企業(yè)所得稅審核工作底稿-鑒證

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1、涉涉稅稅鑒鑒證證業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)-企企業(yè)業(yè)所所得得稅稅審審核核工工作作底底稿稿項項目目編編號號:委委托托單單位位:審審計計人人員員:復(fù)復(fù)核核人人員員：審審計計時時間間:審審計計所所屬屬會會計計期期間間：索 引索引號項 目 名 稱索引號項 目 名 稱11稅務(wù)審計委托協(xié)議書213銷售費用審核表12稅務(wù)審計報告2-14財務(wù)費用審核表13三級復(fù)核工作底稿2-14-1利息支出審核表14審核整體工作計劃2-15融資財務(wù)費用審核表15企業(yè)基本情況表2-16主營業(yè)務(wù)稅金及附加審核表16審核過程中重大問題請示報告2-16-1應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款明細表17與客戶交換意見記錄2-17以前年度損益調(diào)整審核表18管理當(dāng)局聲明書

2、2-18房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售計算的預(yù)計利潤審核表(房地產(chǎn)企業(yè)用)19風(fēng)險點提示2-19公允價值變動損益審核表(適用準則企業(yè))110企業(yè)提供資料清單2-20資產(chǎn)減值損失審核表(適用準則企業(yè))111關(guān)聯(lián)方交易及聲明書31工資薪酬成本費用的審核表112審核標(biāo)識311應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費等審核表（適用一般企業(yè)）21主營業(yè)務(wù)收入審核表31-2應(yīng)付職工薪酬審核表(適用準則企業(yè))21-1金融單位收入審核表31-3應(yīng)付福利費明細審核表21-2事業(yè)單位收入審核表31-4職工教育經(jīng)費明細審核表22視同銷售收入審核表32業(yè)務(wù)招待費審核表23其它業(yè)務(wù)收入審核表33廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費審核表24營業(yè)外收入審核表34公益救濟性捐

3、贈支出審核表25權(quán)責(zé)制收入審核表35固定資產(chǎn)及折舊審核表26遞延收益審核表35-1固定資產(chǎn)折舊驗算表27投資收益審核表36無形資產(chǎn)及攤銷審核表27-1長(短)期投資審核表（適用一般企業(yè)）37長期待攤費用及攤銷審核表27-2金融資產(chǎn)審核表(適用會計準則企業(yè))38待攤費用審核表28主營業(yè)務(wù)成本審核表39預(yù)提費用審核表28-1產(chǎn)品銷售成本倒扎審核表310不允許扣除項目審核表28-2制造費用審核表311不征稅收入形成的費用審核表28-3工程施工明細表312資本公積審核表28-4生產(chǎn)成本明細表313利潤分配審核表2-8-5金融企業(yè)成本審核表314虧損彌補審核明細表2-8-6事業(yè)單位支出審核表315稅收優(yōu)

4、惠審核明細表29視同銷售成本審核表316加計扣除審核表210其它業(yè)務(wù)成本審核表317往來賬科目余額表211營業(yè)外支出審核表318財產(chǎn)損失審核表212管理費用審核表319境外所得稅抵免審核表三三級級復(fù)復(fù)核核工工作作底底稿稿索引號：13 頁次：委托單位名稱編制人：納稅所屬年度 2013年度日期：1900年1月0日復(fù)核人復(fù)核要點復(fù)核與否處理情況項目負責(zé)人l、鑒證準則規(guī)定的程序是否執(zhí)行；2、鑒證證據(jù)是否充分、適當(dāng)；3、鑒證工作底稿的填寫是否完整；4、鑒證工作底稿的記錄是否清晰；5、鑒證工作底稿的勾稽關(guān)系是否清晰；6、鑒證工作底稿的歸類整理是否適當(dāng)；7、鑒證結(jié)論是否明確。復(fù)核人：日期：部門經(jīng)理意見l、鑒

5、證程序的執(zhí)行是否已經(jīng)實現(xiàn)鑒證目標(biāo)：2、鑒證項且的鑒證證據(jù)是否充分、適當(dāng)；3、各鑒證項目之間的銜接是否充分合理，是否存在遺漏未鑒證項目；4、項目負責(zé)人對助理人員的監(jiān)督、指導(dǎo)是否恰當(dāng)；5、納稅調(diào)整項目是否按稅法規(guī)定進行處理；6、鑒證意見的確定是否恰當(dāng)。復(fù)核人：日期：公司領(lǐng)導(dǎo)意見l、鑒證約定事項是否已實現(xiàn)：2、鑒證程序的制定與實施是否恰當(dāng)；3、鑒證依據(jù)是否充分、適當(dāng)；4、對遺漏未鑒證事項是否進行鑒證；5、鑒證意見是否恰當(dāng)，鑒證報告的表述是否規(guī)范。復(fù)核人：日期：審審核核整整體體工工作作計計劃劃索引號：14 頁次：委托單位0會計期間2013年1月1號至2013年12月31號編制人：0日期1900/1/0

6、一、審核項目(委托鑒證事項業(yè)務(wù)類型）1、受納稅人委托進行增值稅/企業(yè)所得稅納稅審核；2、受納稅人委托進行地方稅費/企業(yè)所得稅納稅審核；3、受納稅人委托進行財產(chǎn)損失扣除 審核。二、審核目標(biāo)(對鑒證事項的合法性、合理性發(fā)表意見)1、按照企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證業(yè)務(wù)準則（試行）的要求出具鑒證報告2、依據(jù)政府已頒布的各地方稅（費）法律、法規(guī)、規(guī)章及相關(guān)規(guī)定，對委托單位所提供的會計報表、賬冊、憑證及有關(guān)納稅資料進行稅務(wù)審計，按照中華人民共和國稅收征收管理法及其實施細則的要求出具審計報告。3、按照企業(yè)所得稅財產(chǎn)稅前扣除鑒證業(yè)務(wù)準則（試行）的要求出具鑒證報告4、二、計劃審核日期 約定工作開始日：201

7、4 年 月 日 外勤工作日：自 年 月 日至 年 月 日底稿完成日期 2014 年 月 日 編寫與報告：自 2014 年 月 日至 2014 年 月 日 鑒證截止日期：四、審核小組組成及人員分工：項目組成員 姓名審核區(qū)域 備注項目負責(zé)人（注冊稅務(wù)師）注冊稅務(wù)師工作人員工作人員工作人員公司領(lǐng)導(dǎo)意見：企企業(yè)業(yè)基基本本情情況況表表索引號：15 頁次：企業(yè)名稱0經(jīng)濟類型所屬行業(yè)企業(yè)注冊地址電話郵箱納稅人識別號審核的會計期間2013年1月1日至12月31日開戶銀行銀行賬號國稅征管(分)局地稅征管(分)局工商登記發(fā)照日期稅務(wù)登記電腦編碼開業(yè)日期發(fā)證日期執(zhí)照號碼稅務(wù)代碼經(jīng)營范圍制造、銷售：技防產(chǎn)品、電子元器

8、件；計算機軟件開發(fā)應(yīng)用以及以上產(chǎn)品的進出口業(yè)務(wù)。經(jīng)營期限 年法定代表人總經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理聯(lián)系人投資者名稱投資總額注冊金額出資比例%實收金額占注冊0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%合計（萬元）-500.000.00%0.00%分支機構(gòu)概況 名稱或簡稱投資總額投資比例 名稱或簡稱投資總額投資比例委托項目類 別企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告前審核事務(wù)所名稱范 圍企業(yè)所得稅前審核報告編號1、“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼2、“納稅人名稱”或“企業(yè)名稱”：填報稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱審審核核過

9、過程程中中重重大大問問題題請請示示報報告告 年 月 日 索引號：16 頁次：委托單位名稱0執(zhí)行的會計準則稅款所屬期間2013年1月1日至12月31日承辦部門項目負責(zé)人業(yè)務(wù)類型提請決定的主要問題及初步處理意見部門經(jīng)理意見簽名:日期:公司所領(lǐng)導(dǎo)意見項目負責(zé)人:日期:簽名:日期:與與客客戶戶交交換換意意見見記記錄錄年 月 日索引號：17 頁次：委托單位名稱0會計期間2013年1月1日至12月31日委托方參加人員姓名職務(wù)受托方參加人員姓名職務(wù)發(fā)現(xiàn)問題及處理意見交換意見后的處理結(jié)果委托方簽章：受托方簽字：涉涉稅稅鑒鑒證證業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)聲聲明明書書 索引號：1-8泉泉州州大大智智慧慧稅稅務(wù)務(wù)師師事事務(wù)務(wù)所所有有

10、限限責(zé)責(zé)任任公公司司：本公司已委托貴所對本公司 2013 年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報進行鑒證，并出具鑒證報告書。謹有關(guān)情況聲明如下：一、本公司依照企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則和有關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定編制的會計報表，公允地反映本公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，其編制基礎(chǔ)與上期保持一致。本公司管理當(dāng)局對報表的真實性、合法性和完整性承擔(dān)責(zé)任。二、本公司依照中華人民共和國稅收征收管理法及其有關(guān)規(guī)定，保證提供納稅資料的真實性和完整性。三、建立、完善并有效實施與會計核算、納稅申報相關(guān)的內(nèi)部控制。防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯報，是本公司管理層的責(zé)任。四、基于重要性原則、截止性測試的性質(zhì)和審核過程中的其他固有限

11、制，以及本公司內(nèi)部控制的固有局限性，經(jīng)貴所審核后仍然可能存在未被發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險，貴所出具的鑒證報告不因此減輕本公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的依法納稅責(zé)任。五、本公司業(yè)已提供所有與本次鑒證業(yè)務(wù)相關(guān)的財務(wù)會計涉稅記錄、管理層以及股東會決議、文件等。六、本公司業(yè)已提供所有與本次鑒證業(yè)務(wù)相關(guān)的關(guān)聯(lián)單位名單、關(guān)聯(lián)交易清單及有關(guān)的資料，對與關(guān)聯(lián)單位的所有交易事項均按公允價格進行。用于確定公允價值的計量方法符合企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則的規(guī)定，并在使用上保持了一貫性。七、本公司所有與本次鑒證業(yè)務(wù)相關(guān)的交易事項皆已入賬，不存在賬外交易事項。八、無蓄意或虛飾會計報表、申報表各項目的金額或分類的情況。九、本公司業(yè)已提供所有與本次鑒

12、證業(yè)務(wù)相關(guān)的稅務(wù)機關(guān)的涉稅批復(fù)、稅務(wù)檢查文書。十、如果本公司某些涉稅事項的處理導(dǎo)致貴所出具保留意見或?qū)ｍ椪f明的鑒證報告，本公司對這些涉稅事項處理導(dǎo)致的稅務(wù)影響負責(zé)。十一、無重大的稅務(wù)不確定事項。十二、其他有關(guān)事項說明：公司名稱（蓋章）法定代表人 （簽章）總會計師或財務(wù)負責(zé)人 （簽章）年 月 日 返回目錄風(fēng)險點測試委托單位名稱：0索引號：1-9序序號號是是否否適適用用（）詳詳細細描描述述（如如在在底底稿稿反反應(yīng)應(yīng)，請請注注明明資資料料來來源源等等）處處理理結(jié)結(jié)果果（寫寫已已調(diào)調(diào)整整或或已已風(fēng)風(fēng)險險提提示示）驗驗證證人人員員一般性檢查1）會計報表是否經(jīng)過會計審計2）是否有以前年度損益調(diào)整(查期初未

13、分配利潤)3）當(dāng)年度是否有稅務(wù)檢查4）往年的稅務(wù)時間性差異是否轉(zhuǎn)回5）是否存在重大應(yīng)提供未提供的資料證據(jù)6）會計報表年末數(shù)與科目余額表、與審計報告是否一致稅收優(yōu)惠1）是否有研發(fā)費用加計扣除，是否取得備案回執(zhí)2）是否有殘疾人工資加計扣除，是否取得備案回執(zhí)3）是否有專用設(shè)備抵免所得稅，是否取得備案回執(zhí)4)是否是軟件企業(yè)，是否取得相關(guān)批文5)是否有國債利息免稅、地方債券利息免稅、鐵路債券免稅情形6）是否是高新技術(shù)企業(yè)，是否進行備案并回執(zhí)長期股權(quán)投資1）是否有發(fā)生長期股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓情形2）是否就免稅的投資收益取得分紅決議3）是否確認權(quán)益法會計投資收益，是否有分紅4）是否有股票投資分紅，是否確認超過12個

14、月持有期，注意投資性金融資產(chǎn)的證券公司、銀行等投資性公司5）金融資產(chǎn)分紅是否有并入免稅投資收益的核算固定資產(chǎn)1）固定資產(chǎn)折舊年限是否超過稅法最低年限情形2）當(dāng)年度計提的折舊測算金額是否低于正常計算的金額3)投資性房地產(chǎn)是否是公允性計量4）是否存在減值對應(yīng)納稅調(diào)減折舊的情形5）固定資產(chǎn)原值是否等于期末原值資產(chǎn)負債表數(shù)6）取得固定資產(chǎn)明細表，原值、當(dāng)期折舊與報表是否一致7）是否發(fā)生固定資產(chǎn)變賣、報廢情形8）當(dāng)期新增固定資產(chǎn)是否取得合法票據(jù)無形資產(chǎn)1）取得無形資產(chǎn)明細表，并注明每一項的攤銷期限2）軟件加速折舊的，有無批準文件3）測算攤銷數(shù)據(jù)與實際入費用的金額，有無差異4）軟件是否加速折舊，未取得備案

15、資料（不低于10年）長期攤銷1）取得明細表，分攤年限是否合理2）確認每一項的攤銷期限，并與費用數(shù)據(jù)進行測算3）是否有之前年度時間性差異轉(zhuǎn)回工資薪金1）工資薪金成本費用與應(yīng)付薪酬的貸方數(shù)是否核對一致2）原則上在2013年12月31日前發(fā)放的才可以稅前扣除，是否可執(zhí)行到次年5月31日前發(fā)放的，具體按當(dāng)?shù)卣魇諜C關(guān)規(guī)定處理；3）是否有主管部門的工資額度批復(fù)，且不超過標(biāo)準4）年末有無轉(zhuǎn)入其他科目的工資余額，如其他應(yīng)付款5）勞務(wù)派遣與其他用工人員工資是否并入員工工資薪金職工福利費1）2008年初計提余額是否存在，并優(yōu)先使用2）是否有計提福利費的會計處理方式3）其他科目有無支付福利性質(zhì)的費用，是否并入的調(diào)整

16、職工教育經(jīng)費1）2008年初否有余額是否存在，并優(yōu)先使用2）是否有之前年度超標(biāo)支付當(dāng)年轉(zhuǎn)回的情形3）成本費用與應(yīng)付薪酬是否一致工會經(jīng)費1）取得每一筆工會經(jīng)費的收據(jù)2）支付方式預(yù)提費用1）查閱其他應(yīng)付款，應(yīng)付賬款有無預(yù)計費用的情形（不是實際發(fā)生的情形）2)實際發(fā)生預(yù)計的費用，確認次年5月31日取得發(fā)票的調(diào)整，主要是費用事項資本公積1）當(dāng)年度是否有發(fā)生變化主營業(yè)務(wù)稅金及附加1）有無計提的未支付的營業(yè)稅金及附加，如土地增值稅預(yù)計的部分銷售費用1）是否有受財稅200929號限制的傭金手續(xù)費2）業(yè)務(wù)宣傳費、會議費有無禮品，有無為客戶報銷費用，如有進行了解3）查核關(guān)于贈品的銷售費用，以確認有無視同銷售情形

17、利息費用1）借款有無資本化的情形，查閱合同復(fù)印件2）有無內(nèi)部關(guān)聯(lián)方借款，提示提供同期同類利率的說明營業(yè)外收支1）取得明細表，并進行每一筆復(fù)核，是否屬不能扣除的項目2）捐贈必須取得專用收據(jù)3）財產(chǎn)損失是否經(jīng)過申請(包括正常的損失)時間性差異1)有無權(quán)責(zé)發(fā)制計提的利息(如金融單位計提收入客戶愿意繳納則認可)，檢查投資收益與利息費用科目，注意給客戶進行納稅調(diào)減的提示2)提前收取的租金收入是否符合國稅函201079號文規(guī)定3)特許權(quán)使用費按照合同約定確認收入4)產(chǎn)品分成在收到產(chǎn)品時確認收入其他事項1）當(dāng)年度有無個人所得稅手續(xù)費返還，記入的科目是負債還是收入，是否有支付2）通訊費補貼的會計處理3）防暑降

18、溫費的會計處理4）物業(yè)費的會計處理5）補充醫(yī)療的管理方式6）年金的管理方式7）財政補貼8）黨團活動經(jīng)費如何列支9）總分機構(gòu)分配表與分支機構(gòu)繳款書（劃款單）是否匹配10）工資薪酬總額有無承擔(dān)個人所得稅稅款、有無支付離退休補貼款股息紅利應(yīng)取得被投資公司的分紅決議，資產(chǎn)損失1）區(qū)分是否是屬于專項申報還是清單申報2）屬專項申報的，取得稅務(wù)機關(guān)的簽收記錄研究開發(fā)費用加計扣除需要得到稅務(wù)機關(guān)的備案通知 殘疾人工資加計扣除需要得到稅務(wù)機關(guān)的備案通知專用設(shè)備抵免稅款需要得到稅務(wù)機關(guān)的備案通知企企業(yè)業(yè)提提供供資資料料清清單單索引號：110 頁次：序序號號資資料料名名稱稱份份數(shù)數(shù)適適用用備備注注一一、企企業(yè)業(yè)所所

19、得得稅稅匯匯算算清清繳繳審審核核需需提提供供的的資資料料1單位設(shè)立時的合同、協(xié)議、章程及營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件2單位設(shè)立時和以后變更登記時的批文、驗資報告復(fù)印件3單位現(xiàn)在執(zhí)行的相關(guān)行業(yè)會計制度4單位內(nèi)部管理制度及相關(guān)的內(nèi)控制度5稅務(wù)登記證復(fù)印件6享受優(yōu)惠政策的文件及前中介機構(gòu)所作的納稅審核報告復(fù)印件7本年度資產(chǎn)負債表、利潤表8四個季度的所得稅納稅申報表9報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準的稅前扣除項目復(fù)印件10重要經(jīng)營(如購銷、租賃、保險、借款、抵押等)合同、協(xié)議復(fù)印件11企業(yè)以前年度稅務(wù)檢查或稽查報告、稅務(wù)處理決議書、納稅評估報告12企業(yè)稅費自查表13（審核期間）每月增值稅納稅申報表（主表）14（審核期間）每

20、月地方稅費申報表（含個稅、社保、醫(yī)保等）、繳稅單15車輛行駛證復(fù)印件16土地使用證、房產(chǎn)證和有關(guān)權(quán)利證書復(fù)印件1712月31日存貨盤點表、12月31日固定資產(chǎn)盤點表18被投資企業(yè)年度會計報表及分紅決議19被投資企業(yè)年年度所得稅申報表及稅單復(fù)印件20單位關(guān)聯(lián)企業(yè)名單21其他應(yīng)提供的資料222325262728*如果是財務(wù)軟件,請將總賬、科目余額表、明細賬導(dǎo)成EXCEL電子表格。索引號：1-11關(guān)聯(lián)方及其交易聲明書泉泉州州大大智智慧慧稅稅務(wù)務(wù)師師事事務(wù)務(wù)所所有有限限責(zé)責(zé)任任公公司司：截至 2013 年 12 月 31 日止,與本公司有關(guān)聯(lián)關(guān)系的人員和單位名單及其關(guān)聯(lián)交易情況如下：一一、關(guān)關(guān)聯(lián)聯(lián)方方

21、關(guān)關(guān)系系匯匯總總關(guān)聯(lián)方名稱(全稱)注冊地點主營業(yè)務(wù)與本單位關(guān)系經(jīng)濟性質(zhì)或類 型法定代表人是否存在控制關(guān)系持股比例二二、關(guān)關(guān)聯(lián)聯(lián)交交易易及及關(guān)關(guān)聯(lián)聯(lián)往往來來匯匯總總關(guān)聯(lián)方名稱關(guān)聯(lián)交易情況關(guān)聯(lián)往來情況備注交易內(nèi)容交易金額會計科目期末余額三三、存存在在控控制制關(guān)關(guān)系系的的關(guān)關(guān)聯(lián)聯(lián)方方的的注注冊冊資資本本、所所持持股股份份（權(quán)權(quán)益益）及及其其變變化化企業(yè)名稱注冊資本及其變化所持股份或權(quán)益及其變化期初數(shù)本期增減金額期末數(shù)金額股份比例%金額股份比例%金額股份比例%被審計單位（蓋章）：審審 核核 標(biāo)標(biāo) 識識索引號：1-12標(biāo) 識含 義B期初余額與上年審核后報表期末數(shù)核對相符G與總賬核對相符S與明細賬核對相符

22、F/S與已審會計報表核對相符與原始憑證核對相符與文件依據(jù)核對相符C已發(fā)詢讓函C+已收回詢證函，回函金額相符C-已收回詢證函，回函金額不符直欄數(shù)額加計，復(fù)核無誤橫欄數(shù)額加計，復(fù)核無誤*備注1*備注2N/A無此情況，不適用說明：除上述通用審計標(biāo)式外，事務(wù)所可根據(jù)實際需要增加有關(guān)審計標(biāo)識，并應(yīng)說明其含義。金金融融企企業(yè)業(yè)收收入入鑒鑒證證表表金額單位：元索引號：211 頁次：會計期間或截止日：2013年12月31日 編制人：0 日期：1900年1月0日委托單位名稱：復(fù)核人：0 日期：1900年1月0日索索引引號號項項 目目未未審審數(shù)數(shù)調(diào)調(diào)整整數(shù)數(shù)確確認認數(shù)數(shù)備備注注利息收入-金融企業(yè)往來收入-中間業(yè)務(wù)

23、收入-手續(xù)費收入-證券承銷收入（虧損以“-”填列）-自營證券差價收入（虧損以“-”填列）-買入返售證券收入（虧損以“-”填列）-受托投資管理收益（虧損以“-”填列）-保費收入-分保費收入-追償款收入-基金收入-匯兌收益-其他業(yè)務(wù)收入-合合計計-鑒證說明：鑒證結(jié)論：編制說明：1、本表適用于其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、補貼收入、投資收益等收入項目的鑒證，分別填列。2、鑒證投資收益項目時應(yīng)按短、長期投資科目及明細項目填列；根據(jù)投資項目及合同協(xié)議檢查投資收益計算是否合規(guī)；調(diào)整欄內(nèi)包括用權(quán)益法或成本法調(diào)整的數(shù)。3、本表其他業(yè)務(wù)收入“鑒證數(shù)”欄次的合計應(yīng)與企業(yè)所得稅納稅申報鑒證表一銷售（營業(yè)）收入明細表11

24、行“中介機構(gòu)鑒證數(shù)”相一致。主營業(yè)務(wù)收入審核表 索引號：2-1 頁次：會計期間或截止日：2013年12月31日 金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：日期：復(fù)核人：日期：索引號月份金額合計其中：主要產(chǎn)（商）品或營業(yè)業(yè)務(wù)收入備注銷售商品提供勞務(wù)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)建造合同1月-2月-3月-4月-5月-6月-7月-8月-9月-10月-11月-12月-本期合計-調(diào)整數(shù)-審核數(shù)-審核標(biāo)識及說明：審核結(jié)論：編制說明：1、本表按主要產(chǎn)（商）品營業(yè)業(yè)務(wù)收入分別列示。2、本審核項目主要通過相關(guān)的符合性、分析性審核工作底稿及相關(guān)會計科目工作底稿完成審核目的，并在本表相應(yīng)欄目給予分析，記錄及說明。3、本表項目欄排列順

25、序與主營業(yè)務(wù)成本分析表相一致，以便分析對比。事事業(yè)業(yè)收收入入鑒鑒證證表表金額單位：元索引號：212 頁次：會計期間或截止日：2013年12月31日 編制人0 日期：1900年1月0日委托單位名稱：復(fù)核人：0 日期：1900年1月0日索索引引號號項項 目目未未審審數(shù)數(shù)調(diào)調(diào)整整數(shù)數(shù)確確認認數(shù)數(shù)備備注注一一、收收入入總總額額-財政補助收入-上級補助收入-撥入?？?事業(yè)收入-經(jīng)營收入-附屬單位繳款-二二、免免稅稅收收入入總總額額-納入預(yù)算及預(yù)算外專戶管理的基金及附加-納入預(yù)算及預(yù)算外專戶管理的行政事業(yè)性收費-財政部核準不上繳專戶管理的預(yù)算外資金-主管部門、上級單位的專項補助收入-所屬獨立核算單位上交的

26、稅后利潤-各級政府資助-省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費-社會各界的捐贈收入-財政撥款-其他-鑒證說明：鑒證結(jié)論：視同銷售收入審核表 索引號：2-2 頁次：會計期間或截止日：2013年12月31日 金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日期：1900年1月0日復(fù)核人：0日期：1900年1月0日索引號項 目未審數(shù)調(diào)整數(shù)確認數(shù)備注非貨幣性交易視同銷售收入-貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入-其中：用于捐贈-用于抵償債務(wù)-用于贊助-用于集資-用于廣告-用于樣品-用于職工福利-用于利潤分配-其他視同銷售收入-合計-審核標(biāo)識及說明：審核結(jié)論：其他業(yè)務(wù)收入審核表 索引號：2-3 頁次：會計期間或截止日：

27、2013年12月31日 金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日期：1900年1月0日復(fù)核人：0日期：1900年1月0日索引號月份金額合計其中：明細項目備注材料銷售收入代購代銷手續(xù)費收入包裝物出租收入其他1月-2月-3月-4月-5月-6月-7月-8月-9月-10月-11月-12月-其他業(yè)務(wù)成本本期合計-調(diào)整數(shù)其他業(yè)務(wù)利潤審核數(shù)-審核標(biāo)識及說明：審核結(jié)論：編制說明：1、本表按明細項目收入分別列示。2、本審核項目主要通過相關(guān)的符合性、分析性審核工作底稿及相關(guān)會計科目工作底稿完成審核目的，并在本表相應(yīng)欄目給予分析，記錄及說明。3、本表項目欄排列順序與其他業(yè)務(wù)成本分析表相一致，以便分析對比。營業(yè)外

28、收入審核表 索引號：2-4 頁次：會計期間或截止日：2013年12月31日 金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日期：1900年1月0日復(fù)核人：0日期：1900年1月0日索引號項 目未審數(shù)調(diào)整數(shù)確認數(shù)備注 1.固定資產(chǎn)盤盈-2.處置固定資產(chǎn)凈收益-3.非貨幣性資產(chǎn)交易收益-4.出售無形資產(chǎn)收益-5.罰款凈收入-6.債務(wù)重組收益-7.政府補助收入-8.捐贈收入-9.其他-其中：保險款賠償收入-壞賬調(diào)整-合計-審核標(biāo)識及說明：審核結(jié)論：未未按按權(quán)權(quán)責(zé)責(zé)發(fā)發(fā)生生制制原原則則確確認認的的收收入入審審核核表表會計期間或截止日：2013年12月31日 金額單位：人民幣元索引號：2-5 頁次：委托單位

29、名稱：編制人：0日期：1900年1月0日復(fù)核人：0日期：1900年1月0日行次收入類別截止上年累計未回轉(zhuǎn)的時間性差異本年度新增時間性差異以前年度時間性差異本年回轉(zhuǎn)金額應(yīng)納稅調(diào)增（減）額截止本年度累計未回轉(zhuǎn)的時間性差異本年度稅法收入確認原則簡述備注依照會計準則應(yīng)確認的收入依照稅法應(yīng)確認的收入新增時間性差異12345=4-367=5+68=2+79101 銷售貨物-2 提供勞務(wù)-3 租金收入-4利息收入-5 其他-6-7-8-9-10合計-審核標(biāo)識及說明：確確認認為為遞遞延延收收益益的的政政府府補補助助審審核核表表會計期間或截止日：2013年12月31日索引號：2-6 頁次：委托單位名稱：日期：1

30、900年1月0日日期：1900年1月0日行次政府補助類別支付補助的政府部門政府補助用途補助支付日期賬載會計收益確認情況企業(yè)所得稅收益確認情況應(yīng)納稅調(diào)增（減）額備注收到的補助金額以前年度已確認收益本年度返還的補助金額本年度確認收益尚未確認的遞延收益以前年度已確認收益本年度應(yīng)確認的收益1234567=3-4-5-68910=9-61 財政撥款-2 財政貼息-3 稅收返還-4 無償劃撥非貨幣資產(chǎn)-5-6-7-8-9-10合計-審核標(biāo)識及說明：投投資資收收益益審審核核表表 索引號：2-7 頁次：會計期間或截止日：2013年12月31日 金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日期：1900年1月0日

31、復(fù)核人：0日期：1900年1月0日索引號投資類別本期會計核算的投資收益發(fā)生數(shù)(未審數(shù))-本期稅收計算的投資收益(審核數(shù))-會計核算長期股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失會計核算長(短)期投資或(金融資產(chǎn))處置計入投資收益會計投資損益按稅收計算的長期股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失按稅收計算的長(短)期投資或(金融資產(chǎn))處置計入投資收益稅收確認的股息紅利計提或轉(zhuǎn)回跌價準備計入投資收益權(quán)益法核算投資收益投資收益免稅收入全額征稅收入合計-審核標(biāo)識及說明：審核結(jié)論：長長(短短)期期投投資資審審核核表表 索引號：2-7-1 頁次：會計期間或截止日：2013年12月31日 金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日期：190

32、0年1月0日復(fù)核人：0日期：1900年1月0日索引號金融資產(chǎn)分類初始投資成本期初投資額本年度增（減）投資額期末投資額未審數(shù)(會計核算)審核數(shù)(稅收計算)長(短)期投資轉(zhuǎn)讓投資成本跌價準備長(短)期投資處置計入投資收益會計投資損益長(短)期投資處置計入投資收益稅收投資損益長(短)期投資凈收入長(短)期投資轉(zhuǎn)讓的會計成本長(短)期投資的稅收成本計提或轉(zhuǎn)回跌價準備計入投資收益投資收益計提或轉(zhuǎn)回跌價準備計入投資收益投資收益短期投資：其中：股票投資 國債投資 一年以內(nèi)的委托貸款長期(債權(quán))投資：其中：債券投資 合計-審核標(biāo)識及說明：審核結(jié)論：金金融融資資產(chǎn)產(chǎn)審審核核表表 索引號：2-7-2 頁次：會計期

33、間或截止日：2013年12月31日 金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日期：1900年1月0日復(fù)核人：0日期：1900年1月0日索引號金融資產(chǎn)分類初始投資成本期初投資額本年度增（減）投資額期末投資額未審數(shù)(會計核算)審核數(shù)(稅收計算)金融資產(chǎn)處置投資成本公允價值變動(金融資產(chǎn)處置)計入投資收益公允價值變動(金融資產(chǎn)處置)計入投資收益公允價值變動金融資產(chǎn)處置凈收入金融資產(chǎn)處置的會計成本金融資產(chǎn)處置的稅收成本計入公允價值變動損益計入資本公積(其他資本公積)計入公允價值變動損益計入資本公積(其他資本公積)交易性金融資產(chǎn)：其中：股票投資 國債投資 衍生工具持有至到期投資：其中：債券投資 可供出

34、售金融資產(chǎn)：其中：一年以內(nèi)的委托貸款合計-審核標(biāo)識及說明：審核結(jié)論：主營業(yè)務(wù)成本審核表 索引號：2-8頁次：會計期間或截止日：2013年12月31日 金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日期：1900年1月0日復(fù)核人：0日期：1900年1月0日索引號月份金額合計其中：主要產(chǎn)（商）品或營業(yè)業(yè)務(wù)成本備注銷售商品提供勞務(wù)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)建造合同1月-2月-3月-4月-5月-6月-7月-8月-9月-10月-11月-12月-本期合計-調(diào)整數(shù)-審核數(shù)-審核標(biāo)識及說明：審核結(jié)論：編制說明：1、本表按主要產(chǎn)（商）品營業(yè)業(yè)務(wù)成本分別列示。2、主營業(yè)務(wù)成本經(jīng)各項審核后，應(yīng)將調(diào)整事項作出詳細說明附后。3、本表應(yīng)

35、與生產(chǎn)成本及主營業(yè)務(wù)成本倒軋表相互勾稽。產(chǎn)品銷售成本本倒軋審核表 索引號：2-8-1 頁次：會計期間或截止日：2013年12月31日 金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日期：1900年1月0日復(fù)核人：0日期：1900年1月0日原 材 料生 產(chǎn) 成 本產(chǎn) 成 品直接材料間接材料存貨年初數(shù)年初數(shù)年初數(shù)-借方購進借方材料（賬面轉(zhuǎn)入）借方完工-內(nèi)調(diào)材料（直接投入）-內(nèi)調(diào)其他（盤盈）直接人工-其他（外購、盤盈、進項轉(zhuǎn)入）制造費用-其他-合計-合計-合計-貸方生產(chǎn)-貸方完工-貸方銷售-內(nèi)調(diào)其他內(nèi)調(diào)讓售其他（盤虧）其他（盤虧）合計-合計-合計-年末數(shù)-年末數(shù)-年末數(shù)-審核標(biāo)識及說明：審核結(jié)論：說明：

36、原材料貸方“生產(chǎn)”=生產(chǎn)成本借方材料賬面轉(zhuǎn)入數(shù) 生產(chǎn)成本貸方“完工”=產(chǎn)成品借方“完工”產(chǎn)成品貸方銷售=主營業(yè)務(wù)銷售成本 制造費用審核表索引號：2-8-2 頁次：會計期間或截止日：2013年12月31日金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日期：1900年1月0日復(fù)核人：0日期：1900年1月0日索引號項 目未審數(shù)調(diào)整數(shù)確認數(shù)備注本期發(fā)生數(shù)-其中：工資-水電費-折舊-審核標(biāo)識及說明：審核結(jié)論：工程施工審核表 索引號：2-8-3頁 次：會計期間或截止日：2013年12月31日 金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日期：1900年1月0日復(fù)核人：0日期：1900年1月0日項目基礎(chǔ)設(shè)施三期

37、工程一期工程四期工程13-19#樓合計備注人工費-材料費-機械使用費-其他直接費-福利費-合計-生產(chǎn)成本審核表索引號：2-8-4 頁次:委托單位名稱：會計期間或截止日：2013年12月31日金額單位：人民幣元生產(chǎn)成本期初本期借方發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)期末材料費-人工費-制造費用-合計-金金融融企企業(yè)業(yè)成成本本鑒鑒證證表表索引號：2-8-5 頁次：會計期間或截止日：2013年12月31日 編制人：0 日期：1900年1月0日委托單位名稱：復(fù)核人：0 日期：1900年1月0日索索引引號號項項 目目未未審審數(shù)數(shù)調(diào)調(diào)整整數(shù)數(shù)確確認認數(shù)數(shù)備備注注 利息支出-金融企業(yè)往來支出-中間業(yè)務(wù)支出-手續(xù)費支出-賣出回購證券支

38、出-死傷醫(yī)療給付-滿期給付-年金給付-退保金-賠款支出-分出保費-分保賠款支出-分保費用支出-傭金支出-保戶紅利支出-未到期責(zé)任準備金提轉(zhuǎn)差-長期責(zé)任準備金提轉(zhuǎn)差-未決賠款準備金提轉(zhuǎn)差-壽險責(zé)任準備金提轉(zhuǎn)差-長期健康險責(zé)任準備金提轉(zhuǎn)差-提取保險保障基金-匯兌損失-其他業(yè)務(wù)支出-減：攤回分保賠款-鑒證說明：鑒證結(jié)論：事事業(yè)業(yè)單單位位、社社會會團團體體、民民辦辦非非企企業(yè)業(yè)單單位位支支出出鑒鑒證證表表索引號：2-8-6 頁次：會計期間或截止日：2013年12月31日 編制人：0 日期：1900年1月0日委托單位名稱：復(fù)核人：0 日期：1900年1月0日索索引引號號項項 目目未未審審數(shù)數(shù)調(diào)調(diào)整整數(shù)數(shù)

39、確確認認數(shù)數(shù)備備注注 撥出經(jīng)費-上繳上級支出-撥出專款-?？钪С?事業(yè)支出-經(jīng)營支出-對附屬單位補助-結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建-其他支出-鑒證說明：鑒證結(jié)論：視同銷售成本審核表 索引號：2-9 頁次：會計期間或截止日：2013年12月31日 金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日期：1900年1月0日復(fù)核人：0日期：1900年1月0日索引號項 目未審數(shù)調(diào)整數(shù)確認數(shù)備注非貨幣性交易視同銷售成本-貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售成本-其他視同銷售成本-合 計-審核標(biāo)識及說明：審核結(jié)論：其他業(yè)務(wù)成本審核表 索引號：2-10頁次：會計期間或截止日：2013年12月31日 金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日

40、期：1900年1月0日復(fù)核人：0日期：1900年1月0日索引號月份金額合計其中：明細項目備注(其他)分析材料銷售成本 代購代銷費用包裝物出租成本其他1月-2月-3月-4月-5月-6月-7月-8月-9月-10月-11月-12月-本期合計-調(diào)整數(shù)-審核數(shù)-審核標(biāo)識及說明：審核結(jié)論：編制說明：1、本表按明細項目成本分別列示。2、其他業(yè)務(wù)成本經(jīng)各項審核后，應(yīng)將調(diào)整事項作出詳細說明附后。營業(yè)外支出審核表 索引號：2-11 頁次：會計期間或截止日：2013年12月31日 金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日期：1900年1月0日復(fù)核人：0日期：1900年1月0日索引號項 目未審數(shù)調(diào)整數(shù)確認數(shù)備注

41、1.固定資產(chǎn)盤虧-2.處置固定資產(chǎn)凈損失-3.出售無形資產(chǎn)損失-4.債務(wù)重組損失-5.罰款支出-6.非常損失-7.捐贈支出-8.其他-合計管理費用審核表索引號：2-12 頁次：會計期間或截止日：2013年12月31日金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日期：1900年1月0日復(fù)核人：0日期：1900年1月0日索引號項 目未審數(shù)調(diào)整數(shù)確認數(shù)備注本期發(fā)生數(shù)-其中：工資-合計-審核標(biāo)識及說明：審核結(jié)論：銷售費用審核表索引號：2-13頁次：會計期間或截止日：2013年12月31日金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日期：1900年1月0日復(fù)核人：0日期：1900年1月0日索引號項 目未審數(shù)

42、調(diào)整數(shù)確認數(shù)備注 本期發(fā)生數(shù)-其中：-合計 財務(wù)費用審核表索引號：2-14頁次：會計期間或截止日：2013年12月31日金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日期：1900年1月0日復(fù)核人：0日期：1900年1月0日索引號項 目未審數(shù)調(diào)整數(shù)確認數(shù)備注本期發(fā)生數(shù)：利息支出-減：利息收入-合計利息支出審核表 索引號：2-14-1 頁次：會計期間或截止日：2013年12月31日金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日期：1900年1月0日復(fù)核人：0日期：1900年1月0日底稿索引憑證號借款金額借款期限利率實際列支利息金額允許扣除金額超標(biāo)準列支金額月日號利率金額-合計與未實現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期

43、確認的財務(wù)費用審核表 索引號：2-15 頁次：會計期間或截止日：2013年12月31日金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日期：1900/1/0復(fù)核人：0日期：1900/1/0序序號號項項 目目賬賬載載金金額額稅稅收收金金額額調(diào)調(diào)增增金金額額調(diào)調(diào)減減金金額額備備注注10.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00合 計0.000.000.000.00審計說明：審計結(jié)論 主營業(yè)務(wù)稅金及附加審核表 索引號：2-16頁次：會計期間或截

44、止日：2013年12月31日 金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日期：1900年1月0日復(fù)核人：0日期：1900年1月0日底稿索引適用稅種或附加計稅依據(jù)稅率應(yīng)交數(shù)已 提 數(shù)調(diào)整數(shù)確認數(shù)實際入庫數(shù)備注會計科目稅款城建稅7%-教育費附加5%-本 期 合 計-審核標(biāo)識及說明：審核結(jié)論：注：1、計提依據(jù)應(yīng)與對應(yīng)的收入、房產(chǎn)原值、工資等核對。2、已提數(shù)應(yīng)與所對應(yīng)的主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出、管理費用、營業(yè)費用、營業(yè)外支出中的稅金核對。應(yīng)應(yīng)交交稅稅金金、其其他他應(yīng)應(yīng)交交款款明明細細表表索引號：2-16-1 頁次會計期間或截止日：2013年12月31日金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0

45、日期：1900年1月0日復(fù)核人：0日期：1900年1月0日具體明細期初數(shù)（貸方）借方（本期減少）貸方（本期增加）期末數(shù)（貸方）備 注其中：已交稅金其中：進項稅額其中：計提應(yīng)交數(shù)其中：銷項稅額應(yīng)交稅金-增值稅-應(yīng)交稅金小計-其他應(yīng)交款-教育費附加-其他應(yīng)交款-地方教育費附加-其他應(yīng)交款-江海堤防費-其他應(yīng)交款小計-合計-以前年度損益調(diào)整審核表 索引號：2-17 頁次：會計期間或截止日：2013年12月31日 金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日期：1900年1月0日復(fù)核人：0日期：1900年1月0日索引號調(diào) 整 項 目未審數(shù)調(diào)整數(shù)確認數(shù)備注-本 期 合 計-審核標(biāo)識及說明：審核結(jié)論：房地

46、產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計算的預(yù)計利潤審核表索引號：2-18 頁次：會計期間或截止日：2013年12月31日金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日期：1900年1月0日復(fù)核人：0日期：1900年1月0日行次項目未審數(shù)調(diào)整數(shù)確認數(shù)備注1一、期初預(yù)售收入-2二、本期增加預(yù)售收入-3 其中:1.按預(yù)計計稅毛利率計算預(yù)交企業(yè)所得稅的預(yù)售收入-4 2.按預(yù)計利潤率計算預(yù)交企業(yè)所得稅的預(yù)售收入-三、期初預(yù)售收入累計預(yù)交的應(yīng)納稅所得額-5四、本期增加預(yù)售收入的應(yīng)納稅所得額-6 其中:1.按預(yù)計計稅毛利率計算應(yīng)納稅所得額-7 (1)預(yù)計計稅毛利率-8 (2)預(yù)計計稅毛利額-9 (3)已扣除相關(guān)期間費用-10 (4

47、)已扣除實際繳納營業(yè)稅金及附加-11 其中:營業(yè)稅-12 城建稅-13 教育費附加-14 地方教育費附加-15 土地增值稅-16 2.按預(yù)計利潤率計算應(yīng)納稅所得額-17 (1)預(yù)計利潤率-18五、本期預(yù)售收入轉(zhuǎn)為實際銷售收入-19 其中:1.按預(yù)計計稅毛利率預(yù)交企業(yè)所得稅的預(yù)售收入轉(zhuǎn)為實際銷售收入-20 2.按預(yù)計利潤率預(yù)交企業(yè)所得稅的預(yù)售收入轉(zhuǎn)為實際銷售收入-21六、本期預(yù)售收入轉(zhuǎn)為實際銷售收入轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅所得額-七、期末預(yù)售收入-34八、期末預(yù)售收入累計預(yù)交的應(yīng)納稅所得額-審核標(biāo)識及說明：審核結(jié)論：公允價值變動損益審核表 索引號：2-19 頁次：會計期間或截止日：2013年12月31日 金

48、額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日期：1900年1月0日復(fù)核人：0日期：1900年1月0日索引號資產(chǎn)種類期初金額期末金額本期公允價值變動損益公允價值變動計入資本公積(其他資本公積)備注賬載金額 （公允價值）計稅基礎(chǔ)賬載金額 （公允價值）計稅基礎(chǔ)一、公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)-1.交易性金融資產(chǎn)-2.衍生金融工具-3.其他以公允價值計量的金融資產(chǎn)-二、公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債-1.交易性金融負債-2.衍生金融工具-3.其他以公允價值計量的金融負債-三、投資性房地產(chǎn)-1.已出租的土地使用權(quán)-2.持有并準備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)-3.已出租的建筑物-四、生產(chǎn)

49、性生物資產(chǎn)-合計-審核標(biāo)識及說明：審核結(jié)論：資資產(chǎn)產(chǎn)減減值值損損失失審審核核表表 索引號：2-20 頁次：會計期間或截止日：2013年12月31日 金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：日期：復(fù)核人：日期：索引號準備金類別期初余額本期轉(zhuǎn)回額本期計提額期末余額資產(chǎn)減值損失未審數(shù)資產(chǎn)減值損失審核數(shù)備注1 壞（呆）賬準備-2 存貨跌價準備-3 其中：消耗性生物資產(chǎn)減值準備-4 持有至到期投資減值準備-5 可供出售金融資產(chǎn)減值-6 短期投資跌價準備-7 長期股權(quán)投資減值準備-8 投資性房地產(chǎn)減值準備-9 固定資產(chǎn)減值準備-10 在建工程（工程物資）減值準備-11 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準備-12 無形資

50、產(chǎn)減值準備-13 商譽減值準備-14 貸款損失準備-15 礦區(qū)權(quán)益減值-16 其他-17 合計-審核標(biāo)識及說明：審核結(jié)論：工資薪酬成本費用的審核表 索引號：3-1 頁次：會計期間或截止日：2013年12月31日 金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日期：1900年1月0日本期企業(yè)職工人數(shù)復(fù)核人：0日期：1900年1月0日行次 項 目生產(chǎn)成本制造費用銷售費用管理費用在建工程職工福利費本期合計稅收規(guī)定可計提基數(shù)比例稅收規(guī)定可以稅前扣除金額11.工資-100%-22.職工福利費14%-14%-33.職工教育經(jīng)費2.5%-2.5%-44.工會經(jīng)費2%-2%-55.住房公積金12%-66.社會保險

51、費-7 其中:基本養(yǎng)老保險費18%-8 失業(yè)保險費-9 基本醫(yī)療保險費-10 生育保險-11 工傷保險-127.補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險-13 其中:補充養(yǎng)老保險-14 補充醫(yī)療保險-151617-18合計-審核標(biāo)識及說明：審核結(jié)論：編制說明：1、本表應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付職工新酬”各明細貸方發(fā)生額及成本費用分配匯總表憑證分析填列。超標(biāo)準列支金額-應(yīng)付工資應(yīng)付福利費等審核表索引號：3-1-1頁次：會計期間或截止日：2013年12月31日金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日期：復(fù)核人：0日期：科目明細子目期初數(shù)(借方發(fā)生額)支用數(shù)(貸方發(fā)生額)提取數(shù)實際付款數(shù)調(diào)整數(shù)確認數(shù)應(yīng)付工資工資-應(yīng)付福利費

52、職工福利費其他應(yīng)付款工會經(jīng)費其他應(yīng)付款職工教育經(jīng)費住房公積金 基本養(yǎng)老保險費 失業(yè)保險費 基本醫(yī)療保險費 生育保險 工傷保險 補充養(yǎng)老保險 補充醫(yī)療保險合計-審核標(biāo)識及說明：審核結(jié)論：編制說明：1、各明細的“年初數(shù)”若為借方余額用“”表示。2、本表“提取數(shù)”各明細金額與“成本費用的薪酬金額審核表”中的相應(yīng)的明細“本期合計”一致1900年1月0日備注1900年1月0日期末數(shù)-索引號：3-1-1頁次：金額單位：人民幣元 應(yīng)付職工薪酬審核表索引號：3-1-2頁次：會計期間或截止日：2013年12月31日金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日期：復(fù)核人：0日期：科目明細子目期初數(shù)(借方發(fā)生額)支

53、用數(shù)(貸方發(fā)生額)提取數(shù)實際付款數(shù)其中:工效掛鉤企業(yè)動用結(jié)余金額調(diào)整數(shù)確認數(shù)應(yīng)付職工薪酬工資應(yīng)付職工薪酬職工福利費應(yīng)付職工薪酬工會經(jīng)費應(yīng)付職工薪酬職工教育經(jīng)費應(yīng)付職工薪酬住房公積金應(yīng)付職工薪酬 基本養(yǎng)老保險費應(yīng)付職工薪酬 基本待業(yè)保險費應(yīng)付職工薪酬 基本醫(yī)療保險費應(yīng)付職工薪酬 基本生育保險應(yīng)付職工薪酬 工傷保險應(yīng)付職工薪酬 補充養(yǎng)老保險應(yīng)付職工薪酬 補充醫(yī)療保險合計-審核標(biāo)識及說明：審核結(jié)論：編制說明：1、各明細的“年初數(shù)”若為借方余額用“”表示。2、本表“提取數(shù)”各明細金額與“成本費用的薪酬金額審核表”中的相應(yīng)的明細“本期合計”一致1900年1月0日1900年1月0日期末數(shù)-索引號：3-1-

54、2頁次：金額單位：人民幣元應(yīng)付福利費明細審核表 索引號：3-1-3 頁次：會計期間或截止日：2013年12月31日 金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日期：1900年1月0日索引號月份應(yīng)付福利費支用數(shù)(借方金額)分析復(fù)核人：0日期：1900年1月0日人數(shù)職工困難補助喪葬補助費撫恤費支用數(shù)(借方金額)提取數(shù)(貸方金額)調(diào)整數(shù)確認數(shù)備注年初數(shù)1月-2月-3月-4月-5月-6月-7月-8月-9月-10月-11月-12月-本期合計0-調(diào)整數(shù)-審核數(shù)期末數(shù)審核標(biāo)識及說明：審核結(jié)論：職工教育經(jīng)費明細審核表 索引號：3-1-4 頁次：會計期間或截止日：2013年12月31日 金額單位：人民幣元委托單

55、位名稱：編制人：0日期：1900年1月0日索引號月份其他應(yīng)付款-職工教育經(jīng)費支用數(shù)(借方金額)分析復(fù)核人：0日期：1900年1月0日崗位培訓(xùn)特種作業(yè)人員培訓(xùn)支用數(shù)(借方金額)提取數(shù)(貸方金額)調(diào)整數(shù)確認數(shù)備注期初數(shù)1月-2月-3月-4月-5月-6月-7月-8月-9月-10月-11月-12月-本期合計0-調(diào)整數(shù)審核數(shù)期末數(shù)審核標(biāo)識及說明：審核結(jié)論：業(yè)務(wù)招待費審核表 索引號：3-2 頁次：會計期間或截止日：2013年12月31日 金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日期：1900年1月0日復(fù)核人：0日期：1900年1月0日管理費用實際列支數(shù)銷售費用實際列支數(shù)在其他成本、費用中列支數(shù)本年度實際

56、列支業(yè)務(wù)招待費其中：稅收規(guī)定不允許扣除的業(yè)務(wù)招待費支出本年度符合條件實際列支業(yè)務(wù)招待費-本期銷售（營業(yè)）收入合計（主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+視同銷售收入）本年度符合條件實際列支業(yè)務(wù)招待費60%銷售（營業(yè)）收入合計5允許扣除金額超標(biāo)準列支額-審核標(biāo)識及說明：審核結(jié)論：廣廣告告費費和和業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)宣宣傳傳費費跨跨年年度度納納稅稅調(diào)調(diào)整整表表審審定定表表會計期間或截止日：2013年12月31日 金額單位：人民幣元 索引號：3-3 頁次：委托單位名稱：編制人：0日期：復(fù)核人：0日期：行次項 目未審數(shù)調(diào)整數(shù)確認數(shù)1(1)廣告費(2)業(yè)務(wù)宣傳費-本年度廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出合計（(1)+(2)）-2 其中：

57、不允許扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出3 本年度符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出（12）-4 本年計算廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額的銷售（營業(yè)）收入-5 稅收規(guī)定的扣除率15%6 本年廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額（45）-7本年廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出納稅調(diào)整額（36，本行2行；36，本行16）-8 本年結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額（36，本行36；36，本行0）-9 加：以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)扣除額10 減：本年扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額-11 累計結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額（8+9-10）-計算基數(shù)主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入視同銷售收入合計-憑證抽查序號項目日期憑證號廣告發(fā)布者名稱廣告發(fā)布者地址是否簽定合同金額廣廣告告費費12小計

58、宣宣傳傳費費34小計合計審核標(biāo)識及說明：經(jīng)審核，賬賬、賬表、賬證相符，發(fā)生額可以確認。1900年1月0日1900年1月0日備注備注-索引號：3-3 頁次：捐贈支出審核表索引號：3-4 頁次：會計期間或截止日：2013年12月31日金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：1900年1月0日復(fù)核人：1900年1月0日行次項 目金 額備 注1本年度捐贈支出2 其中：稅法規(guī)定不允許稅前扣除的捐贈支出3本年度符合條件的捐贈支出（12）-4本年計算捐贈支出扣除限額的按國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定計算的年度會計利潤 5稅收規(guī)定的扣除率12%6本年捐贈支出扣除限額（45）-7本年度按稅收規(guī)定可以稅前扣除的捐贈限額

59、8本年捐贈支出納稅調(diào)整額（36，本行2行；36，本行16）-審核標(biāo)識及說明：審核結(jié)論：編制說明：1、本表“本年度捐贈支出”應(yīng)與營業(yè)外支出審核表中的捐贈支出支出數(shù)相一致。2、本表“本期銷售（營業(yè)）收入”是指主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入的之和。營業(yè)外支出#REF!固定資產(chǎn)及折舊審核表 索引號：3-5會計期間或截止日：2013年12月31日 金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日期：復(fù)核人：0日期：底稿索引固定資產(chǎn)類別期初固定資產(chǎn)原值本期增加本期減少期末固定資產(chǎn)原值購置入賬時間折舊方法會計年限殘值率會計已提折舊稅收折舊調(diào)整數(shù)年月 1.房屋建筑物-直線法2010%-2.飛機、火車、輪

60、船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備-10-3、與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的器具工具家具-10-4.飛機、火車、輪船以外的運輸工具-10-5.電子設(shè)備-5-合計-審核標(biāo)識及說明：審核結(jié)論：填表說明：1、固定資產(chǎn)類別：按稅法規(guī)定的分類填。新增或減少分開填列。2、固定資產(chǎn)原值合計應(yīng)與報表核對，已提折舊應(yīng)與列入管理費用、營業(yè)費用、制造費用、在建工程中的折舊費合計核對頁次：1900年1月0日1900年1月0日確認數(shù)備 注-金額單位：人民幣元固定資產(chǎn)折舊驗算表 索引號：3-5-1委托單位名稱：會計期間或截止日：2013年12月31日金額單位：人民幣元品名購置入賬時間期初固定資產(chǎn)原值本年增加原值本年減少原值期末固定資產(chǎn)原值凈

61、殘值率 折舊方法會計年限會計已提折舊稅法規(guī)定年限稅收折舊確認數(shù)年月-合 計-頁次：差異(會計-稅收)-無形資產(chǎn)及攤銷審核表 索引號：3-6會計期間或截止日：2013年12月31日 金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日期：復(fù)核人：0日期：底稿索引 項 目入賬日期原值（發(fā)生總額）開始攤銷時間期初數(shù)借方發(fā)生額貸方發(fā)生額期末數(shù)攤銷期(月)會計已攤金額稅收攤銷調(diào)整數(shù)專利權(quán)-120-非專利技術(shù)-商標(biāo)權(quán)-著作權(quán)-土地使用權(quán)-商譽-其他-合計-審核標(biāo)識及說明：審核結(jié)論：填表說明：1、本年新增或減少的資產(chǎn)分開填列。2、上年底攤余價值合計應(yīng)與報表核對。3、已攤銷合計應(yīng)與列入管理費用、營業(yè)費用、制造費用、在

62、建工程中的攤銷費用合計核對。管理費用#REF!營業(yè)費用制造費用合計#REF!頁次：1900年1月0日1900年1月0日確認數(shù)-金額單位：人民幣元 長期待攤費用及攤銷審核表 索引號：3-7會計期間或截止日：2013年12月31日 金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日期：復(fù)核人：0日期：底稿索引 項 目入賬日期原值（發(fā)生總額）開始攤銷時間期初數(shù)借方發(fā)生額貸方發(fā)生額期末數(shù)攤銷期(月)會計已攤金額稅收攤銷調(diào)整數(shù)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出-1-租入固定資產(chǎn)的的改建支出-固定資產(chǎn)大修理支出-其他長期待攤費用-其中:服務(wù)費-廣告費-合計-審核標(biāo)識及說明：審核結(jié)論：填表說明：1、本年新增或減少

63、的資產(chǎn)分開填列。2、上年底攤余價值合計應(yīng)與報表核對。3、已攤銷合計應(yīng)與列入管理費用、營業(yè)費用、制造費用、在建工程中的攤銷費用合計核對。管理費用營業(yè)費用制造費用合計-頁次：1900年1月0日1900年1月0日確認數(shù)-金額單位：人民幣元 待攤銷費用審核表 索引號：3-8頁次：會計期間或截止日：2013年12月31日 金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日期：1900年1月0日復(fù)核人：0日期：1900年1月0日序號 項 目發(fā)生日期原始金額年初數(shù)借方發(fā)生額貸方發(fā)生額年末數(shù)攤銷期(月)會計已攤金額稅收攤銷調(diào)整數(shù)確認數(shù)-合計-審核標(biāo)識及說明：審核結(jié)論：管理費用營業(yè)費用制造費用合計-預(yù)提費用審核表 索

64、引號：3-9頁次：會計期間或截止日：2013年12月31日 金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日期：1900年1月0日復(fù)核人：0日期：1900年1月0日行次 項 目年 初 數(shù)年 末 數(shù)本年預(yù)提金額本年核銷金額調(diào)整數(shù)確認數(shù)-合計-審核標(biāo)識及說明：審核結(jié)論：不允許扣除項目審核表索引號：3-10 頁次：會計期間或截止日：2013年12月31日金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日期：1900年1月0日復(fù)核人：0日期：1900年1月0日序號項目允許扣除標(biāo)準賬面數(shù)調(diào)整數(shù)確認數(shù)1資本性支出-2無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出-3違法經(jīng)營罰款和被沒收財物損失-4稅收滯納金、罰金、罰款-5災(zāi)害事故損失賠償

65、-6非公益救濟性捐贈和超標(biāo)公益救濟性捐贈-7贊助支出-8糧食類白酒廣告費-9為其他企業(yè)貸款擔(dān)保的支出項目-10與收入無關(guān)的其他支出-合計-審核標(biāo)識及說明：審核結(jié)論：不征稅收入用于支出所形成的費用審核表 索引號：3-11 頁次：會計期間或截止日：2013年12月31日金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日期：1900/1/0復(fù)核人：0日期：1900/1/0序序號號項項 目目賬賬載載金金額額納納稅稅調(diào)調(diào)增增金金額額核核算算項項目目備備注注12345678910合 計-審計說明：審計結(jié)論資本公積審核表 索引號：3-12頁次：會計期間或截止日：2013年12月31日 金額單位：人民幣元委托單位名

66、稱：編制人：0日期：1900年1月0日復(fù)核人：0日期：1900年1月0日底稿索引 項 目增減原因年 初 數(shù)本年增加額本年減少額年 末 數(shù)確認數(shù)1.接受捐贈收入-2.其他資本公積-其中:可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動-合 計-審核標(biāo)識及說明：審核結(jié)論：利潤分配審核表 索引號：3-13頁次：會計期間或截止日：2013年12月31日 金額單位：人民幣元委托單位名稱：編制人：0日期：1900年1月0日復(fù)核人：0日期：1900年1月0日底稿索引 項 目增 減 原 因年 初 數(shù)本年增加額本年減少額年 末 數(shù)確認數(shù)上年結(jié)轉(zhuǎn)-本年利潤轉(zhuǎn)入-合 計-審核標(biāo)識及說明：審核結(jié)論：企企業(yè)業(yè)所所得得稅稅彌彌補補虧虧損損審審核核明明細細表表會計期間或截止日：2013年12月31日金額單位：人民幣元索引號：3-14 頁次:委托單位名稱：編制人：0日期：1900年1月0日復(fù)核人：0日期：1900年1月0日行次項目年度盈利額或虧損額合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補虧損額當(dāng)年可彌補的所得額以前年度虧損彌補額本年度實際彌補的以前年度虧損額可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額前四年度前三年度前二年度前一年度合計1234=2+35678910111