2008年北京市科技計(jì)劃項(xiàng)目(課題)經(jīng)費(fèi)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)(九大科目

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1、2008年北京市科技計(jì)劃項(xiàng)目（課題）經(jīng)費(fèi)審計(jì)要點(diǎn)（九大科目）序序號(hào)號(hào)審審計(jì)計(jì)內(nèi)內(nèi)容容審審計(jì)計(jì)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)-注注意意事事項(xiàng)項(xiàng)1承擔(dān)單位接受審計(jì)時(shí)需提供的材料承擔(dān)單位在接受審計(jì)時(shí)需提供審計(jì)所需全部必要材料。（參考審計(jì)所需資料明細(xì)表）1、課題承擔(dān)單位不能完整提供審計(jì)所需相關(guān)資料，造成經(jīng)費(fèi)收支無法確認(rèn)的，會(huì)計(jì)師事務(wù)所將問題反饋給條財(cái)處確定是否中止審計(jì)2、審計(jì)時(shí)須取得課題承擔(dān)單位出具并蓋章（公章及財(cái)務(wù)章）的審計(jì)承諾函，保證所提供的審計(jì)資料真實(shí)、合法、完整，并將承諾函作為審計(jì)報(bào)告的附件2預(yù)算評(píng)審材料的使用1、任務(wù)書中各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算應(yīng)與財(cái)政預(yù)算評(píng)審結(jié)果一致，經(jīng)費(fèi)支出按預(yù)算評(píng)審材料進(jìn)行審計(jì)；否則，應(yīng)將不一致情況作為

2、問題列示，并按任務(wù)書進(jìn)行審計(jì)2、針對(duì)先簽定任務(wù)書的課題，承擔(dān)單位需出具經(jīng)市科委批準(zhǔn)的北京市科技計(jì)劃項(xiàng)目財(cái)政核減經(jīng)費(fèi)調(diào)整單，核減后的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算應(yīng)與財(cái)政預(yù)算評(píng)審結(jié)果一致，經(jīng)費(fèi)支出按預(yù)算評(píng)審材料進(jìn)行審計(jì)；否則，應(yīng)將不一致情況作為問題列示，并按核減變更后的任務(wù)書進(jìn)行審計(jì)任務(wù)書中各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算與財(cái)政評(píng)審結(jié)果不一致應(yīng)作為問題列示3承擔(dān)單位基本情況1、承擔(dān)單位主體及名稱應(yīng)與任務(wù)書一致2、承擔(dān)單位發(fā)生變更應(yīng)出具市科委批復(fù)材料3、核查承擔(dān)單位往年財(cái)報(bào)，應(yīng)持續(xù)經(jīng)營課題承擔(dān)單位主體變更未獲市科委批復(fù)的，會(huì)計(jì)師事務(wù)所將問題反饋給條財(cái)處確定是否中止審計(jì)4課題信息變更課題信息變更均需有相應(yīng)批復(fù)材料，否則依據(jù)未變更的信息進(jìn)

3、行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告5經(jīng)費(fèi)支出起止期限1、經(jīng)費(fèi)支出起止年限為項(xiàng)目（課題）起止年限2、項(xiàng)目（課題）在立項(xiàng)前原則上不得有經(jīng)費(fèi)支出，否則應(yīng)出具市科委主管處室批復(fù)的確認(rèn)經(jīng)費(fèi)提前支出的材料3、項(xiàng)目（課題）截止期后原則上不得有經(jīng)費(fèi)支出，否則需出具市科委批復(fù)的項(xiàng)目（課題）延期材料會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)將項(xiàng)目起止期間外的經(jīng)費(fèi)支出計(jì)為問題，并詳細(xì)列明經(jīng)費(fèi)支出情況6經(jīng)費(fèi)收支情況1、經(jīng)費(fèi)審計(jì)針對(duì)課題所涉及的所有經(jīng)費(fèi)的收支情況，含市財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)、自籌經(jīng)費(fèi)、其他經(jīng)費(fèi)等2、經(jīng)費(fèi)審計(jì)關(guān)注預(yù)算執(zhí)行情況，即對(duì)課題總體經(jīng)費(fèi)及每項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出情況進(jìn)行審定3、經(jīng)費(fèi)預(yù)算變更或調(diào)整需出具市科委批復(fù)的變更材料費(fèi)用支出不可交叉使用科目7經(jīng)費(fèi)認(rèn)定1、

4、針對(duì)不符合標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)費(fèi)支出不予確認(rèn)2、未認(rèn)定經(jīng)費(fèi)支出（審定數(shù)小于賬面數(shù)）需列明原因?qū)τ诓挥枵J(rèn)定的經(jīng)費(fèi)支出不可計(jì)入審定數(shù)，需將問題列示說明，同時(shí)經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出率按審定數(shù)計(jì)算8單獨(dú)核算1、項(xiàng)目（課題）經(jīng)費(fèi)應(yīng)按課題進(jìn)行單獨(dú)核算2、在單位使用的會(huì)計(jì)制度一級(jí)科目統(tǒng)括下，根據(jù)市科委計(jì)劃項(xiàng)目（課題）設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算3、項(xiàng)目（課題）經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)專款專用，不得擠占、挪用、虛列未進(jìn)行單獨(dú)核算造成經(jīng)費(fèi)收支無法確認(rèn)的，會(huì)計(jì)師事務(wù)所將問題反饋給條財(cái)處確定是否中止審計(jì)9課題總經(jīng)費(fèi)情況1、課題總經(jīng)費(fèi)到位率應(yīng)不低于100%（含100%）1、課題總經(jīng)費(fèi)支出率應(yīng)不低于100%（含100%）10自籌、國家部位撥款、其他來源等匹配

5、經(jīng)費(fèi)情況1、匹配經(jīng)費(fèi)到位率應(yīng)不低于100%（含100%）2、匹配經(jīng)費(fèi)支出率應(yīng)不低于100%（含100%）第 1 頁，共 4 頁11科技經(jīng)費(fèi)情況1、科技經(jīng)費(fèi)到位率應(yīng)達(dá)到100%2、科技經(jīng)費(fèi)支出率應(yīng)達(dá)到100%12人員費(fèi)1、人員費(fèi)支出及人員名單應(yīng)與任務(wù)書及財(cái)政預(yù)算評(píng)審材料相符，否則出具市科委批復(fù)的變更材料2、人員費(fèi)用，要將專家名單、聘期、補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)等列支明細(xì)3、項(xiàng)目（課題）組人員所在單位有事業(yè)費(fèi)撥款的，由所在單位按照國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)從事業(yè)費(fèi)中足額及時(shí)支付費(fèi)用，并按規(guī)定在預(yù)算相關(guān)科目中列示，不得在項(xiàng)目（課題）經(jīng)費(fèi)中重復(fù)列支，對(duì)于課題組聘請(qǐng)退休專家按無工資性收入對(duì)待4、人員費(fèi)支出不得有虛列、挪用及虛增天數(shù)的

6、情況1、審計(jì)重點(diǎn)為費(fèi)用發(fā)生依據(jù)是否與課題的相關(guān)2、人員費(fèi)發(fā)生需在任務(wù)書及預(yù)算評(píng)審材料中列示，否則必須出具市科委變更批復(fù)材料3、審計(jì)應(yīng)對(duì)人員身份信息、費(fèi)用簽收記錄進(jìn)行核查13試驗(yàn)外協(xié)費(fèi)1、試驗(yàn)外協(xié)費(fèi)支出應(yīng)與任務(wù)書及財(cái)政預(yù)算評(píng)審材料相符，否則應(yīng)出具市科委批復(fù)的變更材料2、發(fā)生試驗(yàn)外協(xié)費(fèi)必須出具與外單位簽訂確立委托關(guān)系的合同書或協(xié)議3、試驗(yàn)外協(xié)費(fèi)如在課題承擔(dān)單位間發(fā)生必須進(jìn)行延伸審計(jì)4、協(xié)議、合同書至少包含：試驗(yàn)外協(xié)的內(nèi)容、方式、方案、日期、付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、付費(fèi)方式、雙方簽字蓋章等基本內(nèi)容5、合同或協(xié)議中規(guī)定內(nèi)容應(yīng)完成，且試驗(yàn)內(nèi)容及記錄應(yīng)與課題相關(guān)試驗(yàn)外協(xié)費(fèi)未出具簽訂合同或協(xié)議，會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)此項(xiàng)支出應(yīng)不

7、予認(rèn)定14合作費(fèi)1、國際合作與交流費(fèi)的執(zhí)行應(yīng)符合國家及北京市外事經(jīng)費(fèi)管理的有關(guān)規(guī)定2、合作費(fèi)支出應(yīng)與任務(wù)書及財(cái)政預(yù)算評(píng)審材料相符，否則應(yīng)出具市科委批復(fù)的變更材料3、發(fā)生合作費(fèi)必須出具與相關(guān)合作單位及個(gè)人簽訂的合作合同或協(xié)議4、協(xié)議、合同書至少包含：外協(xié)合作的內(nèi)容、方式、方案、日期、付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、付費(fèi)方式、雙方簽字蓋章等基本內(nèi)容5、發(fā)生合作費(fèi)支出如在課題承擔(dān)單位間發(fā)生必須進(jìn)行延伸審計(jì)6、合同或協(xié)議中規(guī)定內(nèi)容應(yīng)完成，且合作內(nèi)容應(yīng)與課題相關(guān)合作費(fèi)未出具簽訂合同或協(xié)議，會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)此項(xiàng)支出應(yīng)不予認(rèn)定15設(shè)備購置費(fèi)1、設(shè)備的規(guī)格、型號(hào)、數(shù)據(jù)應(yīng)與任務(wù)書及財(cái)政預(yù)算評(píng)審材料列示相符，否則應(yīng)出具市科委批復(fù)的設(shè)備變

8、更材料2、設(shè)備（包括未在任務(wù)書中列示的設(shè)備）需進(jìn)行實(shí)地盤查且賬實(shí)相符3、對(duì)于承擔(dān)單位提出無法進(jìn)行實(shí)地盤查的情況，需由承擔(dān)單位出具無法實(shí)地盤查原因說明并加蓋公章，會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)報(bào)告中需注明此情況4、設(shè)備費(fèi)支出日期應(yīng)在項(xiàng)目（課題）的起止期間內(nèi)，否則應(yīng)提供市科委批復(fù)的書面原因說明或設(shè)備購置分期付款的合同證明5、項(xiàng)目（課題）所涉及設(shè)備購置符合政府采購條件的應(yīng)辦理政府采購，并出具市科委批復(fù)的政府采購申報(bào)批復(fù)材料，政府采購應(yīng)按照批復(fù)結(jié)果執(zhí)行6、單臺(tái)5萬元以上（含）須在任務(wù)書中列示，50萬元以上的設(shè)備購置應(yīng)出具市科委批復(fù)材料1、設(shè)備盤查重點(diǎn)關(guān)注設(shè)備使用與課題的相關(guān)性2、政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、團(tuán)體組織使用財(cái)

9、政性資金購置設(shè)備的應(yīng)辦理政府采購3、使用科技經(jīng)費(fèi)購置任務(wù)書及財(cái)政預(yù)算評(píng)審材料列示外設(shè)備，原則上不能購置通用設(shè)備，否則需市科委主管處室簽署意見4、單臺(tái)5萬元以上（含）須在任務(wù)書中列示，50萬元以上的設(shè)備購置應(yīng)出具市科委批復(fù)材料2008年北京市科技計(jì)劃項(xiàng)目（課題）經(jīng)費(fèi)審計(jì)要點(diǎn)（九大科目）序序號(hào)號(hào)審審計(jì)計(jì)內(nèi)內(nèi)容容審審計(jì)計(jì)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)-注注意意事事項(xiàng)項(xiàng)第 2 頁，共 4 頁16能源材料費(fèi)1、能源材料費(fèi)的支出應(yīng)與任務(wù)書及財(cái)政預(yù)算評(píng)審材料相符，否則應(yīng)出具市科委批復(fù)的變更材料2、日常管理運(yùn)營的水電費(fèi)不得計(jì)入能源材料費(fèi)3、能源材料費(fèi)用的使用情況應(yīng)與課題相關(guān)，且不可存在虛增天數(shù)的情況4、如承擔(dān)單位無法單獨(dú)計(jì)量能源材

10、料費(fèi)用，需提供上年的繳費(fèi)依據(jù)和合理的計(jì)算方法，按比例分?jǐn)傇诖丝颇恐?7資料印刷費(fèi)1、費(fèi)用支出應(yīng)與任務(wù)書及財(cái)政預(yù)算評(píng)審材料相符，否則應(yīng)出具市科委批復(fù)的變更材料2、資料印刷費(fèi)參照北京市市級(jí)行政事業(yè)單位印刷費(fèi)管理辦法執(zhí)行3、論文版面費(fèi)均按照國內(nèi)刊物發(fā)表每篇1000元、國外國際刊物發(fā)表每篇3000元的論文發(fā)表補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核。知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)參照北京市財(cái)政局、北京市知識(shí)產(chǎn)權(quán)局發(fā)布的北京市專利申請(qǐng)資助金管理暫行辦法（京財(cái)文20063101號(hào)），已獲得專利資金資助的不得重復(fù)申報(bào)審計(jì)重點(diǎn)為費(fèi)用發(fā)生依據(jù)是否與課題的相關(guān)18調(diào)研費(fèi)1、調(diào)研費(fèi)支出應(yīng)與任務(wù)書及財(cái)政預(yù)算評(píng)審材料相符，否則應(yīng)出具市科委批復(fù)的變更材料2、專

11、題技術(shù)、學(xué)術(shù)會(huì)議費(fèi)用支出應(yīng)按照北京市市級(jí)行政事業(yè)單位會(huì)議費(fèi)用管理辦法中的規(guī)定執(zhí)行3、咨詢費(fèi)支付標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合北京市咨詢費(fèi)有關(guān)管理規(guī)定4、專家咨詢費(fèi)不得支付給項(xiàng)目（課題）參與人員5、國外調(diào)研，應(yīng)出具市科委審批的年度計(jì)劃、國外的出國邀請(qǐng)函6、調(diào)研費(fèi)支付不得存在虛列、挪用、虛增天數(shù)的情況1、承擔(dān)單位應(yīng)出具會(huì)議通知、會(huì)議紀(jì)要、調(diào)研報(bào)告、考察報(bào)告或出差情況說明，并與課題相關(guān)2、專家咨詢費(fèi)、專題及學(xué)術(shù)會(huì)議費(fèi)須在調(diào)研費(fèi)中列支，不得交叉使用科目19租賃費(fèi)1、租賃費(fèi)支出應(yīng)與任務(wù)書及財(cái)政預(yù)算評(píng)審材料相符，否則應(yīng)出具市科委批復(fù)的變更材料2、租賃費(fèi)支出應(yīng)出具與外單位簽訂的租賃合同或協(xié)議3、協(xié)議、合同書至少包含：租賃的內(nèi)容

12、、方式、方案、日期、付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、付費(fèi)方式、雙方簽字蓋章等基本內(nèi)容4、發(fā)生租賃費(fèi)支出如在課題承擔(dān)單位間發(fā)生必須進(jìn)行延伸審計(jì)5、合同或協(xié)議中規(guī)定內(nèi)容應(yīng)完成，且租賃內(nèi)容應(yīng)與課題相關(guān)租賃費(fèi)未出具簽訂合同或協(xié)議，會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)此項(xiàng)支出應(yīng)不予認(rèn)定20其他費(fèi)用1、其他費(fèi)用支出應(yīng)與任務(wù)書及財(cái)政預(yù)算評(píng)審材料相符，否則應(yīng)出具市科委批復(fù)的變更材料2、其他費(fèi)用支出是否存在虛列、錯(cuò)列、挪用的情況3、對(duì)于在課題研究開發(fā)過程中使用房屋、日常水、電、氣、暖消耗以及其他辦公等費(fèi)用：經(jīng)過財(cái)政預(yù)算評(píng)審的按課題預(yù)算分段超額累退比例法核定，核定比例如下:該項(xiàng)費(fèi)用課題經(jīng)費(fèi)預(yù)算在100萬元及以下的部分按照8%的比例核定；超過100萬元至50

13、0萬元的部分按照5%的比例核定；超過500萬元至1000萬元的部分按照2%的比例核定；超過1000萬元的部分按照1%的比例核定 未經(jīng)過財(cái)政預(yù)算評(píng)審且費(fèi)用支出無法單獨(dú)計(jì)量的，需承擔(dān)單位提供分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)，標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)合理4、課題研發(fā)過程中的論證、鑒定、驗(yàn)收費(fèi)用計(jì)入其他費(fèi)用，不得交叉使用科目1、審計(jì)重點(diǎn)為費(fèi)用發(fā)生依據(jù)是否與課題的相關(guān)2、驗(yàn)收會(huì)議費(fèi)須在其他費(fèi)用中列支2008年北京市科技計(jì)劃項(xiàng)目（課題）經(jīng)費(fèi)審計(jì)要點(diǎn)（九大科目）序序號(hào)號(hào)審審計(jì)計(jì)內(nèi)內(nèi)容容審審計(jì)計(jì)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)-注注意意事事項(xiàng)項(xiàng)第 3 頁，共 4 頁21各科目費(fèi)用調(diào)整各科目費(fèi)用預(yù)算在5萬元以上，且經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出與預(yù)算差異的絕對(duì)值大于20%，需出具市科委批復(fù)的變更材料22賬表相符承擔(dān)單位明細(xì)賬應(yīng)與決算表相符若不符，應(yīng)作為問題列示2008年北京市科技計(jì)劃項(xiàng)目（課題）經(jīng)費(fèi)審計(jì)要點(diǎn)（九大科目）序序號(hào)號(hào)審審計(jì)計(jì)內(nèi)內(nèi)容容審審計(jì)計(jì)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)-注注意意事事項(xiàng)項(xiàng)第 4 頁，共 4 頁