2021高考政治一輪復(fù)習(xí) 第3單元 收入與分配 第8課 財(cái)政與稅收教學(xué)案 新人教版必修1

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1、第8課　財(cái)政與稅收 最新考綱 核心素養(yǎng) 1.財(cái)政收入與支出：財(cái)政收入的構(gòu)成；稅收與財(cái)政的關(guān)系；影響財(cái)政收入的因素；財(cái)政支出；財(cái)政支出的構(gòu)成；財(cái)政收支平衡。 2.財(cái)政的作用：財(cái)政與基礎(chǔ)設(shè)施工程；財(cái)政與宏觀調(diào)控；財(cái)政與人民生活保障。 3.稅收及其種類：稅收；稅收的基本特征；稅收的種類；稅收的作用。 4.依法納稅：納稅人；負(fù)稅人；依法納稅。 政治認(rèn)同 通過(guò)理解我國(guó)財(cái)政收支政策和稅收改革政策，增強(qiáng)對(duì)我國(guó)現(xiàn)行宏觀調(diào)控政策的認(rèn)同 科學(xué)精神 結(jié)合事實(shí)，正確區(qū)分財(cái)政的各個(gè)作用、稅收的各個(gè)特征、違反稅法的各種行為、稅收的各個(gè)類型及作用 法治意識(shí) 依法自覺(jué)誠(chéng)信納稅 公共參與 積極參與我

2、國(guó)稅收的征管與使用，監(jiān)督各種違反稅法的行為 財(cái)政及其作用 1．財(cái)政及其作用 (1)基本內(nèi)涵 a．目的：國(guó)家履行對(duì)內(nèi)對(duì)外職能。 b．特點(diǎn)：主體是國(guó)家，依據(jù)是政治權(quán)力。 c．實(shí)質(zhì)：以國(guó)家為主體的分配關(guān)系。 d．內(nèi)容：財(cái)政收入與財(cái)政支出。 e．運(yùn)作：通過(guò)國(guó)家預(yù)算和國(guó)家決算來(lái)運(yùn)作。 (2)作用：國(guó)家治理的基礎(chǔ)和①重要支柱，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著巨大的作用。表現(xiàn)在 第一，促進(jìn)②社會(huì)公平、改善人民生活的③物質(zhì)保障。 第二，促進(jìn)④資源合理配置。 第三，促進(jìn)⑤國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。 點(diǎn)撥：財(cái)政的作用既體現(xiàn)在再分配上，又體現(xiàn)在初次分配中。 2．財(cái)政收入與支出 (1)財(cái)政收入 含

3、義 國(guó)家通過(guò)一定的形式和渠道籌集起來(lái)的資金 來(lái)源 ⑥稅收(最重要的來(lái)源)、利潤(rùn)、債務(wù)以及其他收入 影響因素 基礎(chǔ)性因素：⑦經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平 重要因素：⑧分配政策 (2)財(cái)政支出 含義 國(guó)家對(duì)籌集的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用 用途 ⑨經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國(guó)防支出，⑩社會(huì)保障支出，債務(wù)支出 (3)財(cái)政收支狀況 收支平衡 當(dāng)年的財(cái)政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字 財(cái)政?盈余 當(dāng)年的財(cái)政收入大于財(cái)政支出的部分 財(cái)政?赤字 當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分 點(diǎn)撥：不能認(rèn)為財(cái)政盈余是最好的收支狀況。盈余意味著部

4、分財(cái)政資金沒(méi)有得到有效利用。 1．國(guó)家撥款建設(shè)高鐵體現(xiàn)出財(cái)政促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。 _________________________________________________________________ [矯正]　 國(guó)家撥款建設(shè)高鐵體現(xiàn)出財(cái)政在促進(jìn)資源配置方面的作用，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用體現(xiàn)出實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供給和社會(huì)總需求的基本平衡。 2．財(cái)政收入是社會(huì)總需求的一部分，財(cái)政支出是社會(huì)總供給的一部分。 _________________________________________________________________ [矯正]　財(cái)政收入代表著國(guó)家

5、可以支配的商品，是社會(huì)總供給的一部分，增加財(cái)政收入有利于增加社會(huì)總供給；財(cái)政支出會(huì)形成貨幣購(gòu)買力，是社會(huì)總需求的一部分，增加財(cái)政支出會(huì)擴(kuò)大社會(huì)總需求。 3．稅收對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的。 _________________________________________________________________ [矯正]　教材理論(教材必修1　P67)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的?！愂帐秦?cái)政收入的最重要來(lái)源，但起基礎(chǔ)性影響的是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，稅收收入增加歸根到底是由經(jīng)濟(jì)發(fā)展決定的。 4．對(duì)企業(yè)降稅不利于增加財(cái)政收入。 _______________________

6、__________________________________________ [矯正]　從眼前看，對(duì)企業(yè)降稅會(huì)導(dǎo)致國(guó)家財(cái)政收入減少；但從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，對(duì)企業(yè)降稅有利于企業(yè)發(fā)展，最終通過(guò)推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展而增加財(cái)政收入。 1．正確把握影響財(cái)政收入的主要因素 經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平 分配政策 不同點(diǎn) 地位 基礎(chǔ)性因素 重要因素 關(guān)系 經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和財(cái)政收入是根與葉、源與流的關(guān)系 對(duì)財(cái)政收入產(chǎn)生重要影響 要求 要保證國(guó)家財(cái)政收入的持續(xù)增長(zhǎng)，就必須加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，增加社會(huì)財(cái)富總量 國(guó)家應(yīng)制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高

7、相同點(diǎn) 二者都是影響財(cái)政收入的主要因素 提醒：國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人之間收入分配的相互影響。 2．細(xì)化分析財(cái)政的作用 角度 作用 表現(xiàn) 財(cái)政與人民生活保障 國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障 縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立多層次社會(huì)保障體系，保障和提高人民的生活水平 財(cái)政與基礎(chǔ)設(shè)施工程 國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用 財(cái)政加大對(duì)能源、交通運(yùn)輸、郵電通信、水利等基礎(chǔ)設(shè)施的投資，加大對(duì)某些貧困地區(qū)的支出，加大對(duì)“三農(nóng)”的投資，加大對(duì)行政管理和國(guó)防的投資，加大對(duì)公共服務(wù)體系建設(shè)的支出等 則政與宏觀調(diào)控 國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用 國(guó)家通過(guò)

8、擴(kuò)張性或緊縮性財(cái)政政策促進(jìn)社會(huì)總供給與總需求的基本平衡 3.經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況與財(cái)政政策、貨幣政策的適用 背景 手段 目標(biāo) 擴(kuò)張性 經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約，存在通貨緊縮壓力 財(cái)政政策 “兩增”(經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、國(guó)債發(fā)行規(guī)模)；“一減”(稅收) 刺激社會(huì)總需求，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng) 貨幣政策 央行逆回購(gòu)、下調(diào)存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率 緊縮性 經(jīng)濟(jì)過(guò)熱、物價(jià)上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約，存在通貨膨脹壓力 財(cái)政政策 “兩減”(經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、國(guó)債發(fā)行規(guī)模)；“一增”(稅收) 抑制社會(huì)總需求，穩(wěn)定物價(jià) 貨幣政策 央行正回購(gòu)、上調(diào)存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金

9、率 穩(wěn)健性 經(jīng)濟(jì)運(yùn)行平穩(wěn)，沒(méi)有明顯的通貨膨脹或通貨緊縮壓力 財(cái)政政策 強(qiáng)調(diào)總量控制、松緊適度下的結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整 調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu) 貨幣政策 根據(jù)經(jīng)濟(jì)變化的征兆調(diào)整政策取向 提醒：財(cái)政、貨幣政策一般是逆風(fēng)向調(diào)節(jié)，即財(cái)政、貨幣政策的運(yùn)用應(yīng)當(dāng)與宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)相反。目前，我國(guó)實(shí)行的是積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。 考點(diǎn)展示 全國(guó)卷5年6考 命題揭秘導(dǎo)航 財(cái)政收入與財(cái)政支出 2018·全國(guó)卷Ⅱ·14 2018·全國(guó)卷Ⅱ·38 2017·全國(guó)卷Ⅰ·16 2015·全國(guó)卷Ⅰ·38(2) 從具體題型上看，以選擇題為主，以主觀題為輔。 從核心素養(yǎng)上看，以政治認(rèn)同、科學(xué)精神為主。

10、 從考查方式上看，能夠結(jié)合經(jīng)濟(jì)發(fā)展數(shù)據(jù)和國(guó)家財(cái)政措施等，正確分析財(cái)政收入與支出及其關(guān)系，正確分析財(cái)政在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用，正確分析影響財(cái)政收入的因素等。 影響財(cái)政收入的因素 2018·全國(guó)卷Ⅱ·38 財(cái)政的作用 2016·全國(guó)卷Ⅲ·12 　結(jié)合具體事例，考查財(cái)政收支的相關(guān)知識(shí) 1．(2019·北京市順義區(qū)二模)根據(jù)如圖能夠得出的正確結(jié)論是(　　) A．經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)須依靠赤字財(cái)政政策 B．財(cái)政收支增加與GDP增長(zhǎng)速度同步 C．經(jīng)濟(jì)發(fā)展與財(cái)政收入呈正相關(guān) D．我國(guó)經(jīng)濟(jì)總量出現(xiàn)明顯波動(dòng)和下滑 C　[國(guó)家應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，合理確定財(cái)政收支關(guān)系，而不一定必須出現(xiàn)財(cái)政赤字， A錯(cuò)誤，排

11、除；B說(shuō)法錯(cuò)誤，圖表中GDP增長(zhǎng)速度放緩，而財(cái)政收支增加較快，二者不同步；經(jīng)濟(jì)總量未下滑，減緩的是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度，D錯(cuò)誤，排除；圖中的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)和財(cái)政收支增長(zhǎng)的關(guān)系，體現(xiàn)出經(jīng)濟(jì)發(fā)展與財(cái)政收入之間的正相關(guān)， C正確。] 　結(jié)合財(cái)政收支的具體措施，區(qū)分財(cái)政的三大作用 2．(2019·福建省龍巖市高三上學(xué)期期末)近年來(lái)，社保與教育、醫(yī)衛(wèi)支出位列財(cái)政支出中的“三甲”。基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育保險(xiǎn)參保人數(shù)持續(xù)增加，全民參保登記信息庫(kù)已基本建設(shè)成型。截至2018年底，社會(huì)保障卡持卡人數(shù)已接近11億人。對(duì)材料解讀正確的是(　　) ①國(guó)家財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)，具有促進(jìn)社會(huì)公平的作用?、谏?/p>

12、會(huì)保險(xiǎn)是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的有效措施，要遵循公平互利原則　③覆蓋全民、權(quán)責(zé)清晰、保障全面的社會(huì)保障體系已經(jīng)建成?、苌鐣?huì)保障是保障人民生活、調(diào)節(jié)社會(huì)分配的一項(xiàng)基本制度 A．①③　　　B．①④　　　C．②③　　　D．②④ B　[社保與教育、醫(yī)衛(wèi)支出位列財(cái)政支出中的“三甲”。這表明國(guó)家財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)，具有促進(jìn)社會(huì)公平的作用，①正確；基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育保險(xiǎn)參保人數(shù)持續(xù)增加，全民參保登記信息庫(kù)已基本建設(shè)成型。表明社會(huì)保障是保障人民生活、調(diào)節(jié)社會(huì)分配的一項(xiàng)基本制度，④正確；購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的有效措施，②中的“社會(huì)保險(xiǎn)是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的有效措施”說(shuō)法錯(cuò)誤，排除；我國(guó)實(shí)施社會(huì)保障的基本目標(biāo)是

13、保障社會(huì)成員最基本的生活需要，③中的“保障全面”說(shuō)法錯(cuò)誤，排除。] 快速辨別財(cái)政三大作用的技巧 (1)凡是看到國(guó)家在民生領(lǐng)域(如社會(huì)保障領(lǐng)域)進(jìn)行財(cái)政投入的材料，基本可以認(rèn)定體現(xiàn)了財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。 (2)凡是看到國(guó)家投資工程建設(shè)類的材料，基本可以認(rèn)定體現(xiàn)了財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。 (3)凡是看到宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中經(jīng)濟(jì)過(guò)熱、經(jīng)濟(jì)放緩及相關(guān)的增減稅收、發(fā)行國(guó)債等材料，基本可以認(rèn)定體現(xiàn)了財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。 　結(jié)合經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)或數(shù)據(jù)，考查我國(guó)的財(cái)政政策 3．(2018·全國(guó)卷Ⅱ·14)近三年來(lái)，某國(guó)財(cái)政赤字率和通貨膨脹率的變化如表所

14、示。 年份 指標(biāo)　　 2015年 2016年 2017年 財(cái)政赤字率 3% 4.2% 6.7% 通貨膨脹率 5% 7.5% 13% 為了應(yīng)對(duì)這種局面，該國(guó)可采取的政策措施是(　　) ①降低企業(yè)所得稅稅率　②央行在市場(chǎng)上出售債券?、劢档痛婵顪?zhǔn)備金率?、軌嚎s政府開(kāi)支 A．①③　 B．①④ C．②③　 D．②④ D　[降低企業(yè)所得稅稅率會(huì)直接減少國(guó)家財(cái)政收入，不利于解決題干中財(cái)政赤字率較高的問(wèn)題，故①不符合題意；降低存款準(zhǔn)備金率會(huì)刺激社會(huì)消費(fèi)需求，會(huì)推動(dòng)價(jià)格上升，從而不利于解決題干中通貨膨脹率較高的問(wèn)題，故③不合題意；央行在市場(chǎng)上出售債券有利于通過(guò)貨幣回

15、籠減少市場(chǎng)上的貨幣流通量，壓縮政府開(kāi)支會(huì)減少國(guó)家財(cái)政赤字、通過(guò)抑制需求降低通貨膨脹率，故②④正確。] 判定財(cái)政政策和貨幣政策的具體方法 判定依據(jù) 判定方法 主體 實(shí)施主體是財(cái)政部門就是財(cái)政政策；實(shí)施主體是中國(guó)人民銀行就是貨幣政策 手段 通過(guò)財(cái)政和稅收調(diào)節(jié)屬于財(cái)政政策；通過(guò)利率和存款準(zhǔn)備金率以及匯率來(lái)調(diào)節(jié)，則屬于貨幣政策 4．(2016·全國(guó)卷Ⅲ·12)下圖反映我國(guó)2009～2015年的宏觀經(jīng)濟(jì)狀況。為保持國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、持續(xù)增長(zhǎng)，政府可以采取的財(cái)政措施是(　　) (注：PPI是反映一定時(shí)期內(nèi)全部工業(yè)產(chǎn)品出廠價(jià)格總水平變動(dòng)趨勢(shì)和程度的相對(duì)數(shù)。) ①提高企業(yè)稅費(fèi)，增加

16、財(cái)政收入?、诎l(fā)行國(guó)債，擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出?、劢档推髽I(yè)稅費(fèi)，扶持企業(yè)創(chuàng)新　④減少財(cái)政赤字，降低財(cái)政赤字率 A．①③　 B．①④ C．②③　 D．②④ C　[本題首先要對(duì)題中的圖進(jìn)行解讀，通過(guò)解讀明確兩個(gè)主要信息：一是生產(chǎn)者出廠價(jià)格指數(shù)(PPI)增長(zhǎng)率自2011年開(kāi)始下降，二是GDP增長(zhǎng)率自2010年開(kāi)始增速放緩。在這樣的宏觀經(jīng)濟(jì)狀況下，為保持國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、持續(xù)增長(zhǎng)，政府可以采取擴(kuò)張性財(cái)政政策，即增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，減少稅收，②③符合題意；①中“提高企業(yè)稅費(fèi)”、④中“減少財(cái)政赤字”屬于緊縮性財(cái)政政策，應(yīng)排除。] 　從渠道或用途入手，考查優(yōu)化財(cái)政收入與財(cái)政支出 5．(2017·全國(guó)卷Ⅰ

17、·16)黨的十八大以來(lái)，以習(xí)近平同志為核心的黨中央，為全面建成小康社會(huì)，提出到2020年確保我國(guó)現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)下的農(nóng)村貧困人口實(shí)現(xiàn)脫貧，貧困縣全部摘帽，解決區(qū)域性整體貧困的目標(biāo)任務(wù)，對(duì)“十三五”脫貧攻堅(jiān)作出了全面部署。2016年9月，某省探索發(fā)行易地扶貧搬遷債券，用于彌補(bǔ)國(guó)家級(jí)扶貧工作重點(diǎn)縣的資金缺口。該債券首期額度5億元，社會(huì)資本認(rèn)購(gòu)高達(dá)35億元。以發(fā)行債券方式支持扶貧，可以(　　) A．?dāng)U大扶貧資金的使用范圍 B．減少政府扶貧資金的支出 C．拓寬扶貧資金的籌措渠道 D．促進(jìn)扶貧資金的精準(zhǔn)運(yùn)用 C　[發(fā)行債券用于彌補(bǔ)國(guó)家資金缺口，目的在于拓寬扶貧資金的籌措渠道，C正確。發(fā)行債券支持扶貧并

18、沒(méi)有擴(kuò)大扶貧資金的使用范圍，也沒(méi)有減少政府扶貧資金的支出，并且與扶貧資金的精準(zhǔn)運(yùn)用無(wú)關(guān)，A、B、D排除。] 　以主觀題的形式考查財(cái)政相關(guān)知識(shí)的運(yùn)用 6．(2018·全國(guó)卷Ⅱ·38)閱讀材料，回答問(wèn)題。 材料一 圖　2013～2017年全國(guó)公共財(cái)政收入與稅收收入 資料來(lái)源：《國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)》(2013～2017年) 材料二　為推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，國(guó)家實(shí)施了全面推行營(yíng)改增等內(nèi)容的降稅減負(fù)政策，截至2017年底累計(jì)減稅超過(guò)2萬(wàn)億元。2018年3月，國(guó)務(wù)院政府工作報(bào)告明確提出，要進(jìn)一步為企業(yè)降稅減負(fù)，全年要再減稅8 000億元。 近兩年，國(guó)家在為企業(yè)降稅減負(fù)的同時(shí)，財(cái)政

19、收入繼續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)。2016年財(cái)政收入比上年增長(zhǎng)4.8%，2017年比上年增長(zhǎng)7.4%(同口徑)。 (1)簡(jiǎn)要說(shuō)明材料一包含的經(jīng)濟(jì)信息。 (2)結(jié)合材料，分析企業(yè)稅負(fù)降低與財(cái)政收入增長(zhǎng)之間的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系。 解析：第(1)問(wèn)屬于“是什么”的問(wèn)題，要求考生解讀材料一包含的經(jīng)濟(jì)信息。對(duì)圖表題的理解首先要看標(biāo)題，材料一中“2013～2017年全國(guó)公共財(cái)政收入與稅收收入”的標(biāo)題說(shuō)明該圖主要反映的是財(cái)政收入和稅收收入兩方面的內(nèi)容，其次要從縱向和橫向兩個(gè)角度解讀圖的信息，就本題來(lái)說(shuō)從縱向可以看出2013～2017年全國(guó)財(cái)政收入和稅收收入均逐年增長(zhǎng)，從橫向可以看出每一年的稅收收入都占財(cái)政收入的絕大比重，最后對(duì)

20、分析出來(lái)的各要點(diǎn)進(jìn)行整合，得出答案。第(2)問(wèn)屬于“是什么”與“為什么”結(jié)合的問(wèn)題，既要回答企業(yè)稅負(fù)下降和財(cái)政收入增長(zhǎng)的聯(lián)系是什么，又要對(duì)此聯(lián)系做出科學(xué)分析。分析時(shí)既要結(jié)合教材中關(guān)于財(cái)政和稅收的關(guān)系的相關(guān)知識(shí)進(jìn)行理解，也要聯(lián)系降稅減負(fù)的時(shí)政背景進(jìn)行分析，對(duì)企業(yè)降稅減負(fù)有利于減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，最終擴(kuò)大稅收的來(lái)源和規(guī)模，增加財(cái)政收入。 答案：(1)近5年財(cái)政收入與稅收收入均逐年增長(zhǎng)；稅收收入占財(cái)政收入的絕大比重。 (2)降低稅負(fù)，能增加企業(yè)所得，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模；能激發(fā)企業(yè)活力，促進(jìn)轉(zhuǎn)型升級(jí)，提高生產(chǎn)效率；能激勵(lì)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，扶持小微企業(yè)發(fā)展。最終能夠擴(kuò)大稅收來(lái)源和規(guī)模，增

21、加財(cái)政收入。 征稅與納稅 1．稅收及其種類 (1)把握稅收四方面的基礎(chǔ)知識(shí) 本質(zhì) 國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式 依據(jù) ①稅法 特征 ②強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性 種類 流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類 點(diǎn)撥：稅收的三個(gè)特征合起來(lái)是稅收區(qū)分于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志，而不是以某一個(gè)特征為區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)。 (2)對(duì)比增值稅與個(gè)人所得稅 稅種 增值稅 個(gè)人所得稅 含義 是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅 是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅 征稅對(duì)象 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的③增值額 ④個(gè)人所得 稅率 ⑤比例稅率 實(shí)行⑥超額

22、累進(jìn)稅率和比例稅率 作用 避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額⑦重復(fù)征稅；防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的⑧偷漏稅行為 調(diào)節(jié)⑨個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)⑩社會(huì)公平的有效手段 國(guó)家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要工具；增加國(guó)家財(cái)政收入 點(diǎn)撥：增值稅、營(yíng)業(yè)稅都屬于流轉(zhuǎn)稅的類型。 2．依法納稅 (1)區(qū)分納稅人與負(fù)稅人 a．納稅人：是指直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的單位和個(gè)人，是由國(guó)家稅法規(guī)定的。 b．負(fù)稅人：是指最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人，是在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中所形成的。 點(diǎn)撥：納稅人和負(fù)稅人有些情況下是一致的，大多數(shù)情況下不一致。 (2)我國(guó)稅收的性質(zhì)：?取之于民、用之于民。 (3)依法納稅的必要性：關(guān)系國(guó)家職能的實(shí)現(xiàn)。 (4)違反

23、稅法的行為：?偷稅、騙稅、欠稅、抗稅。 (5)對(duì)公民的要求：一方面必須承擔(dān)義務(wù)，自覺(jué)誠(chéng)信納稅；另一方面，要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的?監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益。 1．稅收的固定性意味著稅收政策不能改變。 _________________________________________________________________ [矯正]　教材理論(教材必修1　P70)稅收具有固定性?！唤?jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。——不能隨意改變，不代表著不能改變。 2．某連鎖商店繳納營(yíng)業(yè)稅，該商店既是納稅人也是負(fù)稅人。

24、_________________________________________________________________ [矯正]　某連鎖店是納稅人，但不是負(fù)稅人，負(fù)稅人是消費(fèi)者。 3．納稅人意識(shí)就是公民依法自覺(jué)誠(chéng)信納稅的意識(shí)。 _________________________________________________________________ [矯正]　納稅人意識(shí)包括權(quán)利與義務(wù)兩個(gè)方面，既包括依法自覺(jué)誠(chéng)信納稅的意識(shí)，還包括監(jiān)督稅收征管和使用的意識(shí)。 4．增值稅的征收不受企業(yè)盈虧影響，稅源廣且便于征收。 ___________________________

25、______________________________________ [矯正]　營(yíng)業(yè)稅的征收不受企業(yè)盈虧影響，稅源廣且便于征收。增值稅可以避免重復(fù)征稅。 5．推行刮獎(jiǎng)發(fā)票的主要目的是促進(jìn)消費(fèi)。 _________________________________________________________________ [矯正]　推行刮獎(jiǎng)發(fā)票是為了鼓勵(lì)消費(fèi)者索要發(fā)票，這有利于減少稅收流失。 1．稅收的基本特征 強(qiáng)制性 無(wú)償性 固定性 區(qū)別 國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅，納稅人必須依法納稅 國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何

26、代價(jià) 征稅對(duì)象、稅率由稅法規(guī)定，不能隨意改變 聯(lián)系 緊密聯(lián)系、不可分割。①稅收的無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無(wú)償性的保障。②稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了它必須具有固定性 提醒：稅收具有強(qiáng)制性，并不意味著納稅人不享有對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督的權(quán)利；稅收具有無(wú)償性，并不意味著國(guó)家對(duì)納稅人不提供相應(yīng)服務(wù)；稅收具有固定性，并不意味著征稅對(duì)象、稅率不發(fā)生改變。 2．稅收的作用 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行 稅收是財(cái)政收入最重要的來(lái)源，如果經(jīng)濟(jì)過(guò)熱，可以通過(guò)增加稅收來(lái)抑制社會(huì)總需求；如果經(jīng)濟(jì)疲軟，可以通過(guò)減少稅收，刺激社會(huì)總需求，實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供給與總需求的平衡 引導(dǎo)居民合理消費(fèi) 通過(guò)對(duì)奢侈品消費(fèi)征稅等，可以

27、調(diào)節(jié)居民消費(fèi)行為 維護(hù)社會(huì)公平 通過(guò)征收個(gè)人所得稅，調(diào)節(jié)社會(huì)收入分配，維護(hù)社會(huì)公平 引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變 政府通過(guò)調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源、保護(hù)環(huán)境，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)的建設(shè) 提醒：稅收是組織財(cái)政收入的基本形式，是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。理解稅收的作用，可以立足社會(huì)再生產(chǎn)的四個(gè)環(huán)節(jié)，從國(guó)內(nèi)和國(guó)際兩個(gè)市場(chǎng)分析。從國(guó)內(nèi)市場(chǎng)看，要明確增值稅、消費(fèi)稅、個(gè)人所得稅、環(huán)保稅、企業(yè)所得稅等主要稅種的特點(diǎn)和作用。 從國(guó)際市場(chǎng)看，主要強(qiáng)調(diào)出口退稅、關(guān)稅。要明確出口退稅在培育優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)、調(diào)節(jié)國(guó)內(nèi)資源性產(chǎn)品的供求等方面的作用；明確

28、關(guān)稅對(duì)進(jìn)出口貿(mào)易的調(diào)節(jié)、籌集財(cái)政收入的作用。 3．公民要依法納稅 為什么 ①?gòu)亩愂盏牡匚豢?，稅收收入是?guó)家財(cái)政收入最重要的來(lái)源。 ②從稅收的作用看，稅收為國(guó)家存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。 ③從我國(guó)稅收的性質(zhì)看，在我國(guó)，國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的，我國(guó)稅收取之于民、用之于民的性質(zhì)決定了公民必須依法納稅。 ④從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看，公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)自覺(jué)誠(chéng)信納稅的義務(wù) 怎 么 樣 ①增強(qiáng)納稅人的權(quán)利與義務(wù)意識(shí)，自覺(jué)依法誠(chéng)信納稅，積極行使納稅人權(quán)利。 ②公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征

29、管和使用，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益 提醒：并非每位公民都是納稅人，但每位公民都要樹(shù)立納稅人意識(shí)。 考點(diǎn)展示 全國(guó)卷5年3考 命題揭秘導(dǎo)航 稅收及其特征 從具體題型上看，以選擇題為主，以主觀題為輔。 從核心素養(yǎng)上看，以政治認(rèn)同、法治意識(shí)、科學(xué)精神為主。 從考查方式上看，能夠結(jié)合我國(guó)的稅收改革等，分析稅收的作用；結(jié)合具體實(shí)例，分析稅收的特征、依法納稅等。 稅收的種類及作用 2019·全國(guó)卷Ⅱ·13 2018·全國(guó)卷Ⅱ·13 2015·全國(guó)卷Ⅱ·38(2) 依法納稅 　區(qū)分稅收的基本特征 1．作為國(guó)家首批個(gè)人住房房產(chǎn)稅征收改革試點(diǎn)城市，重慶市率先開(kāi)征房產(chǎn)稅，稅

30、率分為0.5%、1%、1.2%三個(gè)等級(jí)，對(duì)于逾期未繳納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通知納稅人開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款。這體現(xiàn)了房產(chǎn)稅的(　　) ①固定性?、跓o(wú)償性?、蹚?qiáng)制性?、茈S意性 A．①②　　　B．①③　　　C．②④　　　D．③④ B　[房產(chǎn)稅在征稅之前規(guī)定具體稅率，體現(xiàn)了稅收的固定性，①正確；“對(duì)于逾期未繳納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通知納稅人開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款”，體現(xiàn)了稅收的強(qiáng)制性，③正確。題干沒(méi)有體現(xiàn)無(wú)償性，③不符合題意；稅收不具有隨意性，④錯(cuò)誤。] 從如何征繳來(lái)區(qū)分稅收的特征 強(qiáng)制性側(cè)重于稅收征繳的主體，公民必須納稅、稅務(wù)機(jī)關(guān)必須征稅；無(wú)償性側(cè)重于稅收征繳的后果，無(wú)須

31、返還、無(wú)須直接付出代價(jià)；固定性側(cè)重于稅收征繳的標(biāo)準(zhǔn)，由法律規(guī)定，不能隨意減免。 　借各項(xiàng)稅收制度與政策調(diào)整，考查稅收的作用 2．(2019·全國(guó)卷Ⅱ·13)為進(jìn)一步加大對(duì)小微企業(yè)的支持力度，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。該稅收政策發(fā)揮作用的路徑是(　　) ①激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活力?、诰徑庑∥⑵髽I(yè)的融資困難?、垡龑?dǎo)金融機(jī)構(gòu)對(duì)小微企業(yè)放貸?、芨淖兘鹑谄髽I(yè)稅收負(fù)擔(dān)預(yù)期?、萁档徒鹑跈C(jī)構(gòu)的貸款利率 A．①→②→④→③　 B．④→③→②→① C．②→③→①→⑤　

32、D．⑤→③→②→① B　[題干中的措施沒(méi)有涉及金融機(jī)構(gòu)的貸款利率，故⑤不符合題意，排除C、D項(xiàng)；對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款利息收入免征增值稅，最直接的影響是減輕金融機(jī)構(gòu)的稅收負(fù)擔(dān)，故A項(xiàng)分析錯(cuò)誤；減輕金融機(jī)構(gòu)稅收負(fù)擔(dān)會(huì)引導(dǎo)其對(duì)小微企業(yè)放出更多貸款，貸款放多又會(huì)緩解小微企業(yè)的融資困難問(wèn)題，進(jìn)而激發(fā)小微企業(yè)的發(fā)展活力，故B項(xiàng)分析正確。] 3．(2018·全國(guó)卷Ⅱ·13)某國(guó)是全球最大的鋼鐵進(jìn)口國(guó)。2018年3月該國(guó)決定將進(jìn)口鋼鐵關(guān)稅大幅度提高至25%。不考慮其他因素，短期內(nèi)上調(diào)關(guān)稅對(duì)該國(guó)鋼鐵制成品消費(fèi)的影響路徑是(　　) ①鋼鐵進(jìn)口成本上升?、趪?guó)家關(guān)稅收入增加　③鋼鐵制成品價(jià)格上漲?、茕撹F企業(yè)利潤(rùn)增加

33、?、菹M(fèi)者的利益受損?、尴M(fèi)者的利益增加 A．①→③→⑤　　　 B．②→④→⑥ C．①→②→④　　　 D．②→③→④ A　[題目要求我們分析短期內(nèi)上調(diào)進(jìn)口鋼鐵關(guān)稅對(duì)該國(guó)鋼鐵制成品消費(fèi)的影響，而C、D都以鋼鐵企業(yè)利潤(rùn)增加為結(jié)尾，明顯不符合對(duì)消費(fèi)的影響的要求。進(jìn)口鋼鐵關(guān)稅上調(diào)，會(huì)直接導(dǎo)致該國(guó)鋼鐵進(jìn)口成本上升，鋼鐵制成品的價(jià)格會(huì)上漲，價(jià)格上漲會(huì)增加鋼鐵制成品消費(fèi)的支出，從而使消費(fèi)者利益受損，A正確。短期內(nèi)上調(diào)關(guān)稅，有利于增加關(guān)稅收入，但與鋼鐵企業(yè)利潤(rùn)增加無(wú)必然關(guān)系，也不會(huì)增加消費(fèi)者的利益，B排除。] 　結(jié)合具體事例，考查依法納稅 4．(2019·天津市薊州等區(qū)高三上學(xué)期期末聯(lián)考)201

34、8年10月3日，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征管法》規(guī)定，江蘇省稅務(wù)部門對(duì)演員范某某利用拆分合同隱瞞真實(shí)收入和工作室賬戶隱匿個(gè)人報(bào)酬的真實(shí)性質(zhì)以偷逃稅分別處以4倍和3倍的罰款。這警示我們，公民都應(yīng)把納稅作為自己應(yīng)盡的義務(wù)，樹(shù)立納稅人意識(shí)。材料說(shuō)明(　　) ①公民要自覺(jué)履行依法納稅的義務(wù)?、谝訌?qiáng)對(duì)稅收征管和使用的監(jiān)督?、奂哟髮?duì)騙稅違法行為的打擊力度?、芤l(fā)揮稅收在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用 A．①②　　　 B．③④ C．①③　　　 D．②④ A　[因違反稅法而受到懲罰，這既要求公民樹(shù)立納稅人意識(shí)、自覺(jué)依法納稅，又要求我們加強(qiáng)對(duì)稅收征管的監(jiān)督，故①②符合題意；題干中的演員的行為屬于偷稅，而不是

35、騙稅，③不符合題意；題干沒(méi)有指向稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用，④不符合題意。] 如何區(qū)分違反稅法的四種行為 偷稅：偷著不(少)繳；欠稅：欠著未繳；騙稅：騙取稅收優(yōu)惠；抗稅：抗著不繳。 　依托稅收改革，以主觀題的形式考查稅收相關(guān)知識(shí)的運(yùn)用 5．[2015·全國(guó)卷Ⅱ·38(2)]閱讀材料，回答問(wèn)題。 稅收是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著巨大的作用。 2014年10月，《國(guó)務(wù)院關(guān)于扶持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》提出，要“認(rèn)真落實(shí)已經(jīng)出臺(tái)的支持小型微型企業(yè)稅收優(yōu)惠政策”，2015年3月，國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)十大措施確保小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)。 數(shù)據(jù)顯示，2015年一季度

36、，全國(guó)享受企業(yè)所得稅減半征收的小微企業(yè)有216萬(wàn)戶，受惠面在90%以上，減稅51億元；享受暫免征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策的小微企業(yè)和個(gè)體工商戶共有2 700萬(wàn)戶，減稅189億元。 結(jié)合材料和所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識(shí)，分析當(dāng)前對(duì)小微企業(yè)實(shí)施稅收優(yōu)惠的理由。 解析：首先，注意解答指向，即從經(jīng)濟(jì)生活角度分析原因。其次，細(xì)化剖析設(shè)問(wèn)信息，層層組織答案，如稅收優(yōu)惠——分析其重要性；小微企業(yè)——分析其重要性。再次，梳理材料信息，以此調(diào)動(dòng)相關(guān)知識(shí)，如當(dāng)前小微企業(yè)的稅負(fù)過(guò)重、推動(dòng)大眾創(chuàng)業(yè)和萬(wàn)眾創(chuàng)新等。 答案：小微企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中具有重要地位，其健康發(fā)展能吸納大量就業(yè)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展；小微企業(yè)發(fā)展面臨稅負(fù)較重、融資難融資貴

37、等困難；稅收優(yōu)惠可降低小微企業(yè)負(fù)擔(dān)，有利于其生存發(fā)展；引導(dǎo)和鼓勵(lì)大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新。 真題驗(yàn)收| 感悟高考　淬煉考能 1．(財(cái)政收支)(2019·天津卷·4)稅收是國(guó)家財(cái)政收入的最主要來(lái)源。2019年我國(guó)政府推出多項(xiàng)減稅和降費(fèi)措施，全年有望減輕企業(yè)稅收和社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)近2萬(wàn)億元，這意味著國(guó)家財(cái)政收入會(huì)大幅下降。為彌補(bǔ)財(cái)政缺口，政府可采取的措施有(　　) A．減少國(guó)債發(fā)行量 B．增加企業(yè)上繳利潤(rùn) C．壓減公務(wù)招待等“三公”經(jīng)費(fèi)支出 D．規(guī)范金融市場(chǎng)秩序，擴(kuò)大股票發(fā)行規(guī)模 C　[為彌補(bǔ)財(cái)政缺口，政府可采取壓減公務(wù)招待等“三公”經(jīng)費(fèi)支出的措施，C正確；減少國(guó)債發(fā)行量不利于彌補(bǔ)財(cái)政缺口，A

38、錯(cuò)誤；只有國(guó)有企業(yè)才向國(guó)家上繳部分利潤(rùn)，不是所有的企業(yè)都要向國(guó)家上繳利潤(rùn)，B說(shuō)法錯(cuò)誤；政府不發(fā)行股票，D中的“擴(kuò)大股票發(fā)行規(guī)?！闭f(shuō)法錯(cuò)誤。] 2．(增值稅)(2019·江蘇卷·11)根據(jù)國(guó)家發(fā)改委下發(fā)的有關(guān)文件，自2019年4月1日起，電網(wǎng)企業(yè)增值稅稅率由16%調(diào)整為13%，電網(wǎng)企業(yè)電價(jià)水平降低的空間全部用于降低一般工商業(yè)電價(jià)。若其他條件不變，下圖中(D、S分別代表工商業(yè)產(chǎn)品的需求曲線和供給曲線)能正確反映該措施影響的是(　　) A　　　　　　　　　B C　　　　　　　　　D A　[下調(diào)電網(wǎng)企業(yè)增值稅稅率，將電網(wǎng)企業(yè)電價(jià)水平降低的空間全部用于降低一般工商業(yè)電價(jià)，這會(huì)使工商業(yè)產(chǎn)品

39、在需求不變的情況下，供給增加，價(jià)格下降，A正確；B表示的是工商業(yè)產(chǎn)品的價(jià)格上漲，供給增加，與題意不符；C表示的是工商業(yè)產(chǎn)品的供給未變，需求增加，價(jià)格上漲，與題意不符；D表示的是工商業(yè)產(chǎn)品的價(jià)格下降，需求增加，與題意不符。] 3．(財(cái)政的作用)(2018·海南卷·8)十三屆全國(guó)人大一次會(huì)議通過(guò)的《政府工作報(bào)告》指出，“在財(cái)力緊張情況下，持續(xù)加大民生投入，提高保障和改善民生水平?！毕铝锌芍苯痈纳泼裆呢?cái)政舉措是(　　) ①全面實(shí)施企業(yè)“營(yíng)業(yè)稅改增值稅”的結(jié)構(gòu)性減稅政策 ②設(shè)立國(guó)家專項(xiàng)基金，引導(dǎo)社會(huì)資本投向公共服務(wù)領(lǐng)域 ③嚴(yán)格控制公務(wù)接待、公務(wù)用車、因公出國(guó)等經(jīng)費(fèi)開(kāi)支 ④整合居民基本醫(yī)保制

40、度，提高居民醫(yī)保財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn) A．①②　　 B．①③ C．②④　 D．③④ C　[設(shè)立國(guó)家專項(xiàng)基金，引導(dǎo)社會(huì)資本投向公共服務(wù)領(lǐng)域，提高居民醫(yī)保財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于直接改善民生具有重要意義，②④符合題意。結(jié)構(gòu)性減稅政策是為了減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)生產(chǎn)發(fā)展，并非直接為了改善民生，排除①。③與題意無(wú)關(guān)，排除。] 4．(影響財(cái)政收入的因素)(2015·天津卷·5)根據(jù)《經(jīng)濟(jì)生活》知識(shí)，結(jié)合下圖能夠得出的正確結(jié)論是(　　) A．財(cái)政收支與經(jīng)濟(jì)總量正相關(guān) B．財(cái)政赤字是經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的必然現(xiàn)象 C．緊縮性財(cái)政政策是政府抑制經(jīng)濟(jì)過(guò)熱的手段 D．經(jīng)濟(jì)總量提高是財(cái)政收入增加的基礎(chǔ) D　[本題借助條

41、形圖要求運(yùn)用所學(xué)知識(shí)分析經(jīng)濟(jì)總量與財(cái)政收入、財(cái)政支出的關(guān)系。首先讀圖，明確不同圖例表示的內(nèi)容，然后分析三者之間的關(guān)系。在現(xiàn)實(shí)中，財(cái)政收支與經(jīng)濟(jì)總量不一定正相關(guān)，A項(xiàng)錯(cuò)誤；財(cái)政赤字不是經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的必然現(xiàn)象，經(jīng)濟(jì)不發(fā)展，照樣甚至?xí)懈蟮呢?cái)政赤字，B項(xiàng)錯(cuò)誤；C項(xiàng)說(shuō)法正確但與題意無(wú)關(guān)，排除；從圖中可以看出，經(jīng)濟(jì)總量逐年增加，財(cái)政收入也在逐年增加，經(jīng)濟(jì)發(fā)展了，財(cái)政收入才有可能增加，D項(xiàng)當(dāng)選。] 5．(財(cái)政收支與財(cái)政作用)[2015·全國(guó)卷Ⅰ·38(2)]閱讀材料，回答問(wèn)題。 財(cái)政對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有巨大作用，財(cái)政預(yù)算的編制和管理受到社會(huì)各界的關(guān)注。 2013年我國(guó)GDP增速為7.7%，2014年為

42、7.4%。2015年我國(guó)GDP增長(zhǎng)目標(biāo)調(diào)低為7%。面對(duì)經(jīng)濟(jì)下行的壓力，2015年政府工作報(bào)告對(duì)積極的財(cái)政政策做了加力增效的部署，其中，2015年財(cái)政預(yù)算擬安排財(cái)政赤字1.62萬(wàn)億元，比2014年增加2 700億元，赤字率從2014年的2.1%提高到2.3%。(財(cái)政赤字率指財(cái)政赤字與GDP之比。國(guó)際上財(cái)政赤字率安全警戒線為3%。) 結(jié)合材料和所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識(shí)，分析現(xiàn)階段我國(guó)增加財(cái)政赤字的合理性，并說(shuō)明應(yīng)該如何用好財(cái)政資金。 解析：對(duì)于合理性的分析，既要看到財(cái)政赤字作為積極財(cái)政政策的重要作用——刺激需求等，又要看到我國(guó)當(dāng)前財(cái)政赤字的安全性——低于警戒線等。對(duì)于措施的分析，要圍繞著財(cái)政支出來(lái)分析，既

43、需要優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，又需要提高資金使用率，還要考慮支出的合理性等。 答案：財(cái)政赤字是積極財(cái)政政策的具體手段，在經(jīng)濟(jì)下行壓力下，增加財(cái)政赤字能夠擴(kuò)大財(cái)政支出，刺激社會(huì)總需求；我國(guó)目前財(cái)政赤字率雖然在提高，但低于3%的警戒線，是適應(yīng)的、安全的。 優(yōu)化赤字資金支出結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)；加強(qiáng)赤字資金管理，提高使用效率；遵循財(cái)政分配原則，維護(hù)赤字資金支出的公平性。 熱點(diǎn)聚焦| 深化財(cái)稅改革　助力經(jīng)濟(jì)發(fā)展 [熱點(diǎn)材料] 材料一　 2019年，①為了推動(dòng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展，我國(guó)加力提效實(shí)施積極的財(cái)政政策，②適度擴(kuò)大財(cái)政支出規(guī)模，全國(guó)財(cái)政赤字比2018年增加3_800億元，地方政府專項(xiàng)債券比2018年

44、增加8 000億元；在2018年減稅降費(fèi)1.3萬(wàn)億元基礎(chǔ)上，繼續(xù)減輕企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)2萬(wàn)億元；同時(shí)，加強(qiáng)政策協(xié)調(diào)，堅(jiān)持有保有壓，③增強(qiáng)調(diào)控的前瞻性、針對(duì)性和有效性，有力促進(jìn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行保持在合理區(qū)間。 材料二　 2019年，減稅降費(fèi)是積極財(cái)政政策的頭等大事。④小微企業(yè)普惠性減稅和個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除從2019年1月1日起實(shí)施，深化增值稅改革從2019年4月1日起實(shí)施，降低社保費(fèi)率從2019年5月1日起實(shí)施，清理和規(guī)范行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金從2019年7月1日起實(shí)施。從2019年1—7月份的情況來(lái)看，全國(guó)累計(jì)新增減稅降費(fèi)13 492億元，其中新增減稅11 740億元。分行業(yè)看，⑤制造業(yè)新增減稅3

45、_648億元，占31%，是受益最大的行業(yè)；分經(jīng)濟(jì)類型看，⑥民營(yíng)經(jīng)濟(jì)新增減稅7_450億元，占63%，受益是最明顯的。同時(shí)⑦減稅降費(fèi)激發(fā)了市場(chǎng)主體活力，有力增強(qiáng)了市場(chǎng)信心和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)后勁。1—8月份，日均新登記企業(yè)達(dá)到1.9萬(wàn)戶，高技術(shù)產(chǎn)業(yè)投資同比增長(zhǎng)13%。 [思維流程] 信息提取 調(diào)動(dòng)知識(shí) ①為了推動(dòng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展，我國(guó)加力提效實(shí)施積極的財(cái)政政策 國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用 ②適度擴(kuò)大財(cái)政支出規(guī)模，全國(guó)財(cái)政赤字比2018年增加3 800億元 國(guó)家應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情形，合理確定財(cái)支關(guān)系 ③增強(qiáng)調(diào)控的前瞻性、針對(duì)性和有效性，有力促進(jìn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行保持在合理區(qū)間 社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)

46、濟(jì)能夠?qū)嵤┛茖W(xué)的宏觀調(diào)控 ④小微企業(yè)普惠性減稅和個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除從2019年1月1日起實(shí)施，深化增值稅改革從2019年4月1日起實(shí)施 個(gè)人所得稅是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)收入分配公平的有效手段；增值稅可以避免重復(fù)征稅、防止前一環(huán)節(jié)的偷漏稅行為 ⑤制造業(yè)新增減稅3 648億元，占31%，是受益最大的行業(yè) 減稅可以通過(guò)降低成本，推進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展、推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革 ⑥民營(yíng)經(jīng)濟(jì)新增減稅7 450億元，占63%，受益是最明顯的 減稅政策可以推進(jìn)我國(guó)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展 ⑦減稅降費(fèi)激發(fā)了市場(chǎng)主體活力，有力增強(qiáng)了市場(chǎng)信心和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)后勁 減稅降費(fèi)政策作為經(jīng)濟(jì)手段，可以調(diào)控經(jīng)濟(jì)發(fā)展、激發(fā)市場(chǎng)

47、主體活力 [實(shí)戰(zhàn)運(yùn)用] 閱讀材料，完成下列要求。 減稅降費(fèi)是深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的必然要求，是創(chuàng)新和完善宏觀調(diào)控、保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的重大舉措，是穩(wěn)定市場(chǎng)預(yù)期、激發(fā)市場(chǎng)活力的重大改革。2019年政府工作報(bào)告中宣布推出更大規(guī)模的減稅降費(fèi)政策，全年將減輕企業(yè)稅收和社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)近2萬(wàn)億元。2019年實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)，主要包括三個(gè)方面：一是實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策。自2019年1月1日起，放寬小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)并加大所得稅優(yōu)惠力度；將增值稅免征額由月銷售額3萬(wàn)元提高到10萬(wàn)元；對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人在50%幅度內(nèi)減征部分地方稅種和附加；擴(kuò)展投資初創(chuàng)科技型企業(yè)享受優(yōu)惠政策的

48、范圍。二是認(rèn)真落實(shí)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策。自2019年1月1日起，新個(gè)人所得稅法開(kāi)始全面實(shí)施。6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除政策正式落地，1—2月約4 400萬(wàn)納稅人享受到該政策。提高“起征點(diǎn)”和實(shí)施專項(xiàng)附加扣除，約8 400萬(wàn)納稅人無(wú)需再繳納個(gè)人所得稅。三是深化增值稅改革。自2019年4月1日起，將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%，確保制造業(yè)等主要行業(yè)稅負(fù)明顯降低。進(jìn)一步擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍，并采取對(duì)生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增加稅收抵扣等配套措施，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。試行期末留抵退稅制度，對(duì)降低稅率水平后納稅人的增量留抵稅額按條件予以退還。 結(jié)

49、合材料，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活的相關(guān)知識(shí)，分析實(shí)行減稅降費(fèi)對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。 解析：明確知識(shí)范圍，即全面調(diào)動(dòng)經(jīng)濟(jì)生活的相關(guān)知識(shí)；明確解答指向，即分析經(jīng)濟(jì)角度的影響；明確影響分析的起點(diǎn)，圍繞著減稅降費(fèi)分析作用，如財(cái)政的作用和稅收的作用等；結(jié)合材料信息，從具體措施上分析影響，如發(fā)揮市場(chǎng)作用、降低企業(yè)成本、增加居民收入、推動(dòng)小微企業(yè)發(fā)展、推動(dòng)消費(fèi)增長(zhǎng)等。 答案：實(shí)行減稅降費(fèi)對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響主要有：減稅降費(fèi)有利于形成統(tǒng)一開(kāi)放、競(jìng)爭(zhēng)有序的現(xiàn)代市場(chǎng)體系，充分發(fā)揮市場(chǎng)在資源配置中的決定性作用，增強(qiáng)市場(chǎng)活力。通過(guò)對(duì)小微企業(yè)所得稅和增值稅的優(yōu)惠，激發(fā)了民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的活力和創(chuàng)造力，有利于促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。通過(guò)對(duì)科技型企業(yè)實(shí)行稅收優(yōu)惠政策，有效支持了企業(yè)研發(fā)投入，促進(jìn)科技創(chuàng)新和產(chǎn)品轉(zhuǎn)型，提高了企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。提高個(gè)稅起征點(diǎn)，增加了居民可支配收入，增強(qiáng)了居民消費(fèi)能力，發(fā)揮了消費(fèi)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的基礎(chǔ)性作用，提高了經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量。通過(guò)降低增值稅、所得稅、進(jìn)出口關(guān)稅以及清理制度性收費(fèi)，切實(shí)減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān)，激發(fā)了企業(yè)內(nèi)生動(dòng)力，增加了市場(chǎng)供給，滿足了市場(chǎng)有效需求。 - 18 -