其他財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損失財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌收益財(cái)務(wù)費(fèi)用-金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)財(cái)務(wù)費(fèi)用-其他營業(yè)外支出所

12、得稅以前年度損益調(diào)整Dr.B摘要Cr.G銷售企業(yè)性質(zhì)購入材料法定地址T/B領(lǐng)用材料經(jīng)濟(jì)性質(zhì)S結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品法人代表結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人計(jì)提工資成立日期付貨款營業(yè)執(zhí)照號(hào)碼付水電費(fèi)經(jīng)營期限付租金經(jīng)營范圍付工資電話號(hào)碼付差旅費(fèi)驗(yàn)資機(jī)構(gòu)付辦公費(fèi)驗(yàn)資文號(hào)注冊(cè)資本實(shí)收資本主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)登記證號(hào)組織機(jī)構(gòu)代碼：外匯登記證號(hào)碼：開戶銀行賬號(hào)其他應(yīng)收款應(yīng)收補(bǔ)貼款低值易耗品固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在建工程減值準(zhǔn)備待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理固定資產(chǎn)損溢應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)交稅金-應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)交稅金-已交稅金應(yīng)交稅金-轉(zhuǎn)出未交增值稅應(yīng)交稅金-減免稅款應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅額應(yīng)交稅金-出口

13、退稅應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)交稅金-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額應(yīng)交稅金-轉(zhuǎn)出多交增值稅應(yīng)交稅金-未交增值稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交營業(yè)稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交消費(fèi)稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交資源稅應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交土地增值稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交房產(chǎn)稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交土地使用稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交車船使用稅應(yīng)交稅金-個(gè)人所得稅其他應(yīng)交款其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加其他應(yīng)交款-防洪工程維護(hù)費(fèi)其他應(yīng)付款資本公積-資本（或股本）溢價(jià)資本公積-接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備資本公積-接受現(xiàn)金捐贈(zèng)資本公積-股權(quán)投資準(zhǔn)備資本公積-撥款轉(zhuǎn)入資本公積-外幣資本折算差額資本公積-其他資本公積盈余公積-法定盈余公積盈余公積-任意盈

14、余公積盈余公積-法定公益金盈余公積-儲(chǔ)備基金盈余公積-企業(yè)發(fā)展基金盈余公積-利潤歸還投資利潤分配-其他轉(zhuǎn)入利潤分配-提取法定盈余公積利潤分配-提取法定公益金利潤分配-提取儲(chǔ)備基金利潤分配-提取企業(yè)發(fā)展基金利潤分配-提取職工獎(jiǎng)勵(lì)基金利潤分配-利潤歸還投資利潤分配-應(yīng)付優(yōu)先股股利利潤分配-提取任意盈余公積利潤分配-應(yīng)付普通股股利利潤分配-轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利利潤分配-未分配利潤生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-原材料生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-工資生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-福利費(fèi)生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-其他生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本制造費(fèi)用-工資制造費(fèi)用

15、-福利費(fèi)制造費(fèi)用-折舊制造費(fèi)用-修理費(fèi)制造費(fèi)用-物料制造費(fèi)用-低值易耗品攤銷制造費(fèi)用-勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)制造費(fèi)用-水電費(fèi)制造費(fèi)用-辦公費(fèi)制造費(fèi)用-差旅費(fèi)制造費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)制造費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)制造費(fèi)用-租賃費(fèi)制造費(fèi)用-設(shè)計(jì)制圖費(fèi)制造費(fèi)用-試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)制造費(fèi)用-環(huán)保費(fèi)制造費(fèi)用-存貨盤虧制造費(fèi)用-其他主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)支出營業(yè)費(fèi)用-工資營業(yè)費(fèi)用-福利費(fèi)營業(yè)費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)營業(yè)費(fèi)用-裝卸費(fèi)營業(yè)費(fèi)用-包裝費(fèi)營業(yè)費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)營業(yè)費(fèi)用-展覽費(fèi)營業(yè)費(fèi)用-廣告費(fèi)營業(yè)費(fèi)用-交際應(yīng)酬費(fèi)營業(yè)費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)營業(yè)費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)營業(yè)費(fèi)用-其他管理費(fèi)用-公司經(jīng)費(fèi)管理費(fèi)用-工資管理費(fèi)用-福利費(fèi)管理

16、費(fèi)用-折舊管理費(fèi)用-修理費(fèi)管理費(fèi)用-物料消耗管理費(fèi)用-低值易耗品攤銷管理費(fèi)用-勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)管理費(fèi)用-辦公費(fèi)管理費(fèi)用-差旅費(fèi)管理費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)管理費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理費(fèi)用-董事會(huì)費(fèi)管理費(fèi)用-顧問費(fèi)管理費(fèi)用-訴訟費(fèi)管理費(fèi)用-交際應(yīng)酬費(fèi)管理費(fèi)用-稅金管理費(fèi)用-場地使用費(fèi)管理費(fèi)用-技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)管理費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷管理費(fèi)用-其他資產(chǎn)攤銷管理費(fèi)用-職工培訓(xùn)費(fèi)管理費(fèi)用-研究發(fā)展費(fèi)管理費(fèi)用-壞賬損失費(fèi)管理費(fèi)用-其他財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損失財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌收益財(cái)務(wù)費(fèi)用-金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)財(cái)務(wù)費(fèi)用-其他營業(yè)外支出以前年度損益調(diào)整已提供資料清單明細(xì)表索引號(hào):頁次：企業(yè)名稱（公章）填

17、表人：審計(jì)人員：序號(hào)明細(xì)項(xiàng)目備注1234567891011121314151617181920212223242526272829303132填表日期：廣州明通會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司工作底稿由廣東數(shù)誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所魏浩桓于2003年6-9月份開發(fā)貨貨幣幣資資金金審審計(jì)計(jì)程程序序表表單位名稱：廣州有限公司查驗(yàn)人員：0日期：2006/3/3截止日：#復(fù)核人員：0日期：2006/3/3一、審計(jì)目標(biāo) 1、確定貨幣資金是否存在；2、確定貨幣資金的收支記錄是否完整；3、確定庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確；4、確定貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。二、審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序執(zhí)行情況說明索引號(hào) 1、

18、核對(duì)現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳與總帳、報(bào)表的余額是否相符。相符A1-1 2、會(huì)同被審計(jì)單位主管會(huì)計(jì)人員盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。編制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)核對(duì)表”，分幣種面值列示盤點(diǎn)金額。資產(chǎn)負(fù)債表日后進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)調(diào)整至資產(chǎn)表日的金額。盤點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記帳余額進(jìn)行核對(duì)，如有差異，應(yīng)查明原因并作出記錄或作適當(dāng)調(diào)整。若有充抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報(bào)銷的原始憑證，需在“盤點(diǎn)表”中注明或作出必要的調(diào)整。盤點(diǎn)相符，無調(diào)整A1-2 3、獲取資產(chǎn)負(fù)債表日的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，經(jīng)調(diào)節(jié)后的銀行存款余額若有差異，應(yīng)查明原因，作出記錄或作適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。調(diào)節(jié)后相符A1-5 4、檢查“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”中未達(dá)帳項(xiàng)的真實(shí)性，

19、以及資產(chǎn)負(fù)債表日后的進(jìn)帳情況，注意有無長期不予處理的差額。如存在應(yīng)于資產(chǎn)負(fù)債表日前進(jìn)帳的應(yīng)調(diào)整。A1-4 5、向所有的銀行存款戶（含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款）函證年末余額。6、銀行存款中，如有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情況。作出記錄。無N/A 7、抽查大額現(xiàn)金收支、銀行存款（含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款）收支的原始憑證內(nèi)容是否完整，有無授權(quán)批準(zhǔn)，并核對(duì)相關(guān)帳戶的進(jìn)帳情況。如有與委托人生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的收支事項(xiàng)，應(yīng)查明原因，并作出相應(yīng)的記錄。已抽查A1-4 8、抽查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的大額現(xiàn)金、銀行存款收支憑證，如有跨期收支事項(xiàng)，應(yīng)作適當(dāng)調(diào)整。已抽查A1

20、-4 9、檢查非記帳本位幣折合記賬本位幣所采用的折算匯率是否正確，折算差額是否已按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。已抽查A1-3 10、驗(yàn)明貨幣資金是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露。已披露A1-1索引號(hào)：A1-1廣州明通會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司工作底稿由廣東數(shù)誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所魏浩桓開發(fā)貨幣資金審定表單位名稱廣州有限公司查驗(yàn)人員0日期時(shí)點(diǎn)（期間）2006/12/31復(fù)核人員0日期上年末審定數(shù)未審數(shù)核對(duì)索引號(hào)調(diào)整分錄金額 （+-）重分類分錄金額（+-）索引號(hào)項(xiàng)目金額0.00 B報(bào)表數(shù)0.00 G9.00明細(xì)賬0.00其中:0.00現(xiàn)金0.00銀行存款0.000.00 B合計(jì)0.00 G0.000.00審計(jì)結(jié)論:（）經(jīng)審計(jì)

21、后無調(diào)整事項(xiàng)余額可以確認(rèn)。審計(jì)標(biāo)識(shí)說明：B：與上年已審會(huì)計(jì)報(bào)表核對(duì)相符 G：與總賬核對(duì)相符 T/B：與試算平衡核對(duì)相符貨幣資金 Dr.B現(xiàn)金Cr.G銀行存款應(yīng)收賬款T/B其他應(yīng)收款S壞賬準(zhǔn)備2006/3/3預(yù)付賬款2006/3/3應(yīng)收補(bǔ)貼款審定數(shù)存貨物資采購原材料0.00T/B包裝物23.00低值易耗品#REF!#REF!0.00#REF!0.00#REF!0.00#REF!#REF!0.00#REF!#REF!0.00T/B#REF!累計(jì)折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在建工程減值準(zhǔn)備#REF!#REF!#REF!#REF!短期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款預(yù)收賬款應(yīng)付工資應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)付股利應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金-應(yīng)交

22、稅金-進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)交稅金-已交稅金應(yīng)交稅金-轉(zhuǎn)出未交增值稅應(yīng)交稅金-減免稅款應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅額應(yīng)交稅金-出口退稅應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)交稅金-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額應(yīng)交稅金-轉(zhuǎn)出多交增值稅應(yīng)交稅金-未交增值稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交營業(yè)稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交消費(fèi)稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交資源稅應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交土地增值稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交房產(chǎn)稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交土地使用稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交車船使用稅應(yīng)交稅金-個(gè)人所得稅其他應(yīng)交款其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加其他應(yīng)交款-防洪工程維護(hù)費(fèi)其他應(yīng)付款預(yù)提費(fèi)用實(shí)收資本資本公積資本公積-資本（或股本）溢價(jià)資本公積-接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備資本公積-接受現(xiàn)金

23、捐贈(zèng)資本公積-股權(quán)投資準(zhǔn)備資本公積-撥款轉(zhuǎn)入資本公積-外幣資本折算差額資本公積-其他資本公積盈余公積盈余公積-法定盈余公積盈余公積-任意盈余公積盈余公積-法定公益金盈余公積-儲(chǔ)備基金盈余公積-企業(yè)發(fā)展基金盈余公積-利潤歸還投資本年利潤利潤分配利潤分配-其他轉(zhuǎn)入利潤分配-提取法定盈余公積利潤分配-提取法定公益金利潤分配-提取儲(chǔ)備基金利潤分配-提取企業(yè)發(fā)展基金利潤分配-提取職工獎(jiǎng)勵(lì)基金利潤分配-利潤歸還投資利潤分配-應(yīng)付優(yōu)先股股利利潤分配-提取任意盈余公積利潤分配-應(yīng)付普通股股利利潤分配-轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利利潤分配-未分配利潤生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-原材料

24、生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-工資生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-福利費(fèi)生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-其他生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本制造費(fèi)用制造費(fèi)用-工資制造費(fèi)用-福利費(fèi)制造費(fèi)用-折舊制造費(fèi)用-修理費(fèi)制造費(fèi)用-物料制造費(fèi)用-低值易耗品攤銷制造費(fèi)用-勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)制造費(fèi)用-水電費(fèi)制造費(fèi)用-辦公費(fèi)制造費(fèi)用-差旅費(fèi)制造費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)制造費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)制造費(fèi)用-租賃費(fèi)制造費(fèi)用-設(shè)計(jì)制圖費(fèi)制造費(fèi)用-試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)制造費(fèi)用-環(huán)保費(fèi)制造費(fèi)用-存貨盤虧制造費(fèi)用-其他勞務(wù)成本主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入投資收益補(bǔ)貼收入營業(yè)外收入主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)支出營業(yè)費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用-工資營業(yè)費(fèi)用-福利費(fèi)營業(yè)費(fèi)用-運(yùn)

25、輸費(fèi)營業(yè)費(fèi)用-裝卸費(fèi)營業(yè)費(fèi)用-包裝費(fèi)營業(yè)費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)營業(yè)費(fèi)用-展覽費(fèi)營業(yè)費(fèi)用-廣告費(fèi)營業(yè)費(fèi)用-交際應(yīng)酬費(fèi)營業(yè)費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)營業(yè)費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)營業(yè)費(fèi)用-其他管理費(fèi)用管理費(fèi)用-公司經(jīng)費(fèi)管理費(fèi)用-工資管理費(fèi)用-福利費(fèi)管理費(fèi)用-折舊管理費(fèi)用-修理費(fèi)管理費(fèi)用-物料消耗管理費(fèi)用-低值易耗品攤銷管理費(fèi)用-勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)管理費(fèi)用-辦公費(fèi)管理費(fèi)用-差旅費(fèi)管理費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)管理費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理費(fèi)用-董事會(huì)費(fèi)管理費(fèi)用-顧問費(fèi)管理費(fèi)用-訴訟費(fèi)管理費(fèi)用-交際應(yīng)酬費(fèi)管理費(fèi)用-稅金管理費(fèi)用-場地使用費(fèi)管理費(fèi)用-技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)管理費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷管理費(fèi)用-其他資產(chǎn)攤銷管理費(fèi)用-職工培訓(xùn)費(fèi)管理費(fèi)用-研究發(fā)展費(fèi)管理費(fèi)用-壞

26、賬損失費(fèi)管理費(fèi)用-其他財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損失財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌收益財(cái)務(wù)費(fèi)用-金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)財(cái)務(wù)費(fèi)用-其他營業(yè)外支出所得稅以前年度損益調(diào)整000000000000000000索引號(hào)A1-2廣州明通會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司工作底稿庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表委托單位名稱廣州有限公司編制人日期2006/3/3審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)金復(fù)核人0日期2006/3/3盤點(diǎn)目期2006年 月 日盤點(diǎn)現(xiàn)金核對(duì)賬目貨幣面額張數(shù)金額項(xiàng)目金額備注100元0.00現(xiàn)金賬面余額（2004年12月31日）50元0.00加：現(xiàn)金收入（2005年1月1日-2005年 月 日）20元0.00減：現(xiàn)金支出（2005年1月1日

27、-2005年 月 日）10元0.00加：跨日收入5元0.00減：跨日借條2元0.00調(diào)整后賬面余額0.001元0.00實(shí)點(diǎn)現(xiàn)金：0.005角0.00長款2角0.00短款1角0.005分0.002分0.001分0.00實(shí)點(diǎn)合計(jì)0.00審計(jì)結(jié)論：1.賬目相符（）2 .現(xiàn)金日記賬與總賬相符（）企業(yè)負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)主管：出納：本所人員：索引號(hào)：A1-3廣州明通會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司工作底稿銀行存款余額明細(xì)表單位名稱廣州有限公司查驗(yàn)人員0日期時(shí)點(diǎn)（期間）2006/12/31復(fù)核人員0日期序號(hào)開戶行銀行帳號(hào)幣別外幣金額人民幣金額1S23456789101112S合計(jì)0.000.00調(diào)整數(shù)審定數(shù)0.00T/B0.

28、00調(diào)整分錄Dr.銀行存款Dr.應(yīng)收賬款Cr.Cr.審計(jì)結(jié)論:1.經(jīng)核對(duì)銀行對(duì)賬單并調(diào)節(jié)后相符,余額可以確認(rèn).結(jié)算戶最高限額（萬美元）2.經(jīng)核對(duì)銀行對(duì)賬單并調(diào)整后相符,余額可以確認(rèn).3.經(jīng)審核余額不符,差異較大,不能確認(rèn).外匯審計(jì)結(jié)算戶個(gè)數(shù)1資本戶個(gè)數(shù)1幣別港幣美元港幣美元港幣年初余額本年收外匯-貨款本年收外匯-利息本年收外匯-其他本年支外匯-結(jié)匯本年支外匯-貨款本年支外匯-利息本年支外匯-其他年未余額0.000.000.000.000.00現(xiàn)金Cr.G貨幣資金 Dr.銀行存款0現(xiàn)金Cr.應(yīng)收賬款銀行存款其他應(yīng)收款應(yīng)收賬款2006/3/3壞賬準(zhǔn)備其他應(yīng)收款2006/3/3預(yù)付賬款壞賬準(zhǔn)備對(duì)賬單

29、應(yīng)收補(bǔ)貼款預(yù)付賬款S存貨應(yīng)收補(bǔ)貼款物資采購存貨原材料物資采購包裝物原材料低值易耗品包裝物#REF!低值易耗品#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!G0.00#REF!#REF!#REF!#REF!累計(jì)折舊#REF!固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)折舊在建工程減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備#REF!在建工程減值準(zhǔn)備#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!待處理財(cái)產(chǎn)損溢#REF!待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢待處理財(cái)產(chǎn)損溢美元待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理固定資產(chǎn)損溢待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢短期借款待處理財(cái)產(chǎn)

30、損溢-待處理固定資產(chǎn)損溢應(yīng)付票據(jù)短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)預(yù)收賬款應(yīng)付賬款應(yīng)付工資預(yù)收賬款應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)付工資應(yīng)付股利應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)交稅金應(yīng)付股利0.00應(yīng)交稅金-應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)交稅金-應(yīng)交稅金-已交稅金應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)交稅金-轉(zhuǎn)出未交增值稅應(yīng)交稅金-已交稅金應(yīng)交稅金-減免稅款應(yīng)交稅金-轉(zhuǎn)出未交增值稅應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅額應(yīng)交稅金-減免稅款應(yīng)交稅金-出口退稅應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅額應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)交稅金-出口退稅人民幣金額結(jié)算戶最高限額（萬美元）港幣0.00應(yīng)交稅金-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)交稅金-轉(zhuǎn)出多交增值稅應(yīng)交稅金-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額應(yīng)交稅金-未交

31、增值稅應(yīng)交稅金-轉(zhuǎn)出多交增值稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交營業(yè)稅應(yīng)交稅金-未交增值稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交消費(fèi)稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交營業(yè)稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交資源稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交消費(fèi)稅應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交資源稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交土地增值稅應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交土地增值稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交房產(chǎn)稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交土地使用稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交房產(chǎn)稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交車船使用稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交土地使用稅應(yīng)交稅金-個(gè)人所得稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交車船使用稅其他應(yīng)交款應(yīng)交稅金-個(gè)人所得稅其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加其他應(yīng)交款其他應(yīng)交款-防洪工程維護(hù)費(fèi)其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加其他應(yīng)付款其他應(yīng)交款

32、-防洪工程維護(hù)費(fèi)預(yù)提費(fèi)用其他應(yīng)付款實(shí)收資本預(yù)提費(fèi)用資本公積實(shí)收資本資本公積-資本（或股本）溢價(jià)資本公積資本公積-接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備資本公積-資本（或股本）溢價(jià)資本公積-接受現(xiàn)金捐贈(zèng)資本公積-接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備資本公積-股權(quán)投資準(zhǔn)備資本公積-接受現(xiàn)金捐贈(zèng)資本公積-撥款轉(zhuǎn)入資本公積-股權(quán)投資準(zhǔn)備資本公積-外幣資本折算差額資本公積-撥款轉(zhuǎn)入資本公積-其他資本公積資本公積-外幣資本折算差額盈余公積資本公積-其他資本公積盈余公積-法定盈余公積盈余公積盈余公積-任意盈余公積盈余公積-法定盈余公積盈余公積-法定公益金盈余公積-任意盈余公積盈余公積-儲(chǔ)備基金盈余公積-法定公益金盈余公積-企業(yè)發(fā)展基金盈

33、余公積-儲(chǔ)備基金盈余公積-利潤歸還投資盈余公積-企業(yè)發(fā)展基金本年利潤盈余公積-利潤歸還投資利潤分配本年利潤利潤分配-其他轉(zhuǎn)入利潤分配利潤分配-提取法定盈余公積利潤分配-其他轉(zhuǎn)入利潤分配-提取法定公益金利潤分配-提取法定盈余公積利潤分配-提取儲(chǔ)備基金利潤分配-提取法定公益金利潤分配-提取企業(yè)發(fā)展基金利潤分配-提取儲(chǔ)備基金利潤分配-提取職工獎(jiǎng)勵(lì)基金利潤分配-提取企業(yè)發(fā)展基金利潤分配-利潤歸還投資利潤分配-提取職工獎(jiǎng)勵(lì)基金利潤分配-應(yīng)付優(yōu)先股股利利潤分配-利潤歸還投資利潤分配-提取任意盈余公積利潤分配-應(yīng)付優(yōu)先股股利利潤分配-應(yīng)付普通股股利利潤分配-提取任意盈余公積利潤分配-轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通

34、股股利利潤分配-應(yīng)付普通股股利利潤分配-未分配利潤利潤分配-轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利生產(chǎn)成本利潤分配-未分配利潤生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-原材料生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-工資生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-原材料生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-福利費(fèi)生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-工資生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-福利費(fèi)生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-其他生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-其他制造費(fèi)用生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本制造費(fèi)用-工資制造費(fèi)用制造費(fèi)用-福利費(fèi)制造費(fèi)用-工資制造費(fèi)用-折舊制造費(fèi)用-福利費(fèi)

35、制造費(fèi)用-修理費(fèi)制造費(fèi)用-折舊制造費(fèi)用-物料制造費(fèi)用-修理費(fèi)制造費(fèi)用-低值易耗品攤銷制造費(fèi)用-物料制造費(fèi)用-勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)制造費(fèi)用-低值易耗品攤銷制造費(fèi)用-水電費(fèi)制造費(fèi)用-勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)制造費(fèi)用-辦公費(fèi)制造費(fèi)用-水電費(fèi)制造費(fèi)用-差旅費(fèi)制造費(fèi)用-辦公費(fèi)制造費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)制造費(fèi)用-差旅費(fèi)制造費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)制造費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)制造費(fèi)用-租賃費(fèi)制造費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)制造費(fèi)用-設(shè)計(jì)制圖費(fèi)制造費(fèi)用-租賃費(fèi)制造費(fèi)用-試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)制造費(fèi)用-設(shè)計(jì)制圖費(fèi)制造費(fèi)用-環(huán)保費(fèi)制造費(fèi)用-試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)制造費(fèi)用-存貨盤虧制造費(fèi)用-環(huán)保費(fèi)制造費(fèi)用-其他制造費(fèi)用-存貨盤虧勞務(wù)成本制造費(fèi)用-其他主營業(yè)務(wù)收入勞務(wù)成本其他業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入投資收益其他業(yè)務(wù)收

36、入補(bǔ)貼收入投資收益營業(yè)外收入補(bǔ)貼收入主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)外收入主營業(yè)務(wù)稅金及附加主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)支出主營業(yè)務(wù)稅金及附加營業(yè)費(fèi)用其他業(yè)務(wù)支出營業(yè)費(fèi)用-工資營業(yè)費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用-福利費(fèi)營業(yè)費(fèi)用-工資營業(yè)費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)營業(yè)費(fèi)用-福利費(fèi)營業(yè)費(fèi)用-裝卸費(fèi)營業(yè)費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)營業(yè)費(fèi)用-包裝費(fèi)營業(yè)費(fèi)用-裝卸費(fèi)營業(yè)費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)營業(yè)費(fèi)用-包裝費(fèi)營業(yè)費(fèi)用-展覽費(fèi)營業(yè)費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)營業(yè)費(fèi)用-廣告費(fèi)營業(yè)費(fèi)用-展覽費(fèi)營業(yè)費(fèi)用-交際應(yīng)酬費(fèi)營業(yè)費(fèi)用-廣告費(fèi)營業(yè)費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)營業(yè)費(fèi)用-交際應(yīng)酬費(fèi)營業(yè)費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)營業(yè)費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)營業(yè)費(fèi)用-其他營業(yè)費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)管理費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用-其他管理費(fèi)用-公司經(jīng)費(fèi)管理費(fèi)用管理費(fèi)用-工資管理費(fèi)用-公司經(jīng)費(fèi)管理

37、費(fèi)用-福利費(fèi)管理費(fèi)用-工資管理費(fèi)用-折舊管理費(fèi)用-福利費(fèi)管理費(fèi)用-修理費(fèi)管理費(fèi)用-折舊管理費(fèi)用-物料消耗管理費(fèi)用-修理費(fèi)管理費(fèi)用-低值易耗品攤銷管理費(fèi)用-物料消耗管理費(fèi)用-勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)管理費(fèi)用-低值易耗品攤銷管理費(fèi)用-辦公費(fèi)管理費(fèi)用-勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)管理費(fèi)用-差旅費(fèi)管理費(fèi)用-辦公費(fèi)管理費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)管理費(fèi)用-差旅費(fèi)管理費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)管理費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)管理費(fèi)用-董事會(huì)費(fèi)管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理費(fèi)用-顧問費(fèi)管理費(fèi)用-董事會(huì)費(fèi)管理費(fèi)用-訴訟費(fèi)管理費(fèi)用-顧問費(fèi)管理費(fèi)用-交際應(yīng)酬費(fèi)管理費(fèi)用-訴訟費(fèi)管理費(fèi)用-稅金管理費(fèi)用-交際應(yīng)酬費(fèi)管理費(fèi)用-場地使用費(fèi)管理費(fèi)用-稅金管理費(fèi)用-技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)管

38、理費(fèi)用-場地使用費(fèi)管理費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷管理費(fèi)用-技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)管理費(fèi)用-其他資產(chǎn)攤銷管理費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷管理費(fèi)用-職工培訓(xùn)費(fèi)管理費(fèi)用-其他資產(chǎn)攤銷管理費(fèi)用-研究發(fā)展費(fèi)管理費(fèi)用-職工培訓(xùn)費(fèi)管理費(fèi)用-壞賬損失費(fèi)管理費(fèi)用-研究發(fā)展費(fèi)管理費(fèi)用-其他管理費(fèi)用-壞賬損失費(fèi)財(cái)務(wù)費(fèi)用管理費(fèi)用-其他財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損失財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌收益財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損失財(cái)務(wù)費(fèi)用-金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌收益財(cái)務(wù)費(fèi)用-其他財(cái)務(wù)費(fèi)用-金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)營業(yè)外支出財(cái)務(wù)費(fèi)用-其他所得稅營業(yè)外支出以前年度損益調(diào)整所得稅0以前年度損益調(diào)整000000000000

39、00000000000000000000000BGT/BS待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理固定資產(chǎn)損溢應(yīng)交稅金-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額應(yīng)交稅金-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅資本公積-資本（或股本）溢價(jià)資本公積-接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備利潤分配-轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-原材料生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-工資生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-福利費(fèi)生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-其他索引號(hào)：A1-4廣州明通會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司工作底稿貨幣資金檢查情況表單位名稱：廣州有限公司2006年度日期憑證編號(hào)業(yè)務(wù)內(nèi)容對(duì)應(yīng)科目金額核對(duì)內(nèi)容1201#Dr.Cr

40、.核對(duì)內(nèi)容說明審計(jì)說明 抽查未發(fā)函的原始憑證，未發(fā)現(xiàn)異常業(yè)務(wù)，可以確認(rèn)。1.原始憑證內(nèi)容完整5、屬于跨期收支事項(xiàng) 2.有授權(quán)批準(zhǔn)6 3.賬務(wù)處理正確 4.屬于結(jié)算業(yè)務(wù)的債務(wù)查驗(yàn)人員：0日期：2006/3/3復(fù)核人員：0日期：日期憑證號(hào)Dr.1月31日 01#Cr.2月28日 02#3月31日 3#4月30日 4#5月31日 5#單位：元6月30日 6#備注7月31日 7#34568月31日 8#9月30日 9#10月31日 10#11月30日 11#12月31日 12#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF

41、!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!0 22#0 23#0 24#REF!#REF!#REF!#REF!2006/3/3#REF!#REF!廣州明通會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司工作底稿核對(duì)內(nèi)容 抽查未發(fā)函的原始憑證，未發(fā)現(xiàn)異常業(yè)務(wù)，可以確認(rèn)。銷售現(xiàn)金B(yǎng)購入材料 銀行存款 G領(lǐng)用材料 應(yīng)收賬款 結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品預(yù)付賬款 T/B結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本其他應(yīng)付款 S計(jì)提工資 待攤費(fèi)用 付貨款原材料付水電費(fèi) 包裝物付租金低值易耗品付工資庫存商品付差旅費(fèi) 固定資產(chǎn)付辦公費(fèi) 在建工程#REF!應(yīng)付賬款#REF!其他應(yīng)付款#REF!應(yīng)交稅金#REF!應(yīng)付工資#REF!主營業(yè)務(wù)收入#REF!其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)費(fèi)用管理

42、費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用 廣州明通會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司工作底稿應(yīng)收票據(jù)審定表單位名稱廣州有限公司查驗(yàn)人員0時(shí)點(diǎn)（期間）2006/12/31復(fù)核人員0債務(wù)人名稱摘要年初余額年末余額（未審數(shù)）賬齡1年以下12年23年0B合計(jì)0.000.00G審計(jì)結(jié)論：余額可以確認(rèn)。0.00審計(jì)標(biāo)識(shí)：S：與明細(xì)核對(duì)相符審計(jì)說明：G：與總賬核對(duì)相符 T/B：與試算平衡表核對(duì)相符索引號(hào)：A2-1#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!日期2006/3/3#REF!日期2006/3/3#REF!索引號(hào)調(diào)整分錄金額 （+-）重分類分錄金額（+-）審定數(shù)備注#REF!3年以上#REF!#REF!0.00#REF!0.00#RE

43、F!0.00#REF!0.00#REF!0.00#REF!0.00#REF!0.00#REF!0.00#REF!0.00#REF!0.00#REF!0.00#REF!0.000.000.00 T/B#REF!調(diào)整分錄：Dr.應(yīng)收賬款#REF!Cr.#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!廣州明通會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司工作底稿#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#RE

44、F!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#RE

45、F!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#RE

46、F!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!廣州明通會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司工作底稿應(yīng)應(yīng)收收賬賬款款審審計(jì)計(jì)程程序序表表單位名稱：廣州有限公司查驗(yàn)人員：0日期：2006/3/3截止日：#復(fù)核人員：0日期：2006/

47、3/3一、審計(jì)目標(biāo) 1、確定應(yīng)收帳款是否存在；2、確定應(yīng)收帳款是否被審計(jì)單位所有；3、確定應(yīng)收帳款和壞帳準(zhǔn)備增減變動(dòng)的記錄是否完整；4、確定應(yīng)收帳款是否可收回，壞帳準(zhǔn)備的計(jì)提是否恰當(dāng)；5、確定應(yīng)收帳款和壞帳準(zhǔn)備年末余額是否正確；6、確定應(yīng)收帳款和壞帳準(zhǔn)備在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。二、審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序執(zhí)行情 況說明索引號(hào) 1、核對(duì)應(yīng)收帳款明細(xì)帳余額與總帳、報(bào)表的余額是否相符。相符A3-1 2、獲取或編制應(yīng)收帳款余額明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)額是否正確。自編A3-2-1 3、分析應(yīng)收帳款的賬齡及余額構(gòu)成，選取賬齡長、金額大的應(yīng)收款項(xiàng)向債務(wù)人進(jìn)行函證，并根據(jù)回函情況編制結(jié)果匯總表。回函金額不符的，要查明原

48、因作出記錄或適當(dāng)調(diào)整；未回函的，可再次復(fù)詢，如不復(fù)詢可采用替代審計(jì)程序進(jìn)行檢查，根據(jù)替代檢查結(jié)果判斷其債權(quán)的真實(shí)性與可收回性。已作替代審計(jì)程序檢查#REF!4、對(duì)未發(fā)詢證函的應(yīng)收帳款，應(yīng)抽查有關(guān)原始憑證。已抽查#REF!5、檢查應(yīng)收帳款中有無債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡的以及破產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后仍無法收回的，或者債務(wù)人長期未履行償債義務(wù)的。檢查壞賬損失的會(huì)計(jì)處理是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)。注意是否有已確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收賬款長期不作處理的情況。無 6、檢查有無不屬于結(jié)算業(yè)務(wù)的債權(quán)，如有，應(yīng)作出記錄或作適當(dāng)調(diào)整。無 7、對(duì)于用非記賬本位幣結(jié)算的應(yīng)收帳款，檢查其采用的匯率及折算方法是否正確。核對(duì)正確#REF!8、分析應(yīng)收帳款

49、明細(xì)賬余額，對(duì)于出現(xiàn)貸方余額的項(xiàng)目，應(yīng)查明原因，必要時(shí)作重分類調(diào)整。無 9、驗(yàn)明應(yīng)收帳款是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露。已披露A3-1 10、核對(duì)壞賬準(zhǔn)備總賬與制表的余額是否相符。相符A3-1 11、按計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的范圍、標(biāo)準(zhǔn)測算已提壞帳準(zhǔn)備是否充分，若有大額差異應(yīng)進(jìn)行調(diào)整。符合規(guī)定比率A3-1 12、檢查年度內(nèi)壞帳損失的原因是否清楚，有無授權(quán)批準(zhǔn)，有無已作壞帳損失處理后以收回的帳款。無異常 13、檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后仍未收回的長期掛帳應(yīng)收帳款。14、檢查向債務(wù)人詢證回函的例處事項(xiàng)及存有爭議的余額。15、檢查壞帳準(zhǔn)備的借方記錄是否與列作壞帳損失的帳項(xiàng)一致。16、復(fù)核計(jì)算壞帳準(zhǔn)備的余額占應(yīng)收帳款余額

50、的比率，并和以前年度的相關(guān)比率核對(duì)，檢查分析其重大差異。已復(fù)核A3-1 17、驗(yàn)明壞帳準(zhǔn)備是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露。已披露A3-1索引號(hào)：A3-1廣州明通會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司工作底稿由廣東數(shù)誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所魏浩桓開發(fā)應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備審定表單位名稱廣州有限公司查驗(yàn)人員0查驗(yàn)人員時(shí)點(diǎn)（期間）2006/12/31復(fù)核人員0復(fù)核人員 上 年末審定數(shù)末審數(shù)核對(duì)索引號(hào)調(diào)整分錄金額號(hào)（+-）重分類分錄金額（+-）索引號(hào)項(xiàng)目金額T/B報(bào)表數(shù)：0.00T/BB應(yīng)收賬款0.00GB壞賬準(zhǔn)備G調(diào)整分錄：12Dr.管理費(fèi)用-壞賬準(zhǔn)備Dr.應(yīng)收賬款Cr.壞賬準(zhǔn)備Cr.重分類分錄：12Dr.應(yīng)收賬款Dr.應(yīng)收賬款Cr

51、.Cr.審計(jì)結(jié)論：（）經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，余額可以確認(rèn)。（）經(jīng)審計(jì)無調(diào)整事項(xiàng)，余額可以確認(rèn)。計(jì)提基數(shù)（營業(yè)收入）計(jì)提率審計(jì)標(biāo)識(shí)：可提壞賬準(zhǔn)備金 C：已發(fā)詢證函實(shí)提壞賬準(zhǔn)備金 B：與上年已審會(huì)計(jì)報(bào)表核對(duì)相符多計(jì)提金額 G：與總賬核對(duì)相符審計(jì)說明：S：與明細(xì)賬核對(duì)相符 T/B：與試算平衡表核對(duì)相符貨幣資金Dr.B現(xiàn)金Cr.G銀行存款2006/3/3應(yīng)收賬款0 T/B2006/3/3其他應(yīng)收款S審定數(shù)壞賬準(zhǔn)備預(yù)付賬款應(yīng)收補(bǔ)貼款0.00T/B管理費(fèi)用-壞賬準(zhǔn)備00.00G主營業(yè)務(wù)收入產(chǎn)品銷售收入0.00G商品銷售收入預(yù)收賬款應(yīng)付賬款其他應(yīng)付款計(jì)提壞賬金額廣州明通會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司工作底稿應(yīng)收賬款余額明細(xì)表

52、單位名稱 廣州有限公司查驗(yàn)人員0時(shí)點(diǎn)（期間）2006/12/31復(fù)核人員0債務(wù)人名稱摘要年初余額年末余額（未審數(shù)）賬齡原 幣本位幣原 幣本位幣1年以下貨款BS合計(jì)0.000.000.000.00G審計(jì)結(jié)論：余額可以確認(rèn)。0.00審計(jì)標(biāo)識(shí)：S：與明細(xì)核對(duì)相符外匯審計(jì)原幣(港元)G：與總賬核對(duì)相符年初余額 T/B：與試算平衡表核對(duì)相符借方：本年應(yīng)收貨款 本年與應(yīng)付對(duì)沖其他貸方：本年收貨款 本年與應(yīng)付對(duì)沖其他年末余額0.00索引號(hào)A3-2-1日期2006/3/3日期2006/3/3索引號(hào)調(diào)整數(shù)(+-)審定數(shù)12年23年3年以上原 幣本位幣原 幣本位幣0.000.00S0.000.000.000.00

53、0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00T/B原幣(美元)港元0.000.000.00廣州明通會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司工作底稿應(yīng)收賬款余額明細(xì)表賬齡原幣(港元)0.00貨幣資金 Dr.B實(shí)收資本現(xiàn)金Cr.G資本公積銀行存款貨款應(yīng)收賬款T/B借款其他應(yīng)收款S審計(jì)說明壞賬準(zhǔn)備預(yù)付賬款應(yīng)收補(bǔ)貼款存貨0物資采購0原材料包裝物低值易耗品#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#

54、REF!累計(jì)折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在建工程減值準(zhǔn)備美元#REF!#REF!#REF!#REF!待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理固定資產(chǎn)損溢短期借款0.00應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款預(yù)收賬款應(yīng)付工資應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)付股利應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金-應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)交稅金-已交稅金應(yīng)交稅金-轉(zhuǎn)出未交增值稅應(yīng)交稅金-減免稅款應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅額應(yīng)交稅金-出口退稅應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)交稅金-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額應(yīng)交稅金-轉(zhuǎn)出多交增值稅應(yīng)交稅金-未交增值稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交營業(yè)稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交消費(fèi)稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交資源稅應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交土地增值稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交城市維護(hù)建

55、設(shè)稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交房產(chǎn)稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交土地使用稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交車船使用稅應(yīng)交稅金-個(gè)人所得稅其他應(yīng)交款其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加其他應(yīng)交款-防洪工程維護(hù)費(fèi)其他應(yīng)付款預(yù)提費(fèi)用實(shí)收資本資本公積資本公積-資本（或股本）溢價(jià)資本公積-接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備資本公積-接受現(xiàn)金捐贈(zèng)資本公積-股權(quán)投資準(zhǔn)備資本公積-撥款轉(zhuǎn)入資本公積-外幣資本折算差額資本公積-其他資本公積盈余公積盈余公積-法定盈余公積盈余公積-任意盈余公積盈余公積-法定公益金盈余公積-儲(chǔ)備基金盈余公積-企業(yè)發(fā)展基金盈余公積-利潤歸還投資本年利潤利潤分配利潤分配-其他轉(zhuǎn)入利潤分配-提取法定盈余公積利潤分配-提取法定公益金利潤分配-提取儲(chǔ)備基金利潤分

56、配-提取企業(yè)發(fā)展基金利潤分配-提取職工獎(jiǎng)勵(lì)基金利潤分配-利潤歸還投資利潤分配-應(yīng)付優(yōu)先股股利利潤分配-提取任意盈余公積利潤分配-應(yīng)付普通股股利利潤分配-轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利利潤分配-未分配利潤生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-原材料生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-工資生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-福利費(fèi)生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-其他生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本制造費(fèi)用制造費(fèi)用-工資制造費(fèi)用-福利費(fèi)制造費(fèi)用-折舊制造費(fèi)用-修理費(fèi)制造費(fèi)用-物料制造費(fèi)用-低值易耗品攤銷制造費(fèi)用-勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)制造費(fèi)用-水電費(fèi)制造費(fèi)用-辦公費(fèi)制造費(fèi)用-差旅費(fèi)制造費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)制造費(fèi)用

57、-保險(xiǎn)費(fèi)制造費(fèi)用-租賃費(fèi)制造費(fèi)用-設(shè)計(jì)制圖費(fèi)制造費(fèi)用-試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)制造費(fèi)用-環(huán)保費(fèi)制造費(fèi)用-存貨盤虧制造費(fèi)用-其他勞務(wù)成本主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入投資收益補(bǔ)貼收入營業(yè)外收入主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)支出營業(yè)費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用-工資營業(yè)費(fèi)用-福利費(fèi)營業(yè)費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)營業(yè)費(fèi)用-裝卸費(fèi)營業(yè)費(fèi)用-包裝費(fèi)營業(yè)費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)營業(yè)費(fèi)用-展覽費(fèi)營業(yè)費(fèi)用-廣告費(fèi)營業(yè)費(fèi)用-交際應(yīng)酬費(fèi)營業(yè)費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)營業(yè)費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)營業(yè)費(fèi)用-其他管理費(fèi)用管理費(fèi)用-公司經(jīng)費(fèi)管理費(fèi)用-工資管理費(fèi)用-福利費(fèi)管理費(fèi)用-折舊管理費(fèi)用-修理費(fèi)管理費(fèi)用-物料消耗管理費(fèi)用-低值易耗品攤銷管理費(fèi)用-勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)管理費(fèi)用-辦公費(fèi)管理費(fèi)用-差旅費(fèi)管理費(fèi)用

58、-運(yùn)輸費(fèi)管理費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理費(fèi)用-董事會(huì)費(fèi)管理費(fèi)用-顧問費(fèi)管理費(fèi)用-訴訟費(fèi)管理費(fèi)用-交際應(yīng)酬費(fèi)管理費(fèi)用-稅金管理費(fèi)用-場地使用費(fèi)管理費(fèi)用-技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)管理費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷管理費(fèi)用-其他資產(chǎn)攤銷管理費(fèi)用-職工培訓(xùn)費(fèi)管理費(fèi)用-研究發(fā)展費(fèi)管理費(fèi)用-壞賬損失費(fèi)管理費(fèi)用-其他財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損失財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌收益財(cái)務(wù)費(fèi)用-金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)財(cái)務(wù)費(fèi)用-其他營業(yè)外支出所得稅以前年度損益調(diào)整000索引號(hào)：廣州明通會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司工作底稿應(yīng)收賬款函詢未回替代程序檢查表單位名稱廣州有限公司查驗(yàn)人員0日期時(shí)點(diǎn)（期間）2006/12/31復(fù)核人員0日期債務(wù)人

59、名稱借方入賬審計(jì)日止是否收到應(yīng)收賬款內(nèi)容日期憑證號(hào)金額事由發(fā)票號(hào)貨名否貨款合計(jì)審計(jì)結(jié)論：A3-4#REF!貨款是#REF!借款否#REF!#REF!#REF!#REF!2006/3/3#REF!2006/3/3#REF!#REF!數(shù)量金額#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#

60、REF!#REF!應(yīng)收賬款內(nèi)容#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!索引號(hào)：A3-5廣州明通會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司工作底稿應(yīng)收賬款檢查情況表單位名稱：廣州有限公司2006年度日期憑證編號(hào)業(yè)務(wù)內(nèi)容對(duì)應(yīng)科目金額核對(duì)內(nèi)容12Dr.Cr.核對(duì)內(nèi)容說明審計(jì)說明 抽查未發(fā)函的原始憑證，未發(fā)現(xiàn)異常業(yè)務(wù)，可以確認(rèn)。

61、1.原始憑證內(nèi)容完整5、屬于跨期收支事項(xiàng) 2.有授權(quán)批準(zhǔn)6 3.賬務(wù)處理正確 4.屬于結(jié)算業(yè)務(wù)的債務(wù)查驗(yàn)人員：0日期：2006/3/3復(fù)核人員：0日期：#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!單位：元#REF!#REF!備注#REF!#REF!3456#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF

62、!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!2006/3/3#REF!#REF!廣州明通會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司工作底稿核對(duì)內(nèi)容 抽查未發(fā)函的原始憑證，未發(fā)現(xiàn)異常業(yè)務(wù)，可以確認(rèn)。#REF!現(xiàn)金#REF!#REF!銀行存款#REF!#REF!應(yīng)收賬款#REF!#REF!預(yù)付賬款#REF!#REF!其他應(yīng)付款#REF!#REF!待攤費(fèi)用#REF!#REF!原材料#REF!#REF!包裝物#REF!#REF!低值易耗品#REF!庫存商品#REF!固定資產(chǎn)#REF!在建工程#REF!應(yīng)付賬款#REF

63、!其他應(yīng)付款#REF!應(yīng)交稅金#REF!應(yīng)付工資#REF!主營業(yè)務(wù)收入#REF!其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用廣州明通會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司工作底稿預(yù)預(yù)付付賬賬款款審審計(jì)計(jì)程程序序表表單位名稱：廣州有限公司查驗(yàn)人員：0日期：2006/3/3截止日：#復(fù)核人員：0日期：2006/3/3一、審計(jì)目標(biāo) 1、確定預(yù)付賬款是否存在；2、確定預(yù)付賬款是否歸被審計(jì)單位所有；3、確定預(yù)付賬款增減變動(dòng)的記錄是否完整；4、確定預(yù)付賬款是否可收回；5、確定預(yù)付賬款年末余額是否正確；6、確定預(yù)付賬款在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。二、審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序執(zhí)行情況說明索引號(hào)#VALUE!相符A4-1 2、獲取或編制預(yù)付賬款

64、明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)額是否正確，同時(shí)請(qǐng)客戶協(xié)助，在預(yù)付賬款明細(xì)表上標(biāo)出截止審計(jì)日已收到貨物并沖銷預(yù)付賬款的項(xiàng)目。自編，核對(duì)正確A4-1 3、選擇預(yù)付賬款重要項(xiàng)目，函證年末余額的正確性，并根據(jù)回函情況編制函證結(jié)果匯總表；回函金額不符的，要查明原因作出記錄或適當(dāng)調(diào)整；未回函的，可再次復(fù)詢，如不復(fù)詢可采用替代方法進(jìn)行檢查，根據(jù)替代檢查結(jié)果判斷其債權(quán)的真實(shí)性或出現(xiàn)壞賬的可能性。已采用替代程序#REF!4、對(duì)未發(fā)詢證函的預(yù)付賬款，應(yīng)抽查有關(guān)原始憑證。已抽查#REF!5、抽查入庫記錄的，查核有無重復(fù)付款或?qū)⑼还P已付清的賬款在預(yù)付賬款和應(yīng)付賬款這兩個(gè)科目同時(shí)掛賬的情況。已抽查#REF!6、分析明細(xì)賬余額，對(duì)

65、于出現(xiàn)貸方余額的項(xiàng)目，應(yīng)查明原因，必要時(shí)作重分類調(diào)整。無貸方余額N/A 7、驗(yàn)明預(yù)付賬款是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露。已披露A4-1索引號(hào)：廣州明通會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司工作底稿預(yù)付賬款審定表單位名稱：廣州有限公司查驗(yàn)人員：0時(shí)點(diǎn)（期間）：2006/12/31復(fù)核人員：0明細(xì)項(xiàng)目摘要年初余額年末余額（未審數(shù)）調(diào)整數(shù)審定數(shù)貨款BS0.00BS0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00合計(jì)0.00B0.00G0.000.00審計(jì)結(jié)論：（）經(jīng)審計(jì)無調(diào)整事項(xiàng)，余額可以確認(rèn)。-報(bào)表數(shù)審計(jì)標(biāo)識(shí)：B：與上年審定數(shù)核對(duì)相符 （）經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，

66、余額可以確認(rèn)。G：與總賬核對(duì)相符調(diào)整分錄：2 S：與明細(xì)賬核對(duì)相符Dr.預(yù)付賬款Dr.預(yù)付賬款 T/B：與試算平衡表核對(duì)相符Cr.Cr.A4-1貨幣資金現(xiàn)金銀行存款日期：2006/3/3應(yīng)收賬款日期：2006/3/3其他應(yīng)收款賬齡審計(jì)說明壞賬準(zhǔn)備1年以下1-2年2-3年3年以上預(yù)付賬款應(yīng)收補(bǔ)貼款S存貨S物資采購原材料包裝物低值易耗品#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!累計(jì)折舊T/B固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在建工程減值準(zhǔn)備#REF!#REF!#REF!#REF!待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢廣州明通會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司工作底稿審定數(shù)審計(jì)標(biāo)識(shí)：B：與上年審定數(shù)核對(duì)相符 G：與總賬核對(duì)相符 S：與明細(xì)賬核對(duì)相符 T/B：與試算平衡表核對(duì)相符Dr.B摘要Cr.G付貨款付設(shè)備款T/B借款S貨款000其他應(yīng)收款應(yīng)收補(bǔ)貼款低值易耗品固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在建工程減值準(zhǔn)備待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢索引號(hào)：A4-2 廣州明通會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司工作底稿預(yù)付賬款檢查情況表單位名稱：廣州有限公司2006年度日期憑證編號(hào)業(yè)務(wù)內(nèi)容對(duì)