《成本管理》PPT課件

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1、Applications 11i Oracle Unit 1 簡 介Unit 2 事 務 處 理Unit 3 系 統(tǒng) 設 置Unit 4 操 作 分 析Unit 5 差 異 處 理Unit 6 練 習 Unit1 簡 介 成 本 概 念 和 作 用 成 本 是 企 業(yè) 在 生 產 經 營 活 動 中 所 發(fā) 生 的 費 用 生 產 成 本 是 生 產 過 程 中 各 種 資 源 利 用 情 況 的 貨 幣 表 示 ， 是 衡 量 企 業(yè) 技 術 和 管 理 水 平 的 重 要 指 標 成 本 是 補 償 產 品 生 產 耗 費 的 尺 度 和 衡 量 基 礎 成 本 是 制 定 產 品 價 格

2、 和 目 標 利 潤 的 依 據(jù) 成 本 是 企 業(yè) 生 產 經 營 決 策 的 依 據(jù) 和 基 礎 財 務 會 計 與 管 理 會 計 的 區(qū) 別 財 務 會 計 為 企 業(yè) 外 部 提 供 財 務 信 息的 會 計 事 務 稱 為 財 務 會 計； 只 能 提 供 事 后 信 息 ， 不 能滿 足 決 策 需 要 ； 要 嚴 格 遵 守 外 部 強 制 的 標準 、 會 計 原 則 、 方 法 及 程序 ； 管 理 會 計 為 企 業(yè) 內 部 各 級 管 理 提 供 財務 信 息 的 會 計 事 務 稱 為 管 理會 計 ； 既 能 提 供 歷 史 信 息 ， 也 能 提供 預 測 信 息

3、 ， 可 供 經 營 決 策使 用 ； 只 遵 循 以 滿 足 成 本 /效 益 分 析的 要 求 為 準 ， 無 外 部 強 制 約 束 ； 成 本 類 型標 準 成 本 ： 標 準 成 本 即 目 標 成 本 ， 是 由產 品 的 直 接 材 料 、 直 接 人 工、 制 造 費 用 組 成 ， 以 標 準 “數(shù) 量 ” 乘 以 標 準 “ 價 格 ” 而得 ； 所 有 的 存 貨 都 是 以 標 準 成 本計 價 。 標 準 成 本 和 實 際 成 本之 間 的 差 額 稱 為 成 本 差 異 。 平 均 成 本 ： 平 均 成 本 是 以 物 料 單 位 為 基 礎， 接 收 到 庫

4、存 的 所 有 項 目 的 平均 值 。 每 次 物 料 接 收 入 庫 時 均 將 更 新接 收 項 目 的 單 位 成 本 。 平 均 成 本 =（ 入 庫 數(shù) 量 入 庫 單價 +現(xiàn) 有 數(shù) 量 現(xiàn) 有 成 本 ） /（ 入庫 數(shù) 量 +現(xiàn) 有 數(shù) 量 ） 成 本 結 構1、 成 本 核 算 以 庫 存 組 織 為 單 位 ， 可 在 組 織 間 共 享 成 本 （ 平 均成 本 除 外 ） 。 Set of Bookset f ks InventoryOrgInventoryrg InventoryOrgInventoryrg InventoryOrgInventoryrg Inven

5、toryOrgInventoryrg LegalEntityLegalntityOperatingUnitperatingnit OperatingUnitperatingnit InventoryOrgInventoryrg InventoryOrgInventoryrg InventoryOrgInventoryrg InventoryOrgInventoryrg LegalEntityLegalntityOperatingUnitperatingnit OperatingUnitperatingnit 2、 成 本 計 算 以 BOM、 ROUCTING為 基 礎成 本 結 構M1M2

6、P1 M3P2 P3 P4 成 本 要 素 及 子 要 素舉 例 ： 物品成 本物 料制 造 費資 源物料管理費外 協(xié)如 ： 金 屬 、 塑 料如 ： 保 險 、 運 費如 ： 人 工如 ： 加 工 費如 ： 工 資 、 水 電成 本 要 素 子 要 素 物 料 清 單 Oracle 工 單Oracle 采 購 Oracle 庫 存 Oracle總 帳 Oracle 銷 售Oracle 項 目 制 造成 本 管 理日 記 帳 分 錄 其 他 Unit 2 事 務 處 理 成 本 事 務 處 理 類 型 采 購 事 務 處 理 庫 存 事 務 處 理 車 間 事 務 處 理 銷 售 事 務 處

7、理 采 購 事 務 處 理 -1v 供 應 商 按 采 購 訂 單 交 貨 ， 檢 驗接 收 ：借 :材 料 采 購 （ 訂 單 價 ） 貸 : 應 計 負 債 v 倉 庫 憑 檢 驗 單 辦 理 入 庫借 : 存 貨 科 目 （ 標 準 成 本 ） 借 /貸 :訂 單 差 異 （ PPV）貸 : 材 料 采 購 ； v 按 采 購 訂 單 交 貨 ， 檢 驗 接 收 借 ： 材 料 采 購 （ 訂 單 價 ） 貸 ： 應 計 負 債v 倉 庫 憑 檢 驗 單 辦 理 入 庫 入 庫 借 ： 庫 存 估 價 （ 訂 單 價 ） 貸 ： 材 料 采 購 無 PPV標 準 成 本 平 均 成 本

8、采 購 事 務 處 理 -2v 供 應 商 憑 收 料 單 及 發(fā) 票 送財 務 計 帳 ：借 :應 計 負 債 、 應 交 稅 金-增 值 稅 -進 項 借 /貸 : 發(fā) 票 價 差 （ IPV）貸 : 應 付 帳 款 ；v 發(fā) 生 退 貨 、 退 庫 事 務 ， 產生 相 反 分 錄 ； 同 左標 準 成 本 平 均 成 本 庫 存 事 務 處 理 -1v 庫 存 間 物 料 轉 移 ： 借 : 存 貨 科 目 貸 : 存 貨 科 目v 憑 領 料 單 向 任 務 發(fā) 料 ：借 : 生 產 成 本 貸 : 存 貨 科 目v 對 庫 存 成 本 進 行 成 本 更 新 ：借 /貸 : 材 料

9、 成 本 更 新 差 異 貸 /借 : 存 貨 科 目 ； v 庫 存 間 物 料 轉 移 ： 借 : 存 貨 科 目 貸 : 存 貨 科 目v 憑 領 料 單 向 任 務 發(fā) 料 ：借 : 生 產 成 本 貸 : 存 貨 科 目v 對 庫 存 成 本 進 行 成 本 更 新 ：借 /貸 : 平 均 成 本 更 新 差 異 貸 /借 : 存 貨 科 目 ； 標 準 成 本 平 均 成 本 庫 存 事 務 處 理 -2v 雜 項 收 發(fā) 事 務 ：借 /貸 : 存 貨 科 目 貸 /借 : 成 本 費 用 等 科 目注 ： 全 部 按 標 準 成 本 計 價 v 雜 項 接 收 借 ： 庫 存

10、估 價 （ 手 工 輸 入 成 本 ） 貸 ： 成 本 費 用 等 科 目v 雜 項 發(fā) 放 借 ： 成 本 費 用 等 科 目 貸 ： 庫 存 估 價注 ： 全 部 按 當 時 平 均 成 本 計 價標 準 成 本 平 均 成 本 車 間 事 務 處 理 -1v 生 產 領 料 借 ： WIP估 價 （ 標 準 成 本 ） 貸 ： 庫 存 估 價v 完 工 入 庫 借 ： 庫 存 估 價 貸 ： WIP估 價 v 生 產 領 料 借 ： WIP估 價 （ 當 時 成 本 ） 貸 ： 庫 存 估 價v 完 工 入 庫 借 ： 庫 存 估 價 貸 ： WIP估 價標 準 成 本 平 均 成 本

11、車 間 事 務 處 理 -2v 工 序 移 動 （ 工 序 拉 式 ） 借 ： WIP估 價 （ 標 準 成 本 ） 貸 ： 庫 存 估 價v 完 工 （ 裝 配 拉 式 ） 借 ： WIP估 價 （ 標 準 成 本 ） 貸 ： 庫 存 估 價 注 ： 退 料 、 產 品 退 庫 按 相反 分 錄 v 工 序 移 動 （ 工 序 拉 式 ） 借 ： WIP估 價 （ 當 時 成 本 ） 貸 ： 庫 存 估 價v 完 工 （ 裝 配 拉 式 ） 借 ： WIP估 價 （ 當 時 成 本 ） 貸 ： 庫 存 估 價 注 ： 如 有 退 料 ， 則 以 退 料 時 的 成 本 進 行 相 反 處 理

12、標 準 成 本 平 均 成 本 車 間 事 務 處 理 -3v 發(fā) 生 資 源 事 務 處 理 借 ： WIP資 源 估 價 貸 ： 資 源 吸 收 帳 戶v 對 在 制 品 進 行 成 本 更 新 ：借 /貸 : 生 產 成 本 -在 制 品 貸 /借 :： WIP標 準 成 本 更 新差 異v 關 閉 車 間 完 工 任 務 ： 借 /貸 : 生 產 成 本 貸 /借 : 生 產 成 本 -材 料 消 耗差 異 、 人 工 效 率 差 異 、制 造 費 用 效 率 差 異 v 發(fā) 生 資 源 事 務 處 理 借 ： WIP資 源 估 價 貸 ： 資 源 吸 收 帳 戶標 準 成 本 平 均

13、 成 本 銷 售 事 務 處 理 -1v 存 貨 銷 售 出 倉 ：借 /貸 : 銷 售 成 本 、 其 他業(yè) 務 支 出 貸 /借 : 存 貨 科 目v 開 具 增 值 稅 專 用 發(fā) 票 ：借 : 應 收 帳 款 貸 : 應 交 稅 金 -增 值 稅 -銷項 稅 、 貸 ： 產 品 銷 售 收 入v 客 戶 退 貨 ， 產 生 相 反 分 錄 ； v 存 貨 銷 售 出 倉 ：借 /貸 : 銷 售 成 本 、 其 他業(yè) 務 支 出 貸 /借 : 存 貨 科 目v 開 具 增 值 稅 專 用 發(fā) 票 ：借 : 應 收 帳 款 貸 : 應 交 稅 金 -增 值 稅 -銷項 稅 、 貸 ： 產

14、品 銷 售 收 入v 客 戶 退 貨 ， 產 生 相 反 分 錄 ；標 準 成 本 平 均 成 本 Unit 3 系 統(tǒng) 設 置 系 統(tǒng) 設 置 前 提 條 件 -1 必 須 先 完 成 以 下 設 置 ： 定 義 每 日 匯 率 和 期 間 匯 率 定 義 組 織 定 義 組 織 參 數(shù) 定 義 計 量 單 位 定 義 子 庫 存 定 義 分 類 定 義 分 類 集 打 開 會 計 期 定 義 默 認 分 類 集 系 統(tǒng) 設 置 前 提 條 件 -2 定 義 項 目 、 項 目 屬 性 和 控 制 定 義 帳 戶 別 名 啟 動 事 務 處 理 管 理 器 定 義 接 收 選 項 和 控 制

15、 定 義 采 購 選 項 定 義 物 料 清 單 參 數(shù) 定 義 資 源 定 義 部 門 定 義 部 門 以 及 與 資 源 的 關 聯(lián) 系 統(tǒng) 設 置 前 提 條 件 -3 定 義 制 造 費 用 并 將 其 指 定 至 部 門 按 資 源 控 制 制 造 費 用 定 義 并 復 查 工 藝 路 線 和 清 單 結 構 定 義 WIP 工 單 類 型 和 估 價 帳 戶 定 義 WIP 參 數(shù) 系 統(tǒng) 設 置 核 對 清 單1. 定 義 成 本 類 型 -設 置 成 本 子 要 素 成 本 類 型 2. 定 義 成 本 組 -設 置 子 要 素 成 本 組 （ 僅 平 均 成 本 用 ）3.

16、 定 義 物 料 子 要 素 -設 置 子 要 素4. 定 義 制 造 費 用 -設 置 子 要 素 制 造 費 用 5. 定 義 物 料 管 理 費 默 認 值 （ 可 選 的 ） -設 置 子 要 素 默 認 值6. 將 支 出 類 型 與 成 本 要 素 關 聯(lián) -設 置 成 本 要 素 支 出 類 型 （ 僅項 目 成 本 用 ）7. 帳 戶 分 配 -設 置 帳 戶 分 配 WIP工 單 類 型 8. 帳 戶 分 配 -設 置 帳 戶 分 配 子 庫 存9. 帳 戶 分 配 -設 置 帳 戶 分 配 帳 戶 別 名 定 義 成 本 類 型 系 統(tǒng) 自 帶 了 平 均 、 凍 結 和

17、待 定 等 成 本 類 型 ， 也 可以 根 據(jù) 實 際 需 要 定 義 多 種 成 本 類 型 。 如 ： 標 準 成 本 (Standard Cost or Frozen Cost),即目 標 成 本 或 預 計 成 本 ,在 計 劃 期 內 一 般 下 保 持 不變 ; 現(xiàn) 行 標 準 成 本 (Current Standard Cost),即 定額 成 本 ,可 定 期 進 行 調 整 ; 模 擬 成 本 (Simulated Cost),即 建 議 成 本 ,通 過 模擬 比 較 ,可 更 新 標 準 成 本 ; 實 際 成 本 (Cost),如 采 購 發(fā) 票 /領 料 單 等 ;

18、 平 均 成 本 (Avg Cost)： 即 移 動 加 權 平 均 成 本 ； 定 義 物 料 子 要 素 成 本 要 素 可 以 分 解 成 各 個 子 要 素 ， 物 料 子 要 素 可 以 用 來 對物 料 成 本 進 行 分 類 ， 如 ： 物 料 可 按 材 料 主 次 分 解 成 直 接 材 料 和 輔 助 材 料 ， 也 可 按 材料 屬 性 分 解 為 如 金 屬 、 塑 料 等 。 資 源 成 本 一 般 是 指 和 生 產 加 工 直 接 相 關 聯(lián) 的 變 動 成 本 ， 如直 接 人 工 、 直 接 生 成 用 設 備 ， 生 產 用 水 電 汽 等 ， 其 實 有

19、時按 產 量 法 計 算 的 折 舊 費 也 可 在 此 定 義 。 定 義 制 造 費 用 子 要 素 時 ， 可 按 生 產 各 成 本 中 心 來 細 分 ， 如機 械 、 注 塑 、 總 裝 等 制 造 費 用 ； 也 可 按 費 用 屬 性 來 設 置 ，如 折 舊 、 維 修 費 、 工 資 福 利 等 。 成 本 計 算 基 準 有 基 于 項 目 和 批 次 兩 種 ， 但 一 般 情 況 下 都 使用 項 目 基 準 ， 除 非 不 能 清 楚 識 別 物 料 的 單 位 成 本 情 況 下 ， 才 可 能 使 用 批 次 。 定 義 制 造 費 用 可 根 據(jù) 實 際 需

20、要 定 義 多 個 制 造 費 用 子 要 素 ， 如 折舊 、 辦 公 費 、 工 資 等 。 您 可 以 根 據(jù) 百 分 比 基 準 ，或 同 時 按 標 準 和 平 均 成 本 計 算 組 織 中 的 固 定 金 額， 使 用 物 料 管 理 費 和 制 造 成 本 子 要 素 將 間 接 成 本添 加 至 項 目 成 本 。 每 個 制 造 費 用 子 要 素 均 具 有 默認 基 準 、 默 認 活 動 和 吸 收 帳 戶 。 制 造 費 用 吸 收 帳戶 可 以 抵 銷 總 帳 中 的 對 應 制 造 成 本 。 基 準 ： 包 括 活 動 、 物 料 、 批 次 、 資 源 單

21、位 數(shù) 、 資源 值 和 總 值 。 帳 戶 分 配 -組 織 參 數(shù) 設 置 默 認 的 組 織 帳 戶 ， 如 物 料 、 外 協(xié) 加 工 、 物 料間 接 費 用 、 制 造 費 用 、 資 源 、 費 用 的 估 價 帳 戶 信息 ， 以 及 “ 接 收 帳 戶 ” 和 “ 損 益 帳 戶 等 -設 置 帳 戶 分 配 組 織 參 數(shù) -設 置 帳 戶 分 配 組 織 參 數(shù) -設 置 帳 戶 分 配 組 織 參 數(shù) 帳 戶 分 配 -WIP工 單 類 型 物 料 估 價 帳 戶 ： 物 料 ： 此 帳 戶 通 常 為 資 產 帳 戶 ， 它 可 以 跟 蹤 物 料 成 本 。 在 以

22、 標準 成 本 計 算 方 法 計 算 成 本 的 情 況 下 ， 您 可 以 在 將 物 料 發(fā) 放 至 任務 或 計 劃 時 按 標 準 借 記 此 帳 戶 ； 在 完 成 任 務 或 計 劃 的 裝 配 件 ，結 束 任 務 或 關 閉 會 計 期 時 按 標 準 貸 記 此 帳 戶 ； 而 以 平 均 成 本 計算 方 法 計 算 成 本 時 ， 您 可 以 在 進 行 發(fā) 放 時 按 平 均 成 本 借 記 此 帳戶 ； 在 完 成 任 務 的 裝 配 件 時 按 平 均 成 本 貸 記 此 帳 戶 。 物 料 管 理 費 用 ： 此 帳 戶 通 常 為 資 產 帳 戶 ， 它 可

23、以 跟 蹤 物 料 管 理費 （ 間 接 費 用 ） 成 本 。 在 使 用 標 準 成 本 計 算 方 法 時 ， 您 可 以 在將 具 有 物 料 管 理 費 的 物 料 發(fā) 放 至 任 務 或 計 劃 時 按 標 準 記 入 /借 記此 帳 戶 ； 在 完 成 任 務 或 計 劃 的 裝 配 件 ， 結 束 任 務 或 關 閉 會 計 期時 按 標 準 沖 減 此 帳 戶 。 而 在 使 用 平 均 成 本 計 算 方 法 時 ， 您 可 以 在 進 行 發(fā) 放 時 按 平 均 成 本 借 記 此 帳 戶 。 帳 戶 分 配 -WIP工 單 類 型 資 源 ： 它 可 以 跟 蹤 資 源

24、 成 本 ， 在 使 用 標 準 成 本 計 算 方 法 時， 您 可 以 在 將 資 源 記 入 任 務 或 計 劃 時 按 標 準 記 入 /借 記 此 帳戶 ； 在 完 成 任 務 或 計 劃 的 裝 配 件 ， 結 束 任 務 或 關 閉 會 計 期時 按 標 準 沖 減 /貸 記 此 帳 戶 。 在 使 用 平 均 成 本 計 算 方 法 時 ，您 可 以 在 記 入 資 源 時 按 資 源 比 率 借 記 此 帳 戶 。 外 協(xié) 處 理 ： 它 可 以 跟 蹤 外 協(xié) 處 理 成 本 。 在 使 用 標 準 成 本 計算 方 法 時 ， 按 收 Oracle 采 購 管 理 系 統(tǒng)

25、 中 任 務 或 計 劃 的 項目 時 ， 您 可 以 按 標 準 成 本 或 采 購 訂 單 成 本 借 記 此 帳 戶 。 完成 任 務 或 計 劃 的 裝 配 件 ， 結 束 任 務 或 關 閉 會 計 期 時 ， 您 可以 按 標 準 貸 記 此 帳 戶 。 在 使 用 平 均 成 本 計 算 方 法 時 ， 通 過外 協(xié) 處 理 工 序 移 動 任 務 或 重 復 性 計 劃 裝 配 件 時 ， 您 可 以 按 資 源 預 定 比 率 或 采 購 訂 單 成 本 貸 記 此 帳 戶 。 帳 戶 分 配 -WIP工 單 類 型 制 造 費 用 ： 此 帳 戶 通 常 為 資 產 帳 戶

26、 ， 它 可 以 跟 蹤 資 源 或 部門 制 造 成 本 。 在 使 用 標 準 成 本 計 算 方 法 時 ， 您 可 以 在 將 資源 計 入 任 務 或 計 劃 時 按 標 準 借 記 此 帳 戶 。 您 可 以 在 完 成 任務 或 計 劃 的 裝 配 件 ， 結 束 任 務 或 關 閉 會 計 期 時 沖 減 此 帳 戶。 工 單 類 型 差 異 帳 戶 ： 物 料 差 異 ： 在 上 一 層 記 入 任 務 或 計 劃 的 物 料 成 本 不 等 于 沖減 的 物 料 成 本 時 ， 此 帳 戶 可 以 跟 蹤 所 產 生 的 差 異 。 通 過 此計 算 可 以 得 出 凈 物

27、 料 用 途 和 配 置 差 異 。 帳 戶 分 配 -WIP工 單 類 型 資 源 差 異 ： 在 此 層 記 入 任 務 或 計 劃 的 資 源 成 本 不 等 于 沖 減的 資 源 成 本 時 ， 此 帳 戶 可 以 跟 蹤 所 產 生 的 差 異 。 如 果 在 計算 實 際 人 工 費 用 時 未 創(chuàng) 建 資 源 比 率 差 異 （ 資 源 標 準 比 率 設置 為 “ 否 ” ） ， 則 資 源 差 異 將 包 括 任 何 比 率 ， 效 率 和 方 法差 異 。 如 果 您 按 標 準 識 別 比 率 差 異 或 計 算 資 源 費 用 ， 資 源差 異 將 包 括 資 源 效

28、率 和 任 何 方 法 差 異 。 外 協(xié) 差 異 ： 在 此 層 計 入 任 務 或 計 劃 的 外 協(xié) 處 理 成 本 不 等 于沖 減 的 外 協(xié) 處 理 成 本 時 ， 此 帳 戶 可 以 跟 蹤 所 產 生 的 差 異 。如 果 未 計 算 采 購 價 格 差 異 （ 資 源 標 準 比 率 設 置 為 “ 否 ” ）， 外 協(xié) 處 理 差 異 將 包 括 任 何 比 率 ， 效 率 和 方 法 差 異 。 如 果識 別 采 購 價 格 差 異 ， 此 帳 戶 將 包 括 效 率 和 任 何 方 法 差 異 。 帳 戶 分 配 -WIP工 單 類 型 制 造 費 用 差 異 ： 在

29、此 層 記 入 任 務 或 計 劃 的 制 造 成 本 不 等 于從 任 務 或 計 劃 沖 減 的 制 造 成 本 時 ， 此 帳 戶 可 以 跟 蹤 所 產 生的 差 異 。 這 些 差 異 將 包 括 效 率 和 方 法 差 異 。 標 準 成 本 差 異 ： 此 帳 戶 只 適 用 于 標 準 離 散 和 非 標 準 資 產 。在 執(zhí) 行 影 響 有 效 任 務 的 標 準 成 本 更 新 時 ， 您 可 以 將 它 記 入此 帳 戶 以 調 整 所 有 要 素 標 準 成 本 的 總 和 。 對 于 重 復 性 計 劃或 非 標 準 費 用 任 務 ， 不 執(zhí) 行 成 本 更 新 。

30、 費 用 ： 此 帳 戶 通 常 為 費 用 帳 戶 ， 在 按 標 準 和 平 均 兩 種 成 本計 算 方 法 計 算 成 本 的 情 況 下 發(fā) 放 和 完 成 非 標 準 費 用 任 務 時， 均 可 借 記 和 貸 記 此 帳 戶 。 -設 置 /帳 戶 分 配 /WIP工 單 類 型 帳 戶 分 配 子 庫 存 全 部 子 庫 存 可 以 使 用 這 些 帳 戶 進 行 庫 存 估 價 ， 如 果 這 些 子 庫 存中 的 任 意 一 個 有 庫 存 數(shù) 量 ， 則 您 將 不 能 更 改 帳 戶 。 物 料 ： 它 可 以 為 該 分 類 /子 庫 存 組 合 累 計 物 料 成

31、 本 ； 外 協(xié) 處 理 ： 它 可 以 為 該 分 類 /子 庫 存 組 合 累 計 外 協(xié) 處 理 成 本 ； 物 料 管 理 費 ： 它 可 以 為 該 分 類 /子 庫 存 組 合 累 計 物 料 管 理 費 或 間接 成 本 ； 制 造 費 用 ： 它 可 以 為 該 分 類 /子 庫 存 組 合 累 計 資 源 或 部 門 制 造 成本 ； 資 源 ： 它 可 以 為 該 分 類 /子 庫 存 組 合 累 計 資 源 成 本 ； 保 留 款 ： 可 以 根 據(jù) 屬 于 該 分 類 集 的 子 庫 存 項 目 暫 掛 保 留 款 值 。 過 渡 ： 此 帳 戶 是 可 選 帳 戶 。

32、 -設 置 /帳 戶 分 配 /子 庫 存 帳 戶 分 配 帳 戶 別 名 帳 戶 別 名 應 用 主 要 是 對 非 正 常 物 料 收 發(fā) 業(yè) 務 ， 如物 料 捐 贈 、 基 建 領 料 、 研 發(fā) 試 制 領 料 、 供 應 商 免費 多 送 物 料 等 。 -設 置 /帳 戶 分 配 /帳 戶 別 名 Unit 4 操 作 分 析 基 本 操 作 清 單 項 目 成 本 的 定 義 項 目 成 本 修 改 成 本 累 加 計 算 項 目 成 本 的 查 詢 標 準 成 本 更 新 查 看 接 收 事 務 處 理 查 看 物 料 事 務 處 理 分 布 查 看 在 制 品 事 務 處

33、理 分 布 查 看 WIP值 匯 總 離 散 任 務 的 關 閉 庫 存 會 計 期 的 打 開 與 關 閉 總 帳 轉 帳 標 準 報 表 的 運 行 項 目 成 本 的 定 義 基 本 概 念 描 述 ： 1、 成 本 類 型 ： 系 統(tǒng) 默 認 凍 結 和 待 定 標 準 成 本 ， 也 可 以 自 行定 義 各 成 本 類 型 ， 如 模 擬 成 本 ， 計 劃 成 本 等 。 2、 成 本 要 素 ： 包 括 物 料 、 物 料 間 接 費 用 、 資 源 、 外 協(xié) 加 工、 制 造 費 用 等 ， 一 般 情 況 下 ， 對 采 購 件 只 需 定 義 物 料 和 物料 間 接

34、費 用 。 3、 子 要 素 ： 成 本 要 素 可 以 分 解 成 各 個 子 要 素 ， 如 物 料 可 按材 料 主 次 分 解 成 直 接 材 料 和 輔 助 材 料 ， 也 可 按 材 料 屬 性 分解 為 如 金 屬 、 塑 料 等 。 4、 基 準 ： 包 括 活 動 、 物 料 、 批 次 、 資 源 單 位 數(shù) 、 資 源 值 和總 值 。 一 般 情 況 下 對 采 購 件 使 用 物 料 基 準 ， 即 輸 入 的 成 本 是 單 個 物 料 的 單 位 成 本 ， 實 行 增 值 稅 企 業(yè) ， 一 般 是 不 含 稅價 。 5、 比 率 和 數(shù) 量 ： 如 基 準 為

35、 物 料 則 比 率 即 單 位 成 本 ， 若 基 準為 批 次 則 單 位 成 本 為 數(shù) 量 /批 量 。 項 目 成 本 的 定 義N / CST / 項 目 成 本 /項 目 成 本 項 目 成 本 的 定 義N / CST / 項 目 成 本 /項 目 成 本 項 目 成 本 成 批 修 改 適 用 于 成 批 編 輯 物 料 的 待 定 成 本 ， 主 要 用 于 物 料待 定 成 本 的 比 例 調 整 。 項 目 成 本 成 批 修 改 N / CST /成 批 編 輯 成 本 項 目 成 本 成 批 修 改 N / CST /成 批 編 輯 成 本 成 本 累 加 計 算

36、如 果 您 安 裝 了 Oracle 物 料 清 單 管 理 系 統(tǒng) ， 則 可以 執(zhí) 行 完 全 成 本 累 計 或 單 層 成 本 累 計 。 成 本 累 加 計 算N / CST /裝 配 件 成 本 累 加 項 目 成 本 的 查 詢 按 照 物 料 、 成 本 類 型 、 類 別 集 、 類 別 、 庫 存 資 產、 基 于 累 計 等 項 目 選 擇 需 要 定 義 項 成 本 的 物 料 項目 。 項 目 成 本 的 查 詢N / CST / 項 目 成 本 /項 目 成 本 項 目 成 本 的 查 詢N / CST / 項 目 成 本 /項 目 成 本 標 準 成 本 更 新

37、可 以 將 待 定 成 本 更 新 凍 結 標 準 成 本 ， 并 創(chuàng) 建 結 果調 整 會 計 分 錄 ； 如 果 您 使 用 在 制 品 管 理 系 統(tǒng) ， 則成 本 更 新 將 重 估 離 散 任 務 余 額 ， 并 創(chuàng) 建 會 計 調 整 。 標 準 成 本 更 新N/CST/項 目 成 本 /更 新 成 本 標 準 成 本 更 新N/CST/項 目 成 本 /更 新 成 本 查 看 接 收 事 務 處 理N/CST/查 看 事 務 處 理 /接 收 事 務 處 理 查 看 接 收 事 務 處 理N/CST/查 看 事 務 處 理 /接 收 事 務 處 理 查 看 物 料 事 務 處

38、理 分 布N/CST/查 看 事 務 處 理 /物 料 事 務 處 理 查 看 物 料 事 務 處 理 分 布N/CST/查 看 事 務 處 理 /物 料 事 務 處 理 查 看 物 料 事 務 處 理 分 布N/CST/查 看 事 務 處 理 /物 料 事 務 處 理 查 看 在 制 品 事 務 處 理 分 布N/CST/查 看 事 務 處 理 /WIP分 配 查 看 在 制 品 事 務 處 理 分 布N/CST/查 看 事 務 處 理 /WIP分 配 查 看 WIP值 匯 總N/CST/查 看 事 務 處 理 /WIP值 匯 總 庫 存 會 計 期 的 打 開 與 關 閉 期 間 關 閉

39、流 程 可 以 將 打 開 期 間 永 久 性 地 關 閉 。 這樣 ， 您 就 不 能 再 將 事 務 處 理 費 用 記 入 關 閉 的 期 間。 一 旦 關 閉 期 間 ， 您 將 不 能 再 將 它 重 新 打 開 。 期間 關 閉 流 程 可 以 執(zhí) 行 以 下 多 個 功 能 ： 關 閉 庫 存 管 理 系 統(tǒng) 和 在 制 品 管 理 系 統(tǒng) 的 打 開 期 間 在 總 帳 接 口 創(chuàng) 建 匯 總 或 明 細 庫 存 以 及 在 制 品 會 計分 錄 計 算 期 終 子 庫 存 值 庫 存 會 計 期 的 打 開 與 關 閉N / CST/ 會 計 關 閉 周 期 /庫 存 會 計

40、 期 總 帳 轉 帳N/CST/會 計 關 閉 周 期 /總 帳 轉 帳 離 散 任 務 的 關 閉 關 閉 任 務 時 系 統(tǒng) 將 計 算 最 終 成 本 和 差 異 。 在 關 閉任 務 時 ， 系 統(tǒng) 會 通 過 創(chuàng) 建 日 記 帳 分 錄 ， 將 任 何 剩余 的 成 本 自 動 從 任 務 中 清 除 并 將 該 成 本 記 入 與 任務 關 聯(lián) 的 差 異 帳 戶 。 在 關 閉 會 計 期 時 ， 這 些 日 記分 錄 會 自 動 過 帳 至 總 帳 。 關 閉 離 散 任 務 流 程 不 能 與 標 準 成 本 更 新 和 期 間 關閉 流 程 兼 容 。 如 果 您 在 執(zhí)

41、行 期 間 關 閉 或 標 準 成 本更 新 時 提 交 任 務 關 閉 請 求 ， 并 發(fā) 管 理 器 將 不 會 運行 任 務 關 閉 流 程 ， 直 至 完 成 了 期 間 關 閉 或 標 準 成本 更 新 。 離 散 任 務 的 關 閉N/CST/離 散 任 務 /關 閉 離 散 任 務 標 準 報 表 的 運 行 N/CST/報 表v 常 用 物 料 成 本 報 表 ： 成 本 類 型 比 較 報 表 多 級 物 料 清 單 成 本 報 表 合 并 物 料 清 單 成 本 報 表 基 本 成 本 報 表 物 料 成 本 報 表 物 料 成 本 明 細 報 表 報 表 待 定 成 本

42、調 整 標 準 報 表 的 運 行 N/CST/報 表v 常 用 事 務 處 理 報 表 ： 事 務 處 理 登 記 事 務 處 理 來 源 類 型 匯 總 事 務 處 理 歷 史 記 錄 匯 總 物 料 帳 戶 分 配 匯 總 物 料 帳 戶 分 配 明 細 接 收 事 務 處 理 登 記 接 收 帳 戶 分 配 報 表 WIP抵 消 帳 戶 報 表 WIP帳 戶 分 布 報 表 WIP帳 戶 匯 總 報 表 標 準 報 表 的 運 行 N/CST/報 表v 常 用 值 報 表 ： 基 本 庫 存 值 報 表 庫 存 值 報 表 所 有 庫 存 值 報 表 在 途 值 報 表 子 庫 存 帳

43、 戶 值 報 表 期 間 結 算 值 匯 總 按 目 標 帳 戶 列 出 的 接 收 值 報 表 接 收 值 報 表 WIP值 報 表 費 用 任 務 值 報 表 離 散 任 務 值 報 表 、 標 準 成 本 計 算 標 準 報 表 的 運 行 N/CST/報 表v 常 用 操 作 分 析 報 表 ： 物 料 定 義 匯 總 按 供 應 商 的 發(fā) 票 價 格 差 異 報 表 采 購 價 格 差 異 報 表 發(fā) 票 價 格 差 異 報 表 未 開 票 接 收 報 表 Unit 5 差 異 處 理 差 異 種 類 差 異 分 類 ： 按 差 異 的 性 態(tài) 可 分 為 價 差 和 量 差 ，

44、按差 異 的 結 構 組 成 可 分 為 材 料 價 差 、 量 差 ， 資 源 價差 、 量 差 ， 制 造 費 用 及 外 協(xié) 費 用 價 差 、 量 差 。 目前 系 統(tǒng) 主 要 用 到 的 差 異 細 分 為 ： 采 購 定 單 價 格 差異 、 發(fā) 票 價 格 差 異 、 標 準 成 本 更 新 差 異 、 在 制 品更 新 差 異 、 材 料 價 差 /量 差 、 資 源 價 差 /量 差 ， 制造 費 用 及 外 協(xié) 費 用 價 差 /量 差 等 。 差 異 歸 集 差 異 歸 集 ： 差 異 可 按 其 性 態(tài) 和 結 構 ， 通 過 各 種 事務 處 理 明 細 報 表 來

45、匯 集 。 應 詳 細 分 析 差 異 產 生 來源 ， 是 屬 于 原 材 料 、 半 成 品 、 成 品 差 異 還 是 其 他差 異 ； 是 材 料 差 異 、 資 源 差 異 還 是 制 造 費 用 及 外協(xié) 費 用 差 異 ， 并 分 類 進 行 詳 細 匯 總 。 差 異 的 分 攤 差 異 的 分 攤 。 根 據(jù) 管 理 會 計 標 準 成 本 定 義 可 知 ， 標 準 成 本是 一 種 預 計 本 ， 也 是 目 標 成 本 ， 代 表 企 業(yè) 經 過 努 力 可 以 達到 的 成 本 水 平 ， 產 生 的 差 異 可 以 反 映 有 關 方 面 的 工 作 質 量和 效

46、果 ， 把 它 作 為 當 期 銷 售 成 本 的 調 整 科 目 ， 使 其 在 本 期的 銷 售 成 果 中 得 到 反 映 。 若 差 異 較 小 或 存 貨 帳 戶 余 額 較 小， 可 直 接 轉 入 本 期 的 銷 售 成 本 中 。 若 公 司 產 成 品 帳 戶 期 末余 額 相 對 較 大 ， 則 差 異 需 在 存 貨 和 銷 售 成 本 之 間 進 行 分 攤。 一 般 情 況 下 ， 價 差 可 在 材 料 、 在 制 品 、 半 成 品 、 成 品 之間 進 行 分 攤 ， 量 差 可 在 在 制 品 、 半 成 品 、 成 品 之 間 進 行 分攤 ； 但 不 同

47、的 行 業(yè) 、 不 同 的 生 產 作 業(yè) 方 式 ， 采 用 的 差 異 分攤 標 準 也 可 有 所 不 同 。 材 料 差 異 一 般 可 按 標 準 成 本 比 例 分攤 ； 人 工 和 制 造 費 用 差 異 一 般 可 按 約 當 產 量 或 標 準 工 時 比 例 進 行 分 攤 。 產 品 成 本 構 成 及 差 異 計 算 產 品 總 成 本 =生 產 成 本 +期 間 費 用 生 產 成 本 =標 準 生 產 成 本 +差 異 標 準 生 產 成 本 =標 準 材 料 +標 準 工 資 +標 準 制 造 費用 期 間 費 用 =管 理 費 用 +財 務 費 用 +銷 售 費 用 結 轉 差 異 =（ 期 初 差 異 +本 期 發(fā) 生 差 異 ） /（ 期 初存 貨 +本 期 進 入 ） X本 期 結 轉 發(fā) 出 或 ： 結 轉 差 異 =（ 期 初 差 異 +本 期 發(fā) 生 差 異 ） /（期 末 存 貨 +本 期 生 產 入 庫 ） X本 期 結 轉 發(fā) 出 謝 謝 您 ！