2019-2020年高三政治一輪復習講義 第八課 財政與稅收 新人教必修1.doc

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2019-2020年高三政治一輪復習講義 第八課 財政與稅收 新人教必修1 1.財政收入的含義及其來源。 （1）含義：國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金就是財政收入。 （2）來源：稅收收入、利潤收入、債務收入、其他收入。其中，稅收收入是國家組織財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源。 2. 影響財政收入的因素 影響財政收入的因素很多，期中主要是經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策。 （1）經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎性的，二者是根與葉、源與流的關(guān)系。只有經(jīng)濟發(fā)展水平不斷提高，社會財富不斷增加，才能保證國家財政收入的持續(xù)增長。 （2）分配政策： 在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不利影響。如果國家財政集中的收入太少，將直接影響國家職能的有效發(fā)揮，尤其會降低財政對經(jīng)濟發(fā)展支持和調(diào)控的力度，最終也不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。因此，國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)定增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的提高。 3. 財政支出的含義和種類。 （1）財政支出是國家對籌集的財政資金進行分配和使用。 （2）按照具體的用途，財政支出主要包括： ①經(jīng)濟建設支出。占財政支出的首位，經(jīng)濟建設支出中，基本建設和支持農(nóng)業(yè)的支出占了絕大部分。 ②科學教育文化衛(wèi)生事業(yè)支出。包括：設備購置、維護費，人員經(jīng)費，公務費用。 ③行政管理和國防支出。包括：政府、司法、駐外機構(gòu)支出，軍隊、國防建設、國防科研的支出。 ④社會保障支出。國家財政為公民提供的社會保險、社會福利、社會救濟和社會優(yōu)撫的各種費用。 ⑤債務支出。包括償還內(nèi)債和外債。 4. 財政收支平衡和財政赤字的含義 （1）財政收支平衡指當年的財政收入等于支出，或收入大于支出略有節(jié)余、或支出大于收入略有赤字。收入和支出相等是財政收支的理想狀態(tài)，但在現(xiàn)實生活中幾乎不存在。 （2）財政赤字是指當年的財政支出大于財政收入的部分。 注：財政節(jié)余并非越多越好，節(jié)余過多，意味著財政資金的閑置和浪費。財政赤字也并非一定不好，只要適時適度，如在通貨緊縮時增加財政支出來刺激社會總需求，就會出現(xiàn)一定的財政赤字，反而有利于經(jīng)濟的發(fā)展，但若赤字過大，就可能導致社會總需求大于社會總供給，引發(fā)通貨膨脹。 （）采取擴張性財政政策，減少財政收入（減少稅收），增加財政支出，可能伴隨著一定的財政赤字，所以擴張性財政政策也叫赤字政策。相反，采取緊縮性財政政策，增加財政收入（增加稅收），減少財政支出，可能伴隨著一定的財政節(jié)余。但若是略有節(jié)余或略有赤字，則仍然保持了財政收支平衡。 5. 我國財政的作用 國家財政在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮著巨大的作用。 （1）國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。財政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進教育公平，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民的生活水平，推動建設社會主義和諧社會。 （2）國家財政具有促進資源合理配置的作用。如果完全由市場配置資源，會導致投入某些行業(yè)、地區(qū)的資源嚴重不足，影響社會經(jīng)濟生活的正常運行與發(fā)展。國家通過財政支持這些行業(yè)、地區(qū)的建設，有助于資源的合理配置。例如，能源、交通運輸、郵電通信、水利等基礎設施行業(yè)，需要大量的資金投入，建設周期長，投資風險大，離不開國家財政的大力支持。 （3）國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。經(jīng)濟平衡運行要求社會總供給與社會總需求保持基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落。在經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時，政府可以采取擴張性財政政策，通過增加經(jīng)濟建設支出、減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長。反之，在經(jīng)濟過熱、物價上漲、經(jīng)濟運行主要受供給能力制約時，政府可以采取緊縮性財政政策，通過減少財政支出、增加稅收，抑制總需要，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟“降溫”。 6.稅收的含義 稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。 稅收的本質(zhì)：是以國家為主體，采取法律形式的分配。 注：稅收屬于分配范疇； 稅收憑借的權(quán)力是政治權(quán)力； 稅收分配的目的是滿足國家履行其公共職能的需要。 稅收的法律依據(jù)和法律保障是稅法。 7. 稅收的基本特征。 （1）強制性：國家憑借政治權(quán)力強制征稅。 強制性的表現(xiàn)：一是納稅人必須依法納稅 ，二是稅務機關(guān)必須依法征稅。 正因為稅收具有強制性，所以它是國家取得財政收入的最普遍、最可靠的一種形式。 注：社會產(chǎn)品的分配憑借兩種權(quán)力進行，一是國家政治權(quán)力，二是所有者權(quán)力。稅收是國家憑借政治權(quán)力獲得，而利潤是國家憑借所有者權(quán)力獲得，個人分配中的按勞分配、按個體勞動成果分配和按生產(chǎn)要素分配都是憑借所有者權(quán)力獲得。 （2）無償性：國家征稅后，不直接對納稅人返還利益。 無償性是相對的。直接無償，間接有償，即取之于民，用之于民。 （3）固定性：稅收在征收前以法律形式預先規(guī)定，預先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準不能隨意改變。 （4）三者的關(guān)系：稅收的三個基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。 第一，稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障； 第二，稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。 ［易錯點］固定性意味著稅收一經(jīng)確定就一成不變嗎？［稅收是國家對經(jīng)濟進行宏觀調(diào)控的重要工具，隨著經(jīng)濟形勢的變化，國家可以對稅種、征稅對象、納稅人、稅率及具體征管制度進行調(diào)整。］ 特別提示：稅收的基本特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志。 利潤、國債都沒有這三個基本特征，而行政規(guī)費中只是具有其中的某些基本特征。稅和費都是國家財政收入的重要形式，都具有強制性的特征；但稅收具有固定性的特征，收費則不具有固定性；稅收具有無償性的特征，收費則以相關(guān)收費主體提供勞務為補償。 8. 個人所得稅 第一，屬于所得稅，是國家對個人所得額征收的一種稅。 第二，征稅對象：個人所得額。 ①必須是合法所得； ②并非全部所得，有一定范圍和起征點。（參閱課本，即可） 第三，納稅人：在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及在我國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人。 第四，稅率：按應稅項目不同，分別實行超額累進稅率和比例稅率。 第五，作用：是國家財政收入的重要來源；是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。 運用：能夠運用個人所得稅的計稅辦法計算稅收。 注意我國的個稅的起征點已由1600提高到xx。 例：王某每月的工資薪金所得為6000元，請問他每月的稅后收入為多少？ 應納稅所得額：6000-xx=4000元 5005%+150010%+xx 15%=475元 6000－475=5525元 判斷：個人的全部收入都要征收個人所得稅。（ ） 9. 稅收的作用 （1）增值稅作用：增值稅有利于促進生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，也有利于財政收入的穩(wěn)定增長。可避免對一個經(jīng)營額重復征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)偷漏稅行為。 　 （2）個人所得稅作用：個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。 10.依法納稅是公民的基本義務。 （1）公民自覺納稅的必要性（即為什么要依法納稅？） ①由于我國是人民當家作主的社會主義國家，這決定我國稅收的性質(zhì)是取之于民，用之于民。 ②在我國，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。國家興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公民息息相關(guān)，而國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎。 ③權(quán)利與義務相統(tǒng)一。公民享受了國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。 （2）違反稅法的行為：偷稅、騙稅、欠稅、抗稅 定 義 手 段 處 罰 偷稅 用隱瞞、欺騙的手段(方法)逃避納稅義務 偽造、涂改、銷毀賬簿和票據(jù)，隱瞞銷售收入等 稅務機關(guān)在追繳稅款的同時，要加收滯納金，甚至并處罰款，觸犯刑法的，還要由司法部門追究其刑事責任 欠稅 以拖延的方式逃避納稅 超過納稅期限 騙稅 用欺騙手段獲得國家稅收優(yōu)惠的行為 虛列出口貨物數(shù)量、虛報出口貨物價格等手段騙取國家出口退稅款；虛報自然災害，騙取稅收減免 抗稅 以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為 暴力、威脅、圍攻、毆打等 偷稅和騙稅比較：手段相似，都采用欺騙手段；對象不同，偷稅指向應納稅款，騙稅指向稅收優(yōu)惠。 欠稅和抗稅比較：手段不同，前者拖欠，后者以暴力或威脅；結(jié)果一樣，拒不繳稅。 （3）公民必須增強納稅人意識 ①義務意識：依法納稅意識 既包括自己要依法納稅，也包括要監(jiān)督別人依法納稅（比如購物索要發(fā)票）。 ②權(quán)利意識：監(jiān)督意識 公民要增加對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評檢舉，以維護人民和國家的利益。