現(xiàn)金流量分析解決方案.doc

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現(xiàn)金流量分析解決方案 目錄 1. 現(xiàn)金流量分析的目的 1 2. 現(xiàn)金流量分析應用的前期準備 2 2.1. 現(xiàn)金流量對應的會計科目設置方法 2 2.2. 解決現(xiàn)金流量表內(nèi)部虛增現(xiàn)金流量項目設置方法 2 3. 現(xiàn)金流量表生成的應用模式 2 3.1. 單張憑證分析產(chǎn)生現(xiàn)金流量表方法 2 3.1.1. 實現(xiàn)形式 2 3.1.2. 優(yōu)點分析 3 3.1.3. 缺點分析 3 3.2. 科目對應關系設置自動生成現(xiàn)金流量表的方法 3 32.1. 實現(xiàn)形式 3 3.2.1.1. 初始設置 3 3.2.1.1.1. 現(xiàn)金流量對應科目設置 3 3.2.1.1.2. 獨立現(xiàn)金流量表內(nèi)部虛增虛減的解決辦法 5 3.2.1.2. 總賬中現(xiàn)金流量表的生成流程 5 3.2.1.2.1. 現(xiàn)金流量分析 5 3.2.1.2.2. 現(xiàn)金流量查詢 6 3.2.1.2.3. 現(xiàn)金流量錯誤分析 7 3.2.1.2.4. 錯誤分析憑證現(xiàn)金流量項目歸集 8 3.2.1.2.5. 錯誤分析糾正后重新查詢 9 32.2. 優(yōu)點分析 9 32.3. 缺點分析 9 3.3. 收支項目對應現(xiàn)金流量項目，單據(jù)錄入時收支項目自動帶出現(xiàn)金流量的方法 9 3.3.1. 實現(xiàn)形式 9 3.3.2. 優(yōu)點分析 10 3.3.3. 缺點分析 10 4. 與現(xiàn)金流量相關的報表 10 5. IUFO現(xiàn)金流量表的編制方法 11 6.1. 現(xiàn)金流量表編制原理 11 6.2. 報表常用的取數(shù)公式 11 6.3. 生成的現(xiàn)金流量表校對方法 12 6. 與現(xiàn)金流量相關的現(xiàn)金流量表合并與抵銷 12 7. 現(xiàn)金流量應用模式的選擇 12 1. 現(xiàn)金流量分析的目的 隨著國家對信貸的調(diào)控，各企業(yè)對資金流非常重視，加大了開源節(jié)流的力度，因此在NC系統(tǒng)上對現(xiàn)金流量分析尤其重要，能及時向領導提供流金流向信息并供領導進行決策使用。 而對現(xiàn)金流量分析的及時性很重要，如果我們花了大半天時間才能弄出一個現(xiàn)金流量表，對我們系統(tǒng)的應用效率就會大打折扣。 現(xiàn)金流量分析的方法很重要，如果不掌握正確的方法，又會導致現(xiàn)金流量分析的錯誤，其產(chǎn)生的數(shù)據(jù)沒有一定的參考意義。 2. 現(xiàn)金流量分析應用的前期準備 2.1. 現(xiàn)金流量對應的會計科目設置方法 1、做好現(xiàn)金科目的分類，首先把現(xiàn)金按不同的幣種進行二級分類，例如現(xiàn)金科目下級設置人民幣、港元、美元。再根據(jù)需要按區(qū)域設置現(xiàn)金的三級科目，也可以掛上區(qū)域的輔助。對于銀行存款科目，根據(jù)不同的銀行類別設置二級科目。 2、把現(xiàn)金科目和銀行科目的科目類別分別設置為現(xiàn)金類科目和銀行類科目 2.2. 解決現(xiàn)金流量表內(nèi)部虛增現(xiàn)金流量項目設置方法 進入[集團]-[客戶化]-[基本檔案]-[財務會計信息]-[現(xiàn)金流量項目]進行設置。 案例：現(xiàn)在存在本部代收分公司工程款，扣除稅金之后，再將工程款撥回給分公司，導致了收到了資金會虛增的現(xiàn)金，為了避免現(xiàn)金流量表出現(xiàn)的內(nèi)部現(xiàn)金流量出現(xiàn)虛增的現(xiàn)象,現(xiàn)在在現(xiàn)金流量項目收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金下級增加了三個子項目 在編制涉及貨幣資金的憑證時,可以根據(jù)需要按子項目填列。 3. 現(xiàn)金流量表生成的應用模式 3.1. 單張憑證分析產(chǎn)生現(xiàn)金流量表方法 3.1.1. 實現(xiàn)形式 這種方法操作起來比較簡單，客戶在編制憑證的時候，點擊憑證菜單下面的現(xiàn)金流量分析 注意在這里只對主表表項進行現(xiàn)金流量分析，不需要選擇附表表項。另外，這里的分析是按現(xiàn)金類會計科目的對方科目進行現(xiàn)金流量分析的，這種方法非常準。 3.1.2. 優(yōu)點分析 能準確分析每張憑證的現(xiàn)金流量，并且生成的現(xiàn)金流量表一定是準確的。 3.1.3. 缺點分析 這種分析的方法工作量比較大。 3.2. 科目對應關系設置自動生成現(xiàn)金流量表的方法 32.1. 實現(xiàn)形式 3.2.1.1. 初始設置 3.2.1.1.1. 現(xiàn)金流量對應科目設置 表項 對方科目或業(yè)務規(guī)則設置 一、經(jīng)營活動 銷售商品提供勞務收到的現(xiàn)金 借方為空，貸方科目為： 主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、應收類科目、預收賬款 收到的稅費返還 借方為空，貸方科目為： 應交稅金－應交增值稅－銷項稅、應收補貼款－增值稅出口退稅、補貼收入－增值稅返還、主營業(yè)務稅金及附加、營業(yè)外收入－教育費附加返還、管理費用中的稅金 收到其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金 借方為空，貸方科目為： 其他應收、其他應付、內(nèi)部往來、營業(yè)外收入等 購買商品支付勞務支出的現(xiàn)金 貸方為空，借方科目為： 商品采購類科目、存貨類科目、應付類科目、主營業(yè)務成本類科目 支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金 貸方為空，借方科目為： 應付職工薪酬、應交稅費－應交個人所得稅、其他應付款—社會保險費、住房公積金 支付的各項稅費 貸方為空，借方科目為： 應交稅金、管理費用－印花稅、待攤費用－印花稅、其他應交款－應交教育費附加、主營業(yè)務稅金及附加 支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金 貸方為空，借方科目為： 其他業(yè)務支出、營業(yè)外支出、管理費用（除工資、社保、住房公積金、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、稅金、折舊)、營業(yè)費用等 二、投資活動 收回投資收到的現(xiàn)金 借方為空，貸方科目為： 短期投資、長期股權投資 取得投資收益收到的現(xiàn)金 借方為空，貸方科目為： 投資收益、應收利息、財務費用、應收股利 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn) 借方為空，貸方科目為： 固定資產(chǎn)清理、在建工程－在建工程清理 收到其他與投資活動有關的現(xiàn)金 建議在憑證中手工指定 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 貸方為空，借方科目為： 固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、其他應付款〔與資產(chǎn)購建有關〕、應付工資〔為在建工程人員支付〕、應付福利費〔為在建工程人員支付〕 投資所支付的現(xiàn)金 貸方為空，借方科目為： 短期投資、長期股權投資、長期債權投資 支付其他與投資有關的現(xiàn)金 建議在憑證中手工指定 三、籌資活動 吸收投資所收到的現(xiàn)金 借方為空，貸方科目為： 實收資本〔或股本〕、應付債券 借款收到的現(xiàn)金 借方為空，貸方科目為： 短期借款、長期借款 收到其他與籌資活動有關的現(xiàn)金 建議在憑證中手工指定 償還債務所支付的現(xiàn)金 貸方為空，借方科目為： 短期借款、長期借款 分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金 貸方為空，借方科目為： 應付股利、財務費用、長期借款 支付其他與籌資活動有關的現(xiàn)金 建議在憑證中手工指定 3.2.1.1.2. 獨立現(xiàn)金流量表內(nèi)部虛增虛減的解決辦法 為了避免現(xiàn)金流量表出現(xiàn)的內(nèi)部現(xiàn)金流量出現(xiàn)虛增的現(xiàn)象，有兩種辦法可以解決 1、 在現(xiàn)金流量項目收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金項目下面設置下級現(xiàn)金流量子項目，一個是解決虛增的子項目，另一個是解決虛減的子項目。對于子項的增加，一般是在虛擬集團（0001）那里進行設置。如下圖： 2、按正常的業(yè)務進行處理，在現(xiàn)金流量表合并的時候再通過抵銷分錄進行抵銷。 3.2.1.2. 總賬中現(xiàn)金流量表的生成流程 3.2.1.2.1. 現(xiàn)金流量分析 先進行查詢 再進行自動分析 3.2.1.2.2. 現(xiàn)金流量查詢 分析完畢后，點擊現(xiàn)金流量查詢 3.2.1.2.3. 現(xiàn)金流量錯誤分析 查詢后要檢查總賬中的凈增加額與現(xiàn)金流量表中的凈增加額是否一致，如果不一致，就要查看錯誤分析。點擊錯誤分析，如圖： 發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)有幾張憑證是分析錯誤的 3.2.1.2.4. 錯誤分析憑證現(xiàn)金流量項目歸集 對于這幾張憑證，需要進行編輯調(diào)整，點擊編輯，將出現(xiàn)如下圖形 把鼠標放在需要重新編輯的分錄上（注意現(xiàn)金或銀行類的分錄不用編輯），然后點擊歸集，把金額歸集到指定的現(xiàn)金流量項目中。 3.2.1.2.5. 錯誤分析糾正后重新查詢 糾正完畢，再查出來的現(xiàn)金流量表就是正確的了。 32.2. 優(yōu)點分析 不需要每張憑證對現(xiàn)金流量進行分析。減輕了工作量。 32.3. 缺點分析 對于多借多貸的憑證，其現(xiàn)金流量分析就不夠準確，每個月有可能會出現(xiàn)一些錯誤分析，需要進行糾錯處理 3.3. 收支項目對應現(xiàn)金流量項目，單據(jù)錄入時收支項目自動帶出現(xiàn)金流量的方法 3.3.1. 實現(xiàn)形式 應用前提： 這種方法的前提是應用到現(xiàn)金管理模塊。 初始設置： 設置收支項目明細，并注意其收支方向；在收支項目節(jié)點上設置各個收支項目明細對應的現(xiàn)金流量項目。 單據(jù)模塊中的收支項目設置為必輸項，現(xiàn)金流量項目字段設置為顯示狀態(tài)。 業(yè)務操作： 進行現(xiàn)金管理的收款結算單、付款結算單錄入時，錄入收支項目，則現(xiàn)金流量能自動帶出來。 3.3.2. 優(yōu)點分析 把現(xiàn)金流量的判斷工作下移到出納，單據(jù)判斷好現(xiàn)金流量后，生成的憑證能自動帶出現(xiàn)金流量，不需載入和選擇現(xiàn)金流量項目。 3.3.3. 缺點分析 由于出納對現(xiàn)金流量的歸集不是很熟悉，前期可能會出現(xiàn)錯誤選擇，需要會計對現(xiàn)金流量進行修改。但通過加強出納的培訓和對現(xiàn)金流量的學習，這種錯誤會不斷減少下來。 4. 與現(xiàn)金流量相關的報表 現(xiàn)金流量表 資金表 個人借支明細表 涉及到資金的其他相關報表： 費用發(fā)生各月情況表、各銀行賬戶余額表、銷售收入各月情況表、收入各月情況表、成本各月情況表、損益各月情況表、上期與本期收入成本對比分析表、上年與本年成本與收入對比分析表、部門費用情況表、不同的業(yè)務獲利情況分析、第一季度、第二季、第三季、第四季銷售收入情況分析、最近三年主營業(yè)務收入情況分析、各產(chǎn)品收入占總收入比重情況分析 主營收入占總收入比重、人員費用情況表、 5. IUFO現(xiàn)金流量表的編制方法 6.1. 現(xiàn)金流量表編制原理 在IUFO報表系統(tǒng)中，現(xiàn)金流量表的取數(shù)是來源于總賬中的現(xiàn)金流量表，因此，要使得生成的IUFO現(xiàn)金流量表是正確的，必須保證總賬中的現(xiàn)金流量表正確，這是前提。 在IUFO中生成的現(xiàn)金流量表相對總賬靈活些，可以生成月度的現(xiàn)金流量表，也可以生成年度的現(xiàn)金流量表。 6.2. 報表常用的取數(shù)公式 例如，銷售商品或提供勞務所收到的現(xiàn)金的公式如下： CFQC(zdw(),zdateqc(-),zdate(-),1111,1,本幣,本幣,)或 CFQC(K(單位),STR(ZYEAR())+-01-01,STR(ZYEAR())+-+STR(ZMONTH())+-+STR(ZDAY()),1111,1,本幣,本幣,) 在報表公式設置中的位置如圖： 6.3. 生成的現(xiàn)金流量表校對方法 生成的現(xiàn)金流量表可以總賬生成的現(xiàn)金流量表校對。 6. 與現(xiàn)金流量相關的現(xiàn)金流量表合并與抵銷 集團的現(xiàn)金流量表是要進行合并的，在合并前，要根據(jù)內(nèi)部虛增或虛減的情況，編制抵銷分錄，然后再進行合并。如果已經(jīng)通過新增現(xiàn)金流量項目在業(yè)務操作中已經(jīng)自動抵銷了虛增虛減的現(xiàn)金流量，則在現(xiàn)金流量表合并中就不需要進行抵銷處理。 7. 現(xiàn)金流量應用模式的選擇 在項目實施過程中，根據(jù)客戶原來的習慣、憑證數(shù)量、所使用的模塊等情況做出方法的選擇。例如客戶就是對憑證進行逐張分析，在實施中就按照客戶原來的方法。如果客戶憑證數(shù)量很大，原來沒有對憑證進行分析，就可以推薦科目對應關系設置提取現(xiàn)金流量的方法。如果客戶已經(jīng)使用了現(xiàn)金管理模塊，建議就使用收支項目對應現(xiàn)金流量進行現(xiàn)金流量分析。