當代中國稅收制度教學大綱.doc

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《當代中國稅收制度》教學大綱 編制說明 《當代中國稅收制度》課程是按照公安管理專業(yè)本科培養(yǎng)方案要求開設。主要講授我國稅收原理與稅收制度。通過本課程學習，力求使學生掌握《當代中國稅收制度》的基本理論、基本知識，熟悉稅制操作和運用的基本方法；了解我國稅制在國家財政活動中的重要地位和作用；了解我國稅制同經濟生活密不可分的關系以及在我國社會主義市場經濟中的重要作用。把握稅制設計和運用的規(guī)律性，提高分析錯綜復雜的稅收現象、處理稅收征管實際問題的能力。。 《當代中國稅收制度》課程主要采用多媒體教學、啟發(fā)式教學、案例教學、課堂討論等多樣化的教學手段和方法，注重理論聯系實際，突出公安特色。 《當代中國稅收制度》教學大綱是本課程開展教學活動的基本依據。 一、課程名稱：《當代中國稅收制度》 二、課程性質：專業(yè)基礎課 三、授課對象：公安管理專業(yè)本科學生 四、總學時數：36 五、教學內容： 導 論 教學目的和要求：通過本章學習，應了解稅收制度的概念、稅收制度和稅法的關系、稅法的作用以及稅法體系；領會稅收法律關系和稅收分類，熟悉稅收制度的構成要素和我國稅制體系。 重點與難點：本章重點是稅收制度構成要素、我國稅制體系，難點是稅收法律關系。 學時數：2課時 主要內容： 第一節(jié) 稅收制度概述 一、稅收制度的概念 （一）稅收制度有廣義和狹義之分 （二）稅收制度是稅收本質的具體體現 二、稅收制度的構成要素 （一）課稅對象 （二）納稅人 （三）稅率 （四）納稅環(huán)節(jié) （五）納稅地點 （六）納稅期限 （七）減稅免稅 （八）違章處理 第二節(jié) 稅收制度和稅法 一、稅法概念和特點 （一）稅法的概念 （二）稅法的特點 （三）稅制與稅法的關系 二、稅法的作用 （一）稅法的社會經濟作用（取得收入、調控經濟、處理分配關系、維護國家利益） （二）稅法的法律規(guī)范作用（指引、評價、強制、教育、預測） 三、稅法的淵源（具體表現形式） （一）憲法 （二）稅收基本法律（稅法典） （三）稅收法律 （四）稅收行政法規(guī) （五）稅法解釋 （六）稅收條約 四、稅收法律關系 （一）稅收法律關系的概念和特征 （二）稅收法律關系要素 （三）稅收法律關系的產生、變更和終止 （四）稅收法律關系的保護 五、稅收法律體系 （一）稅收實體法 （二）稅收程序法 （三）稅收處罰法 （四）稅收爭訟法 第三節(jié) 稅收分類 一、按稅收繳納形式分類：力役稅、實物稅、貨幣 二、按稅收計征標準分類：從價稅、從量稅 三、按稅收管理和受益權限分類：中央稅、地方稅、中央和地方共享稅 四、按稅收負擔能否轉嫁分類：直接稅、間接稅 五、按稅收與價格的組成關系分類：價內稅、價外稅 六、按課稅對象的不同性質分類：流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅、行為稅 第四節(jié) 稅制體系 一、稅制體系的概念 二、影響稅制體系設置的主要因素 （一）社會經濟發(fā)展水平 （二）國家政策取向 （三）稅收管理水平 三、不同類型的稅收體系及其主要特點 四、我國現行稅制體系 第一章 增值稅 教學目的和要求：了解增值稅的產生、發(fā)展和作用；領會增值稅的概念、類型、特點；熟悉增值稅的申報交納和專用發(fā)票的管理，掌握增值稅的政策規(guī)定、應納稅額計算方法和出口貨物退（免）稅的計算方法。 重點與難點：本章重點是增值稅的政策規(guī)定和應納稅額的計算方法、增值稅的申報交納和專用發(fā)票的管理，本章難點是增值稅應納稅額的計算；出口貨物退（免）稅的計算。 學時數：8 主要內容： 第一節(jié) 增值稅概述 一、增值稅的概念和類型 （一）增值稅的概念 （二）增值稅的類型 二、增值稅的產生與發(fā)展 三、增值稅的特點 （一）增值稅的一般特點 （二）我國現行增值稅的其他特點 四、增值稅的作用 （一）消除重復征稅，有利于以專業(yè)化協(xié)作為特征的社會化大生產的發(fā)展 （二）有利于保證財政收入的及時、穩(wěn)定和持續(xù)增長 （三）出口退稅準確、徹底，有利于貫徹國家鼓勵出口的政策 （四）交叉稽查，可以有效地防止偷稅行為 第二節(jié) 增值稅的征收范圍、納稅人和稅率 一、增值稅的征收范圍 （一）增值稅征收范圍的一般規(guī)定 （二）增值稅征收范圍的特殊規(guī)定 二、增值稅的納稅人 （一）納稅義務人和扣繳義務人 （二）一般納稅人與小規(guī)模納稅人 三、增值稅的稅率 （一）確定增值稅稅率的一般原則 （二）我國增值稅稅率的一般規(guī)定 （三）我國增值稅適用稅率的特殊規(guī)定 第三節(jié) 增值稅的計稅銷售額和應納稅額的計算 一、增值稅的計稅銷售額 （一）計稅銷售額的一般規(guī)定 （二）計稅銷售額的特殊規(guī)定 二、增值稅應納稅額的計算 （一）銷項稅額與進項稅額的概念 （二）進項稅額的抵扣（允許抵扣的一般規(guī)定、允許抵扣的特殊規(guī)定、不允許抵扣進項稅額的項目） （三）增值稅應納稅額的計算 第四節(jié) 增值稅的減免稅和出口貨物退（免）稅 一、增值稅的減免稅與起征點 （一）增值稅的減免稅 （二）增值稅的起征點 二、增值稅的出口貨物退（免）稅 （一）增值稅實行出口貨物退（免）稅的目的與適用范圍 （二）出口貨物退（免）稅政策 （三）出口貨物退稅率 （四）出口貨物退（免）稅計算方法 第五節(jié) 增值稅的申報繳納及增值稅專用發(fā)票的管理 一、增值稅的申報繳納 （一）增值稅納稅義務發(fā)生時間 （二）增值稅的納稅期限 （三）增值稅的納稅地點：一般遵從屬地主義原則。 二、增值稅專用發(fā)票的管理 第二章 消費稅 教學目的和要求：了解我國開征消費稅的意義；領會消費稅的概念、基本特征；熟悉消費稅的申報繳納；掌握消費稅的政策規(guī)定和應納稅額的計算方法。 重點與難點：本章重點是消費稅的政策規(guī)定和應納稅額的計算方法、消費稅的申報繳納，本章難點是消費稅應納稅額的計算。 學時數：2 主要內容： 第一節(jié) 消費稅概述 一、消費稅的概念及其基本特征 （一）消費稅的概念 （二）消費稅的分類 （三）消費稅的征收形式 （四）消費稅的基本特征 二、我國開征消費稅的歷史沿革及其在現階段的意義 （一）我國消費稅的形成和發(fā)展 （二）現階段我國征收消費稅的意義 第二節(jié) 消費稅的征收范圍、納稅人及稅率 一、消費稅的征收范圍 二、消費稅的納稅人 三、消費稅的稅率 （一）確定消費稅稅率的一般原則 （二）我國現行消費稅稅率 第三節(jié) 消費稅的計稅依據和應納稅額的計算 一、消費稅的計稅依據 （一）消費稅計稅銷售額的確定 （二）消費稅計稅銷售數量的確定 二、消費稅應納稅額的計算 （一）應納稅額的計算公式 （二）應納稅額的具體計算 第四節(jié) 消費稅的減免稅和出口退稅 一、消費稅的減免稅 二、消費稅應稅產品的出口退稅 （一）出口應稅消費品退稅的范圍 （二）出口應稅消費品的退稅率 （三）出口應稅消費品退稅額的計算 （四）出口應稅消費品辦理出口退稅后的管理 第五節(jié) 消費稅的申報繳納 一、消費稅的納稅義務發(fā)生時間 （一）生產應稅消費品的納稅義務發(fā)生時間 （二）其他應稅行為的納稅義務發(fā)生時間 二、消費稅的納稅期限 三、消費稅的納稅地點：按屬地原則確定 四、消費稅的征收機關與申報繳納方法 第三章 營業(yè)稅 教學目的和要求：通過本章學習，了解我國營業(yè)稅的沿革和作用；領會營業(yè)稅的概念特點；熟悉營業(yè)稅的申報繳納；掌握營業(yè)稅的政策規(guī)定和應納稅額的計算方法。 重點與難點;本章重點是營業(yè)稅的政策規(guī)定和應納稅額的計算方法、營業(yè)稅的申報繳納，本章難點是營業(yè)稅應納稅額的計算方法。 學時數：2 主要內容： 第一節(jié) 營業(yè)稅概述 一、營業(yè)稅的概念及其沿革 （一）營業(yè)稅的概念 （二）營業(yè)稅的沿革 二、營業(yè)稅的特點 （一）以對非商品銷售額征稅為主 （二）按行業(yè)大類設計稅目稅率 （三）計算簡便，征收成本低 三、營業(yè)稅的作用 （一）廣泛籌集財政資金，增加財政收入 （二）體現國家政策，促進各個行業(yè)協(xié)調發(fā)展 （三）促進公平競爭，有利于鼓勵先進和鞭策落后 第二節(jié) 營業(yè)稅的征收范圍、納稅人和稅率 一、營業(yè)稅的征收范圍 （一）營業(yè)稅征收范圍的一般規(guī)定（9個稅目） （二）營業(yè)稅征收范圍的特殊規(guī)定 二、營業(yè)稅的納稅人 （一）營業(yè)稅納稅人的一般規(guī)定 （二）營業(yè)稅納稅人的特殊規(guī)定 （三）營業(yè)稅的扣繳義務人 三、營業(yè)稅的稅率 第三節(jié) 營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠 一、營業(yè)稅的起征點規(guī)定 二、營業(yè)稅的法定免稅項目 三、營業(yè)稅的補充優(yōu)惠項目 第四節(jié) 營業(yè)稅的計稅依據和應納稅額的計算 一、營業(yè)稅的計稅依據 （一）營業(yè)稅計稅依據的一般規(guī)定 （二）營業(yè)稅計稅依據的特殊規(guī)定 二、營業(yè)稅應納稅額的計算方法 （一）按營業(yè)收入全額計算 （二）按營業(yè)收入差額計算 （三）按組成計稅價格計算 第五節(jié) 營業(yè)稅的申報繳納 一、營業(yè)稅的納稅義務發(fā)生時間 二、營業(yè)稅的納稅期限 （一）定期納稅 （二）按次納稅 三、營業(yè)稅的納稅地點：原則上采取屬地征收方法。 第四章 資源稅 課時分配：1課時 教學目的和要求：通過本章學習，了解資源稅的作用；領會資源稅的概念；熟悉資源稅的申報繳納；掌握資源稅的政策規(guī)定和應納稅額的計算方法。 重點與難點：本章重點是資源稅的政策規(guī)定和應納稅額的計算方法、資源稅的申報繳納，本章難點是資源稅應納稅額的計算。 學時數：1 教學內容： 第一節(jié) 資源稅概述 一、資源稅的概念 二、資源稅的作用 （一）有利于合理開發(fā)利用國有資源 （二）有利于合理調節(jié)資源級差收入，形成開采企業(yè)間的公平競爭環(huán)境 （三）有利于促進分配格局的調整，保證國家財政收入 第二節(jié) 資源稅的征收范圍、納稅人、稅率 一、征收范圍：稅法列舉的礦產資源、鹽資源 （一）礦產品：天然氣、煤炭、金屬礦產品和非金屬礦產品等。 （二）鹽：固體鹽、液體鹽。具體包括：海鹽原鹽、湖鹽原鹽、井礦鹽。 二、資源稅的納稅人 （一）資源稅的納稅人扣繳義務人 （二）扣繳義務人 三、資源稅的稅目、稅率 （一）稅目 （二）稅率：采用幅度定額稅率 第三節(jié) 資源稅的減免稅規(guī)定和應納稅額的計算 一、資源稅的減免規(guī)定 二、資源稅應納稅額的計算 第四節(jié) 資源稅的申報繳納 一、納稅義務發(fā)生時間 二、納稅期限（與增值稅、消費稅相同） 三、納稅地點 第五章 關稅 教學目的和要求：通過本章學習，了解我國關稅制度的建立；領會關稅概念、分類；熟悉關稅的申報繳納；掌握關稅的政策規(guī)定和應納稅額的計算方法。 重點與難點：本章重點是關稅概念、分類；關稅的政策規(guī)定和應納稅額的計算方法、關稅的申報繳納，本章難點是關稅完稅價格、關稅應納稅額的計算。 學時數：1 主要內容： 第一節(jié) 關稅概述 一、關稅概念 二、關稅的分類 （一）以通過關境的流動方向分類 （二）以關稅計征方式分類 （二）以關稅的差別分類 第二節(jié) 我國的關稅制度 一、我國關稅制度的建立 二、關稅政策 三、關稅制度 （一）納稅人 （二）課稅對象：貨物、物品 （三）稅率：進口稅率、出口稅率、暫定稅率 （四）原產地認定標準 （五）關稅的減免：法定減免、特定減免、臨時減免 第三節(jié) 關稅的完稅價格和應納稅額的計算 一、關稅完稅價格 （一）進口貨物的完稅價格 （二）進口貨物估價的確定 （三）出口貨物的完稅價格 二、關稅應納稅額的計算 應納稅額=應稅進出口貨物數量單位完稅價格適用稅率 第四節(jié) 關稅的申報繳納 一、關稅的征收管理 （一）關稅的繳納 （二）關稅緩納 二、關稅的補征或追征 三、關稅退還 四、關稅滯納金 第六章 企業(yè)所得稅 教學目的和要求：了解我國企業(yè)所得稅的沿革，領會企業(yè)所得稅的概念和特點，熟悉企業(yè)所得稅的申報繳納，掌握企業(yè)所得稅的政策規(guī)定和應納稅額的計算方法以及外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的特殊性。 重點與難點：本章重點是企業(yè)所得稅的政策規(guī)定和應納稅額的計算方法、企業(yè)所得稅的申報繳納，本章難點是企業(yè)所得稅應納稅額的計算、境外已納稅款扣除的計算。 學時數：8 主要內容： 第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述 一、企業(yè)所得稅的概念 二、企業(yè)所得稅的建立和完善 三、企業(yè)所得稅的特點 （一）征稅對象是所得額 （二）應納稅所得額的計算程序復雜 （三）征稅以量能負擔為原則 （四）一般實行按年計征，分期預繳，年終匯算清繳的征收方法 第二節(jié) 企業(yè)所得稅的征稅范圍、納稅人和稅率 一、征稅對象 生產經營所得、其它所得 二、納稅人 三、企業(yè)所得稅的稅率 （一）基本稅率：33% （二）優(yōu)惠稅率：18%；27%。 第三節(jié) 企業(yè)所得稅應納稅所得額的確定 一、確定應納稅所得額的原則和依據 （一）原則 （二）依據 二、收入總額的確定 （一）生產、經營收入 （二）財產轉讓收入 （三）利息收入 （四）租賃收入 （五）特許權使用費收入 （六）股息收入 （七）其他收入 三、準予扣除的項目 （一）準予扣除項目的內容：成本、費用、稅金、損失 （二）部分準予扣除項目的范圍和標準 四、不得扣除的項目 五、資產的稅務處理 （一）固定資產的稅務處理 （二）無形資產的稅務處理 （三）遞延資產的稅務處理 （四）流動資產的稅務處理 六、確定應納稅所得額的其他規(guī)定 （一）虧損彌補 （二）關聯企業(yè)間業(yè)務往來的稅務處理 （三）企業(yè)的清算所得 （四）稅務機關核定所得額的情況 七、應納稅所得額的計算 應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額 應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增加額-納稅調整減少額 第四節(jié) 企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策 一、支持和鼓勵發(fā)展高新技術產業(yè)的優(yōu)惠政策 二、支持和鼓勵發(fā)展第三產業(yè)的優(yōu)惠政策 三、鼓勵企業(yè)利用廢氣、廢水、廢渣等廢棄物為主要原料進行生產的優(yōu)惠政策 四、扶持“老、少、邊、窮”地區(qū)的優(yōu)惠政策 五、鼓勵企業(yè)事業(yè)單位技術轉讓的優(yōu)惠政策 六、救助企業(yè)災害的優(yōu)惠政策 七、鼓勵勞動就業(yè)服務企業(yè)的優(yōu)惠政策 八、鼓勵發(fā)展校辦企業(yè)的優(yōu)惠政策 九、鼓勵福利生產企業(yè)的優(yōu)惠政策 十、鼓勵發(fā)展鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的優(yōu)惠政策 第五節(jié) 企業(yè)所得稅應納稅額的計算方法 一、應納所得稅額的計算 （一）按月（或季）預繳所得稅的計算方法 （二）年終匯算清繳的所得稅的計算方法 二、境外已納稅款扣除的計算 三、企業(yè)分回利潤、股息、紅利補稅的計算 第六節(jié) 企業(yè)所得稅的申報繳納 一、納稅年度 二、納稅地點 三、納稅申報期限 第七節(jié) 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的特殊性 一、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的概述 （一）納稅人的特殊性 （二）稅率設計的特殊性 （三）稅收優(yōu)惠政策的特殊性 二、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的征稅范圍、納稅人和稅率 （一）征稅范圍 生產經營所得、其他所得 （二）納稅人 外商投資企業(yè)；外國企業(yè) （三）稅率 正稅：30%；地方所得稅：3%；預提稅率：10% 三、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應納稅額的確定 （一）應納稅所得額的計算 （二）成本、費用和損失列支的項目和標準 （三）資產的稅務處理 （四）確定應納稅所得額的其他規(guī)定 四、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策 （一）減免稅優(yōu)惠 對生產性投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠；對某些特定地區(qū)投資的稅收優(yōu)惠；對國家鼓勵重要項目進行投資的稅收優(yōu)惠；預提所得稅方面的優(yōu)惠 （二）再投資退稅優(yōu)惠 五、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應納稅額的計算 （一）應納稅額的計算 （二）境外所得已納稅款扣除的計算 （三）預提所得稅的計算 （四）再投資退稅的計算 六、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的申報繳納 第七章 個人所得稅 教學目的和要求：了解個人所得稅的沿革；領會個人所得稅的概念和特點；熟悉個人所得稅的申報繳納；掌握個人所得稅的政策規(guī)定和應納稅額的計算。 重點與難點：本章重點是個人所得稅的政策規(guī)定和應納稅額的計算方法、個人所得稅的申報繳納，本章難點是個人所得稅應納稅額的計算、境外已納稅款扣除的計算。 學時數：4 主要內容： 第一節(jié) 個人所得稅概述 一、個人所得稅的概念 二、個人所得稅的建立和發(fā)展 三、個人所得稅的特點 第二節(jié) 個人所得稅的征收范圍 一、工資薪金所得 二、個體工商戶的生產經營所得 三、對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得 四、勞務報酬所得 五、稿酬所得 六、特許權使用費所得 七、利息、股息、紅利所得 八、財產租賃所得 九、財產轉讓所得 十、偶然所得 十一、經國務院財政部門確定的 其他所得 第三節(jié) 個人所得稅的納稅人 一、納稅人的概念 二、居民納稅人及其納稅義務范圍 三、非居民納稅人及其納稅義務范圍 第四節(jié) 個人所得稅的稅率 一、超額累進稅率 （一）9級超額累進稅率：適用工資、薪金所得 （二）5級超額累進稅率：適用個體工商戶的生產、經營所得和對企事業(yè)單位的承包、承租經營所得 二、比例稅率 第五節(jié) 個人所得稅的計稅依據和應納稅額的計算 一、個人所得稅的計稅依據 個人所得稅的計稅依據是指納稅人取得的收入總額中扣除稅法規(guī)定的費用扣除額后的余額。 二、工資薪金所得應納稅額的計算 （一）應納稅所得額的確定 （二）應納稅額的計算 三、個體工商戶的生產、經營所得應納稅額的計算 （一）應納稅所得額的確定 （二）應納稅額的計算 四、企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得應納稅額的計算 （一）應納稅所得額的確定 （二）應納稅額的計算 五、勞務報酬所得應納稅額的計算 （一）應納稅所得額的確定 （二）應納稅額的計算 六、稿酬所得應納稅額的計算 （一）應納稅所得額的確定 （二）應納稅額的計算 七、特許權使用費所得應納稅額的計算 （一）應納稅所得額的確定 （二）應納稅額的計算 八、財產租賃所得應納稅額的計算 （一）應納稅所得額的確定 （二）應納稅額的計算 九、財產轉讓所得應納稅額的計算 （一）應納稅所得額的確定 （二）應納稅額的計算 十、利息、股息、紅利所得、偶然所得 十一、境外所得已納稅額的扣除 第六節(jié) 個人所得稅的減免優(yōu)惠 一、免稅項目 二、減征項目 三、暫免征稅項目 第七節(jié) 個人所得稅的申報繳納 一、個人所得稅的申報繳納方式 （一）自行申報納稅 （二）代扣代繳稅款 二、個人所得稅的納稅期限 （一）工資、薪金所得的納稅期限 （二）個體工商戶生產經營所得的納稅期限 （三）對企事業(yè)單位承包經營、承租經營所得的納稅期限 （四）中國境外所得的納稅期限 三、申報納稅地點 第八章 財產稅制 教學目的和要求：了解土地增值稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅和車船使用稅的意義；領會土地增值稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅和車船使用稅的概念；熟悉土地增值稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅和車船使用稅的征收管理；掌握土地增值稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅和車船使用稅的政策規(guī)定和應納稅額的計算。 重點與難點：本章重點是財產稅制的政策規(guī)定和應納稅額的計算方法、財產稅制的申報繳納，本章難點是財產稅制應納稅額的計算。 學時數：4 主要內容： 第一節(jié) 土地增值稅 一、土地增值稅的概念 二、土地增值稅的征稅范圍、納稅人和稅率 三、轉讓房地產增值額的確定 土地增值額=轉讓房地產的總收入-扣除項目金額 四、土地增值稅應納稅額的計算 應納土地增值稅稅額=轉讓房地產增值額適用稅率-扣除項目金額速算扣除率 五、土地增值稅的減免稅和申報繳納 （一）土地增值稅的繳納程序 （二）土地增值稅的征收管理 第二節(jié) 房產稅 一、房產稅的概念 二、房產稅的征收范圍 房產稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收 三、房產稅的征稅范圍 四、房產稅的納稅人：房屋的產權所有人 五、房產稅的計稅依據 （一）從價計征：以房屋余值為計稅依據 （二）從租計征：以租金收入為計稅依據 六、房產稅的稅率 七、房產稅的減免規(guī)定 八、房產稅的應納稅額的計算 （一）從價計征的計算 （二）從租計征的計算 九、房產稅的征收管理 第三節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅 一、城鎮(zhèn)土地使用稅的概念 二、城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍 三、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人 四、城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據 五、城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率 六、城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅規(guī)定 七、城鎮(zhèn)土地使用稅應納稅額的計算 八、城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理 第四節(jié) 契稅 一、契稅的概念 二、契稅的征稅范圍 三、契稅的納稅人 四、契稅的計稅依據 （一）國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣的計稅依據：成交價格 （二）土地使用權贈與、房屋贈與的計稅依據：市場價格 （三）土地使用權交換、房屋交換的計稅依據：交換差額（多交付的一方交稅） （四）以劃撥方式取得土地使用權，經批準轉讓房地產的計稅依據：補交的土地使用權出讓費用或者土地收益。 五、契稅的稅率 六、契稅的減免 七、契稅應納稅額的計算 八、契稅的征收管理 第五節(jié) 車船使用稅 一、車船使用稅的概念 二、車船使用稅的征稅范圍 三、車船使用稅的納稅人 四、車船使用稅的計稅依據 五、車船使用稅的稅率 六、車船使用稅的減免規(guī)定 七、車船使用稅的計算 八、車船使用稅的征收管理 第九章 其他各稅 教學目的和要求：了解城市維護建設稅、印花稅、耕地占用稅開征的意義；領會城市維護建設稅、印花稅、耕地占用稅的概念、特點；熟悉城市維護建設稅、印花稅、耕地占用稅征收管理；掌握城市維護建設稅、印花稅、耕地占用稅政策規(guī)定和應納稅額的計算。 重點與難點：本章重點是其他各稅應納稅額的計算方法、其他各稅的申報繳納，本章難點是其他各稅應納稅額的計算方法。 學時數：2 主要內容： 第一節(jié) 城市維護建設稅 一、城市維護建設稅的概念和特點 二、 城市維護建設稅的征收范圍 三、城市維護建設稅的納稅人 四、城市維護建設稅的計稅依據 五、城市維護建設稅的稅率 六、城市維護建設稅的減免規(guī)定 七、城市維護建設稅應納稅額的計算 八、城市維護建設稅的征收管理 第二節(jié) 印花稅 一、印花稅概念 二、印花稅的征收范圍和納稅人 （一）征收范圍 （二）納稅人 三、印花稅的稅率、計稅依據和減免稅 四、印花稅的計算方法和征收管理 第三節(jié) 耕地占用稅 一、耕地占用稅的概念 二、耕地占用稅的征稅范圍 三、耕地占用稅的納稅人 四、耕地占用稅的計稅依據和稅率 五、耕地占用稅的減免規(guī)定 六、耕地占用稅應納稅額的計算 七、耕地占用稅的征收管理 六、教學內容學時安排 《當代中國稅收制度》課程講授內容學時分配表 課內學時：36 課程內容 講授 學時 其他 形式 小計 學時 備注 導論 2 第一章 增值稅 8 第二章 消費稅 2 第三章 營業(yè)稅 2 第四章 資源稅 1 第五章 關稅 1 第六章 企業(yè)所得稅 8 第七章 個人所得稅 4 第八章 財產稅制 4 第九章 其他稅制 2 復習考試 2 課內學時：36 七、考核方法： （本課程考核一般采用試卷（閉卷）考試方式，也可以根據教學需要采用口試、論文、調查報告等形式，平時成績應占 20 %。） 八、參考書目： 1、《中國稅制》，楊虹編，中國人民大學出版社，2009年第1版； 2、《中國稅制》，谷成編，清華大學出版社，2010年第1版； 3、《中國稅制》，劉穎編，電子工業(yè)出版社，2008年第1版。