華南師范大學(xué)《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》在線作業(yè)及答案.docx

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作 業(yè) 1．第1題 某進(jìn)出口公司從某國進(jìn)口貨物一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為200萬元，征收關(guān)稅為30萬元，增值稅稅率為17%，海關(guān)應(yīng)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅為（） A.340000元 B.289000元 C.298000元 D.391000元 答案:D 您的答案：D 題目分?jǐn)?shù)：2 此題得分：2.0 2．第2題 依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，屬于（） A.居民企業(yè) B.非居民企業(yè) C.法人企業(yè) D.非法人企業(yè) 答案:B 您的答案：B 題目分?jǐn)?shù)：2 此題得分：2.0 3．第15題 增值稅一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)產(chǎn)品，允許扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算公式為 A.允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)B扣除率（10%） B.允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)B扣除率（13%） C.允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)B扣除率（7%） D.允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)B扣除率（17%） 答案:B 您的答案：B 題目分?jǐn)?shù)：2 此題得分：2.0 4．第16題 某煙草公司（一般納稅人）購煙葉支付價(jià)款為50000元，支付價(jià)外補(bǔ)貼4000元，煙葉稅的稅率為20%，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為 A.4500元 B.7020元 C.8580元 D.8680元 答案:C 您的答案：C 題目分?jǐn)?shù)：2 此題得分：2.0 5．第17題 某紡織廠(一般納稅人)某月外購輔助材料取得普通發(fā)票上注明的金額40000元，支付運(yùn)費(fèi)取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明的金額為2000元，這兩項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為 A.2800元 B.2940元 C.140元 D.340元 答案:C 您的答案：C 題目分?jǐn)?shù)：2 此題得分：2.0 6．第18題 對(duì)進(jìn)口貨物征收增值稅的計(jì)稅價(jià)格為（） A.進(jìn)口貨物的到岸價(jià)格 B.進(jìn)口貨物的國外支付價(jià)格 C.組成計(jì)稅價(jià)格 D.關(guān)稅完稅價(jià)格 答案:C 您的答案：C 題目分?jǐn)?shù)：2 此題得分：2.0 7．第19題 某進(jìn)出口公司從某國進(jìn)口貨物一批，支付貨物價(jià)款900000元，支付貨物包裝費(fèi)10000元，支付運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)起卸前所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)50000元、保險(xiǎn)費(fèi)20000元，貨款已付。該進(jìn)口關(guān)稅稅率20%，海關(guān)應(yīng)征收的進(jìn)口關(guān)稅為（） A.196000元 B.182000元 C.280000元 D.180000元 答案:A 您的答案：A 題目分?jǐn)?shù)：2 此題得分：2.0 8．第20題 對(duì)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)可以按照其投資額的70％在股權(quán)持有滿（）年的當(dāng)年，抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。 A.1年 B.2年 C.3年 D.4年 答案:B 您的答案：B 題目分?jǐn)?shù)：2 此題得分：2.0 9．第21題 下列應(yīng)稅消費(fèi)品不適用比例稅率征收消費(fèi)稅的是（） A.煙絲、化妝品、雪茄煙、高檔手表 B.鞭炮、焰火、酒精、汽車輪胎 C.高爾夫球及球具、油艇、貴重首飾及珠寶玉石 D.黃酒、啤酒、成品油 答案:D 您的答案：D 題目分?jǐn)?shù)：2 此題得分：2.0 10．第22題 應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為（） A.組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格－進(jìn)口關(guān)稅 B.組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格＋進(jìn)口關(guān)稅 C.組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格＋進(jìn)口關(guān)稅＋進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅 D.組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格＋進(jìn)口關(guān)稅－進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅 答案:B 您的答案：B 題目分?jǐn)?shù)：2 此題得分：2.0 11．第23題 某生產(chǎn)企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批，接受委托方提供的原材料成本為11500元，支付的加工費(fèi)2500元（含代墊輔助材料費(fèi)500元），受托方?jīng)]有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格，受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率為30%，受托方在提供委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格為（） A.14000元 B.13500元 C.20000元 D.18000元 答案:C 您的答案：C 題目分?jǐn)?shù)：2 此題得分：2.0 12．第24題 企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度全部收回或者部分收回時(shí)（） A.沖減銷售成本 B.沖減存貨成本 C.計(jì)入管理費(fèi)用 D.計(jì)入當(dāng)期收入 答案:D 您的答案：D 題目分?jǐn)?shù)：2 此題得分：2.0 13．第25題 企業(yè)所得稅不準(zhǔn)稅前扣除的項(xiàng)目是（） A.增值稅和企業(yè)所得稅 B.消費(fèi)稅、營業(yè)稅 C.城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加 D.土地增值稅 答案:A 您的答案：A 題目分?jǐn)?shù)：2 此題得分：2.0 14．第26題 某機(jī)械制造企業(yè)（一般納稅人）某月銷售應(yīng)稅貨物開具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款500000元，同時(shí)收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)17550元，開具普通發(fā)票。兩項(xiàng)業(yè)務(wù)合計(jì)應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額為 A.85000元 B.87550元 C.88500元 D.88050元 答案:B 您的答案：B 題目分?jǐn)?shù)：2 此題得分：2.0 15．第27題 下列各項(xiàng)不適用對(duì)卷煙征收消費(fèi)稅適用稅率規(guī)定的是（） A.每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙對(duì)外調(diào)撥價(jià)格（不含增值稅）在50元（含）以上，稅率45% B.每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙對(duì)外調(diào)撥價(jià)格（不含增值稅）在50元以下的，稅率30% C.單位稅額為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元 D.單位稅額為每標(biāo)準(zhǔn)箱250元 答案:D 您的答案：D 題目分?jǐn)?shù)：2 此題得分：2.0 16．第28題 企業(yè)所得稅準(zhǔn)予稅前扣除的項(xiàng)目是（） A.稅收滯納金 B.罰款 C.資源稅 D.車輛購置稅 答案:C 您的答案：C 題目分?jǐn)?shù)：2 此題得分：2.0 17．第29題 企業(yè)繳納的下列稅金，計(jì)入管理費(fèi)用的是（） A.煙葉稅、進(jìn)口關(guān)稅 B.房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅 C.耕地占用稅、契稅 D.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅 答案:B 您的答案：B 題目分?jǐn)?shù)：2 此題得分：2.0 18．第30題 企業(yè)提取用于環(huán)保、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，符合稅法規(guī)定的是（） A.準(zhǔn)予在稅前扣除，但改變用途后，已經(jīng)扣除的部分，不調(diào)整應(yīng)納稅所得額 B.準(zhǔn)予在稅前扣除，但改變用途后，按已經(jīng)扣除的金額，調(diào)整應(yīng)納稅所得額 C.不準(zhǔn)在稅前一次性扣除，可分3年攤銷 D.不準(zhǔn)在稅前扣除 答案:B 您的答案：B 題目分?jǐn)?shù)：2 此題得分：2.0 19．第31題 某企業(yè)（一般納稅人）某月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅金680000元；進(jìn)口原材料取得海關(guān)出具的進(jìn)口貨物增值繳款書上注明的增值稅額102000元，購買管理用小轎車一臺(tái)取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅金51000元。本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為 A.680000元 B.731000元 C.782000元 D.173000元 答案:C 您的答案：C 題目分?jǐn)?shù)：2 此題得分：2.0 20．第32題 在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)），為企業(yè)所得稅的納稅人，其確定標(biāo)準(zhǔn)是（） A.僅采用注冊(cè)登記地標(biāo)準(zhǔn)確定納稅人 B.僅采用控制與管理中心標(biāo)準(zhǔn)確定納稅人 C.按照企業(yè)的“注冊(cè)登記地”和“控制與管理中心”的復(fù)合標(biāo)準(zhǔn)確定納稅人 D.按照企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)地標(biāo)準(zhǔn)確定納稅人 答案:C 您的答案：C 題目分?jǐn)?shù)：2 此題得分：2.0 21．第3題 以下各項(xiàng)屬于增值稅征稅范圍的貨物（） A.貨物期貨 B.銀行業(yè)銷售的金銀 C.典當(dāng)業(yè)銷售的死當(dāng)物品 D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán) 答案:A,B,C 您的答案：A,B,C 題目分?jǐn)?shù)：3 此題得分：3.0 22．第4題 下列情況哪些不允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（） A.未按規(guī)定建立專用發(fā)票管理制度的 B.未按規(guī)定將稅款抵扣聯(lián)裝訂成冊(cè)的 C.未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)擅自銷毀專用發(fā)票基本聯(lián)次的 D.丟失專用發(fā)票或損（撕）毀專用發(fā)票的 答案:A,B,C,D 您的答案：A,B,C,D 題目分?jǐn)?shù)：3 此題得分：3.0 23．第5題 企業(yè)采取以汽車換鋼材的銷售方式，征收增值稅政策是（） A.應(yīng)按購進(jìn)貨物與銷售貨物兩種業(yè)務(wù)進(jìn)行稅務(wù)處理 B.應(yīng)分別開具合法的票據(jù) C.易出的貨物按不含稅銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額 D.易進(jìn)的貨物按不含稅銷售額計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額 答案:A,B,C,D 您的答案：A,B,C,D 題目分?jǐn)?shù)：3 此題得分：3.0 24．第6題 某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，某月將自產(chǎn)鋼材一批用于本企業(yè)的專項(xiàng)工程，該批鋼材的成本為50000元，同類產(chǎn)品不含稅銷售價(jià)格為60000元。符合稅法規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法是（） A.借記“在建工程”60200元 B.貸記“庫存商品”50000元 C.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”10200元 D.借記“在建工程”50000元 答案:A,B,C 您的答案：A,B,C 題目分?jǐn)?shù)：3 此題得分：3.0 25．第7題 企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，符合稅法規(guī)定的處理方法是（） A.準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ) B.準(zhǔn)予稅前扣除，按彌補(bǔ)虧損后的所得計(jì)稅 C.向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)虧損，準(zhǔn)予稅前扣除的最長期限不得超過三年。 D.規(guī)定期限內(nèi)仍未彌補(bǔ)完的虧損部分，不再允許稅前扣除 答案:A,B,D 您的答案：A,B,D 題目分?jǐn)?shù)：3 此題得分：3.0 26．第8題 下列各項(xiàng)符合收益性支出要求的是（） A.受益期不超過一年或一個(gè)營業(yè)周期的支出 B.發(fā)生支出的目的是為了取得本期收益 C.企業(yè)發(fā)生的收益性支出不得在發(fā)生當(dāng)期扣除 D.收益性支出一般直接計(jì)入費(fèi)用賬戶 答案:A,B,D 您的答案：A,B,D 題目分?jǐn)?shù)：3 此題得分：3.0 27．第33題 征收增值稅的貨物包括（） A.生產(chǎn)銷售的電力、熱力、氣體 B.銷售商品房 C.受托加工的貨物 D.進(jìn)口的貨物 答案:A,C,D 您的答案：A,C,D 題目分?jǐn)?shù)：3 此題得分：3.0 28．第34題 一般納稅人未取得增值稅專用發(fā)票但允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目包括（） A.購買或銷售貨物所支付的運(yùn)費(fèi) B.向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付的價(jià)款 C.煙葉收購單位向煙農(nóng)收購煙葉 D.生產(chǎn)企業(yè)從廢舊物資回收經(jīng)營單位購進(jìn)廢舊物資所支付的價(jià)款 答案:A,B,C 您的答案：A,B,C 題目分?jǐn)?shù)：3 此題得分：3.0 29．第35題 還本銷售增值稅計(jì)稅銷售額的確定方法是（） A.以含稅銷售額為計(jì)稅銷售額 B.以不含稅銷售額為計(jì)稅銷售額 C.銷售額扣除還本支出 D.銷售額不得扣除還本支出 答案:B,D 您的答案：B,D 題目分?jǐn)?shù)：3 此題得分：3.0 30．第36題 逾期未還的包裝物押金收入的稅務(wù)處理方法是（） A.按其他收入對(duì)待，不征收增值稅 B.視同價(jià)外費(fèi)用，征收增值稅 C.按換算的不含稅收入額并入計(jì)稅銷售額計(jì)稅 D.按所包裝產(chǎn)品的適用稅率計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額 答案:B,C,D 您的答案：B,C,D 題目分?jǐn)?shù)：3 此題得分：3.0 31．第37題 外貿(mào)企業(yè)出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)退稅額的差額，會(huì)計(jì)處理的正確方法是（） A.借記“商品銷售成本” B.借記“銷售費(fèi)用” C.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）” D.“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）” 答案:A,C 您的答案：A,C 題目分?jǐn)?shù)：3 此題得分：3.0 32．第38題 如果企業(yè)有境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的，在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)（） A.境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利 B.境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利 C.境外機(jī)構(gòu)的虧損，以境外機(jī)構(gòu)以后年度的盈利彌補(bǔ)，最長期限不得超過五年 D.境外機(jī)構(gòu)的虧損，以境內(nèi)機(jī)構(gòu)以后年度的盈利彌補(bǔ)，最長期限不得超過五年 答案:A,C 您的答案：A,C 題目分?jǐn)?shù)：3 此題得分：3.0 33．第9題 納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。 答案:正確 您的答案：正確 題目分?jǐn)?shù)：2 此題得分：2.0 34．第10題 企業(yè)將自產(chǎn)的增值稅應(yīng)稅貨物，用于對(duì)外投資或抵債時(shí)，應(yīng)視同銷售處理，同時(shí)還必須確認(rèn)收入。 答案:正確 您的答案：正確 題目分?jǐn)?shù)：2 此題得分：2.0 35．第11題 納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，以收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間。 答案:正確 您的答案：正確 題目分?jǐn)?shù)：2 此題得分：2.0 36．第12題 企業(yè)采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的，以發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間。 答案:正確 您的答案：正確 題目分?jǐn)?shù)：2 此題得分：2.0 37．第13題 增值稅一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。 答案:正確 您的答案：正確 題目分?jǐn)?shù)：2 此題得分：2.0 38．第14題 企業(yè)為生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品而購進(jìn)貨物，所取得的增值稅專用發(fā)票不需要稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，其進(jìn)項(xiàng)稅額可全部抵扣。 答案:錯(cuò)誤 您的答案：錯(cuò)誤 題目分?jǐn)?shù)：2 此題得分：2.0 39．第39題 視同銷售貨物處理的，以貨物移送的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。 答案:正確 您的答案：正確 題目分?jǐn)?shù)：2 此題得分：2.0 40．第40題 納稅人違法拖欠稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款千分之五的滯納金。 答案:錯(cuò)誤 您的答案：錯(cuò)誤 題目分?jǐn)?shù)：2 此題得分：2.0 41．第41題 新修訂的增值稅暫行條例降低了小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大了一般納稅人的范圍。 答案:正確 您的答案：正確 題目分?jǐn)?shù)：2 此題得分：2.0 42．第42題 企業(yè)采取以舊換新形式銷售的所有應(yīng)稅貨物，允許按扣除回收舊貨價(jià)款后實(shí)際取得的不含稅銷售額計(jì)征增值稅。 答案:錯(cuò)誤 您的答案：錯(cuò)誤 題目分?jǐn)?shù)：2 此題得分：2.0 43．第43題 增值稅一般納稅人已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物改變用途的，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出。無法直接確定該項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額的，按當(dāng)期實(shí)際成本和稅率計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。 答案:正確 您的答案：正確 題目分?jǐn)?shù)：2 此題得分：2.0 44．第44題 企業(yè)為生產(chǎn)增值稅的應(yīng)稅貨物而外購的免稅農(nóng)產(chǎn)品，如果發(fā)生非正常損失，應(yīng)按損失貨物的成本價(jià)值和13%的稅率計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。 答案:錯(cuò)誤 您的答案：錯(cuò)誤 題目分?jǐn)?shù)：2 此題得分：2.0 作業(yè)總得分：100.0 作業(yè)總批注：