某汽車銷售公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度與流程

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1、湖南申眾汽車銷售有限公司文件財(cái)20111號(hào) 2011年7月4日財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及報(bào)銷流程第一部分 總則 第一條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。 第二條 本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用、福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、工程相關(guān)支出及專項(xiàng)支出等,以下分別說(shuō)明報(bào)銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。 第三條 本制度適用公司全體員工。 第二部分 借支管理規(guī)定及借支流程 第四條 借款管理規(guī)定 (一) 出差借款：出差人員憑審批后的出差通知按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷

2、還款手續(xù)。 (二) 其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，憑審批后的借支單按批準(zhǔn)額度辦理借款，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。 個(gè)人因特殊情況借款經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后借額度不得超過(guò)上月應(yīng)付未付工資（三）預(yù)支條件：個(gè)人現(xiàn)金預(yù)支2000-10000元（差旅費(fèi)除外），由總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)。試用期員工因工作需要確需借款和出差的，由所在部門經(jīng)理代為辦理借款和訂票并代為辦理報(bào)銷事項(xiàng)。(四) 各項(xiàng)借款金額超過(guò)5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。 （五) 借款銷賬規(guī)定：(1) 借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款單或出差通知為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳

3、；（2）借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。 (六) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。 第五條 借款流程 (一) 借款人按規(guī)定填寫借支單（附件），注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。 (二) 借款審批流程：1、部門經(jīng)理審核簽字復(fù)核總經(jīng)理審批。 2、單筆借款大于10000元的，報(bào)董事長(zhǎng)審批。3、4S店總經(jīng)理累計(jì)現(xiàn)金借支年度內(nèi)額度不超過(guò)20000元(三) 財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借支單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。 第三部分 日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程 第六條 日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)

4、務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。（詳見(jiàn)成本費(fèi)用的歸集） 第七條 費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定 (一) 報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見(jiàn)發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。 (二) 填寫報(bào)銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。(三) 按規(guī)定的審批程序報(bào)批。 部門經(jīng)理審核簽字復(fù)核總經(jīng)理審批。(四) 報(bào)銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。 第八條 費(fèi)用報(bào)銷的一般流程:報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單 須辦理申請(qǐng)或出入庫(kù)手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單或出入庫(kù)單部門經(jīng)理審核簽字財(cái)務(wù)部門復(fù)核總經(jīng)理審批到出

5、納處報(bào)銷。 第九條 差旅費(fèi)報(bào)銷制度及流程。 （一） 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn): 國(guó)內(nèi)差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷填單注意事項(xiàng)崗位標(biāo)準(zhǔn)總經(jīng)理、銷售經(jīng)理、站長(zhǎng)、財(cái)務(wù)經(jīng)理職員交通工具省外飛機(jī)/火車火車/汽車省內(nèi)飛機(jī)/火車火車/汽車住宿標(biāo)準(zhǔn)省外400元內(nèi)300元內(nèi)省內(nèi)300元內(nèi)200元內(nèi)餐飲補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)省外40元/天40元/天省內(nèi)30元/天30元/天業(yè)務(wù)招待費(fèi)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)按實(shí)交通費(fèi)（的士費(fèi)、公交車票）含在伙食補(bǔ)助中電話費(fèi)經(jīng)批準(zhǔn)后按實(shí)其他經(jīng)批準(zhǔn)后按實(shí)注：1.乘坐飛機(jī)從長(zhǎng)沙出發(fā)時(shí)，必須預(yù)訂折扣機(jī)票。若航空代理處不能提供折扣機(jī)票，由4S行政人員上網(wǎng)查明并在出差申請(qǐng)單上簽字說(shuō)明；2.員工與上級(jí)一起出差，住宿按各自標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，如果是會(huì)議指定

6、酒店的，必須附上會(huì)議通知。（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說(shuō)明： 1. 住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。2. 伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷形式，特殊情況無(wú)相關(guān)票據(jù)時(shí)可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。 3. 宴請(qǐng)客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷招待費(fèi)， 4交通方式，總經(jīng)理憑廠家會(huì)議長(zhǎng)通知可乘坐飛機(jī)，其它原因出差經(jīng)上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可乘坐飛機(jī)；部門經(jīng)理如特殊情況乘飛機(jī)須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后可乘飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙、火車軟/硬臥、動(dòng)車組、高速鐵路、輪般二等艙；部門員工經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可能乘坐火車硬臥或輪船三等艙。5. 出差時(shí)由對(duì)方

7、接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。 6. 出租車費(fèi)：經(jīng)行政經(jīng)理批準(zhǔn)后用于工作的交通費(fèi)用可以報(bào)銷，必須在費(fèi)用報(bào)告中寫明“出租車費(fèi)用”及金額、出發(fā)地、目的地、原由，并應(yīng)取得發(fā)票作為報(bào)銷依據(jù)，報(bào)銷時(shí)憑發(fā)票與行政經(jīng)理審批的報(bào)告單，因私人原因發(fā)生的出租車費(fèi)用不予報(bào)銷。（三） 報(bào)銷流程 1. 出差申請(qǐng)：擬出差人員首先到行政部領(lǐng)取出差通知。2. 借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過(guò)的出差通知交財(cái)務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。 3. 購(gòu)票: 出差人員持審批過(guò)的出差通知，自已購(gòu)票，或到行政部訂票 4. 返回報(bào)銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)

8、準(zhǔn)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，部門經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。 第十條 電話費(fèi)報(bào)銷制度及流程 (一) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 1. 移動(dòng)通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。 2固定電話費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。不鼓勵(lì)員工在上班期間打私人電話。 (二)報(bào)銷流程 1、部門經(jīng)理通訊費(fèi)發(fā)票于每月中旬（10日前）歸集，財(cái)務(wù)部根據(jù)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)審核3、 財(cái)務(wù)部按日常費(fèi)用的審批程序集中辦理員工手機(jī)費(fèi)報(bào)批手續(xù)。 4、 員工到財(cái)務(wù)部

9、出納處簽字領(lǐng)款（每月25日前）。5、 固定電話費(fèi)由行政部指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷流程辦理報(bào)銷手續(xù)，若遇電話費(fèi)異常變動(dòng)情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報(bào)總經(jīng)理批示處理辦法。 第十一條 市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷制度及流程 (一) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：(1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)公司派車，在沒(méi)有車的情況下經(jīng)行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;(2)市內(nèi)因公公交車費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車票報(bào)銷。 (二) 報(bào)銷流程 1. 員工整理交通車票（含公交車票），在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認(rèn)，按規(guī)定填好費(fèi)用報(bào)銷單。 2. 審批:按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?3. 員工持審批后的報(bào)銷單到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)

10、銷手續(xù)。 第十二條 辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷制度及流程 （一）管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出,此類費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購(gòu)置,并指定專人負(fù)責(zé)。 （二）報(bào)銷流程 1購(gòu)置申請(qǐng): 公司行政部每季度根據(jù)需求及庫(kù)存情況按預(yù)算管理辦法編制購(gòu)置預(yù)算，實(shí)際購(gòu)置時(shí)填寫購(gòu)置申請(qǐng)單按資產(chǎn)管理辦定報(bào)批。 2報(bào)銷程序：報(bào)銷人先填寫費(fèi)用報(bào)銷單(附出入庫(kù)單)，按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。單項(xiàng)價(jià)值在2000元以內(nèi)和采購(gòu)總額在10000元以內(nèi)的辦公用品和設(shè)備，由總經(jīng)理審批，超過(guò)額度的經(jīng)總經(jīng)理審核報(bào)董事長(zhǎng)審批。如辦公桌椅、電腦審批后的報(bào)銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào)銷流程付款或沖抵借支。 3費(fèi)用歸集：財(cái)

11、務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表，歸集核算各部門相關(guān)費(fèi)用。庫(kù)存用品作為公共費(fèi)用，待實(shí)際領(lǐng)用時(shí)分?jǐn)偂?第十三條 招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報(bào)銷制度及流程 （一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 1. 招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。招待支出單次300元以內(nèi)，通過(guò)費(fèi)用報(bào)銷單報(bào)銷。費(fèi)用報(bào)銷單的“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”摘要欄中應(yīng)詳細(xì)寫明具體時(shí)間（午餐、晚餐等）、參與人員名單、支出的必要性，還應(yīng)隨附發(fā)票。單次超過(guò)300元以上的必須獲得總經(jīng)理經(jīng)理批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)部審核2. 培訓(xùn)費(fèi):為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費(fèi)用由公司行政門統(tǒng)一管理，各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時(shí)報(bào)送行政。行政部根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃

12、報(bào)總經(jīng)理審批。 3. 資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購(gòu)買資料前必須先填寫請(qǐng)購(gòu)單，在到行政部資料管理人員處進(jìn)行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。 4.其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。 ( 二)報(bào)銷流程： 1. 招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷手續(xù)。 2.培訓(xùn)費(fèi)由行政部人員根據(jù)審批程序及報(bào)銷程序辦理報(bào)銷手續(xù)。 3.資料費(fèi)在報(bào)銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱?bào)銷單及申請(qǐng)表到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。 4.其他費(fèi)用報(bào)銷參照日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程辦理。 第十四條 工薪福利支付流程 (一) 工資支付流程：（1）每月20日由行政部將本月經(jīng)

13、公司總經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)（含人員變動(dòng)、額度變動(dòng)、扣款、社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金等信息）轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部；（2）總經(jīng)理提供職工月度獎(jiǎng)金分配表；（3）財(cái)務(wù)部根據(jù)獎(jiǎng)金表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表；（4）按工薪審批程序?qū)徟唬?）每月10日由財(cái)務(wù)部通過(guò)代發(fā)形式支付上月工資(暫時(shí)付現(xiàn)金)；（6）每月20之前員工到財(cái)務(wù)部領(lǐng)工資條并與工資卡內(nèi)資金進(jìn)行核實(shí)。 （二）臨時(shí)工資支付流程同工資支付流程。 （三）社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金支付流程：（1）由行政部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理；（2）住房公積金由行政部按工薪審批程序申請(qǐng)轉(zhuǎn)帳支付；社會(huì)保險(xiǎn)金由財(cái)務(wù)部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財(cái)務(wù)部

14、收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專人簽字確認(rèn)，若有差異應(yīng)查明原因并按實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。 （四）其他福利費(fèi)支出由公司行政部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報(bào)銷單經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)復(fù)核報(bào)總經(jīng)理審批，審批后的報(bào)銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。 第五部分 專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程 第十五條 專項(xiàng)支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置、顧問(wèn)費(fèi)用、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)及其他專項(xiàng)費(fèi)用等。 第十六條 軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置報(bào)銷財(cái)務(wù)制度及流程。 (一) 填寫購(gòu)置申請(qǐng)：按公司資產(chǎn)管理制度相關(guān)規(guī)定填寫資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單并報(bào)批。 (二) 報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購(gòu)置申請(qǐng)。單項(xiàng)價(jià)值2000元以內(nèi)和采購(gòu)總額在10000元以內(nèi)

15、的采購(gòu)?fù)k公費(fèi)，低值易耗品采購(gòu)審批標(biāo)準(zhǔn)；單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上和采購(gòu)總額在10000元以上的重大采購(gòu)大宗辦，報(bào)行政經(jīng)理和總經(jīng)理簽署意見(jiàn)，報(bào)董事長(zhǎng)審批后，到行政部登記， 由行政部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)統(tǒng)一采購(gòu)結(jié)算。采取非定點(diǎn)采購(gòu)流程。(三) 結(jié)賬報(bào)銷：（1）資產(chǎn)驗(yàn)收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無(wú)誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫(kù)手續(xù)，按規(guī)定填寫報(bào)銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫(kù)單）；（2）按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?；?）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單以支票形式付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。 第十七條 其他專項(xiàng)支出報(bào)銷制度及流程 (一) 費(fèi)用范圍：其他專項(xiàng)支出包括其

16、他所有專門立項(xiàng)的費(fèi)用（含咨詢顧問(wèn)、廣告及宣傳活動(dòng)費(fèi)、公司員工活動(dòng)費(fèi)用、辦公室裝修及其他專項(xiàng)費(fèi)用）支出。 (二) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類費(fèi)用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請(qǐng)示報(bào)告（含項(xiàng)目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測(cè)表等），經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見(jiàn)后報(bào)董事長(zhǎng)及其授權(quán)人審批。 (三) 財(cái)務(wù)報(bào)銷流程 1審批后的報(bào)告文件到財(cái)務(wù)部備案，以便財(cái)務(wù)備款。 2簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問(wèn)的審核，合同應(yīng)注明付款方式等）。 3付款流程：（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費(fèi)用報(bào)銷單（填寫規(guī)范參照日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定）；（2）按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審

17、核簽字 財(cái)務(wù)復(fù)核 總經(jīng)理審批；（3）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單金額付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。 第六部分 報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定 第十八條 為了協(xié)調(diào)公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷時(shí)間具體安排如下： 1財(cái)務(wù)報(bào)銷：公司財(cái)務(wù)部每周四為財(cái)務(wù)報(bào)銷日。若當(dāng)月的最后一個(gè)報(bào)銷日在該月的26日以后，為了便于財(cái)務(wù)部集中時(shí)間月末結(jié)賬，該報(bào)銷日停止財(cái)務(wù)報(bào)銷。 2借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。 第七部分 附則 第十九條 本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。 第二十條 本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議討論通過(guò)并由董事長(zhǎng)或其授權(quán)人簽字后生效.主題詞：財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷制度及報(bào)銷流程 擬稿人：張強(qiáng) 校核人： 審核人： 抄送：行政部、財(cái)務(wù)部、銷售部、售后服務(wù)部 傳閱范圍：各部門 2019整理的各行業(yè)企管，經(jīng)濟(jì)，房產(chǎn)，策劃，方案等工作范文，希望你用得上，不足之處請(qǐng)指正