國開基礎(chǔ)會計形考任務(wù)三答案

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1、 形考任務(wù)三 一、實驗?zāi)康?：通過實驗掌握各類賬簿的登記方法及錯賬更正的方法。 二、實驗要求 （請將填制完的會計賬簿拍照后以圖片的形式上傳 ） （一）華南食品公司 20** 年 5 月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，試據(jù)以登記銀行存款日記賬并結(jié)出本月發(fā)生額 和余額（期初借方余額為 41 200 元）： 1． 4 日從銀行存款戶提取現(xiàn)金 2 000 元，以備日常開支。 ( 銀付 l 號，此為記賬憑證編號，下同?，F(xiàn) 510，此為支票號碼，下同。 ) 2． 4 日開出轉(zhuǎn)賬支票支付大明食品廠 17 920 元貨款 ( 銀付 2 號，轉(zhuǎn) 421) 。

2、 3． 4 日向鴻運公司銷售糖果一批，價值 100 510 元，貨款尚未收到。以銀行存款支付代墊運雜費 592 元( 銀付 3 號，轉(zhuǎn) 422) 。 4． 8 日收到鴻運公司 5 月 4 日所欠貨款和運雜費，款項已存入銀行 ( 銀收 l 號) 。 5． 8 日開出現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金 35 600 元，準(zhǔn)備發(fā)放工資 ( 銀付 4 號，現(xiàn) 511) 。 6． 19 日收到聯(lián)營單位麗華公司投資 500 000 元，款項已存入銀行 ( 銀收 2 號 ) 。 7． 28 日以銀行存款支付廣告費 6 400 元( 銀付 5 號，轉(zhuǎn) 423) 。 8． 28 日以銀

3、行存款支付短期借款利息 350 元( 銀付 6 號) 。 9． 28 日以銀行存款支付水電費 1 960 元( 銀付 7 號) 。 10． 30 日向大明食品廠購貨一批，價款 201 600 元，已開出轉(zhuǎn)賬支票付訖貨款 ( 銀付 8 號，轉(zhuǎn) 424) 。 （二）前進(jìn)五金商店 20年 9 月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，試據(jù)以登記庫存現(xiàn)金日記賬（期初借方余額 為 680 元）： 1． 3 日開出現(xiàn)金支票，從銀行提取 5 000 元備用 ( 銀付 1 號) 。 2． 3 日采購員王利預(yù)借差旅費 1 000 元，以現(xiàn)金支付 ( 現(xiàn)付 1 號 ) 。 3． 5 日開

4、出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金 50 000 元，準(zhǔn)備發(fā)放工資 ( 銀付 2 號 ) 。 4． 6 日以現(xiàn)金 50 000 元發(fā)放工資 ( 現(xiàn)付 2 號) 。 5． 10 日采購員李虹報銷差旅費，交回現(xiàn)金 280 元( 現(xiàn)收 l 號) 。 （三）宏源百貨商場 20年 8 月份有關(guān)總分類賬和明細(xì)分類賬的月初余額如下： 1．總分類賬：庫存商品 31 610 元；應(yīng)付賬款 36 000 元。 2．明細(xì)分類賬： （1）庫存商品 商品名稱  計量單位  數(shù)量  單價  金額 甲 乙 丙 丁 

5、千克 千克 件 件  1200 600 500 200  8.85 10.65 15.20 35.00  10 620 6 390 7 600 7 000 合計  31 610 （2）應(yīng)付賬款 單位名稱  金額 星光公司 明華公司  19 000 17 000 合計  36000 3． 9 月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： ① 3 日用銀行存款購入商品一批，已驗收入庫，貨款共計

6、75 875 元。其中：甲商品 500 千克，單價 8.85 元；乙商品 1 000 千克，單價 10．65 元；丙商品 4 000 件，單價 15．20 元 ( 銀付 1 號 ) 。 ② 8 日用銀行存款償還前欠星光公司貨款 19 000 元( 銀付 9 號 ) 。 ③ 15 日由明華公司購入丁商品 1 500 件，單價 35.00 元，貨款尚未支付 ( 轉(zhuǎn)字 5 號) 。 ④ 15 日結(jié)轉(zhuǎn)銷售下列商品的成本： 甲商品 800 千克，乙商品 400 千克，丙商品 3 600 件，丁商品 1 500 件(轉(zhuǎn)字 6 號)。 ⑤ 20 日用銀行存款支付前

7、欠明華公司貨款 52 500 元 ( 銀付 30 號) 。 ⑥ 25 日購入商品一批，共計 14 175 元，貨款尚未支付。其中：向星光公司購入甲商品 1 000 千克， 單價 8．85 元；向明華公司購入乙商品 500 千克，單價 10．65 元( 轉(zhuǎn)字 10 號) 。 ⑦ 26  日用銀行存款償還前欠明華公司貨款  8 000  元(銀付  37 號)。 要求： 1．開設(shè)“庫存商品”、“應(yīng)付賬款”總賬和明細(xì)賬，并登記期初余額?！皫齑嫔唐贰泵骷?xì)分類賬采用數(shù)量金額

8、式，“應(yīng)付賬款”明細(xì)分類賬采用三欄式。 2．根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄，并平行登記有關(guān)總分類賬和明細(xì)分類賬。 3．結(jié)算“庫存商品”、“應(yīng)付賬款”總分類賬和明細(xì)分類賬本月發(fā)生額和月末余額。 三、實驗材料（教學(xué)班自備） 現(xiàn)金日記賬賬頁（三欄式）、銀行存款日記賬賬頁（三欄式）、總分類賬賬頁（三欄式）、明細(xì)分類賬賬頁（三欄式和數(shù)量金額式）。 （一）會計分錄如下： 1． 借：庫存現(xiàn)金 2000 6．借：銀行存款 500000 貸：銀行存款 2000 貸：實收資本 500000 2． 借：應(yīng)付賬款 17920 7．借：銷售費

9、用 6400 貸：銀行存款 17920 貸：銀行存款 6400 3． 借：應(yīng)收賬款 - 鴻運公司 101102 8． 借：財務(wù)費用 350 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100510 貸：銀行存款 350 銀行存款 592 9． 借：管理費用 1960 4． 借：銀行存款 101102 貸：銀行存款 1960 貸：應(yīng)收賬款 - 鴻運公司 101102 10． 借：原材料 201600 5． 借：庫存現(xiàn)金 35600 貸：銀行存款 201600 貸：銀行存款 35600 ( 二 ) 會計分錄如

10、下： 1． 借：庫存現(xiàn)金 5000 4． 借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 50000 貸：銀行存款 5000 貸：庫存現(xiàn)金 50000 2． 借：其他應(yīng)收款 - 王利 1000 5． 借：庫存現(xiàn)金 280 貸：庫存現(xiàn)金 1000 貸：其他應(yīng)收款 - 李虹 280 3． 借：庫存現(xiàn)金 50000 貸：銀行存款 50000 ( 三 ) 會計分錄如下： 1． 借：庫存商品—甲商品 4425 5． 借：應(yīng)付賬款—明華公司 52500 —乙商品 10650 貸：銀行存款

11、 52500 —丙商品 60800 6． 借：庫存商品—甲商品 8850 貸：銀行存款 75875 —乙商品 5325 貸：應(yīng)付賬款—星光公司 8850 2． 借：應(yīng)付賬款—星光公司 19000 -明華公司 5325 貸：銀行存款 19000 7． 借：應(yīng)付賬款—明華公司 8000 3． 借：庫存商品—丁商品 52500 貸：銀行存款 8000 貸：應(yīng)付賬款—明華公司 52500 4． 借：主營業(yè)務(wù)成本 118560 貸：庫存商品—甲商品 7080 —乙商品 4260 —丙商品 54720 —丁商品 52500