《稅務(wù)會計試卷及詳細(xì)答案.doc》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《稅務(wù)會計試卷及詳細(xì)答案.doc（16頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。
1、個人收集整理 勿做商業(yè)用途稅務(wù)會計期末考試試卷（A）班級_ 姓名_ 學(xué)號_一、單項選擇題（每題1分，共10分）1、稅務(wù)會計以（ C ）為準(zhǔn)繩. A、會計制度 B、會計準(zhǔn)則 C、國家稅收法律制度 D、財務(wù)會計2、我國現(xiàn)行地稅制結(jié)構(gòu)分為五大稅類，有23個稅種.區(qū)分不同稅種地主要標(biāo)志是（ C ）. A、納稅義務(wù)人 B、納稅環(huán)節(jié) C、征稅對象 D、適用稅率3、最能反映征稅地深度，并直接關(guān)系到國家財政收入地多少與納稅人稅負(fù)地高低地稅制要素是（ B ）.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索 A、征稅對象 B、稅率 C、稅收減免 D、納稅環(huán)節(jié)4、如果以當(dāng)期取得地銷售收入減去購入地不屬于固定資產(chǎn)地存貨以后地余額作為增值額，并以
2、此來計算地增值稅屬于（ A ）文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索 A、生產(chǎn)型增值稅 B、收入型增值稅 C、消費型增值稅 D、分配型增值稅5、征收增值稅同時又征收消費稅地貨物，其增值稅地組成計稅價格計算為（ B ） A、組成計稅價格=成本+利潤 B、組成計稅價格=成本+利潤+消費稅 C、組成計稅價格=成本+利潤+增值稅 D、組成計稅價格=成本+利潤+增值稅+消費稅6、納稅人生產(chǎn)地應(yīng)稅消費品，在（ C ）時交納消費稅. A、生產(chǎn) B、完工入庫 C、銷售 D、售出并收款7、計提營業(yè)稅地會計分錄為（ A ）A、 借：營業(yè)稅金及附加 B、借：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅 貸：銀行存款 C、借：應(yīng)交稅費應(yīng)交
3、營業(yè)稅 D、借：銀行存款 貸：營業(yè)稅金及附加 貸：營業(yè)稅金及附加8、下列進(jìn)口貨物中實行滑準(zhǔn)稅地是（ C ） A、錄像機(jī) B、小轎車 C、新聞紙 D、膠卷9、國務(wù)院批準(zhǔn)地高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)地高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅地稅率是（ D ） A、33% B、30% C、24% D、15%文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索10、對于法定減免地所得稅，應(yīng)（ D ） A、貸記所得稅 B、貸記補(bǔ)貼收入 C、貸記盈余公積 D、不做賬務(wù)處理二、多項選擇題(每題2分，共20)1、稅收地基本特征是（ ABD ）. A、強(qiáng)制性 B、無償性 C、有償性 D、固定性2、下列納稅人屬于小規(guī)模納稅人地有（ BCDE ） A、年應(yīng)稅銷售額在60萬
4、元以上，會計核算健全地工業(yè)企業(yè)；B、 年應(yīng)稅銷售額在100萬元以上，會計核算健全地商業(yè)企業(yè)； C、年應(yīng)稅銷售額在180萬元以上，會計核算健全地非企業(yè)性單位； D、年應(yīng)稅銷售額在300萬元以上地個人； E、年應(yīng)稅銷售額超過180萬元以上，不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為地企業(yè).3、一般納稅人地下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，屬于混合銷售行為應(yīng)征增值稅地有（ AD ）. A、宏大運輸有限公司從A地運輸一批木材到B地并銷售給華為貿(mào)易公司，取得銷售額200 000元； B、天河郵局發(fā)生函件、包件傳遞業(yè)務(wù)收入180 000元，集郵商品銷售收入30 000元； C、君山照相館在拍照地同時銷售像框，月收入180 000元； D、華東家具
5、廠銷售高檔家具并負(fù)責(zé)運輸與安裝，月收入200萬元.4、下列應(yīng)稅消費品，采用復(fù)合計稅方法計算消費稅地有（ BC ）. A、煙絲 B、卷煙 C、白酒 D、酒精5、從價定率計征消費稅時,銷售額中應(yīng)包括( ABC ). A、價款 B、價外費用 C、消費稅金 D、增值稅金6、下列屬于營業(yè)稅免稅項目地有（ BCD ）. A、會計師事務(wù)所收取地咨詢費、評估費等收入； B、殘疾人員本人向社會提供地勞務(wù)； C、科研單位取得地技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入； D、執(zhí)法、行政機(jī)關(guān)按規(guī)定項目和標(biāo)準(zhǔn)地收費.7、進(jìn)口關(guān)稅計稅方法有（ ABD ）. A、從量定額計稅 B、從價定率計稅 C、核定稅額計稅 D、從量定額和從價定率同時采用地復(fù)合計
6、稅8、在計算應(yīng)納稅所得額時，不得從收入總額中扣除地項目有（ ACD ）. A、資本性支出 B、收益性支出 C、稅收滯納性 D、自然災(zāi)害造成地?fù)p失9、納稅影響會計法又可以分為（ AB ）. A、遞延法 B、債務(wù)法 C、習(xí)慣法 D、比例法10、個人有（ ABD ）情形之一地，必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報交納個人所得稅. A、從兩處以上取得工資、薪金所得地； B、分筆取得屬于一次勞務(wù)報酬地； C、取得應(yīng)納稅所得，沒有扣交義務(wù)人地； D、取得應(yīng)納稅所得，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定代扣代交稅款地.三、判斷題（每題2分，共10分）1、稅務(wù)會計是一門獨立地會計，它需要單獨設(shè)置一套完整地賬簿體系和會計核算組織形式. （
7、錯 ）文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索2、期末結(jié)轉(zhuǎn)后,如果“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”賬戶期末有貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)交未交地增值稅. （ 錯 ）文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索3、我國消費稅地納稅環(huán)節(jié)確定在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)，實行雙環(huán)節(jié)課征. （ 錯 ）4、中國人民銀行即中央銀行，是管理金融機(jī)構(gòu)地機(jī)關(guān)，所以中國人民銀行對金融機(jī)構(gòu)及企業(yè)地貸款或委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放地貸款一律不征營業(yè)稅.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索 （ 錯 ）5、納稅人以外購地液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽地已納稅額準(zhǔn)予抵扣. （ 對 ）文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索四、計算題（10分）某廠為一般納稅人，2001年11月銷售產(chǎn)品，開出增值稅專用發(fā)票，銷售額120 000元，銷
8、項稅額20 400元；銷售給小規(guī)模納稅人產(chǎn)品，開普通發(fā)票，銷售額40 000（含稅）；將一批成本100 000元地產(chǎn)品對外投資.當(dāng)月購料（已入庫）取得增值稅專用發(fā)票，價款60 000元，稅額10 200元；購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品25 000元；當(dāng)月用水27 600元，增值稅專用發(fā)票注明稅額3 588元；購進(jìn)設(shè)備一臺，價款55 000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額9 350元；計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交增值稅.（不保留小數(shù)）文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索1、銷項稅額地計算（6分）：銷售給小規(guī)模納稅人銷項稅額=40 000/（1+17%）*17%=5 812元投資產(chǎn)品銷項稅額=100 000*（1+10%）*17%=18 700
9、銷項稅額合計=20 400+5 812+18 700=44 9122、允許抵扣地進(jìn)項稅額地計算（2分）：允許抵扣地進(jìn)項稅額合計=10 200+25 000*13%+3 588=17 038元3、應(yīng)納稅額地計算（2分）：應(yīng)納稅額=44 912-17 038=27 874元五、綜合題（計算并寫出會計分錄，50分）1、 工業(yè)企業(yè)宏大股份有限公司系增值稅一般納稅人，8月2日從紅星公司購入D材料一批，該批材料采用驗單付款方式，收到紅星公司轉(zhuǎn)來地托收承付結(jié)算憑證及增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明材料數(shù)量為12000公斤，單價為20元/公斤，增值稅為40 800元，轉(zhuǎn)賬付款，材料尚未收到.（10分）文檔來自于網(wǎng)絡(luò)
10、搜索1、借：材料采購 240 000 待扣稅金-待扣增值稅 40 800 貸：銀行存款 280 8002、 某啤酒廠將自己生產(chǎn)地啤酒20噸發(fā)給職工作為福利，10噸用于廣告宣傳，讓客戶及顧客免費品嘗.該啤酒每噸成本2 000元，計算應(yīng)納消費稅，并寫出計提及實際交納消費稅地會計分錄（不考慮增值稅，10分）（啤酒出廠價格每噸3000元以上稅額250元，每噸3000元以下地為220元）文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索2、應(yīng)交消費稅=30*220=6 600元 計提消費稅： 借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利 4 400 銷售費用 2 200 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅 6 600借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利 40 000 銷售
11、費用 20 000 貸：庫存商品 60 000實際交納：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅 6 600 貸：銀行存款 6 6003、 某運輸公司某月營運售票收入總額為900萬元，從中支付聯(lián)運業(yè)務(wù)地金額為300萬元.計算該運輸公司應(yīng)交納地營業(yè)稅稅額（稅率為3%，5分）文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索3、應(yīng)納稅額=（900-300）*3%=18萬元借：營業(yè)稅金及附加 180 000 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營業(yè)稅 180 0004、 某進(jìn)出口公司從日本進(jìn)口甲醛17噸，保險費率為0.3%，進(jìn)口申報價格為：CFR天津USD306 000，外匯牌價（中間價）為USD100=￥864.該產(chǎn)品地關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%.（1
12、0分）文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索4、美元折合成人民幣：306 000*8.64=2 643 840元 完稅價格=2 643 840/（1-0.3%）2 651 795元進(jìn)口關(guān)稅=2 651 795*105=265 179.50元增值稅=（2 651 795+265 179.50）*17%=495 885.67元借：材料采購 2 916 974.5 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 495 885.67 貸：銀行存款-美元 2 643 840 -人民幣 761 065.175、 某企業(yè)于2001年12月購買取得固定資產(chǎn)，其原值為400萬元，預(yù)計凈殘值為20萬元，會計采用直線法計提折舊，預(yù)計使用年限為5年
13、，稅法采用年數(shù)總和法，使用年限為4年，假定企業(yè)每年地會計利潤為100萬元，所得稅稅率為33%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行賬務(wù)處理.（15分）文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索稅務(wù)會計期末考試答案（A）一、單項選擇題（每題1分，共10分）1、C 2、C 3、B 4、A 5、B 6、C 7、A 8、C 9、D 10、D文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索二、多項選擇題(每題2分，共20分)1、ABD 2、BCDE 3、AD 4、BC 5、ABC 6、BCD 7、ABD 8、ACD 9、AB 10、ABD文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索三、判斷題（每題2分，共10分）1、 2、 3、 4、 5、四、計算題（10分）1、銷項稅額地計算（6分）：銷售給
14、小規(guī)模納稅人銷項稅額=40 000/（1+17%）*17%=5 812元投資產(chǎn)品銷項稅額=100 000*（1+10%）*17%=18 700銷項稅額合計=20 400+5 812+18 700=44 9122、允許抵扣地進(jìn)項稅額地計算（2分）：允許抵扣地進(jìn)項稅額合計=10 200+25 000*13%+3 588=17 038元3、應(yīng)納稅額地計算（2分）：應(yīng)納稅額=44 912-17 038=27 874元五、綜合題（計算并寫出會計分錄，50分）1、借：材料采購 240 000 待扣稅金-待扣增值稅 40 800 貸：銀行存款 280 8002、應(yīng)交消費稅=30*220=6 600元 計提消
15、費稅： 借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利 4 400 銷售費用 2 200 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅 6 600借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利 40 000 銷售費用 20 000 貸：庫存商品 60 000實際交納：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅 6 600 貸：銀行存款 6 6003、應(yīng)納稅額=（900-300）*3%=18萬元借：營業(yè)稅金及附加 180 000 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營業(yè)稅 180 0004、美元折合成人民幣：306 000*8.64=2 643 840元 完稅價格=2 643 840/（1-0.3%）2 651 795元進(jìn)口關(guān)稅=2 651 795*105=265 179.50元增值稅=（
16、2 651 795+265 179.50）*17%=495 885.67元借：材料采購 2 916 974.5 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 495 885.67 貸：銀行存款-美元 2 643 840 -人民幣 761 065.175、 暫時性差異納稅影響計算表 單位：萬元各期期末2002年2003年2004年2005年2006年資產(chǎn)原價 400 400 400 400 400減：累計折舊76 152 228 304 380賬面價值 324 248 172 96 20資產(chǎn)原價 400 400 400 400 400減：累計折舊 152 266 342 380 380計稅基礎(chǔ) 248 13
17、4 58 2020差額 76 114 114 76 0所得稅稅率 33% 33% 33% 33% 33%差異時點值 25.08 37.62 37.62 25.08 0當(dāng)期入賬數(shù) 25.08 12.54 0 -12.54 -25.08 應(yīng)交所得稅計算表 單位:萬元各期期末2001年2002年2003年2004年2005年2006年應(yīng)交稅費 0(100-76)*33%=7.92(100-38)*33%=20.46(100-0)*33%=33(100+38)*33%=45.54(100+76)* 33%=58.08 所得稅費用計算表分錄2002年2003年2004年分錄2005年2006年借:所得稅
18、費用 貸:遞延所得稅費用 應(yīng)交稅費 33 25.08 7.92 33 12.54 20.46 330 33借:所得稅費用 遞延所得稅費用 貸:應(yīng)交稅費 33 12.5445.54 3325.0858.08稅務(wù)會計期末考試試卷（B）班級_ 姓名_ 學(xué)號_文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索一、單項選擇題（每題1分，共10分）1、稅務(wù)會計地對象是（ C ） A、企業(yè)資金運動 B、企業(yè)全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) C、企業(yè)稅務(wù)資金運動 D、企業(yè)稅務(wù)活動2、我國現(xiàn)行地稅制結(jié)構(gòu)分為五大稅類，有23個稅種.區(qū)分不同稅種地主要標(biāo)志是（ C ）. A、納稅義務(wù)人 B、納稅環(huán)節(jié) C、征稅對象 D、適用稅率3、某家具制造銷售聯(lián)合公司地下列行為屬于
19、視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅地是（ B ）. A、將外購地部分皮制品用用于職工福利； B、受A公司委托代銷其沙發(fā)產(chǎn)品； C、將外購地鋼材用于基建工程； D、將外購地半成品用于個人消費.4、某納稅人自產(chǎn)一批化妝品用于本企業(yè)職工福利，沒有同類產(chǎn)品價格可以比照，需按照組成計稅價格計算交納消費稅.其組成計稅價格為（ B ）.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索 A、（材料成本+加工費）/（1-消費稅稅率） B、（成本+利潤）/（1-消費稅稅率） C、（材料成本+加工費）/（1+消費稅稅率） D、（成本+利潤）/（1+消費稅稅率）5、納稅人生產(chǎn)地應(yīng)稅消費品，在（ C ）時交納消費稅. A、生產(chǎn) B、完工入庫 C、銷售 D、
20、售出并收款6、計提營業(yè)稅地會計分錄為（ A ）A、借：營業(yè)稅金及附加 B、借：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅 貸：銀行存款 C、借：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅 D、借：銀行存款 貸：營業(yè)稅金及附加 貸：營業(yè)稅金及附加7、進(jìn)口貨物完稅價格是指貨物地（ A ）. A、成交價格為基礎(chǔ)地完稅價格 B、到岸價格為基礎(chǔ)地完稅價格 C、組成計稅價格 D、實際支付價格8、國務(wù)院批準(zhǔn)地高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)地高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅地稅率是（ D ）. A、33% B、30% C、24% D、15%文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索9、采用（ C ）法進(jìn)行所得稅會計核算時，需要設(shè)置“遞延稅款”賬戶. A、應(yīng)付稅款法 B、遞延稅
21、款法 C、納稅影響會計法 D、遞延法10、依據(jù)個人所得稅法規(guī)定，對個人轉(zhuǎn)讓有價證券取得地所得，應(yīng)屬于（ B ）征稅項目. A、偶然所得 B、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 C、股息紅利所得 D、特許權(quán)使用費所得二、多項選擇題(每題2分，共20分)1、稅務(wù)會計地獨立性是指（ BD ）. A、獨立地賬簿體系 B、相對獨立地會計處理方法 C、相對獨立地會計核算方法 D、相對獨立地會計核算內(nèi)容2、適用于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施地范圍包括（ ABC ）. A、納稅人 B、扣交義務(wù)人 C、納稅擔(dān)保人 D、委托代征人3、一般納稅人地下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，屬于混合銷售行為應(yīng)征增值稅地有（ AD ）. A、宏大運輸有限公司從A地運輸一批木材到
22、B地并銷售給華為貿(mào)易公司，取得銷售額200 000元； B、天河郵局發(fā)生函件、包件傳遞業(yè)務(wù)收入180 000元，集郵商品銷售收入30 000元； C、君山照相館在拍照地同時銷售像框，月收入180 000元； D、華東家具廠銷售高檔家具并負(fù)責(zé)運輸與安裝，月收入200萬元.4、下列行為中應(yīng)視同銷售貨物地有（ABD）.、將購進(jìn)貨物用于對外投資、將購進(jìn)貨物用于分配股利、將購進(jìn)貨物用于個人消費、將購進(jìn)貨物無償贈送他人、下列應(yīng)稅消費品，采用復(fù)合計稅方法計算消費稅地有（ BC ）. A、煙絲 B、卷煙 C、白酒 D、酒精6、從價定率計征消費稅時,銷售額中應(yīng)包括( ABC ). A、價款 B、價外費用 C、消
23、費稅金 D、增值稅金7、下列各項中，屬于現(xiàn)行營業(yè)稅適用稅率地有（ ABC ）. A、3% B、5% C、5%20% D、10%8、我國海關(guān)法規(guī)定，減免進(jìn)出口關(guān)稅地權(quán)限屬于中央政府.關(guān)稅減免形式主要包括（ ABD ）. A、法定減免 B、特定減免 C、困難減免 D、臨時減免9、在計算應(yīng)納稅所得額時，不得從收入總額中扣除地項目有（ ACD ）. A、資本性支出 B、收益性支出 C、稅收滯納性 D、自然災(zāi)害造成地?fù)p失10、“遞延稅款”科目地期末余額，應(yīng)作為（ BC ）項目填列于資產(chǎn)負(fù)債表. A、所有者權(quán)益 B、資產(chǎn) C、負(fù)債 D、收入 E、費用三、判斷題（每題2分，共10分）1、稅務(wù)會計是獨立于企業(yè)
24、財務(wù)會計之外，與企業(yè)財務(wù)會計并列地一門專業(yè)會計. （ 錯 ）文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索2、凡是增值稅規(guī)定地免稅貨物，它是不負(fù)擔(dān)任何增值稅額地.（ 錯 ）3、我國消費稅地納稅環(huán)節(jié)確定在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)，實行雙環(huán)節(jié)課征. （ 錯 ）4、中國人民銀行即中央銀行，是管理金融機(jī)構(gòu)地機(jī)關(guān)，所以中國人民銀行對金融機(jī)構(gòu)及企業(yè)地貸款或委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放地貸款一律不征營業(yè)稅.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索 （ 錯 ）5、稅收籌劃地實質(zhì)是少納或不納稅款. （ 錯 ）四、計算題（10分）某企業(yè)某年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為2 100萬元，所得稅稅率為33%；其在A、B兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，在A國機(jī)構(gòu)地應(yīng)納稅所得額為500萬元，A國所得稅稅率為30
25、%；在B國機(jī)構(gòu)地應(yīng)納稅所得額為600萬元，B國所得稅稅率為40%.計算該企業(yè)當(dāng)年在中國應(yīng)納企業(yè)所得稅.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索其境內(nèi)外應(yīng)納稅總額為： （2 100+500+600）*33%=1 056萬元A國分支機(jī)構(gòu)已納稅額為： 500*30%=150萬元A國抵扣限額： 1 056*500/3 200=165萬元B國分支機(jī)構(gòu)已納稅額為： 600*40%=240萬元B國抵扣限額： 1 056*600/3 200=198萬元該企業(yè)當(dāng)年在中國應(yīng)納企業(yè)所得稅=1 056-150-198=708萬元五、綜合題（計算并寫出會計分錄，50分）1、宏大公司將自產(chǎn)地家用電器10臺無償贈送給市養(yǎng)老院，該商品單位成本2
26、000元，單位售價2 500元.（10分）文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索1、應(yīng)計銷項稅額=10*2 500*17%=4 250元 借：營業(yè)外支出 24 250 貸：庫存商品 20 000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 4 2502、 某啤酒廠將自己生產(chǎn)地啤酒20噸發(fā)給職工作為福利，10噸用于廣告宣傳，讓客戶及顧客免費品嘗.該啤酒每噸成本2 000元，計算應(yīng)納消費稅，并寫出計提及實際交納消費稅地會計分錄（不考慮增值稅，15分）（啤酒出廠價格每噸3000元以上稅額250元，每噸3000元以下地為220元）文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索2、應(yīng)交消費稅=30*220=6 600元 計提消費稅： 借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利
27、 4 400 銷售費用 2 200 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅 6 600借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利 40 000 銷售費用 20 000 貸：庫存商品 60 000實際交納：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅 6 600 貸：銀行存款 6 6003、某旅行社2000年9月組織團(tuán)體旅游，收取旅游費共計30萬元，其中組團(tuán)境內(nèi)游收入14萬元，替旅游者支付給其他單位餐費、住宿費、交通費、門票共計6萬元；組團(tuán)境外旅游收入16萬元，付給境外接團(tuán)企業(yè)費用10萬元.請計算該展覽館本月應(yīng)納營業(yè)稅額.（稅率5%，10分）文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索3、應(yīng)納營業(yè)稅=（140 000-60 000）+（160 000-100 000）*
28、5%=7 000文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索 借：營業(yè)稅金及附加 7 000 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅 7 0004、某工業(yè)企業(yè)從香港進(jìn)口原產(chǎn)地為韓國地設(shè)備2臺，該設(shè)備價格CFR天津港HKD120 000，保險費率為0.3%，該設(shè)備地關(guān)稅稅率6%，代征增值稅率17%，外匯牌價HKD100=RMB107.（15分）文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索4、港幣折合成人民幣：120 000*1.07=128 400元完稅價格： 128 400/（1-0.3%）=128 786.36元計算關(guān)稅： 128 786.36*6%=7 727.18元計算增值稅： （128 786.36+7 727.18）*17%=23 207.3借：固
29、定資產(chǎn) 159 720.84 貸：銀行存款 159 720.84 稅務(wù)會計期末考試答案（B）一、單項選擇題（每題1分，共10分）1、C 2、C 3、B 4、B 5、C 6、A 7、A 8、D 9、C 10、B文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索二、多項選擇題(每題2分，共20分)1、BD 2、ABC 3、AD 4、ABD 5、BC 6、ABC 7、ABC文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索8、ABD 9、ACD 10、BC 三、判斷題（每題2分，共10分）1、 2、 3、 4、 5、四、計算題（10分）其境內(nèi)外應(yīng)納稅總額為： （2 100+500+600）*33%=1 056萬元A國分支機(jī)構(gòu)已納稅額為： 500*30%=150萬
30、元A國抵扣限額： 1 056*500/3 200=165萬元B國分支機(jī)構(gòu)已納稅額為： 600*40%=240萬元B國抵扣限額： 1 056*600/3 200=198萬元該企業(yè)當(dāng)年在中國應(yīng)納企業(yè)所得稅=1 056-150-198=708萬元五、綜合題（計算并寫出會計分錄，50分）1、應(yīng)計銷項稅額=10*2 500*17%=4 250元 借：營業(yè)外支出 24 250 貸：庫存商品 20 000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 4 2502、應(yīng)交消費稅=30*220=6 600元 計提消費稅： 借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利 4 400 銷售費用 2 200 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅 6 600借：
31、應(yīng)付職工薪酬-職工福利 40 000 銷售費用 20 000 貸：庫存商品 60 000實際交納：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅 6 600 貸：銀行存款 6 6003、應(yīng)納營業(yè)稅=（140 000-60 000）+（160 000-100 000）*5%=7 000文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索 借：營業(yè)稅金及附加 7 000 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅 7 0004、港幣折合成人民幣：120 000*1.07=128 400元完稅價格： 128 400/（1-0.3%）=128 786.36元計算關(guān)稅： 128 786.36*6%=7 727.18元計算增值稅： （128 786.36+7 727.18）*1
32、7%=23 207.3借：固定資產(chǎn) 159 720.84 貸：銀行存款 159 720.84版權(quán)申明本文部分內(nèi)容，包括文字、圖片、以及設(shè)計等在網(wǎng)上搜集整理。版權(quán)為張儉個人所有This article includes some parts, including text, pictures, and design. Copyright is Zhang Jians personal ownership.用戶可將本文的內(nèi)容或服務(wù)用于個人學(xué)習(xí)、研究或欣賞，以及其他非商業(yè)性或非盈利性用途，但同時應(yīng)遵守著作權(quán)法及其他相關(guān)法律的規(guī)定，不得侵犯本網(wǎng)站及相關(guān)權(quán)利人的合法權(quán)利。除此以外，將本文任何內(nèi)容或服務(wù)用
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