財務會計報告管理方案.doc

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天馬行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin ；QQ:1318241189；QQ群：175569632 財務會計報告管理方案 財務會計報告管理方案 一、財務報告構成 1.按內容分類 本企業(yè)的企業(yè)財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成。其中，會計報表的內容如表12-1所示。 表12-1 會計報表內容列表 報表種類 具體內容 對外提供的會計報表 資產負債表、利潤表、現金流量表、資產減值準備明細表、利潤分配表、股東權益增減變動表、分部報表以及其他有關附表等 對內提供的會計報表 銀行存款收支月報表、成本月報表、債權債務明細表等，內部管理財務報表的設計、編制、報送須經主管財務的副總經理批準，其他任何部門和人員無權直接要求財務部門提供財務報表、財務數據 2.按編制期限分類 企業(yè)的財務會計報告分為年度、半年度、季度和月度四種。 二、編制要求 （一）財務報表必須遵循數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、編報及時的原則。具體要遵循以下的條款： 1．各種報表、項目之間的勾稽關系必須對應、準確； 2．本期報表與上期報表之間的有關數據必須相互銜接； 3．報出的報表如發(fā)現錯誤，應及時辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報表外，還應同時通知接受報表的單位；錯誤較多的應重新編報。 （二）財務部門必須按稅務機關、銀行及其他政府相關部門的要求報送財務報表。 1．月度終了日內，向單位報送報表。 2．季度終了日內，向單位報送報表。 3．季度終了日內，向單位報送報表。 三、編制主體及審核主體 （一）編制 財務報表的各項內容由財務部會計負責編制。會計在規(guī)定的時間內，按照會計準則要求編制各類財務報表，并上報主管會計進行審核。 （二）審核 1．主管會計對會計編制的會計報表進行審核，審核的重點包括報表的規(guī)范性、報表內容的準確性以及全面性。 2．主管會計審核后，財務部經理對財務報表進行審批。 3．對外報送的財務報表在報送前必須由主管財務的副總經理和總經理審批、簽字。 四、會計報表的分發(fā)和保管 1. 對外報表經蓋章確認后，報股東審閱，并在企業(yè)網頁上進行公布。 2. 內部報表由財務部根據相關規(guī)定送相關部門主管人員簽收，主管人員在閱畢后，填寫意見，并及時將報表及相關意見送財務部，主管人員可留存一份復印件。財務部匯總意見和建議，報總經理審閱。 3. 財務部負責財務報告的保管工作，財務部應確保財務報告資料的全面性、連續(xù)性和規(guī)范性，并根據領導的要求提供查閱服務和配合開展審計工作。