基礎會計-形考任務3

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建議完成時間：第九周 一、實驗目的 通過實驗掌握各類賬簿的登記方法及錯賬更正的方法。 二、實驗要求 （一）華南食品公司20**年5月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務，試據(jù)以登記銀行存款日記賬并結出本月發(fā)生額和余額（期初借方余額為41 200元）： 1．4日從銀行存款戶提取現(xiàn)金2 000元，以備日常開支。(銀付l號，此為記賬憑證編號，下同?，F(xiàn)510，此為支票號碼，下同。) 2．4日開出轉賬支票支付大明食品廠17 920元貨款(銀付2號，轉421)。 3．4日向鴻運公司銷售糖果一批，價值100 510元，貨款尚未收到。以銀行存款支付代墊運雜費592元(銀付3號，轉422)。 4．8日收到鴻運公司5月4日所欠貨款和運雜費，款項已存入銀行(銀收l號)。 5．8日開出現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金35 600元，準備發(fā)放工資(銀付4號，現(xiàn)511)。 6．19日收到聯(lián)營單位麗華公司投資500 000元，款項已存入銀行(銀收2號)。 7．28日以銀行存款支付廣告費6 400元(銀付5號，轉423)。 8．28日以銀行存款支付短期借款利息350元(銀付6號)。 9．28日以銀行存款支付水電費1 960元(銀付7號)。 10．30日向大明食品廠購貨一批，價款201 600元，已開出轉賬支票付訖貨款(銀付8號，轉424)。 (二)前進五金商店20年9月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務，試據(jù)以登記庫存現(xiàn)金日記賬（期初借方余額為680元）： 1．3日開出現(xiàn)金支票，從銀行提取5 000元備用(銀付1號)。 2．3日采購員王利預借差旅費1 000元，以現(xiàn)金支付(現(xiàn)付1號)。 3．5日開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金50 000元，準備發(fā)放工資(銀付2號)。 4．6日以現(xiàn)金50 000元發(fā)放工資(現(xiàn)付2號)。 5．10日采購員李虹報銷差旅費，交回現(xiàn)金280元(現(xiàn)收l號)。 (三)宏源百貨商場20年8月份有關總分類賬和明細分類賬的月初余額如下： 1．總分類賬：庫存商品31 610元；應付賬款36 000元。 2．明細分類賬： （1） 庫存商品 商品名稱 計量單位 數(shù)量 單價 金額 甲 乙 丙 丁 千克 千克 件 件 1200 600 500 200 8.85 10.65 15.20 35.00 10 620 6 390 7 600 7 000 合計 31 610 （2） 應付賬款 單位名稱 金額 星光公司 明華公司 19 000 17 000 合計 36000 3．9月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務： ① 3日用銀行存款購入商品一批，已驗收入庫，貨款共計75 875元。其中：甲商品500千克，單價8.85元；乙商品1 000千克，單價10．65元；丙商品4 000件，單價15．20元(銀付1號)。 ② 8日用銀行存款償還前欠星光公司貨款19 000元(銀付9號)。 ③ 15日由明華公司購入丁商品1 500件，單價35.00元，貨款尚未支付(轉字5號)。 ④ 15日結轉銷售下列商品的成本：甲商品800千克，乙商品400千克，丙商品3 600件，丁商品1 500件(轉字6號)。 ⑤ 20日用銀行存款支付前欠明華公司貨款52 500元(銀付30號)。 ⑥ 25日購入商品一批，共計14 175元，貨款尚未支付。其中：向星光公司購入甲商品1 000千克，單價8．85元；向明華公司購入乙商品500千克，單價10．65元(轉字10號)。 ⑦ 26日用銀行存款償還前欠明華公司貨款8 000元(銀付37號)。 要求： 1．開設“庫存商品”、“應付賬款”總賬和明細賬，并登記期初余額?！皫齑嫔唐贰泵骷毞诸愘~采用數(shù)量金額式，“應付賬款”明細分類賬采用三欄式。 2．根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄，并平行登記有關總分類賬和明細分類賬。 3．結算“庫存商品”、“應付賬款”總分類賬和明細分類賬本月發(fā)生額和月末余額。 三、實驗材料（教學班自備） 現(xiàn)金日記賬賬頁（三欄式）、銀行存款日記賬賬頁（三欄式）、總分類賬賬頁（三欄式）、明細分類賬賬頁（三欄式和數(shù)量金額式）。 1． 借：庫存現(xiàn)金 2000 2借：應付賬款 17920 貸：銀行存款 2000 貸：銀行存款 17920 3．借：應收賬款-鴻運公司101102 4 借：銀行存款101102 貸：主營業(yè)務收入100510 貸：應收賬款-鴻運公司101102 銀行存款592 5.借：庫存現(xiàn)金35600 6借：銀行存款 500000 貸：銀行存款35600 貸：實收資本 500000 7借：銷售費用6400 8借：財務費用350 貸：銀行存款6400 貸：銀行存款350 9借：管理費用1960 10．借：原材料 201600 貸：銀行存款1960 貸：銀行存款 201600 (二)會計分錄如下： 1．借：庫存現(xiàn)金 5000 2借：其他應收款-王利 1000 貸：銀行存款 5000 貸：庫存現(xiàn)金 1000 3借：庫存現(xiàn)金 50000 4．借：應付職工薪酬-工資50000 貸：銀行存款 50000 貸：庫存現(xiàn)金 50000 5借：庫存現(xiàn)金 280 貸：其他應收款-李虹 280 (三) 會計分錄如下： 1借：庫存商品—甲商品 4425 2．借：應付賬款—星光公司 19000 —乙商品 10650 貸：銀行存款 19000 —丙商品 60800 貸：銀行存款 75875 4．借：主營業(yè)務成本 118560 貸：庫存商品—甲商品 7080 3借：庫存商品—丁商品 52500 —乙商品 4260 貸：應付賬款—明華公司 52500 —丙商品 54720 —丁商品 52500 5借：應付賬款—明華公司 52500 貸：銀行存款 52500 6．借：庫存商品—甲商品 8850 —乙商品 5325 貸：應付賬款—星光公司8850 -明華公司 5325 7借：應付賬款—明華公司8000 貸：銀行存款8000  ７