保理業(yè)務流程梳理(成熟版).doc

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______________________________________________________________________________________________________________ 1.1保理業(yè)務管理流程圖與風險控制圖 保理業(yè)務管理流程圖與風險控制圖 業(yè)務風險 資本風控部 風險委員會 風險控制部 計劃財務部 業(yè)務部 申請人（賣方） 債務人（買方） 階段 違反國家法律、法規(guī)，可能使企業(yè)遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽風險 如未經(jīng)審慎批閱或越權審批，可能會產(chǎn)生重大差錯，甚至產(chǎn)生客戶欺詐行為 如未嚴格依照授信批復的條件，對發(fā)票、合同運輸單據(jù)審驗疏忽，對于分戶賬處理不當可能會產(chǎn)生客戶欺詐行為，以及我司自身財務混亂等問題 如相關部門未履行貸后檢查工作，對交易背景的信息不作跟蹤，可能會導致壞賬產(chǎn)生 如催收不及時，可能導致到期無法回款 審批 審核 審核 開始 審批 開始 擬定保理業(yè)務管理制度 審核 提交《保理業(yè)務調(diào)差情況及反饋》 落實授信批復條件 放款 審核 審核 結束 賬款催收 記賬 遞交發(fā)票、合同、運輸單據(jù) 受理申請?zhí)峤皇谛艌蟾? 評估業(yè)務貸后風險 提出業(yè)務申請 通知入賬 到期還款 D1 D2 D3 D4 D5 1.2保理業(yè)務內(nèi)部控制矩陣 業(yè)務目標 業(yè)務風險 控制點 適用單位 不相容崗位 控制點分值 控制點相關資料 相關制度索引 風險控制措施 會計報表項目 　 　 1. 提出保理申請 　 　 　 　 　 　 　 　 經(jīng)營風險：申請資料缺失，影響決策。 1.1業(yè)務部門出具賣方整體情況調(diào)查報告，調(diào)查報告應包括賣方企業(yè)的《保理業(yè)務額度申請書》、基本信息，客戶結構、企業(yè)財務情況分析 業(yè)務部 　 6 賣方整體情況調(diào)查報告 　 　 　 　 　 2. 實施授信審查 　 　 　 　 　 　 　 　 經(jīng)營風險：保理依據(jù)不足，影響決策。 2.1業(yè)務部門將《賣方整體情況調(diào)查報告》和賣方的財務報表（包括資產(chǎn)負債表、損益表和現(xiàn)金流量表）及對買方客戶的付款記錄調(diào)查情況提交風控部門審批 風險控制部 　 5 賣方整體情況調(diào)查報告；需求分析與保理業(yè)務品種選擇報告；賣方客戶清單 　 　 　 　 經(jīng)營風險：保理依據(jù)不足，影響決策。 2.2 風控部門審批后，將提交信審委員會審批（信審委員會包括總經(jīng)理、業(yè)務部總經(jīng)理、風控部門總經(jīng)理、信審員、計劃財務部總經(jīng)理，采取多數(shù)通過制，總經(jīng)理對報審項目擁有一票否決權） 風險控制部、信審委員會 　 18 　 　 　 　 　 經(jīng)營風險：保理依據(jù)不足，影響決策。 2.3 上報海航資本風控部及主管領導 風控部 　 　 批復文件 　 　 　 　 　 3. 財務部門建立分戶帳 　 　 　 　 　 　 　 　 財務風險：對我司、賣方、買方的賬務處理 3.1在業(yè)務部門的協(xié)助下，計財部門完成建立銷售分戶賬工作，并與商業(yè)銀行、借款企業(yè)簽訂三方的《賬戶監(jiān)管協(xié)議》 計劃財務部、業(yè)務部 　 8 賬戶監(jiān)管協(xié)議 　 　 　 　 　 4. 導入保理業(yè)務 　 　 　 　 　 　 　 　 經(jīng)營風險：嚴格按照批復條件簽署合同。 4.1簽署《國內(nèi)保理業(yè)務主協(xié)議》 公司 　 6 國內(nèi)保理業(yè)務主協(xié)議 　 　 　 　 經(jīng)營風險：合同、發(fā)票、運輸單據(jù)的完整性和真實性。 4.2 賣方提供《應收賬款轉讓申請書》，并連同轉讓的發(fā)票、運輸憑證、合同及轉讓通知給計財部門，計財部門審核無誤后記錄應收賬款的變動情況 計劃財務部 　 20 應收賬款轉讓申請書 　 　 　 　 經(jīng)營風險：嚴格審核合同、發(fā)票、運輸單據(jù) 4.3 向賣方核發(fā)《應收賬款轉讓申請核準書》 風險控制部 　 20 應收賬款轉讓申請核準書 　 　 　 　 經(jīng)營風險：需要取得買方的《應收賬款轉讓通知確認書》 4.4 向買方核發(fā)《應收賬款轉讓通知書》，并取得買方提供的《應收賬款轉讓通知確認書》 計劃財務部 　 20 應收賬款轉讓通知書、應收賬款轉讓通知確認書 　 　 　 　 　 5. 貸后管理 　 　 　 　 　 　 　 　 財務風險：對各賬戶余額變動的財務處理。 5.1 計財部門向買方及業(yè)務部門提供《應收賬款月報》（買方），業(yè)務部門在到期前提示買方，并監(jiān)督買方付款。計財部門根據(jù)入賬憑證記錄應收賬款的變動 計劃財務部、業(yè)務部 　 　 應收賬款月報 　 　 　 　 財務風險：對各賬戶余額變動的財務處理。 5.2 計財部門記錄應收賬款的變動，出具各種分析報告。業(yè)務部門對賣方按月進行檢查，填寫《保理業(yè)務客戶調(diào)查情況反饋表》給風控部門，并由后者簽署管理意見 計劃財務部、業(yè)務部、風險控制部 　 5 保理業(yè)務客戶調(diào)查情況反饋表 　 　 　 　 　 5.3 業(yè)務部門定期對買方進行調(diào)查，出具《買方客戶調(diào)查報告》給風控部門，并由風控部門簽署管理意見 業(yè)務部、風險控制部 　 5 　 　 　 　 　 經(jīng)營風險：對發(fā)貨的跟蹤可以確保買賣雙方貿(mào)易背景的真實性。 5.4 必要時業(yè)務部門應跟蹤發(fā)貨過程，以充分了解基礎交易情況。跟蹤發(fā)貨后，業(yè)務部門應填寫《跟蹤發(fā)貨情況調(diào)查表》并交風控部門 業(yè)務部、風險控制部 　 　 蹤發(fā)貨情況調(diào)查表 　 　 　 　 　 6. 賬款催收 　 　 　 　 　 　 　 　 　經(jīng)營風險：嚴格按照到期日催收賬款 6.1 計財部門發(fā)出催收函提示，由業(yè)務部門負責催收工作，發(fā)送《應收賬款催款通知書》 計劃財務部、業(yè)務部 　 12 　應收賬款催款通知書 　 　 　 　 　 7. 融資額度循環(huán)使用 　 　 　 　 　 　 　 　 財務風險：通過對授信額度余額的監(jiān)控。 7.1計財部門控制額度的使用，在可融資余額的范圍內(nèi)為客戶提供貿(mào)易融資 計劃財務部 　 5 　 　 　 　 　 　 8. 業(yè)務爭議 　 　 　 　 　 　 　 　 經(jīng)營風險：由于因質(zhì)量、數(shù)量、品種等產(chǎn)生的爭議導致買方拒付。 8.1計財部門發(fā)出保理業(yè)務爭議通知單給賣方。業(yè)務部門跟蹤并負責爭議的解決過程，并填寫《爭議情況調(diào)查表》（見附件16），在有追索權保理業(yè)務中，向賣方發(fā)送《應收賬款回購通知書》和《應收賬款回購確認書》 計劃財務部、風險控制部、業(yè)務部 　 5 爭議情況調(diào)查表；應收賬款回購通知書；應收賬款回購確認書 　 　 　 　 　 9.業(yè)務異常 　 　 　 　 　 　 　 　 經(jīng)營風險：由于買方的經(jīng)營出現(xiàn)問題而導致無法付款。 9.1 計財部門或風控部門發(fā)現(xiàn)異常業(yè)務情況，應告知業(yè)務部門。業(yè)務部門行使監(jiān)管職能，進行深入調(diào)查，并出具《異常業(yè)務情況調(diào)查表》，提交風控部門處理 計劃財務部、風險控制部、業(yè)務部 　 5 異常業(yè)務情況調(diào)查表 　 　 　 -可編輯修改- 1.3保理業(yè)務流程 一、 業(yè)務目標 1 經(jīng)營目標 1.1 保證保理業(yè)務規(guī)范，防范和控制壞賬風險。 2 財務目標 2.1 保證保理業(yè)務的真實、完整和準確，滿足信息披露的需要。 3 合規(guī)目標 3.1 符合國家有關保理的規(guī)定和當?shù)乇O(jiān)管機構的要求。 3.2 保理業(yè)務的各項制度、協(xié)議符合合同法等國家法律、法規(guī)和集團內(nèi)部規(guī)章制度。 二、 業(yè)務風險 1 經(jīng)營風險 1.1 對資信不良、經(jīng)營狀況不佳的企業(yè)進行保理業(yè)務，承擔壞賬風險，造成公司財產(chǎn)損失。 1.2 部門越權審批，造成不當保理的風險。 1.3 未經(jīng)審核，變更合同示范文本中涉及權利、義務條款導致的風險。 2 財務風險 2.1 保理事項歸集、匯總和核銷不及時、不完整，導致分戶帳混亂。 2.2 保理壞賬撥備未合理預計，導致壞賬損失核算不實。 3 合規(guī)風險 3.1 保理違反國家規(guī)定和當?shù)乇O(jiān)管機構的要求，導致被處罰。 3.2 保理各項制度、協(xié)議不符合合同法等國家法律、法規(guī)和集團內(nèi)部規(guī)章制度的要求，造成損失。 三、 業(yè)務流程步驟與控制點 1 提出保理申請 申請人（賣方）向我司提出保理申請，需要由業(yè)務部和風控部門對其信用狀況進行調(diào)查和審核。 1.1 業(yè)務部門出具《賣方整體情況調(diào)查報告》，調(diào)查報告應包括賣方企業(yè)的《保理業(yè)務額度申請書》、基本信息，客戶結構、企業(yè)財務情況分析； 2 實施授信審查 2.1 業(yè)務部門將《賣方整體情況調(diào)查報告》和賣方的財務報表（包括資產(chǎn)負債表、損益表和現(xiàn)金流量表）及對買方客戶的付款記錄調(diào)查情況提交風控部門審批; 2.2 風控部門審批后，將提交信審委員會審批（信審委員會包括總經(jīng)理、業(yè)務部總經(jīng)理、風控部門總經(jīng)理、信審員、計劃財務部總經(jīng)理，采取多數(shù)通過制，總經(jīng)理對報審項目擁有一票否決權）； 2.3 提交實業(yè)風控部及主管領導審核； 2.4 業(yè)務部門代表公司簽署簽署《保理業(yè)務主協(xié)議》。 3 財務部門建立分戶帳 3.1 在業(yè)務部門的協(xié)助下，計財部門完成建立銷售分戶賬工作，并與商業(yè)銀行、借款企業(yè)簽訂三方的《賬戶監(jiān)管協(xié)議》； 4 導入保理業(yè)務 4.1 業(yè)務部門代表公司與賣方簽署《國內(nèi)保理業(yè)務主協(xié)議》 4.2 賣方提供《應收賬款轉讓申請書》，并連同轉讓的發(fā)票、運輸憑證、合同及轉讓通知給計財部門，計財部門審核 4.3 風控部門向賣方核發(fā)《應收賬款轉讓申請核準書》 4.4 計財部門向買方核發(fā)《應收賬款轉讓通知書》，并取得買方提供的《應收賬款轉讓通知確認書》 5 貸后管理 5.1 計財部門向買方及業(yè)務部門提供《應收賬款月報》（買方），業(yè)務部門在到期前提示買方，并監(jiān)督買方付款。計財部門根據(jù)入賬憑證記錄應收賬款的變動； 5.2 計財部門記錄應收賬款的變動，出具各種分析報告。業(yè)務部門對賣方按月進行檢查，填寫《保理業(yè)務客戶調(diào)查情況反饋表》給風控部門，并由后者簽署管理意見； 5.3 業(yè)務部門定期對買方進行調(diào)查，出具《買方客戶調(diào)查報告》給風控部門，并由風控部門簽署管理意見; 5.4 必要時業(yè)務部門應跟蹤發(fā)貨過程，以充分了解基礎交易情況。跟蹤發(fā)貨后，業(yè)務部門應填寫《跟蹤發(fā)貨情況調(diào)查表》并交風控部門； 6 賬款催收 6.1 計財部門發(fā)出催收函提示，由業(yè)務部門負責催收工作，向買方發(fā)送《應收賬款催收通知書》； 7 融資額度循環(huán)使用 7.1 計財部門控制額度的使用，在可融資余額的范圍內(nèi)為客戶提供貿(mào)易融資； 8 業(yè)務爭議 8.1 計財部門發(fā)出保理業(yè)務爭議通知單給賣方，業(yè)務部門跟蹤并負責爭議的解決過程，并填寫《爭議情況調(diào)查表》，在有追索權保理業(yè)務中，向賣方發(fā)送《應收賬款回購通知書》； 9 業(yè)務異常 9.1 計財部門或風控部門發(fā)現(xiàn)異常業(yè)務情況，應告知業(yè)務部門。業(yè)務部門行使監(jiān)管職能，進行深入調(diào)查，并出具《異常業(yè)務情況調(diào)查表》，提交風控部門處理。 四、 相關制度目錄（制度后標號為《內(nèi)部控制手冊配套規(guī)章制度匯編》目錄索引號） 1 《中華人民共和國擔保法》 2 《中華人民共和國合同法》 3 《中華人民共和國物權法》 4 《天津渤海保理有限公司保理業(yè)務管理辦法》（擬稿）  THANKS !!! 致力為企業(yè)和個人提供合同協(xié)議，策劃案計劃書，學習課件等等 打造全網(wǎng)一站式需求 歡迎您的下載，資料僅供參考