高中政治 第三單元 收入與分配 第八課 財(cái)政與稅收 第二框 征稅和納稅課件 新人教版必修1.ppt

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第二框 征稅和納稅,一,二,一、稅收及其種類 1.稅收的含義 稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能,憑借政治權(quán)力,依法取得財(cái)政收入的基本形式。 2.稅收的基本特征 (1)稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征。這些特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。 (2)稅收的三個(gè)基本特征之間的關(guān)系。,,,,,,一,二,3.稅收的種類 (1)根據(jù)征稅對象劃分,目前我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類。 (2)影響很大的兩個(gè)稅種。,,,,,,,,,,,,,,,,一,二,思考探究 稅收的固定性約束了誰?稅收的固定性是不是絕對的? 提示:稅收的固定性是對國家的約束——國家只能按稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)征稅;也是對納稅人的約束——納稅人必須按法定標(biāo)準(zhǔn)納稅,不得自行減免或降低標(biāo)準(zhǔn)。稅收的固定性也是相對的,隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件的變化,具體的征稅對象、稅率等是可以改變的。,,一,二,二、依法納稅是公民的基本義務(wù) 1.公民必須自覺誠信納稅 (1)我國稅收的性質(zhì)是取之于民、用之于民。 (2)在我國,國家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。 (3)國家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān),國家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn),必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。 (4)權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一。每個(gè)公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時(shí),必須承擔(dān)義務(wù),自覺誠信納稅。,,,,,,一,二,2.違反稅法的行為及處理 如果納稅人發(fā)生了偷稅、欠稅、騙稅、抗稅行為,稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時(shí),要加收滯納金甚至并處罰款,觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責(zé)任。 3.公民要增強(qiáng)監(jiān)督意識 公民要增強(qiáng)對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識,以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用,對貪污和浪費(fèi)國家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評和檢舉,以維護(hù)人民和國家的利益。,,,,,,,一,二,我的發(fā)現(xiàn),探究點(diǎn)一,探究點(diǎn)二,探究點(diǎn)一稅收的基本特征 探究思考 老王酷愛買彩票,買彩票三年后終于中得20萬大獎(jiǎng),當(dāng)他到體彩中心領(lǐng)獎(jiǎng)金時(shí),只領(lǐng)到16萬,工作人員告訴他還有4萬元繳了稅。在體彩中心,老王心里有些困惑…… (1)我不繳4萬元稅行不行? (2)繳了4萬元稅后,對我個(gè)人有沒有直接的好處? (3)能不能與體彩中心領(lǐng)導(dǎo)協(xié)商一下,把稅率降低點(diǎn),少繳點(diǎn)稅?,探究點(diǎn)一,探究點(diǎn)二,你應(yīng)如何解除老王的困惑? 提示:(1)稅收具有強(qiáng)制性。納稅人必須依法納稅。(2)稅收具有無償性。國家取得稅收收入,既不需要返還給納稅人,也不需要對納稅人直接付出任何代價(jià)。(3)稅收具有固定性。國家在征稅之前就以法律的形式,預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率,不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。,,探究點(diǎn)一,探究點(diǎn)二,名師精講 稅收的基本特征,探究點(diǎn)一,探究點(diǎn)二,探究點(diǎn)一,探究點(diǎn)二,探究點(diǎn)一,探究點(diǎn)二,典例剖析 【例1】 唐代著名詩人杜荀鶴在《山中寡婦》中寫道:“任是深山更深處,也應(yīng)無計(jì)避征徭?！边@兩句詩主要強(qiáng)調(diào)了稅收的( ) A.無償性 B.強(qiáng)制性 C.固定性 D.法制性,探究點(diǎn)一,探究點(diǎn)二,,探究點(diǎn)一,探究點(diǎn)二,探究點(diǎn)一,探究點(diǎn)二,探究點(diǎn)二幾種違反稅法的行為 探究思考 面對企業(yè)的困難,老王沒有把注意力放在改善企業(yè)的經(jīng)營管理這一根本問題上,而是把主意打到稅收上。他召集了幾個(gè)所謂的得力干將,召開了一個(gè)所謂的群英會(huì)。 甲說:安排會(huì)計(jì),做兩套賬。一本內(nèi)部賬,一本外部賬,多隱瞞收入,發(fā)票能不開就不開。 乙說:拖,拖死他,來了就說沒錢。 丙說:把賬本改一下,虛列出口貨物的清單和價(jià)格,來騙點(diǎn)出口退稅。 丁說:王總,別擔(dān)心,下次,稅務(wù)的人來的時(shí)候,由我們保衛(wèi)科負(fù)責(zé)轟走。,探究點(diǎn)一,探究點(diǎn)二,判斷以上分別是什么行為。假如你是一名稅務(wù)人員,你將如何處理這些行為? 提示:(1)甲、乙、丙、丁分別屬于違反稅法的偷稅、欠稅、騙稅、抗稅行為。 (2)首先,要向他們講清我國稅收的性質(zhì),使他們明確依法納稅是公民的光榮義務(wù),公民必須自覺誠信納稅。其次,對違反稅法的行為,要堅(jiān)決斗爭。在追繳稅款的同時(shí),要加收滯納金甚至并處罰款,觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責(zé)任。,,探究點(diǎn)一,探究點(diǎn)二,名師精講 偷稅、欠稅、騙稅和抗稅的關(guān)系,探究點(diǎn)一,探究點(diǎn)二,典例剖析 【例2】 “曾經(jīng)有一筆稅單擺在我面前,我沒有去繳。到稅務(wù)稽查時(shí),我才追悔莫及……如果再給我一次納稅機(jī)會(huì),我會(huì)說四個(gè)字:誠信納稅!如果要給它加個(gè)期限,一定在每月15號之前?！睆摹督?jīng)濟(jì)生活》角度看,下列對這則短信的認(rèn)識正確的是( ) ①它反映的是欠稅現(xiàn)象 ②它反映的是偷稅現(xiàn)象 ③它提醒我們自覺履行納稅義務(wù) ④它要求公民增強(qiáng)對公共權(quán)力的監(jiān)督意識 A.①④ B.②③ C.②④ D.①③,探究點(diǎn)一,探究點(diǎn)二,探究點(diǎn)一,探究點(diǎn)二,一、選擇題 1.(考查點(diǎn):稅收的基本特征)《國務(wù)院關(guān)于清理規(guī)范稅收等優(yōu)惠政策的通知》提出,堅(jiān)持稅收法定原則,除依據(jù)專門稅收法律法規(guī)和《中華人民共和國民族區(qū)域自治法》規(guī)定的稅政管理權(quán)限外,各地區(qū)一律不得自行制定稅收優(yōu)惠政策。這體現(xiàn)了( ) ①稅收具有強(qiáng)制性 ②稅收具有固定性 ③稅法是稅收的法律依據(jù) ④稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法納稅 A.①② B.②③ C.①④ D.③④ 解析:“除依據(jù)專門稅收法律法規(guī)和《中華人民共和國民族區(qū)域自治法》規(guī)定的稅政管理權(quán)限外,各地區(qū)一律不得自行制定稅收優(yōu)惠政策”,表明稅收優(yōu)惠政策不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能改變,即稅收具有固定性,②符合題意?！岸愂辗ǘā北砻鞫惙ㄊ嵌愂盏姆梢罁?jù),③符合題意。①④與題意不符。 答案:B,1 2 3 4 5 6,,,,,,,,,1 2 3 4 5 6,,,,,,,2.(考查點(diǎn):稅收的基本特征)對于國家財(cái)政來說,稅收收入和債務(wù)收入的區(qū)別是( ) ①稅收具有無償性 ②稅收具有強(qiáng)制性 ③稅收具有固定性 ④稅收具有靈活性 A.①②③ B.①②④ C.①③④ D.②③④ 解析:稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征,這些特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志,①②③應(yīng)入選。④不是稅收的特征,應(yīng)排除。 答案:A,,,1 2 3 4 5 6,,,,,,,3.導(dǎo)學(xué)號28070020(考查點(diǎn):稅收的種類)2016年3月5日,李克強(qiáng)總理在政府工作報(bào)告中提出,全面實(shí)施營改增,從5月1日起,將試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè),并將所有企業(yè)新增不動(dòng)產(chǎn)所含增值稅納入抵扣范圍。營業(yè)稅改增值稅有利于( ) ①避免重復(fù)征稅,降低企業(yè)負(fù)擔(dān) ②防止偷稅漏稅,產(chǎn)業(yè)優(yōu)化升級 ③調(diào)節(jié)個(gè)人收入,實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平 ④增加財(cái)政收入,提高勞動(dòng)效率 A.①② B.②④ C.③④ D.①③ 解析:增值稅可避免重復(fù)征稅,可防止偷稅漏稅,有利于生產(chǎn)的專業(yè)化發(fā)展,①②符合題意;營業(yè)稅改增值稅與調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配,實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平無關(guān),排除③;營業(yè)稅改增值稅是否能夠增加財(cái)政收入,有待實(shí)踐驗(yàn)證,且這不是營改增的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn),營改增與提高勞動(dòng)效率無必然聯(lián)系,排除④。 答案:A,,,1 2 3 4 5 6,,,,,,,4.(考查點(diǎn):依法納稅)“取于民,用于民,惠及民生,民必以誠以信;功在國,利在國,稅關(guān)國脈,國須嚴(yán)管嚴(yán)征?！边@副對聯(lián)告訴我們( ) ①稅法是稅收的法律依據(jù) ②稅收是實(shí)現(xiàn)國家職能的物質(zhì)基礎(chǔ) ③公民應(yīng)該自覺履行納稅義務(wù) ④公民自覺納稅是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的必要前提 A.①② B.①④ C.②③ D.③④ 解析:“稅關(guān)國脈”,表明稅收是實(shí)現(xiàn)國家職能的物質(zhì)基礎(chǔ),②符合題意。“民必以誠以信”,體現(xiàn)了公民應(yīng)該自覺履行納稅義務(wù),③符合題意。①④材料體現(xiàn)不出。 答案:C,,,1 2 3 4 5 6,,,,,,,5.(考查點(diǎn):依法納稅)在國家稅務(wù)總局和公安部的聯(lián)合指揮和督導(dǎo)下,深圳稅務(wù)和公安辦案人員經(jīng)過了數(shù)個(gè)月的努力,成功偵破了一起經(jīng)濟(jì)犯罪大案,涉案企業(yè)通過虛開專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,涉嫌騙取出口退稅60億元。涉案企業(yè)的行為( ) ①是偷稅行為 ②是騙稅行為 ③違反了稅收的固定性 ④違反了稅法的權(quán)威性 A.①② B.①④ C.②④ D.①③ 解析:偷稅,是納稅人有意違反稅法規(guī)定,用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為;騙稅,是納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為。材料中涉案企業(yè)“通過虛開專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,涉嫌騙取出口退稅”當(dāng)屬騙稅的行為,違反了稅法的權(quán)威性,②④說法正確,①③說法錯(cuò)誤。 答案:C,,,二、非選擇題 6.(考查點(diǎn):依法納稅)2015年11月,柳州、南京等地國稅機(jī)關(guān)在工作中發(fā)現(xiàn),當(dāng)?shù)匾恍┢髽I(yè)在進(jìn)行稅款抵扣時(shí),提供的增值稅專用發(fā)票都是廈門一家黃金銷售企業(yè)開具的。警方調(diào)取了數(shù)百個(gè)涉案銀行賬戶交易明細(xì)發(fā)現(xiàn),該黃金銷售企業(yè)通過黃金銷售套取增值稅專用發(fā)票,再以票面金額3%—11%的價(jià)格將增值稅發(fā)票出售給需要用票的企業(yè),從而獲取不菲的收益。 涉事企業(yè)涉嫌哪些違反稅法的行為?你認(rèn)為應(yīng)采取哪些措施以避免該行為的發(fā)生? 答案:(1)偷逃稅款。 (2)①納稅人要增強(qiáng)法制觀念,自覺誠信納稅。②稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)化稅務(wù)執(zhí)法,依法治稅,嚴(yán)厲打擊各種涉稅犯罪行為。③公民要增強(qiáng)權(quán)利意識,以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用,以維護(hù)人民和國家的利益。,1 2 3 4 5 6,,,,,,,,