《金融企業(yè)會計》06年1月期末復習資料.doc

《《金融企業(yè)會計》06年1月期末復習資料.doc》由會員分享，可在線閱讀，更多相關《《金融企業(yè)會計》06年1月期末復習資料.doc（6頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。

金融企業(yè)會計復習大綱 （適用2006年1月成專金融專業(yè)期末考試） 一、 適用教材 1、 中國金融出版社出版的唐宴春主編的《金融企業(yè)會計》（修訂版） 2、 中國金融出版社出版的唐宴春主編的《金融企業(yè)會計學習指導》 二、考試題型及各部分比例： 1、 單項選擇題（每題2分，共20分） 2、 判斷并改錯（每題3分，共24分） 3、 簡答題（一或二題，共10或12分） 4、 業(yè)務題（共46或44分） 三、各章應掌握的具體內容： 第一章 金融企業(yè)會計總論 1、 掌握金融企業(yè)會計核算的對象。 2、 掌握金融企業(yè)會計制度的管理。 3、 金融企業(yè)會計內部控制的主要內容。 第二章 基本核算方法 1、 金融企業(yè)會計科目的設置原則有哪些？ 2、 掌握會計科目的三種分類？ 3、 經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，涉及到表內、表外科目的增減變化，應采用復式記帳法還是單式記帳法？ 4、 掌握借貸記帳法的會計平衡公式。 5、 理解借貸記帳法的記帳規(guī)則。 6、 理解借貸記帳法的試算平衡。 7、 帳戶組織包括明細核算和綜合核算兩個系統(tǒng)，明細核算由哪些組成？綜合核算由哪些組成？ 8、 理解帳務處理程序。 9、 掌握金融企業(yè)會計報表的種類。 第三章 存款業(yè)務的會計處理 1、 掌握存款帳戶的種類。 2、 基本存款帳戶、一般存款帳戶的概念。 3、 掌握對單位開立的存款帳戶所進行的管理。 4、 掌握活期儲蓄的存入現(xiàn)金、支取現(xiàn)金、利息計算的核算。 5、 掌握定期整存整取的存入、到期支取現(xiàn)金、提前支取、利息計算的核算。 6、 掌握定期整存零取的存入、分次支取現(xiàn)金、利息計算的核算。 第四章 支付結算業(yè)務的會計處理 1、掌握結算原則和結算紀律辦理結算的單位和個人應遵守哪些結算紀律？ 2、掌握票據(jù)的背書轉讓、追索。 3、掌握支票（持票人與出票人在同一行處開戶）的核算 4、掌握銀行匯票的核算。 5、掌握商業(yè)匯票的分類、商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票的含義。 6、掌握商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票的核算 7、掌握電匯的核算。 8、掌握托收承付的概念。 9、掌握托收承付結算方式的核算。 10、掌握憑信用卡直接消費的核算。 第五章 貸款與貼現(xiàn)業(yè)務的會計處理 1、 掌握貸款業(yè)務與貼現(xiàn)業(yè)務的區(qū)別。 2、 掌握貸款的種類。 3、 掌握信用貸款的概念。 4、 掌握信用貸款的核算。 5、 質押貸款的概念。 6、 貸款損失準備金的概念。 7、 掌握一般準備的核算。 8、 掌握貸款中定期結息的核算。 9、 掌握商業(yè)匯票貼現(xiàn)業(yè)務的核算。 第六章 外匯業(yè)務的會計處理 1、 外匯業(yè)務的核算方法有哪兩種。 2、 理解匯率的兩種標價方法。 3、 掌握外匯買賣損益的計算。 第七章 聯(lián)行往來的會計處理 1、 聯(lián)行往來的含義。 2、 聯(lián)行往來是聯(lián)行之間的資金帳務往來，在核算上與其他各項業(yè)務有何不同？ 3、 聯(lián)行往來核算包括哪四個環(huán)節(jié)？ 4、 集中監(jiān)督、分散逐筆對帳的基本做法。 5、 掌握集中監(jiān)督、分散逐筆對帳的核算。 6、 掌握電子聯(lián)行往來的會計科目設置。 7、 掌握電子聯(lián)行往帳、電子聯(lián)行來帳的核算。 第八章 金融機構往來的會計處理 1、 掌握存款準備金的含義。 2、 掌握存款準備金的核算。 3、 掌握商業(yè)銀行向人民銀行存取現(xiàn)金、辦理其他業(yè)務而向人民銀行存取款項的核算。 4、 掌握發(fā)放再貸款、再貸款到期收回的核算。 5、 掌握票據(jù)交換的含義。 6、 掌握再貼現(xiàn)的概念。 7、 掌握異地結算轉匯的核算 8、 掌握同業(yè)拆借的概念。 第九章 信托業(yè)務的會計處理 （本次期末考試，本章不作要求） 第十章 投資業(yè)務的會計處理 1、 掌握短期投資（購入國庫券、企業(yè)債券）的核算。 2、 掌握購入溢價與折價發(fā)行債券的實質。 3、 掌握購入溢價與折價發(fā)行債券的核算。 第十一章 證券業(yè)務的會計處理 1、 自營證券業(yè)務的損益情況反映在什么科目上？ 2、 自營證券業(yè)務期末計價采用什么原則？ 3、掌握買入返售證券業(yè)務、賣出回購證券業(yè)務的實質 第十二章 租賃業(yè)務的會計處理 （本次期末考試，本章不作要求） 第十三章 金融企業(yè)財產(chǎn)的會計處理 1、 掌握固定資產(chǎn)使用情況的分類。 2、 掌握購入、其他單位投入固定資產(chǎn)的核算。 3、 掌握折舊方法、折舊范圍。 4、 掌握計提折舊的核算。 5、 掌握固定資產(chǎn)出售、報廢和毀損的核算 第十四章 各項應付款與應收款的會計處理 1、 掌握應付利息的核算。 2、 掌握應付工資的核算。 3、 掌握應付所得稅的核算。 4、 掌握應收利息的核算。 第十五章 所有者權益的會計處理 1、 掌握實收資本（以現(xiàn)金、固定資產(chǎn)投入資本）的核算。 2、 掌握資本溢價的核算。 3、 提取盈余公積的核算。 第十六章 收入、成本與利潤的會計處理 1、 掌握利息收入、金融企業(yè)往來收入、手續(xù)費收入的核算。 2、 掌握利息支出、金融企業(yè)往來支出、手續(xù)費支出的核算。 3、 掌握利潤總額與凈利潤的構成。 4、 掌握利潤分配中彌補以前年度虧損的規(guī)定。 5、 掌握本年利潤結轉的核算。 第十七章 年度決算與決算報表 1、掌握基層行處年度決算前的準備工作。 2、掌握資產(chǎn)負債表各項目按照項目內容的流動性進行的分類排列。 3、掌握資產(chǎn)負債表“年末數(shù)”欄的填列。 四、說明 在復習時，可以結合和參照《金融企業(yè)會計學習指導》的相關題目。 下面把業(yè)務題羅列一下，但需注意的是，出了業(yè)務題形式，并不表明就不出別的形式，關鍵還是按照前面所給的復習大綱真正理解知識點。 1、儲戶張華明2000年6月2日存入定期一年的儲蓄存款1500元，與2001年8月12日來我行支取。存入日利率為2.25％，支取時活期儲蓄存款利率為0.99％。計算利息、稅金并寫出會計分錄。 2、個體戶李華山提交銀行匯票申請書與現(xiàn)金50000元，申請簽發(fā)銀行匯票。銀行審查并點收現(xiàn)金后，簽發(fā)第119匯票。 3、電視機廠簽發(fā)現(xiàn)金支票，支取備用現(xiàn)金12000元，寫出銀行的會計分錄。 4、劉明向農(nóng)業(yè)銀行某市支行申領信用卡（個人卡），同時交存現(xiàn)金5000元，寫出會計分錄。 5、以下為某銀行發(fā)生的二筆業(yè)務，請寫出會計分錄。 （1）煙酒公司存入銷貨收入現(xiàn)金52600元。 （2）儲戶張華明2000年4月22日存入定期2年的儲蓄存款1000元，于2002年4月22日支取。存入時2年期存款利率2.43％，1年期存款利率為2.25％，支取時活期儲蓄存款月利率為0.72％。計算到期利息、稅金（列出算式），并寫出會計分錄。 6、工商銀行和平分理處發(fā)生的業(yè)務，請寫出會計分錄。 （1）家電商場提交信匯憑證一份，匯往在省外某工商銀行辦事處開戶的電子集團，金額為426000元，用途為購貨款。 （2）開戶單位三和糧店送存同一行開戶單位第八中學簽發(fā)的轉賬支票一張，金額1350元，審查無誤后轉賬。 （3）華聯(lián)商廈申請簽發(fā)的第118號銀行匯票，本日收到劃付款項的借方報單，報單金額79600元，出票金額85000元，辦理轉賬并結清該筆銀行匯票。 7、果品加工廠提交銀行承兌匯票一份與銀行承兌協(xié)議，向開戶行申請承兌，匯票面額250 000元，銀行審查后同意承兌，并按票面額的萬分之五收取手續(xù)費。作出相關的會計處理。 8、耐火材料廠購進原材料一批，于1月18日申請貸款240000元，期限3個月，利率月4.2‰，經(jīng)批準辦理貸款發(fā)放手續(xù)。 該筆貸款于4月18日到期時只收回100000元，剩余140000元于7月8日歸還。（按季結息手續(xù)省略）設逾期貸款利率5‰，寫出會計分錄。 9、 業(yè)務題工商銀行XX支行在其開戶銀行提取現(xiàn)金9 000萬元。寫出工商銀行XX支行、人民銀行XX支行、發(fā)行支庫三方的賬務處理。 10、人民銀行某市支行收到異省某市人民銀行劃款報單，系轉匯在工商銀行市支行開戶的收款人為散熱器廠的托收承付款774830元。當日轉帳并將有關憑證交工商銀行市支行。寫出該人民銀行市支行、工商銀行市支行的會計分錄。 11、湖南韶山支行收到省外系統(tǒng)內某行劃款貸方報單一筆，金額43000元，報單上行名行號均為韶山支行，但款項為貴州省修文縣支行某開戶單位的，立即辦理轉劃。寫出會計分錄。 12、人民銀行某市支行（分中心）某日受理工商銀行轉匯的劃收款業(yè)務計251300元和農(nóng)業(yè)銀行市支行委托轉匯的劃收業(yè)務計1077000元；當日全部通過通信網(wǎng)絡發(fā)往轉發(fā)行（總中心）并收到收電回執(zhí)。 請出發(fā)出、轉銷電子聯(lián)行往賬業(yè)務的會計分錄。 13、工商銀行某縣支行受理一開戶單位某服裝廠提交的電匯憑證567000元，收款單位為異省農(nóng)業(yè)銀行某縣支行開戶的亞麻廠，審查無誤后，當日通過人民銀行縣支行轉匯（未開通電子聯(lián)行）。寫出該工商銀行縣支行及人民銀行縣支行的會計分錄。 14、2002年4月22日乙縣支行受理開戶單位電器廠提交的貼現(xiàn)憑證以及商業(yè)承兌匯票，申請貼現(xiàn)，經(jīng)審查同意貼現(xiàn)。匯票為3月22日簽發(fā)，面額為250000元，將于6月22日到期，貼現(xiàn)率假設為月3.9‰。（該匯票為異地承兌，貼現(xiàn)期應加3天） 該商業(yè)承兌匯票的付款人（即承兌人）為省外系統(tǒng)內甲縣支行的開戶單位天資商廈。 6月20日乙縣支行填制委托收款憑證與匯票一并寄給甲縣支行收取貼現(xiàn)款；6月23日甲縣支行收到委托收款憑證與匯票，經(jīng)審查付款人賬戶無款支付，隨即將憑證退回貼現(xiàn)銀行；貼現(xiàn)銀行于6月26日收到退回憑證，向貼現(xiàn)申請人電器廠收取貼現(xiàn)款。 請寫出乙縣支行4月22日辦理貼現(xiàn)、6月26向電器廠收取貼現(xiàn)款的會計分錄；并計算出貼現(xiàn)息、實付貼現(xiàn)額。 15、2001年3月10日某銀行購入1998年發(fā)行的3年期國庫券面值850 000元，共支付款項917 500元。這批國庫券到2001年7月1日還本付息，年利率3.78％。寫出相應的會計分錄及計算式（款項通過在人民銀行的準備金賬戶支付）。 16、某金融企業(yè)收到振華集團投資1000萬元，按該公司持股比例應投入88萬元，溢價12萬元。 17、以建筑物對外進行投資，總價值為200萬元，占被投資企業(yè)25％股份，已提折舊30萬元。寫出會計分錄。 18、某金融企業(yè)向開戶行提取現(xiàn)金發(fā)放工資，提取總額為57714.63元，其中在職人員工資49609.53元，離退休人員退休費及補貼共8105.10元。寫出提取現(xiàn)金、發(fā)放工資、攤銷工資的會計分錄。 19、某工商銀行支付人民銀行借款利息7800元。寫出會計分錄。 20、以下為某銀行發(fā)生的業(yè)務。 （1）總務部門購買辦公用品發(fā)生的費用支出880元。寫出會計分錄。 （2）儲戶林亞新2001年3月18日存入定期1年的定期整存整取儲蓄存款2 000元，于2002年3月18日到期支取。存入時1年期定期整存整取存款利率為2.25％，2002年2月21日調整為1.98％。計算到期利息、稅金（列出算式），并寫出會計分錄。 （3）張林祥送交信匯憑證及現(xiàn)金辦理匯款，匯往省外系統(tǒng)內某行，收款人張林吉，匯款用途養(yǎng)家費，金額800元。寫出會計分錄。 （4）在第一季度（3月20日）結息時，計算短期貸款利息756 840元，其中有6 025元貸款利息，由于借款單位存款不足而收不回。辦理結息后轉賬手續(xù)，作出會計分錄。 （5）出售已使用的房屋一棟，賬面價值230萬元，已提折舊220萬元，支付交易費2萬元，收入價款26萬元，支付銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅8萬元。寫出會計分錄。 （6）年度終了，某銀行各項收支科目的余額如下： 利息收入400萬元，金融企業(yè)往來收入42萬元，營業(yè)外收入6萬元。 利息支出160萬元，金融企業(yè)往來支出55萬元，營業(yè)外支出11萬元。 按規(guī)定從稅前利潤彌補的虧損22萬元（反映在“利潤分配—未分配利潤”的借方） 要求：結轉利潤、按照33％的稅率計算所得稅并繳納（假設不需要作納稅調整）