南京理工大學(xué)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司財(cái)務(wù)管理制度

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精選資料 南京理工大學(xué)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司 財(cái)務(wù)管理制度（試行） 為規(guī)范南京理工大學(xué)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司（以下簡(jiǎn)稱資產(chǎn)公司）的財(cái)務(wù)管理，明確財(cái)務(wù)管理體制、財(cái)務(wù)管理責(zé)權(quán)的劃分、規(guī)范工作程序，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督和會(huì)計(jì)控制，根據(jù)國(guó)家有關(guān)制度及公司實(shí)際，特制定本制度。 第一章 總 則 第一條 本制度的適用范圍為資產(chǎn)公司本部及所投資的獨(dú)資和控股子公司（以下統(tǒng)稱為子公司）。 第二條 各子公司的財(cái)務(wù)管理工作既受子公司的領(lǐng)導(dǎo)，也要接受資產(chǎn)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)審計(jì)部的監(jiān)管。 第三條 資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益及收入與成本費(fèi)用、資金等財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)均實(shí)施嚴(yán)格的預(yù)算管理。 第四條 堅(jiān)持“控制與效率”并重的原則，明確各級(jí)管理者在財(cái)務(wù)管理中的權(quán)利和責(zé)任，適度處理好財(cái)務(wù)管理權(quán)限的劃分。 第五條 執(zhí)行會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)信息標(biāo)準(zhǔn)化、統(tǒng)一化的原則，執(zhí)行國(guó)家頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，按準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益及損益的會(huì)計(jì)核算。資產(chǎn)公司和各子公司實(shí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策、核算辦法，逐步采用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理軟件，一經(jīng)確定，未經(jīng)資產(chǎn)公司書(shū)面批準(zhǔn)，各子公司不得隨意改變。 第六條 財(cái)務(wù)管理必須以提高公司效益為中心，為公司業(yè)務(wù)開(kāi)展提供良好的服務(wù)和支持。 第二章 財(cái)務(wù)管理體制 第七條 資產(chǎn)公司總經(jīng)理對(duì)公司財(cái)務(wù)管理工作負(fù)責(zé)，在董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)組織實(shí)施全公司的日常財(cái)務(wù)管理工作。 第八條 資產(chǎn)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)執(zhí)行公司財(cái)務(wù)總監(jiān)工作條例，接受董事會(huì)和總經(jīng)理的雙重領(lǐng)導(dǎo)，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)公司財(cái)務(wù)及各子公司財(cái)務(wù)的監(jiān)督管理。 第九條 資產(chǎn)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)具體工作。 第十條 各子公司的總經(jīng)理對(duì)本公司（含下屬企業(yè)，下同）的財(cái)務(wù)管理工作負(fù)責(zé)。各子公司的財(cái)務(wù)主管在本公司總經(jīng)理、資產(chǎn)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)審計(jì)部的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)組織實(shí)施本公司的財(cái)務(wù)管理工作（條件成熟后 各子公司財(cái)務(wù)主管實(shí)行資產(chǎn)公司委派制）。 第十一條 各子公司應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和資產(chǎn)公司的財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，建立本公司的財(cái)務(wù)管理制度體系，包括會(huì)計(jì)核算辦法、財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)內(nèi)控制度（財(cái)務(wù)工作手冊(cè)）、預(yù)算管理實(shí)施辦法及其他專項(xiàng)管理制度，并報(bào)資產(chǎn)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部備案。 第三章 資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)管理 第十二條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)與收益均衡等原則和經(jīng)營(yíng)需要，確定合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，并實(shí)施資產(chǎn)結(jié)構(gòu)動(dòng)態(tài)管理。 第一節(jié) 貨幣資金 第十三條 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司必須建立健全現(xiàn)金及各項(xiàng)存款的內(nèi)控制度，加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款管理，確?，F(xiàn)金的帳面余額與庫(kù)存金額相符，銀行存款與銀行對(duì)帳單金額核對(duì)相符。 第十四條 現(xiàn)金及各項(xiàng)存款的管理必須符合下列規(guī)定： （一）公司現(xiàn)金支出必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的使用范圍，屬于范圍以外的，應(yīng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算； （二）現(xiàn)金收付和保管，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)經(jīng)管，并按照錢帳分管的原則，現(xiàn)金出納和會(huì)計(jì)不得由一人兼辦，收款員和保管員也不得相互兼做； （三）各種備用金經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)放后，必須列入庫(kù)存定額以內(nèi)。有關(guān)人員對(duì)其經(jīng)管的備用金應(yīng)妥善保管，不得缺少、挪用或白條頂庫(kù)； （四）現(xiàn)金銷貨款必須當(dāng)天解繳銀行，如解繳不及，必須放入保險(xiǎn)箱內(nèi)； （五）認(rèn)真執(zhí)行銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金定額，多余部分及時(shí)存入銀行。庫(kù)存現(xiàn)金必須妥善保管，不得挪用或白條頂庫(kù)?，F(xiàn)金支付應(yīng)設(shè)置日記帳，按序時(shí)記載，日結(jié)月清； （六）支票預(yù)留印鑒章必須分開(kāi)保管和使用，并安全放置； （七）領(lǐng)用支票應(yīng)填寫(xiě)申請(qǐng)表，定明用途，并經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。支票領(lǐng)用后應(yīng)在七天內(nèi)交財(cái)會(huì)銷帳。領(lǐng)用的支票應(yīng)由財(cái)會(huì)人員寫(xiě)明日期、收款單位及用途，空白支票不準(zhǔn)出門。領(lǐng)用的支票應(yīng)妥善保管，萬(wàn)一遺失應(yīng)立即報(bào)各部門負(fù)責(zé)人及發(fā)出支票的財(cái)會(huì)部門，以便及時(shí)采取措施； （八）妥善調(diào)度銀行存款，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票； （九）設(shè)置銀行存款日記帳，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。銀行存款應(yīng)按銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的名稱和存款種類進(jìn)行明細(xì)核算； （十）公司銀行存款帳與銀行對(duì)帳單必須逐筆勾對(duì)，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符。未達(dá)帳必須逐筆查明原因，并應(yīng)在一個(gè)月以內(nèi)處理完畢。 （十一）公司辦理新增銀行開(kāi)戶需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部應(yīng)將各銀行存款余額定期上報(bào)公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)。 第十五條 經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司與下屬子公司之間、子公司與子公司之間可以進(jìn)行資金的調(diào)劑使用。公司與子公司未經(jīng)批準(zhǔn)，不得向資產(chǎn)公司投資以外的單位出借資金，批準(zhǔn)權(quán)限和程序按照公司章程對(duì)外投資的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。其中涉及金額在董事會(huì)權(quán)限以下由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。 第十六條 公司及各子公司財(cái)務(wù)主管和財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核對(duì)外的資金支付是否符合公司規(guī)定，對(duì)不符合規(guī)定的資金支付申請(qǐng)，必須予以拒絕。 第十七條 建立提升收益能力和提高資金使用效率的增值管理計(jì)劃，在保證經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)順利的前提下，通過(guò)協(xié)議存款、定期存款等無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的理財(cái)方式增加資金收益。 第二節(jié) 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng) 第十八條 應(yīng)收及預(yù)付款包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款和應(yīng)收補(bǔ)貼款等。 第十九條 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)按實(shí)際發(fā)生額記帳，并按照往來(lái)戶名設(shè)置明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)核算。資產(chǎn)公司和各子公司對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)必須做到及時(shí)催討；對(duì)數(shù)額大,時(shí)間長(zhǎng)的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)發(fā)函詢證，必要時(shí)上門催討或起訴。 第二十條 資產(chǎn)公司及各子公司必須在年終對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行一次全面徹底的清理，并將清理結(jié)果報(bào)資產(chǎn)公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)審計(jì)部。 第二十一條 資產(chǎn)公司和各子公司在中期和年終，對(duì)“應(yīng)收帳款”、“其他應(yīng)收款”余額，按帳齡分析法結(jié)合個(gè)別認(rèn)定法計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金。對(duì)未到期應(yīng)收票據(jù)，如有確鑿證據(jù)證明不能夠收回或收回的可能性不大時(shí)應(yīng)將其帳面余額轉(zhuǎn)入應(yīng)收帳款，并計(jì)提相應(yīng)的壞帳準(zhǔn)備。對(duì)預(yù)付帳款如有確鑿證明表明其不符合預(yù)付帳款性質(zhì)，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無(wú)望再收到所購(gòu)貨物的，應(yīng)將其轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款并計(jì)提相應(yīng)的壞帳準(zhǔn)備。壞帳準(zhǔn)備的計(jì)提和核銷按公司的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對(duì)于個(gè)人原因造成的壞帳損失，應(yīng)追究個(gè)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 第三節(jié) 存 貨 第二十二條 存貨是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品，處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。包括庫(kù)存材料、庫(kù)存商品、低值易耗品、物資采購(gòu)、開(kāi)發(fā)成本、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品等。 對(duì)每件單價(jià)在200 元以上2000 元以下的物品列入低值易耗品核算，并采用五五攤銷法進(jìn)行攤銷。 第二十三條 存貨按照實(shí)際成本初始計(jì)量，領(lǐng)用和發(fā)出存貨按實(shí)際成本及個(gè)別計(jì)價(jià)法核算。 第二十四條 資產(chǎn)公司及子公司應(yīng)建立嚴(yán)格的存貨采購(gòu)制度，明確審批的權(quán)限、責(zé)任，降低采購(gòu)成本；并建立嚴(yán)格的存貨實(shí)物保管、領(lǐng)用制度，保證存貨的安全。 第二十五條 資產(chǎn)公司和各子公司應(yīng)在年終，對(duì)由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過(guò)時(shí)或銷售價(jià)格低于成本等原因，使存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。對(duì)存貨應(yīng)當(dāng)定期或不定期地進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，必須在每年終進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，并將清查結(jié)果報(bào)資產(chǎn)公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)審計(jì)部。存貨減值準(zhǔn)備的計(jì)提和核銷按公司相關(guān)規(guī)定的權(quán)限和程序執(zhí)行。對(duì)于個(gè)人原因造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)追究個(gè)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 第四節(jié) 固定資產(chǎn)和投資性房地產(chǎn) 第二十六條 固定資產(chǎn)是指使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他設(shè)備、器具、工具等勞動(dòng)資料和其他物質(zhì)資料。投資性房地產(chǎn)是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有持有的房地產(chǎn)。 第二十七條 資產(chǎn)的購(gòu)置、處置實(shí)行預(yù)算管理，并嚴(yán)格依照法律法規(guī)和公司章程及公司財(cái)產(chǎn)管理制度規(guī)定的決策權(quán)限，履行相應(yīng)的決策程序。各子公司預(yù)算內(nèi)購(gòu)進(jìn)金額或處置原值單項(xiàng)金額超過(guò)20 萬(wàn)元和預(yù)算外購(gòu)進(jìn)或處置，需報(bào)資產(chǎn)公司審批。 第二十八條 建立工程概預(yù)算制度，對(duì)概預(yù)算的編制、審核等做出明確規(guī)定，確保概預(yù)算編制科學(xué)、合理；建立工程管理制度，規(guī)范工程招投標(biāo)、材料設(shè)備采購(gòu)等業(yè)務(wù)活動(dòng)，控制工程成本，保障工程質(zhì)量；建立竣工決算管理制度，對(duì)竣工決算、竣工審計(jì)、竣工驗(yàn)收等做出明確規(guī)定，確?？⒐Q算真實(shí)、完整、及時(shí)，所有項(xiàng)目竣工后，必須編制竣工結(jié)算報(bào)告，報(bào)原審批領(lǐng)導(dǎo)審核。 第二十九條 在建工程以工程實(shí)際發(fā)生的支出為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)，按項(xiàng)目分類核算，并以其達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)作為轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的時(shí)點(diǎn)。為工程借款而發(fā)生的利息支出，在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前計(jì)入工程成本，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后計(jì)入當(dāng)期損益。 第三十條 固定資產(chǎn)和投資性房地產(chǎn)的折舊和攤銷采用平均年限法，從投入使用的次月起按月計(jì)提折舊。各子公司應(yīng)按資產(chǎn)公司固定資產(chǎn)目錄規(guī)定的折舊年限，確定固定資產(chǎn)和投資性房地產(chǎn)的折舊率和殘值率。目錄未列出的，應(yīng)填制折舊年限核定表，報(bào)資產(chǎn)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部確定折舊率。固定資產(chǎn)的殘值率統(tǒng)一確定為 5%。 第三十一條 資產(chǎn)公司和各子公司應(yīng)在中期和年終對(duì)固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和在建工程進(jìn)行逐項(xiàng)檢查，如果由于市價(jià)持續(xù)下跌或技術(shù)陳舊、損壞、長(zhǎng)期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于帳面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)將可收回金額低于其帳面價(jià)值的差額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。并且必須在每年的十二月對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查，并將清查結(jié)果報(bào)資產(chǎn)公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)審計(jì)部。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損和需要提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，必須查明原因，寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，并根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定的審批程序和權(quán)限進(jìn)行處理。 第三十二條 資產(chǎn)公司及各子公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理。因管理不善，使用不當(dāng)造成損失的，應(yīng)追究責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 第五節(jié) 投資管理 第三十三條 投資包括購(gòu)買股票、債券、基金等短期投資、股權(quán)及債權(quán)的長(zhǎng)期投資、新設(shè)分子公司等分支機(jī)構(gòu)。根據(jù)持有意圖和風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，將投資劃分為交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司會(huì)計(jì)政策的規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量。 第三十四條 公司的各項(xiàng)投資及其處置，應(yīng)嚴(yán)格依照法律法規(guī)和公司章程及公司投資管理制度規(guī)定的決策權(quán)限，履行相應(yīng)的決策程序，并建立各種投資的后續(xù)管理制度，保證投資安全，提高投資收益。所有對(duì)外投資必須報(bào)經(jīng)董事會(huì)審議批準(zhǔn)。 第六節(jié) 無(wú)形資產(chǎn)及其他長(zhǎng)期資產(chǎn)管理 第三十五條 無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辯認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無(wú)形資產(chǎn)以取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，自無(wú)形資產(chǎn)可供使用時(shí)起開(kāi)始攤銷。無(wú)形資產(chǎn)的攤銷應(yīng)當(dāng)反映與該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式。使用壽命有限的，在使用壽命期內(nèi)分期平均攤銷；使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷，但應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)期間對(duì)使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核，如果有證據(jù)表明無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命是有限的，應(yīng)當(dāng)估計(jì)其使用壽命并進(jìn)行攤銷。 第三十六條 無(wú)形資產(chǎn)的購(gòu)置、處置實(shí)行預(yù)算管理，預(yù)算內(nèi)購(gòu)進(jìn)（或通過(guò)其他方式取得）或處置的權(quán)限和預(yù)算外購(gòu)進(jìn)或處置，必須按《公司章程》和公司內(nèi)部規(guī)定的審批程序和權(quán)限進(jìn)行處理。 第三十七條 資產(chǎn)公司及各子公司應(yīng)在中期和年終，檢查各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)預(yù)計(jì)給企業(yè)帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的能力，對(duì)預(yù)計(jì)可收回金額低于其帳面價(jià)值的應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。計(jì)提和核銷減值準(zhǔn)備按公司相關(guān)規(guī)定的審批程序和權(quán)限進(jìn)行處理。 第三十八條 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指攤銷期限在一年以上的各項(xiàng)費(fèi)用。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（除籌建期間的費(fèi)用）從費(fèi)用發(fā)生的次月起在受益期內(nèi)平均攤銷，企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月起一次計(jì)入當(dāng)月的損益。 第四章 負(fù)債管理 第三十九條 企業(yè)的負(fù)債包括長(zhǎng)期負(fù)債和流動(dòng)負(fù)債。長(zhǎng)期負(fù)債是指償還期限在一年或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債是指將在一年或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。 第四十條 資產(chǎn)公司長(zhǎng)期負(fù)債必須報(bào)經(jīng)董事會(huì)審議批準(zhǔn)。資產(chǎn)公司向金融機(jī)構(gòu)的流動(dòng)資金借款（短期負(fù)債），總額在200萬(wàn)元人民幣以內(nèi)的，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，董事長(zhǎng)授權(quán)總經(jīng)理核準(zhǔn)；總額超過(guò)200萬(wàn)元在300萬(wàn)元以內(nèi)借款額度，由董事長(zhǎng)核準(zhǔn)；總額超過(guò)300萬(wàn)元在500萬(wàn)元以內(nèi)的報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)；總額超過(guò)500萬(wàn)以上的由校經(jīng)管委批準(zhǔn)。 第四十一條 涉及抵押擔(dān)保的，按《公司章程》規(guī)定的權(quán)限和程序執(zhí)行。 第四十二條 子公司向金融機(jī)構(gòu)借款，總額在200萬(wàn)元以上額度和預(yù)算外借款，需向資產(chǎn)公司提交書(shū)面報(bào)告，并按上款權(quán)限核準(zhǔn)。 第四十三條 或有負(fù)債的管理?；蛴胸?fù)債主要包括企業(yè)的對(duì)外擔(dān)保、未決訴訟、未決仲裁和索賠、稅務(wù)糾紛、已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票等很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的潛在債務(wù)。對(duì)外擔(dān)保應(yīng)嚴(yán)格依照法律法規(guī)和公司章程及公司擔(dān)保管理制度規(guī)定的決策權(quán)限，履行相應(yīng)的決策程序。同時(shí)建立或有負(fù)債的報(bào)告制度，各子公司應(yīng)在訴訟和索賠、稅務(wù)糾紛等發(fā)生時(shí)及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)公司，并在每月報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表的同時(shí)將所有的或有負(fù)債項(xiàng)目作為補(bǔ)充材料一并報(bào)資產(chǎn)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部。 第五章 收入、成本和費(fèi)用管理 第一節(jié) 收入管理 第四十四條 收入是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。包括企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入、各類補(bǔ)貼及政府機(jī)構(gòu)獎(jiǎng)勵(lì)等各種性質(zhì)的收入。所有的收入必須歸公司所有，任何部門和個(gè)人不得截留。嚴(yán)禁任何單位和個(gè)人在業(yè)務(wù)活動(dòng)中獲取回扣不入帳。 第四十五條 收入管理的基本管理要求 （一）預(yù)算管理，根據(jù)銷售戰(zhàn)略，建立銷售預(yù)算管理制度，制定銷售策略、銷售管理責(zé)任制，將預(yù)算指標(biāo)層層落實(shí)，保證預(yù)算指標(biāo)的完成； （二）建立銷售和收款的內(nèi)控制度，結(jié)合應(yīng)收款的管理，建立信用管理制度，規(guī)范各環(huán)節(jié)的操作流程，保證銷售收入足額及時(shí)回收； （三）銷售定價(jià)的管理，商業(yè)開(kāi)發(fā)銷售定價(jià)策略等必須按規(guī)定的程序報(bào)資產(chǎn)公司審批后執(zhí)行； （四）銷售折扣和折讓的管理，商業(yè)開(kāi)發(fā)的銷售折扣政策必須事先報(bào)資產(chǎn)公司批準(zhǔn)；其他行業(yè)的銷售折扣政策必須報(bào)資產(chǎn)公司備案。 第二節(jié) 成本費(fèi)用管理 第四十六條 成本費(fèi)用包括經(jīng)營(yíng)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用及其他各項(xiàng)支出，資產(chǎn)公司及各子公司要制定措施嚴(yán)格控制成本及費(fèi)用的開(kāi)支。 第四十七條 成本費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理。各子公司須根據(jù)本企業(yè)實(shí)際情況及資產(chǎn)公司關(guān)于全面預(yù)算管理要求，制定費(fèi)用預(yù)算管理的實(shí)施辦法，對(duì)成本費(fèi)用實(shí)施嚴(yán)格的預(yù)算管理，在資產(chǎn)公司核定的預(yù)算內(nèi)嚴(yán)格控制成本費(fèi)用開(kāi)支。公司應(yīng)制訂業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)等費(fèi)用的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。 第四十八條 基本建設(shè)項(xiàng)目建造成本管理，包括土地和配套成本、建筑和安裝、公共設(shè)施配套費(fèi)和基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)等工程間接成本。其基本管理要求： （一）實(shí)行項(xiàng)目預(yù)決算制度，所有項(xiàng)目開(kāi)工前項(xiàng)目公司要編制項(xiàng)目概算報(bào)告，報(bào)資產(chǎn)公司審批，項(xiàng)目竣工后項(xiàng)目公司要編制竣工決算報(bào)告，報(bào)資產(chǎn)公司審批； （二）項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，要根據(jù)實(shí)際情況定期更新項(xiàng)目概算（至少半年一次），如項(xiàng)目概算超過(guò)原來(lái)概算5%以上，須報(bào)資產(chǎn)公司重新審批； （三）須建立科學(xué)的招投標(biāo)制度、設(shè)備采購(gòu)管理辦法等系列合約管理制度，嚴(yán)格控制成本； （四）資產(chǎn)公司應(yīng)逐步建立各種成本費(fèi)用的參考標(biāo)準(zhǔn)信息庫(kù)并及時(shí)更新，為日后的成本控制提供基準(zhǔn)。 第四十九條 各項(xiàng)成本費(fèi)用報(bào)銷的原始憑證必須合法、真實(shí)、有效。報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，需有經(jīng)手人簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)有權(quán)審批人審批同意后，方可報(bào)銷。公司應(yīng)制訂各項(xiàng)費(fèi)用和工程款支付的審批權(quán)限及程序，并嚴(yán)格執(zhí)行。 第六章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理 第五十條 企業(yè)的利潤(rùn)是指公司在一定期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。 第五十一條 資產(chǎn)公司及各子公司應(yīng)該實(shí)事求是地計(jì)量收入，全面合理地核算成本費(fèi)用，保證利潤(rùn)的真實(shí)可靠。 第五十二條 資產(chǎn)公司下屬各事業(yè)部的財(cái)務(wù)由資產(chǎn)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部統(tǒng)一管理。 第五十三條 年度終了，各子公司應(yīng)根據(jù)稅后凈利潤(rùn)的 10%提取法定盈余公積金，但當(dāng)法定盈余公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本百分之五十以上的，可以不再提取。提取完法定盈余公積金的，經(jīng)公司股東會(huì)決議，還可以適當(dāng)提取任意盈余公積金。 第五十四條 各子公司對(duì)提取各項(xiàng)基金后的未分配利潤(rùn)，根據(jù)董事會(huì)另有決議，按公司各股東的出資比例進(jìn)行分配。 第七章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告管理 第五十五條 公司應(yīng)按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定和管理工作的要求，編制和提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 第五十六條 公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)以及財(cái)務(wù)分析報(bào)告組成。資產(chǎn)公司下屬的子公司必須按公司統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表，上報(bào)資產(chǎn)公司的會(huì)計(jì)報(bào)表各單位不得自行增減項(xiàng)目。 第五十七條 公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。子公司應(yīng)報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)送時(shí)間： 報(bào)表名稱 編報(bào)日期 上報(bào)日期 備注 1.資產(chǎn)負(fù)債表 月報(bào) 次月5日前 會(huì)企 01 表 2.利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表 月報(bào) 次月5 日前 會(huì)企 02 表 3.現(xiàn)金流量表 月報(bào) 次月5 日前 會(huì)企 03 表 4.費(fèi)用表 月報(bào) 次月5 日前 會(huì)企內(nèi)表1-1 5.收支表 月報(bào) 次月5 日前 會(huì)企內(nèi)表1-2 6.稅金表 月報(bào) 次月5 日前 會(huì)企內(nèi)表1-3 7.資產(chǎn)減值 準(zhǔn)備明細(xì)表 中期、 年度 中期、年度末10 日前 會(huì)企 01 表附注 1 8.股東權(quán)益增減變動(dòng)表 中期、 年度； 中期、年度末10 日前 會(huì)企 01 表附注2 資產(chǎn)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部或企業(yè)管理部可以根據(jù)管理需要，定期或不定期布置有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料報(bào)告，各子公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)準(zhǔn)確報(bào)送。 第五十八條 財(cái)務(wù)分析規(guī)定 （一）資產(chǎn)公司及各子公司財(cái)會(huì)部門應(yīng)于每季度終了10日內(nèi)撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)所屬公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行專題或全面的分析。年度分析必須是全面的財(cái)務(wù)分析報(bào)告； （二）財(cái)務(wù)分析以會(huì)計(jì)報(bào)表為基礎(chǔ)，依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)或上年實(shí)際相關(guān)數(shù)據(jù)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行全面、真實(shí)、認(rèn)真的剖析和評(píng)價(jià)； （三）財(cái)務(wù)分析方法可以用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法和因素分析法，財(cái)會(huì)人員要提高財(cái)務(wù)分析的能力，在數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、提出建議、當(dāng)好參謀； （四）財(cái)務(wù)分析報(bào)告要對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行文字上的分析說(shuō)明，從收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)、資產(chǎn)、負(fù)債、股東權(quán)益等方面進(jìn)行分析說(shuō)明； （五）對(duì)特殊的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，財(cái)會(huì)人員要進(jìn)行不定期的財(cái)務(wù)分析，以便管理部門及時(shí)掌握公司的經(jīng)營(yíng)狀況； （六）建立季度財(cái)務(wù)分析交流會(huì)制度，資產(chǎn)公司及各子公司在季度終了后10個(gè)工作日內(nèi)集中召開(kāi)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況分析會(huì)議，提出問(wèn)題，發(fā)掘優(yōu)點(diǎn)，總結(jié)過(guò)去，展望未來(lái)。會(huì)議結(jié)束將財(cái)務(wù)分析報(bào)告交資產(chǎn)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部。 第八章 附則 第五十九條 各子公司應(yīng)根據(jù)本制度的要求結(jié)合公司實(shí)際情況，制定相應(yīng)制度規(guī)定和內(nèi)控制度，完善財(cái)務(wù)管理制度體系，并報(bào)送資產(chǎn)公司備案。 第六十條 公司各部門、各子公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行本制度。資產(chǎn)公司落實(shí)相關(guān)部門定期和不定期進(jìn)行執(zhí)行情況檢查，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題報(bào)告公司董事會(huì)和總經(jīng)理辦公會(huì)，對(duì)違反規(guī)定的視情況進(jìn)行嚴(yán)肅處理，對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行相應(yīng)處罰。 第六十一條 本制度自公司董事會(huì)審議通過(guò)之日起生效執(zhí)行，修改時(shí)亦同。 第六十二條 本制度由資產(chǎn)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部負(fù)責(zé)不斷修訂完善和解釋。 二○○八年五月三十日  THANKS !!! 致力為企業(yè)和個(gè)人提供合同協(xié)議，策劃案計(jì)劃書(shū)，學(xué)習(xí)課件等等 打造全網(wǎng)一站式需求 歡迎您的下載，資料僅供參考 可修改編輯