內(nèi)控審計(jì)工作底稿-房地產(chǎn)項(xiàng)目

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1、序號(hào)控制的基本要求主要業(yè)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編號(hào)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)受影響的相關(guān)交易和賬戶(hù)余額及其認(rèn)定1項(xiàng)項(xiàng)目目立立項(xiàng)項(xiàng)階階段段1.1編制項(xiàng)目建議書(shū)投資意向與國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略脫節(jié)；項(xiàng)目開(kāi)發(fā)策劃應(yīng)堅(jiān)持成本效益原則，以公司利益最大化為目標(biāo)項(xiàng)目建議書(shū)內(nèi)容不合規(guī)、不完整，項(xiàng)目性質(zhì)、用途模糊，擬建規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)不明確，項(xiàng)目投資估算和進(jìn)度安排不協(xié)調(diào)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)總策劃應(yīng)遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度規(guī)定,項(xiàng)目開(kāi)發(fā)策劃應(yīng)經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批，防范重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致的資產(chǎn)損失項(xiàng)目建議書(shū)經(jīng)公司決策機(jī)構(gòu)集體審議批準(zhǔn)。并視法規(guī)要求和具體情況報(bào)有關(guān)政府部門(mén)審批或備案.對(duì)委托外部務(wù)的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)編制的項(xiàng)目建議書(shū),該機(jī)構(gòu)不得參

2、與評(píng)審.1.2可行性研究缺乏可行性研究，或可行性研究流于形式或達(dá)不到要求，無(wú)法為項(xiàng)目決策提供充分、可靠的依據(jù)或?qū)е聸Q策不當(dāng)，難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益，甚至可能導(dǎo)致項(xiàng)目失敗；根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書(shū)開(kāi)展可行性研究、編制,內(nèi)容保持完整。也可委托專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行編制。1.3項(xiàng)目評(píng)估和決策項(xiàng)目評(píng)審流于形式，誤導(dǎo)項(xiàng)目決策；組建項(xiàng)目評(píng)審組或委托具有資質(zhì)的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)可行性研究報(bào)告進(jìn)行評(píng)審。權(quán)限配置不合理，或者決策程序不規(guī)范，導(dǎo)致決策失誤，給企業(yè)帶來(lái)巨大經(jīng)濟(jì)損失。按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)こ添?xiàng)目進(jìn)行決策，1.4后續(xù)調(diào)整調(diào)整未經(jīng)批準(zhǔn),責(zé)任不明確.按照規(guī)定的程序,對(duì)實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)變化進(jìn)行可行性研究調(diào)整1.5相關(guān)許可的取得項(xiàng)目未經(jīng)

3、政府有權(quán)部門(mén)審批開(kāi)工,違反相關(guān)規(guī)定按照政府的規(guī)定,取得相關(guān)許可.了解內(nèi)控常用的控制活動(dòng)注意事項(xiàng)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)根據(jù)取得的項(xiàng)目信息以及公司發(fā)展戰(zhàn)略、年度經(jīng)營(yíng)和投資計(jì)劃，提出需求及方案，經(jīng)機(jī)會(huì)研究和初判后，由工程部門(mén)會(huì)同相關(guān)部門(mén)研究后上報(bào)公司討論確定。對(duì)于確定后擬開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，由工程部門(mén)牽頭負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目建議書(shū)經(jīng)會(huì)簽后報(bào)決策機(jī)構(gòu)。對(duì)于專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)和較為復(fù)雜的工程項(xiàng)目，可以委托專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行工程投資分析，編制項(xiàng)目建議書(shū)。主要包括：1）項(xiàng)目的必要性和依據(jù)；（2）產(chǎn)品方案、擬建規(guī)模和建設(shè)地點(diǎn)的初步設(shè)想；（3）投資估算、資金籌措方案設(shè)想；（4）項(xiàng)目的進(jìn)度安排；（5）經(jīng)濟(jì)效果和社會(huì)效益的初步估計(jì)；（6）環(huán)境影響

4、的初步評(píng)價(jià)等。公司應(yīng)當(dāng)對(duì)項(xiàng)目建議書(shū)進(jìn)行集體審議，組織會(huì)計(jì)、技術(shù)、工程等部門(mén)人員討論。必要時(shí)，可以成立專(zhuān)家組或委托專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)審.決策機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目建議書(shū)進(jìn)行審核，經(jīng)審核通過(guò)后，以會(huì)議紀(jì)要的形式下發(fā)相關(guān)部門(mén).如根據(jù)國(guó)家規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)批的應(yīng)及時(shí)報(bào)批并取得有效批文。至少包括：（1）項(xiàng)目概況；（2）項(xiàng)目建設(shè)的必要性和市場(chǎng)預(yù)測(cè)；（3）項(xiàng)目建設(shè)選址及建設(shè)條件論證；（4）建設(shè)規(guī)模和建設(shè)內(nèi)容；（5）項(xiàng)目外部配套建設(shè)；（6）環(huán)境保護(hù)，勞動(dòng)保護(hù)與衛(wèi)生防疫，消防、節(jié)能、節(jié)水；（7）總投資及資金來(lái)源；（8）經(jīng)濟(jì)、社會(huì)效益；（9）項(xiàng)目建設(shè)周期及進(jìn)度安排；（10）招投標(biāo)法規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容等委托專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行可行性研究的，應(yīng)當(dāng)制定專(zhuān)

5、業(yè)機(jī)構(gòu)的選擇標(biāo)準(zhǔn)，確保可行性研究科學(xué)、準(zhǔn)確、公正。在選擇專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注其專(zhuān)業(yè)資質(zhì)、業(yè)績(jī)和聲譽(yù)、專(zhuān)業(yè)人員素質(zhì)、相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)等組織會(huì)計(jì)、技術(shù)、工程、法律等專(zhuān)業(yè)人員或委托外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)審，重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目投資方案、投資規(guī)模（成本測(cè)算）、資金籌措（開(kāi)發(fā)周期及付款計(jì)劃、現(xiàn)金流）、規(guī)模、布局選址（最終定位）、技術(shù)、安全、環(huán)境保護(hù)等方面情況，核實(shí)相關(guān)資料的來(lái)源和取得途徑是否真實(shí)、可靠，特別要對(duì)經(jīng)濟(jì)技術(shù)可行性進(jìn)行深入分析和全面論證。項(xiàng)目評(píng)審組成員不得參與可行性研究，委托專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)審的，該專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)不得參與項(xiàng)目可行性研究決策過(guò)程必須有完整的書(shū)面記錄，并實(shí)行決策責(zé)任追究制度。重大工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)或

6、者類(lèi)似決策機(jī)構(gòu)集體審議批準(zhǔn)，任何個(gè)人不得單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。可行性研究報(bào)告一經(jīng)批準(zhǔn)，投資估算就是具體項(xiàng)目投資的最高限額。如需調(diào)整，應(yīng)另行組織編制項(xiàng)目可行性研究調(diào)整報(bào)告，并按照規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行重新決議。1、根據(jù)市場(chǎng)變化需對(duì)原批準(zhǔn)的項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整；2、項(xiàng)目的建筑面積或總投資額超過(guò)批準(zhǔn)額；3、項(xiàng)目開(kāi)發(fā)策略發(fā)生變化，如租售比例、裝修程度變化等。在通過(guò)“招標(biāo)、拍賣(mài)、掛牌”等方式獲得土地使用權(quán)后,簽定土地出讓合同.取得用地規(guī)劃許可證,建設(shè)用地規(guī)劃許可證,向人防主管部門(mén)報(bào)批人防規(guī)劃設(shè)計(jì)，向園林主管部門(mén)報(bào)批綠化規(guī)劃方案，在開(kāi)工前向建設(shè)行政主管部門(mén)申請(qǐng)辦理施工許可證等。關(guān)注相關(guān)許可日期與開(kāi)工日期順序穿

7、行測(cè)試相關(guān)的控制文件主要責(zé)任部門(mén)控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效(是/否）初步判斷說(shuō)明備注控制活動(dòng)的制度設(shè)計(jì)是否有效（是/否設(shè)計(jì)缺陷了解內(nèi)控控制測(cè)試索引號(hào)是否測(cè)試該控制活動(dòng)運(yùn)行有效性（是/否）備注執(zhí)行控制的頻率所測(cè)試的項(xiàng)目數(shù)量差錯(cuò)比例 差錯(cuò)/樣本量控制活動(dòng)是否有效運(yùn)行(是/否)穿行測(cè)試補(bǔ)償控制運(yùn)行缺陷索引號(hào)備注補(bǔ)償控制（有/否）補(bǔ)償措施索引號(hào)備注評(píng)價(jià)與建議缺陷認(rèn)定（設(shè)計(jì)與運(yùn)行）內(nèi)控缺陷影響程度（重大/重要/一般）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)/非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)報(bào)表項(xiàng)目改進(jìn)建議序號(hào)控制的基本要求主要業(yè)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編號(hào)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)初步設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)單位不符合項(xiàng)目資質(zhì)要求；項(xiàng)目設(shè)計(jì)符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的要求初步設(shè)計(jì)未進(jìn)行

8、多方案比選；設(shè)計(jì)人員對(duì)相關(guān)資料研究不透徹，初步設(shè)計(jì)出現(xiàn)較大疏漏；工程設(shè)計(jì)內(nèi)容、功能和質(zhì)量符合要求，項(xiàng)目設(shè)計(jì)與項(xiàng)目的定位一致設(shè)計(jì)深度不足，造成施工組織不周密、工程質(zhì)量存在隱患、投資失控以及投產(chǎn)后運(yùn)行成本過(guò)高項(xiàng)目設(shè)計(jì)經(jīng)過(guò)恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部和外部審批施工圖設(shè)計(jì)概預(yù)算嚴(yán)重脫離實(shí)際，導(dǎo)致項(xiàng)目投資失控；項(xiàng)目概預(yù)算水平符合國(guó)家規(guī)定和公司成本控制計(jì)劃的要求工程設(shè)計(jì)與后續(xù)施工未有效銜接或過(guò)早銜接，導(dǎo)致技術(shù)方案未得到有效落實(shí)，影響工程質(zhì)量，或造成工程變更，發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失。工程設(shè)計(jì)與實(shí)際施工想匹配,滿(mǎn)足項(xiàng)目建設(shè)的要求,了解內(nèi)控受影響的相關(guān)交易和賬戶(hù)余額及其認(rèn)定常用的控制活動(dòng)注意事項(xiàng)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)相關(guān)的控制文件主要責(zé)

9、任部門(mén)采用招標(biāo)方式確定設(shè)計(jì)單位，根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)的設(shè)計(jì)單位向設(shè)計(jì)單位提供開(kāi)展設(shè)計(jì)所需的詳細(xì)的基礎(chǔ)資料，并進(jìn)行有效的技術(shù)經(jīng)濟(jì)交流，避免因資料不完整造成設(shè)計(jì)保守、投資失控等問(wèn)題建立嚴(yán)格的初步設(shè)計(jì)審查和批準(zhǔn)制度，聘請(qǐng)專(zhuān)家從技術(shù)和經(jīng)濟(jì)兩方面論證,通過(guò)嚴(yán)格的復(fù)核、專(zhuān)家評(píng)議等制度，層層把關(guān)，確保評(píng)審工作質(zhì)量組織工程、技術(shù)、財(cái)會(huì)等部門(mén)的相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)編制的概算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查編制依據(jù)、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、工程量的計(jì)算、定額套用等是否真實(shí)、完整和準(zhǔn)確。如發(fā)現(xiàn)施工圖預(yù)算超過(guò)初步設(shè)計(jì)批復(fù)的投資概算規(guī)模，應(yīng)對(duì)項(xiàng)目概算進(jìn)行修正，并經(jīng)審批.重點(diǎn)關(guān)注施工圖設(shè)計(jì)深度能否滿(mǎn)足全面施工及各

10、類(lèi)設(shè)備安裝要求，施工圖設(shè)計(jì)質(zhì)量是否符合國(guó)家和行業(yè)規(guī)定，各專(zhuān)業(yè)工種之間是否做到了有效配合等。施工圖設(shè)計(jì)基本完成后，應(yīng)召開(kāi)施工圖會(huì)審會(huì)議，由建設(shè)單位、設(shè)計(jì)單位、施工單位、監(jiān)理單位等共同審閱施工圖文件，設(shè)計(jì)單位應(yīng)進(jìn)行技術(shù)交底，介紹設(shè)計(jì)意圖和技術(shù)要求，及時(shí)溝通問(wèn)題，修改不符合實(shí)際和有錯(cuò)誤的圖紙，會(huì)議應(yīng)形成書(shū)面紀(jì)要.按照國(guó)家法律法規(guī)和本單位管理要求執(zhí)行各項(xiàng)設(shè)計(jì)報(bào)批要求，杜絕出現(xiàn)邊勘察、邊設(shè)計(jì)、邊施工的“三邊”現(xiàn)象控制的基本要求穿行測(cè)試控制測(cè)試控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效(是/否）初步判斷說(shuō)明備注控制活動(dòng)的制度設(shè)計(jì)是否有效（是/否設(shè)計(jì)缺陷索引號(hào)是否測(cè)試該控制活動(dòng)運(yùn)行有效性（是/否）備注執(zhí)行控制的頻率了解

11、內(nèi)控補(bǔ)償控制所測(cè)試的項(xiàng)目數(shù)量差錯(cuò)比例差錯(cuò)/樣本量控制活動(dòng)是否有效運(yùn)行(是/否)運(yùn)行缺陷索引號(hào)備注補(bǔ)償控制（有/否）補(bǔ)償措施索引號(hào)控制測(cè)試評(píng)價(jià)與建議備注缺陷認(rèn)定（設(shè)計(jì)與運(yùn)行）內(nèi)控缺陷影響程度（重大/重要/一般）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)/非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)報(bào)表項(xiàng)目改進(jìn)建議序號(hào)控制的基本要求主要業(yè)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編號(hào)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)受影響的相關(guān)交易和賬戶(hù)余額及其認(rèn)定招標(biāo)招標(biāo)人肢解建設(shè)項(xiàng)目，致使招標(biāo)項(xiàng)目不完整，或逃避公開(kāi)招標(biāo)；招標(biāo)項(xiàng)目經(jīng)過(guò)審批投標(biāo)資格條件因人而設(shè)，未做到公平、合理，可能導(dǎo)致中標(biāo)人并非最優(yōu)選擇；招標(biāo)公告的編制公開(kāi)、透明相關(guān)人員違法違紀(jì)泄露標(biāo)底，存在舞弊行為。建立招投標(biāo)管理制度，明確應(yīng)當(dāng)進(jìn)行招標(biāo)的各環(huán)節(jié)的管

12、理要求投標(biāo)招標(biāo)人與投標(biāo)人串通投標(biāo)，存在舞弊行為；建立招投標(biāo)管理制度，明確應(yīng)當(dāng)進(jìn)行招標(biāo)的各環(huán)節(jié)的管理要求投標(biāo)人的資質(zhì)條件不符合要求或掛靠、冒用他人名義投標(biāo)，可能導(dǎo)致工程質(zhì)量難以達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)等。對(duì)擬投標(biāo)單位資格審查開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)和定標(biāo)開(kāi)標(biāo)不公開(kāi)、不透明，損害投標(biāo)人利益；組建評(píng)標(biāo)委員會(huì)，確保其成員具有較高的職業(yè)道德水平評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員缺乏專(zhuān)業(yè)水平，或者建設(shè)單位向評(píng)標(biāo)委員會(huì)施加影響，致使評(píng)標(biāo)流于形式；或與投標(biāo)人串通作弊，損害招標(biāo)人利益。采用集體評(píng)審和明確責(zé)任,明確決策程序和權(quán)限,防止存在的舞弊和不公平.合同簽定合同不規(guī)范、不完整，不嚴(yán)密，造成經(jīng)濟(jì)損失。合同條款合規(guī)、完整,責(zé)權(quán)利明確合同歸口管理合同歸集不完整

13、，相關(guān)合同未建立關(guān)聯(lián)關(guān)系，產(chǎn)生法律與經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。所有工程合同均已得到歸口管理應(yīng)收賬款：完整性主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：完整性了解內(nèi)控常用的控制活動(dòng)注意事項(xiàng)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)相關(guān)的控制文件主要責(zé)任部門(mén)控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效(是/否）初步判斷說(shuō)明確需劃分標(biāo)段組織招標(biāo)的，應(yīng)由工程管理部門(mén)牽頭提出方案，報(bào)經(jīng)招標(biāo)決策機(jī)構(gòu)集體審議通過(guò)后執(zhí)行根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)確定投標(biāo)人的資格要求，不得根據(jù)“意向中標(biāo)人”的實(shí)際情況確定投標(biāo)人資格要求。如不具備自行招標(biāo)能力的，可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的招標(biāo)機(jī)構(gòu)代理招標(biāo)。根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)決定是否編制標(biāo)底；需要編制標(biāo)底的，標(biāo)底編制過(guò)程和標(biāo)底應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保密。合理確定投標(biāo)人資格要求,履行完備的標(biāo)書(shū)簽收、登記

14、和保管手續(xù)。簽收人要記錄投標(biāo)文件簽收日期、地點(diǎn)和密封狀況，簽收標(biāo)書(shū)后應(yīng)將投標(biāo)文件存放在安全保密的地方，任何人不得在開(kāi)標(biāo)前開(kāi)啟投標(biāo)文件。嚴(yán)格按照招標(biāo)公告或資格預(yù)審文件中確定的投標(biāo)人資格條件對(duì)投標(biāo)人進(jìn)行實(shí)質(zhì)審查，通過(guò)查驗(yàn)資質(zhì)原件、實(shí)地考察，或到工商和稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查核實(shí)等方式，確定投標(biāo)人的實(shí)際資質(zhì)，預(yù)防假資質(zhì)中標(biāo)。開(kāi)標(biāo)過(guò)程應(yīng)邀請(qǐng)所有投標(biāo)人或其代表出席，并委托公證機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查和公證。評(píng)標(biāo)委員會(huì)應(yīng)在評(píng)標(biāo)報(bào)告中詳細(xì)說(shuō)明每位成員的評(píng)價(jià)意見(jiàn)以及集體評(píng)審結(jié)果，對(duì)于中標(biāo)候選人和落標(biāo)人要分別陳述具體理由。每位成員應(yīng)對(duì)其出具的評(píng)審意見(jiàn)承擔(dān)個(gè)人責(zé)任。評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員名單在中標(biāo)結(jié)果確定前應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保密。中標(biāo)候選人是1個(gè)以上時(shí)，

15、招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和權(quán)限，由決策機(jī)構(gòu)審議決定中標(biāo)人。使用國(guó)家規(guī)定的格式合同，合同簽訂前，審批人員應(yīng)當(dāng)對(duì)合同草案進(jìn)行嚴(yán)格審核,財(cái)務(wù)人員應(yīng)參與,對(duì)相關(guān)條款事項(xiàng)進(jìn)行審核。重要的合同，征詢(xún)法律顧問(wèn)或?qū)＜业囊庖?jiàn)。有施工圖紙的，施工圖紙是合同的重要附件，與合同具有同等法律效力合同的歸口管理部門(mén)對(duì)承包合同進(jìn)行連續(xù)編號(hào)、按順序進(jìn)行記錄。對(duì)于主、從合同、原合同與變更合同或補(bǔ)充合同之間要建立起關(guān)聯(lián)關(guān)系，便于檢索查找。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)有合同復(fù)印件,工程部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)建立合同臺(tái)賬并適時(shí)記錄變動(dòng)情況穿行測(cè)試控制測(cè)試備注控制活動(dòng)的制度設(shè)計(jì)是否有效（是/否設(shè)計(jì)缺陷索引號(hào)是否測(cè)試該控制活動(dòng)運(yùn)行有效性（是/否）備注執(zhí)行控制的頻

16、率所測(cè)試的項(xiàng)目數(shù)量差錯(cuò)比例差錯(cuò)/樣本量補(bǔ)償控制評(píng)價(jià)與建議控制活動(dòng)是否有效運(yùn)行(是/否)運(yùn)行缺陷索引號(hào)備注補(bǔ)償控制（有/否）補(bǔ)償措施索引號(hào)備注缺陷認(rèn)定（設(shè)計(jì)與運(yùn)行）控制測(cè)試內(nèi)控缺陷影響程度（重大/重要/一般）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)/非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)報(bào)表項(xiàng)目改進(jìn)建議評(píng)價(jià)與建議公司/項(xiàng)目流程：負(fù)責(zé)所：負(fù)責(zé)人員：復(fù)核人員：序號(hào)控制的基本要求主要業(yè)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編號(hào)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)受影響的相關(guān)交易和賬戶(hù)余額及其認(rèn)定施工質(zhì)量、進(jìn)度和安全盲目趕進(jìn)度，犧牲質(zhì)量、費(fèi)用目標(biāo)，導(dǎo)致質(zhì)量低劣，費(fèi)用超支；實(shí)施有效的施工過(guò)程控制，保證工程質(zhì)量質(zhì)量、安全監(jiān)管不到位，存在質(zhì)量隱患實(shí)施有效的施工過(guò)程控制，保證工程質(zhì)量工程物資采購(gòu)工程物資采

17、購(gòu)過(guò)程控制不力，材料和設(shè)備質(zhì)次價(jià)高，不符合設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和合同要求，影響工程質(zhì)量和進(jìn)度工程采購(gòu)材料質(zhì)量符合施工質(zhì)量要求未經(jīng)檢驗(yàn)，發(fā)生質(zhì)量問(wèn)題，驗(yàn)收不嚴(yán)格，產(chǎn)生物資缺少現(xiàn)場(chǎng)所有收貨均經(jīng)過(guò)檢驗(yàn)與驗(yàn)收;已驗(yàn)收材料均有送貨單;現(xiàn)場(chǎng)物資已安排安全保管;已驗(yàn)收物料均已記錄。工程價(jià)款結(jié)算建設(shè)資金使用管理混亂，項(xiàng)目資金不落實(shí)，導(dǎo)致工程進(jìn)度延遲或中斷。實(shí)施有效的工程進(jìn)度管理，確保工程進(jìn)度付款符合實(shí)際完成的工程量工程變更現(xiàn)場(chǎng)控制不當(dāng)，工程變更頻繁，導(dǎo)致費(fèi)用超支、工期延誤。工程施工過(guò)程中的設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證經(jīng)適當(dāng)審核，防范因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致資產(chǎn)損失了解內(nèi)控常用的控制活動(dòng)注意事項(xiàng)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)公司對(duì)經(jīng)監(jiān)理機(jī)

18、構(gòu)批準(zhǔn)的，審施工單位按合同規(guī)定的工程進(jìn)度編制詳細(xì)的進(jìn)度計(jì)劃進(jìn)行審核。確需調(diào)整進(jìn)度的，應(yīng)經(jīng)公司及、監(jiān)理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一。施工單位按月對(duì)完成投資情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析和對(duì)比，報(bào)監(jiān)理機(jī)構(gòu)審批后報(bào)公司。公司選擇重要的質(zhì)量部位、重點(diǎn)工序和重點(diǎn)的質(zhì)量因素作為控制點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)控制。公司對(duì)監(jiān)理工作進(jìn)行不定期的檢查，確保監(jiān)理材料的真實(shí)性、完整性及時(shí)性，掌握工程的質(zhì)量、進(jìn)度和投資情況。公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)施工單位的安全檢查，并授權(quán)監(jiān)理機(jī)構(gòu)按合同約定的安全工作內(nèi)容監(jiān)督、檢查承包單位安全工作的實(shí)施。重大設(shè)備和大宗材料的采購(gòu)應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)方式,并安排非申請(qǐng)與物資保管人員，二人以上參與供應(yīng)商選擇、比價(jià)與談判，在協(xié)商能提供稅務(wù)局監(jiān)制的正式發(fā)票的

19、情況下，簽定采購(gòu)合同，經(jīng)核準(zhǔn)后，辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)。1、由承包單位購(gòu)買(mǎi)的工程物資應(yīng)在施工合同中，具體說(shuō)明建筑材料和設(shè)備應(yīng)達(dá)到的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，明確責(zé)任追究方式。2、對(duì)于承包單位提供的重要材料和工程設(shè)備，應(yīng)由監(jiān)理機(jī)構(gòu)查驗(yàn)材料合格證明和產(chǎn)品合格證書(shū)，一般材料要進(jìn)行抽檢。3、未經(jīng)監(jiān)理人員簽字，工程物資不得在工程上使用或安裝。4、運(yùn)入施工場(chǎng)地的材料、工程設(shè)備，包括備品、備件、安裝專(zhuān)用工器具等，必須專(zhuān)用于合同工程，未經(jīng)監(jiān)理人員同意，承包單位不得運(yùn)出施工場(chǎng)地或挪作他用。進(jìn)度款支付時(shí)，監(jiān)理單位對(duì)施工單位上報(bào)的進(jìn)度款支付申請(qǐng)書(shū)中工程量的施工質(zhì)量、施工安全、完成的詳細(xì)形象進(jìn)度、施工進(jìn)度執(zhí)行情況、付款金額根據(jù)合同的有關(guān)計(jì)價(jià)原

20、則進(jìn)行確認(rèn)，并出具進(jìn)度付款建議書(shū)；工程部項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)施工完成進(jìn)度進(jìn)行確認(rèn)，并整體審核進(jìn)度付款金額。工程支付款中涉及材料預(yù)付款支付的，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)在審核文件中注明；專(zhuān)職的工程財(cái)務(wù)人員確認(rèn)進(jìn)度款支付申請(qǐng)書(shū)的審核流程流轉(zhuǎn)完整且簽字確認(rèn)人員有相應(yīng)授權(quán)后，復(fù)核監(jiān)理單位確認(rèn)的付款金額的合理性，并簽字確認(rèn)。對(duì)工程的實(shí)際成本突破了工程項(xiàng)目預(yù)算，應(yīng)當(dāng)及時(shí)分析原因后按照規(guī)定的程序予以處理。1、對(duì)于重大的變更事項(xiàng)，必須經(jīng)公司、監(jiān)理機(jī)構(gòu)和承包單位集體商議，提高審批層級(jí)。涉及需報(bào)有關(guān)政府部門(mén)審批的，必須取得同意變更的批復(fù)文件。2、工程變更獲得批準(zhǔn)后，應(yīng)盡快落實(shí)變更設(shè)計(jì)和施工，承包單位應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)全面落實(shí)變更指令。3、因人

21、為原因引發(fā)工程變更，如設(shè)計(jì)失誤、施工缺陷等，應(yīng)當(dāng)追究當(dāng)事單位和人員的責(zé)任。4、對(duì)變更文件須齊備后須經(jīng)監(jiān)理機(jī)構(gòu)復(fù)核工作量的計(jì)算并簽字確認(rèn)予以支付。穿行測(cè)試相關(guān)的控制文件主要責(zé)任部門(mén)控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效(是/否）初步判斷說(shuō)明備注控制活動(dòng)的制度設(shè)計(jì)是否有效（是/否設(shè)計(jì)缺陷了解內(nèi)控控制測(cè)試索引號(hào)是否測(cè)試該控制活動(dòng)運(yùn)行有效性（是/否）備注執(zhí)行控制的頻率所測(cè)試的項(xiàng)目數(shù)量差錯(cuò)比例 差錯(cuò)/樣本量控制活動(dòng)是否有效運(yùn)行(是/否)穿行測(cè)試補(bǔ)償控制運(yùn)行缺陷索引號(hào)備注補(bǔ)償控制（有/否）補(bǔ)償措施索引號(hào)備注評(píng)價(jià)與建議缺陷認(rèn)定（設(shè)計(jì)與運(yùn)行）內(nèi)控缺陷影響程度（重大/重要/一般）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)/非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)報(bào)表項(xiàng)目改進(jìn)建議

22、序號(hào)控制的基本要求主要業(yè)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編號(hào)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)受影響的相關(guān)交易和賬戶(hù)余額及其認(rèn)定竣工驗(yàn)收不規(guī)范，質(zhì)量檢驗(yàn)把關(guān)不嚴(yán)，可能導(dǎo)致工程存在重大質(zhì)量隱患；保證工程達(dá)到預(yù)計(jì)效果虛報(bào)項(xiàng)目投資完成額、虛列建設(shè)成本或者隱匿結(jié)余資金，竣工決算失真；進(jìn)行有效的工程結(jié)算審核及成本管理，控制工程成本資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后，未及時(shí)進(jìn)行估價(jià)、結(jié)轉(zhuǎn)。項(xiàng)目資料歸檔項(xiàng)目資料未按規(guī)定完整歸檔項(xiàng)目資料已按規(guī)定歸檔項(xiàng)目后評(píng)估企業(yè)發(fā)展后勁不足。后評(píng)估促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展了解內(nèi)控常用的控制活動(dòng)注意事項(xiàng)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)經(jīng)過(guò)承包單位初檢、監(jiān)理機(jī)構(gòu)審核后，公司進(jìn)行正式竣工。正式竣工驗(yàn)收前，根據(jù)合同規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行試運(yùn)行的，應(yīng)當(dāng)由

23、建設(shè)單位、監(jiān)理單位和承包單位共同參與試運(yùn)行。試運(yùn)行符合要求的，才能進(jìn)行正式驗(yàn)收。正式驗(yàn)收時(shí)，應(yīng)當(dāng)組成由建設(shè)單位、設(shè)計(jì)單位、施工單位、監(jiān)理單位等組成的驗(yàn)收組，共同審驗(yàn)。重大項(xiàng)目的驗(yàn)收，可吸收相關(guān)方面專(zhuān)家組進(jìn)行評(píng)審。對(duì)工程竣工決算的審核，在自行審核后委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)；未經(jīng)審計(jì)的，不得辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。對(duì)完工后剩余物資、各種節(jié)約的材料、設(shè)備、施工機(jī)械工具等，要清理核實(shí)，妥善處理。資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的，公司后根據(jù)驗(yàn)收材料及時(shí)進(jìn)行暫估，轉(zhuǎn)入相關(guān)資產(chǎn)核算。項(xiàng)目完工后，工程部專(zhuān)人辦理項(xiàng)目承接資料、施工資料、竣工結(jié)算資料等按建設(shè)工程資料歸檔要求整理，經(jīng)公司總工程師或負(fù)責(zé)技術(shù)的高管簽字，檔

24、案管理人員核對(duì)后，辦理歸檔手續(xù)。需報(bào)政府有關(guān)部門(mén)備案的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)備案。工程負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行后評(píng)估，對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)、合同訂立、準(zhǔn)備、實(shí)施、后續(xù)服務(wù)全過(guò)程的活動(dòng)進(jìn)行評(píng)估，并對(duì)項(xiàng)目的技術(shù)實(shí)施，成功與不足，項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性（經(jīng)濟(jì)效益），盈虧與商務(wù)活動(dòng)的關(guān)系，項(xiàng)目管理的經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)進(jìn)行全面總結(jié)。編寫(xiě)后評(píng)估報(bào)告，后評(píng)估報(bào)告一般包括：總論、項(xiàng)目前期工作后評(píng)估、項(xiàng)目實(shí)施后評(píng)估、項(xiàng)目后續(xù)服務(wù)后評(píng)估、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)后評(píng)估、綜合結(jié)論，后評(píng)估報(bào)告經(jīng)審定后，辦理項(xiàng)目資料補(bǔ)充歸檔。項(xiàng)目后評(píng)估結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為績(jī)效考核和責(zé)任追究的依據(jù)。穿行測(cè)試相關(guān)的控制文件主要責(zé)任部門(mén)控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效(是/否）初步判斷說(shuō)明備注控制活動(dòng)的制度設(shè)計(jì)是否

25、有效（是/否設(shè)計(jì)缺陷了解內(nèi)控控制測(cè)試索引號(hào)是否測(cè)試該控制活動(dòng)運(yùn)行有效性（是/否）備注執(zhí)行控制的頻率所測(cè)試的項(xiàng)目數(shù)量差錯(cuò)比例 差錯(cuò)/樣本量控制活動(dòng)是否有效運(yùn)行(是/否)穿行測(cè)試補(bǔ)償控制運(yùn)行缺陷索引號(hào)備注補(bǔ)償控制（有/否）補(bǔ)償措施索引號(hào)備注評(píng)價(jià)與建議缺陷認(rèn)定（設(shè)計(jì)與運(yùn)行）內(nèi)控缺陷影響程度（重大/重要/一般）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)/非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)報(bào)表項(xiàng)目改進(jìn)建議序號(hào)控制的基本要求主要業(yè)務(wù)活動(dòng)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)編號(hào)1土地租賃土地租賃程序不合理，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)不當(dāng)1.12土地銷(xiāo)售土地銷(xiāo)售程序不合理，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)不當(dāng)2.13物業(yè)租賃物業(yè)租賃程序不合理，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)不當(dāng)3.14物業(yè)銷(xiāo)售物業(yè)銷(xiāo)售程序不合理，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)不當(dāng)4.15租賃/銷(xiāo)售

26、價(jià)格調(diào)整未針對(duì)特殊原因調(diào)整租賃/銷(xiāo)售價(jià)格，導(dǎo)致價(jià)格不合理和和經(jīng)營(yíng)虧損5.16催款及收款應(yīng)收賬款管理不善導(dǎo)致應(yīng)收壞賬6.17物業(yè)自用管理不完善的物業(yè)管理導(dǎo)致物業(yè)環(huán)境不能正常運(yùn)行7.1不完善的設(shè)備管理導(dǎo)致設(shè)施不能有效被管理和維護(hù)7.26催款及收款應(yīng)收賬款管理不善導(dǎo)致應(yīng)收壞賬6.1控制目標(biāo)受影響的相關(guān)交易和賬戶(hù)余額及其認(rèn)定確保土地租賃程序的合理性確保土地銷(xiāo)售程序的合理性，并經(jīng)過(guò)適當(dāng)授權(quán)審批確保物業(yè)租賃程序的合理性確保物業(yè)銷(xiāo)售程序的合理性，并經(jīng)過(guò)適當(dāng)授權(quán)審批確保租賃/銷(xiāo)售價(jià)格合理，修改價(jià)格經(jīng)過(guò)授權(quán)審批加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，防范和控制壞賬風(fēng)險(xiǎn)完善物業(yè)管理，確保建筑物業(yè)環(huán)境的正常運(yùn)行完善設(shè)施管理，確保設(shè)施的運(yùn)

27、行管理與維護(hù)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，防范和控制壞賬風(fēng)險(xiǎn)了解內(nèi)控常用的控制活動(dòng)注意事項(xiàng)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)相關(guān)的控制文件主要責(zé)任部門(mén)1.1.1編制土地租賃市場(chǎng)調(diào)查報(bào)告，包括宏觀環(huán)境的調(diào)查，土地自身情況調(diào)查，需求市場(chǎng)調(diào)查，競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)調(diào)查1.1.2 根據(jù)以上的市場(chǎng)調(diào)查報(bào)告編制土地租賃方案，包括土地基本情況，客戶(hù)定位，針對(duì)目標(biāo)客戶(hù)的市場(chǎng)定位及分析和土地價(jià)格定位2.1.1 根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃對(duì)資金的需求或公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的需要，衡量公司現(xiàn)有土地資產(chǎn)情況，擬定轉(zhuǎn)讓地塊并組織編寫(xiě)土地轉(zhuǎn)讓方案2.1.2 聘請(qǐng)土地估價(jià)公司對(duì)該土地進(jìn)行價(jià)值評(píng)估由其公司出具土地評(píng)估報(bào)告，掛牌價(jià)及成交價(jià)不得低于該底價(jià)2.1.3 土地轉(zhuǎn)讓方案經(jīng)

28、公管理層審議通過(guò)后，提交董事會(huì)審批3.1.1 根據(jù)年度計(jì)劃編制物業(yè)租賃市場(chǎng)調(diào)查報(bào)告，包括宏觀環(huán)境的調(diào)查，項(xiàng)目自身情況調(diào)查，需求市場(chǎng)調(diào)查，競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)調(diào)查3.1.2 根據(jù)以上的市場(chǎng)調(diào)查報(bào)告編制物業(yè)租賃方案，包括項(xiàng)目基本情況，客戶(hù)定位，項(xiàng)目市場(chǎng)定位，項(xiàng)目?jī)r(jià)格定位，項(xiàng)目招商方案及物業(yè)管理方案及費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)4.1.1 編制物業(yè)銷(xiāo)售市場(chǎng)調(diào)查報(bào)告，包括宏觀環(huán)境的調(diào)查，項(xiàng)目自身情況調(diào)查，需求市場(chǎng)調(diào)查，競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)調(diào)查4.1.2 根據(jù)以上報(bào)告編制相應(yīng)的物業(yè)銷(xiāo)售方案，包括項(xiàng)目基本情況，客戶(hù)定位，項(xiàng)目市場(chǎng)定位，項(xiàng)目?jī)r(jià)格定位及項(xiàng)目推盤(pán)方案4.1.3 根據(jù)近期本項(xiàng)目自身產(chǎn)品素質(zhì)及周邊區(qū)域市場(chǎng)銷(xiāo)售分析，科學(xué)制訂銷(xiāo)售價(jià)格及折扣方案4

29、.1.4 歸口部門(mén)總經(jīng)理復(fù)核后，提交公司管理層討論通過(guò)，審核通過(guò)后，將銷(xiāo)售價(jià)格記錄銷(xiāo)售管理系統(tǒng)，并由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)確認(rèn)信息準(zhǔn)確性制定租賃/銷(xiāo)售價(jià)格調(diào)整制度，確定租賃/銷(xiāo)售價(jià)格調(diào)整的條件、內(nèi)容和程序，調(diào)整后租賃/銷(xiāo)售價(jià)格方案須經(jīng)過(guò)再次評(píng)估和審核批準(zhǔn)方可實(shí)施6.1.1 歸口管理部建立，記錄，管理所有租賃客戶(hù)的信息及合同中相關(guān)租賃付款的內(nèi)容。6.1.2 定期對(duì)以上合同信息進(jìn)行核查，確認(rèn)其準(zhǔn)確性、完整性，由財(cái)務(wù)部保管以監(jiān)督實(shí)際付款的情況6.1.3 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督租賃客戶(hù)的租金足額、按時(shí)支付。對(duì)于逾期未交納租金的，與經(jīng)辦人及時(shí)溝通，告知客戶(hù)未按合同約定期限交納租金的情況，并督促經(jīng)辦人盡快催收7.1.1 制定

30、管理計(jì)劃，詳細(xì)說(shuō)明物業(yè)管理所提供的服務(wù)內(nèi)容以及所采用的方法，包括預(yù)算，管理記錄和控制，安全保衛(wèi)等7.1.2 公司定期對(duì)物業(yè)管理運(yùn)行績(jī)效，并審批主要的費(fèi)用支出制定設(shè)施管理的策略計(jì)劃，詳細(xì)說(shuō)明所提供服務(wù)內(nèi)容及采用方法，包括設(shè)施設(shè)備維護(hù)，空間環(huán)境維護(hù)服務(wù)，更新安全控制系統(tǒng)等穿行測(cè)試控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效(是/否）初步判斷說(shuō)明備注控制活動(dòng)的制度設(shè)計(jì)是否有效（是/否設(shè)計(jì)缺陷索引號(hào)是否測(cè)試該控制活動(dòng)運(yùn)行有效性（是/否）了解內(nèi)控控制測(cè)試備注執(zhí)行控制的頻率所測(cè)試的項(xiàng)目數(shù)量差錯(cuò)比例 差錯(cuò)/樣本量控制活動(dòng)是否有效運(yùn)行(是/否)運(yùn)行缺陷索引號(hào)備注補(bǔ)償控制評(píng)價(jià)與建議補(bǔ)償控制（有/否）補(bǔ)償措施索引號(hào)備注缺陷認(rèn)定

31、（設(shè)計(jì)與運(yùn)行）內(nèi)控缺陷影響程度（重大/重要/一般）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)/非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)報(bào)表項(xiàng)目改進(jìn)建議序號(hào)控制的基本要求主要業(yè)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編號(hào)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)受影響的相關(guān)交易和賬戶(hù)余額及其認(rèn)定5項(xiàng)項(xiàng)目目的的財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)記記錄錄、會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)處處理理5.1物料成本會(huì)計(jì)記賬工程施工材料成本記錄不正確、不完整正確、完整地記錄工程施工材料成本工程施工：完整性、正確性應(yīng)付賬款或貨幣資金：完整性、正確性5.2設(shè)備成本費(fèi)用會(huì)計(jì)處理工程施工設(shè)備費(fèi)用記錄不完整，臺(tái)班工時(shí)計(jì)提折舊不正確。正確完整地記錄工程施工設(shè)備維護(hù)費(fèi)用;臺(tái)班工時(shí)計(jì)提折舊的企業(yè)的折舊正確計(jì)提工程施工工程間接費(fèi)用：完整性、正確性累計(jì)折舊：完整性、正確性5.3人工

32、成本的會(huì)計(jì)處理項(xiàng)目人工成本計(jì)算不正確、不完整正確、完整地計(jì)算項(xiàng)目人工成本工程施工：完整性、正確性應(yīng)付工資：完整性、正確性5.4外包費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理外包費(fèi)用記錄不正確、不完整正確、完整地記錄“工程施工”項(xiàng)目外包費(fèi)用工程施工：完整性、正確性應(yīng)付賬款或貨幣資金：完整性、正確性5.5項(xiàng)目收款會(huì)計(jì)處理貨幣資金收入記錄不正確、不完整正確、完整地記錄貨幣資金收入、預(yù)收賬款貨幣資金：完整性、正確性主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：完整性、正確性5.6項(xiàng)目收入、成本確認(rèn)的會(huì)計(jì)處理未按會(huì)計(jì)政策確認(rèn)收入、成本按會(huì)計(jì)政策確認(rèn)收入、成本應(yīng)收賬款：完整性、正確性主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：完整性、正確性了解內(nèi)控常用的控制活動(dòng)注意事項(xiàng)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)公司

33、統(tǒng)一采購(gòu)物料收貨、現(xiàn)場(chǎng)采購(gòu)物料收貨，現(xiàn)場(chǎng)物料保管員組織驗(yàn)收后，填報(bào)“收料單”其中一聯(lián)交會(huì)計(jì)核算，公司會(huì)計(jì)匯總“收料單”，核對(duì)采購(gòu)合同、正規(guī)發(fā)票后，做“工程施工”處理。工程現(xiàn)場(chǎng)施工完畢，物料保管員組織現(xiàn)場(chǎng)物料清查，處理后，退料、變價(jià)收入，公司會(huì)計(jì)核對(duì)收料、收款部門(mén)原始憑證后，做紅字沖減“工程施工”處理。公司會(huì)計(jì)政策確定設(shè)備按臺(tái)班工時(shí)折舊的，公司會(huì)計(jì)應(yīng)按核對(duì)設(shè)備使用月報(bào)數(shù)據(jù)，計(jì)提設(shè)備折舊，計(jì)入相關(guān)間接費(fèi)用。公司會(huì)計(jì)核對(duì)工時(shí)統(tǒng)計(jì)記錄，績(jī)效考核結(jié)果，核算項(xiàng)目應(yīng)發(fā)工資成本，做“工程施工”處理。公司會(huì)計(jì)核對(duì)外包合同、正規(guī)發(fā)票，外包業(yè)務(wù)完成工作量或驗(yàn)收單后，做“工程施工”項(xiàng)目外包費(fèi)用處理。收到項(xiàng)目、預(yù)收款、

34、進(jìn)度款、結(jié)算款、尾款，會(huì)計(jì)做貨幣資金收入與應(yīng)收、預(yù)收賬款、收入處理。按完工百分比法確認(rèn)收入的，或竣工驗(yàn)收確認(rèn)收入的，符合收入確認(rèn)條件，按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用，計(jì)算毛利。穿行測(cè)試相關(guān)的控制文件主要責(zé)任部門(mén)控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效(是/否）初步判斷說(shuō)明備注控制活動(dòng)的制度設(shè)計(jì)是否有效（是/否設(shè)計(jì)缺陷了解內(nèi)控控制測(cè)試索引號(hào)是否測(cè)試該控制活動(dòng)運(yùn)行有效性（是/否）備注執(zhí)行控制的頻率所測(cè)試的項(xiàng)目數(shù)量差錯(cuò)比例 差錯(cuò)/樣本量控制活動(dòng)是否有效運(yùn)行(是/否)穿行測(cè)試補(bǔ)償控制運(yùn)行缺陷索引號(hào)備注補(bǔ)償控制（有/否）補(bǔ)償措施索引號(hào)備注評(píng)價(jià)與建議缺陷認(rèn)定（設(shè)計(jì)與運(yùn)行）內(nèi)控缺陷影響程度（重大/重要/一般）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)/非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)報(bào)表項(xiàng)目改進(jìn)建議