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1、
形考任務(wù)三
一、實驗?zāi)康?：通過實驗掌握各類賬簿的登記方法及錯賬更正的方法。
二、實驗要求 （請將填制完的會計賬簿拍照后以圖片的形式上傳 ）
（一）華南食品公司 20** 年 5 月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)，試據(jù)以登記銀行存款日記賬并結(jié)出本月發(fā)生額
和余額（期初借方余額為 41 200 元）：
1． 4 日從銀行存款戶提取現(xiàn)金 2 000 元，以備日常開支。 ( 銀付 l 號，此為記賬憑證編號，下同?，F(xiàn)
510，此為支票號碼，下同。 )
2． 4 日開出轉(zhuǎn)賬支票支付大明食品廠 17 920 元貨款 ( 銀付 2 號，轉(zhuǎn) 421) 。
2、
3． 4 日向鴻運公司銷售糖果一批，價值 100 510 元，貨款尚未收到。以銀行存款支付代墊運雜費 592
元( 銀付 3 號，轉(zhuǎn) 422) 。
4． 8 日收到鴻運公司 5 月 4 日所欠貨款和運雜費，款項已存入銀行 ( 銀收 l 號) 。
5． 8 日開出現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金 35 600 元，準(zhǔn)備發(fā)放工資 ( 銀付 4 號，現(xiàn) 511) 。
6． 19 日收到聯(lián)營單位麗華公司投資 500 000 元，款項已存入銀行 ( 銀收 2 號 ) 。
7． 28 日以銀行存款支付廣告費 6 400 元( 銀付 5 號，轉(zhuǎn) 423) 。
8． 28 日以銀
3、行存款支付短期借款利息 350 元( 銀付 6 號) 。
9． 28 日以銀行存款支付水電費 1 960 元( 銀付 7 號) 。
10． 30 日向大明食品廠購貨一批，價款 201 600 元，已開出轉(zhuǎn)賬支票付訖貨款 ( 銀付 8 號，轉(zhuǎn) 424) 。
（二）前進五金商店 20年 9 月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)，試據(jù)以登記庫存現(xiàn)金日記賬（期初借方余額
為 680 元）：
1． 3 日開出現(xiàn)金支票，從銀行提取 5 000 元備用 ( 銀付 1 號) 。
2． 3 日采購員王利預(yù)借差旅費 1 000 元，以現(xiàn)金支付 ( 現(xiàn)付 1 號 ) 。
3． 5 日開
4、出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金 50 000 元，準(zhǔn)備發(fā)放工資 ( 銀付 2 號 ) 。
4． 6 日以現(xiàn)金 50 000 元發(fā)放工資 ( 現(xiàn)付 2 號) 。
5． 10 日采購員李虹報銷差旅費，交回現(xiàn)金 280 元( 現(xiàn)收 l 號) 。
（三）宏源百貨商場 20年 8 月份有關(guān)總分類賬和明細(xì)分類賬的月初余額如下：
1．總分類賬：庫存商品 31 610 元；應(yīng)付賬款 36 000 元。
2．明細(xì)分類賬：
（1）庫存商品
商品名稱
計量單位
數(shù)量
單價
金額
甲
乙
丙
丁
5、千克
千克
件
件
1200
600
500
200
8.85
10.65
15.20
35.00
10 620
6 390
7 600
7 000
合計
31 610
（2）應(yīng)付賬款
單位名稱
金額
星光公司
明華公司
19 000
17 000
合計
36000
3． 9 月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
① 3 日用銀行存款購入商品一批，已驗收入庫，貨款共計
6、75 875 元。其中：甲商品 500 千克，單價
8.85 元；乙商品 1 000 千克，單價 10．65 元；丙商品 4 000 件，單價 15．20 元 ( 銀付 1 號 ) 。
② 8 日用銀行存款償還前欠星光公司貨款 19 000 元( 銀付 9 號 ) 。
③ 15 日由明華公司購入丁商品 1 500 件，單價 35.00 元，貨款尚未支付 ( 轉(zhuǎn)字 5 號) 。
④ 15 日結(jié)轉(zhuǎn)銷售下列商品的成本： 甲商品 800 千克，乙商品 400 千克，丙商品 3 600 件，丁商品 1 500
件(轉(zhuǎn)字 6 號)。
⑤ 20 日用銀行存款支付前
7、欠明華公司貨款 52 500 元 ( 銀付 30 號) 。
⑥ 25 日購入商品一批，共計 14 175 元，貨款尚未支付。其中：向星光公司購入甲商品 1 000 千克，
單價 8．85 元；向明華公司購入乙商品 500 千克，單價 10．65 元( 轉(zhuǎn)字 10 號) 。
⑦ 26
日用銀行存款償還前欠明華公司貨款
8 000
元(銀付
37 號)。
要求：
1．開設(shè)“庫存商品”、“應(yīng)付賬款”總賬和明細(xì)賬，并登記期初余額?！皫齑嫔唐贰泵骷?xì)分類賬采用數(shù)量金額
8、式，“應(yīng)付賬款”明細(xì)分類賬采用三欄式。
2．根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄，并平行登記有關(guān)總分類賬和明細(xì)分類賬。
3．結(jié)算“庫存商品”、“應(yīng)付賬款”總分類賬和明細(xì)分類賬本月發(fā)生額和月末余額。
三、實驗材料（教學(xué)班自備）
現(xiàn)金日記賬賬頁（三欄式）、銀行存款日記賬賬頁（三欄式）、總分類賬賬頁（三欄式）、明細(xì)分類賬賬頁（三欄式和數(shù)量金額式）。
（一）會計分錄如下：
1． 借：庫存現(xiàn)金
2000
6．借：銀行存款
500000
貸：銀行存款
2000
貸：實收資本
500000
2． 借：應(yīng)付賬款
17920
7．借：銷售費
9、用
6400
貸：銀行存款
17920
貸：銀行存款
6400
3． 借：應(yīng)收賬款 - 鴻運公司
101102
8． 借：財務(wù)費用
350
貸：主營業(yè)務(wù)收入
100510
貸：銀行存款
350
銀行存款
592
9． 借：管理費用
1960
4． 借：銀行存款
101102
貸：銀行存款
1960
貸：應(yīng)收賬款 - 鴻運公司
101102
10． 借：原材料
201600
5． 借：庫存現(xiàn)金
35600
貸：銀行存款
201600
貸：銀行存款
35600
( 二 ) 會計分錄如
10、下：
1． 借：庫存現(xiàn)金
5000
4． 借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資
50000
貸：銀行存款
5000
貸：庫存現(xiàn)金
50000
2． 借：其他應(yīng)收款 - 王利
1000
5． 借：庫存現(xiàn)金
280
貸：庫存現(xiàn)金
1000
貸：其他應(yīng)收款 - 李虹
280
3． 借：庫存現(xiàn)金
50000
貸：銀行存款
50000
( 三 ) 會計分錄如下：
1． 借：庫存商品—甲商品
4425
5．
借：應(yīng)付賬款—明華公司
52500
—乙商品
10650
貸：銀行存款
11、
52500
—丙商品
60800
6．
借：庫存商品—甲商品
8850
貸：銀行存款
75875
—乙商品
5325
貸：應(yīng)付賬款—星光公司
8850
2． 借：應(yīng)付賬款—星光公司
19000
-明華公司
5325
貸：銀行存款
19000
7．
借：應(yīng)付賬款—明華公司
8000
3． 借：庫存商品—丁商品
52500
貸：銀行存款
8000
貸：應(yīng)付賬款—明華公司
52500
4． 借：主營業(yè)務(wù)成本
118560
貸：庫存商品—甲商品
7080
—乙商品
4260
—丙商品
54720
—丁商品
52500
國開基礎(chǔ)會計形考任務(wù)三答案
