資產(chǎn)審計(jì)工作底稿

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1、資資 產(chǎn)產(chǎn) 類類 審審 計(jì)計(jì) 工工 作作 底底 稿稿 目目 錄錄索引號(hào)：C索引號(hào)有 或 無 工 作 底 稿 名 稱C 1貨 幣 資 金C 2短 期 投 資C 3C 4應(yīng) 收 帳 款C 5壞 帳 準(zhǔn) 備C 6預(yù) 付 貨 款C 7其 他 應(yīng) 收 款C 8存貨C 9待 攤 費(fèi) 用C 10待 處 理 流 動(dòng) 資 產(chǎn) 凈 損 失C 11C 12C 13C 14C 15長 期 投 資C 16C 17C 18C 19固 定 資 產(chǎn) 及 累 計(jì) 折 舊C 20固 定 資 產(chǎn) 清 理C 21在 建 工 程C 22待 處 理 固 定 資 產(chǎn) 凈 損 失C 23C 24C 25無 形 資 產(chǎn)C 26C 27C 28

2、C 29遞 延 資 產(chǎn)C 30C 31C 32中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司貨幣資金審定程序表 客戶：XYZ有有限限公公司司簽 名日 期 項(xiàng)目：貨貨幣幣資資金金編制人丙丙2002.2.1索引號(hào)C 1 1 截止日：2001年年12月月31日日復(fù)核人甲甲2002.2.6頁次1 一、審計(jì)目標(biāo) 1、確定貨幣資金是否存在；2、確定貨幣資金的收支記錄是否完整；3、確定庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金的余額是否正確；4、確定貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。二、審計(jì)程序執(zhí)行情況說明索引號(hào) 1、核對(duì)現(xiàn)金日記帳、銀行存款帳與總帳的余額是否相符；C14a 2、會(huì)同被審計(jì)單位主管會(huì)計(jì)人員盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制“庫存現(xiàn)金

3、盤點(diǎn)及C13 追朔表”，并與現(xiàn)金日記帳核對(duì)，如有差異，應(yīng)查明原因作出記錄或 作適當(dāng)調(diào)整；若有充抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報(bào)銷的原 始憑證，需在盤點(diǎn)表中注明或作出適當(dāng)調(diào)整；3、編制“銀行存款余額核對(duì)表”；C14 4、獲取資產(chǎn)負(fù)債表日的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，經(jīng)調(diào)整后的銀行存款余C14-d 額若有差異,應(yīng)查明原因或作適當(dāng)調(diào)整；5、向所有開戶銀行函證年末余額或獲取資產(chǎn)負(fù)債表日銀行存款對(duì)帳單；C14e 6、檢查”銀行存款余額調(diào)節(jié)表“中未達(dá)帳項(xiàng)的真實(shí)性，以及資產(chǎn)負(fù)債表C15 日后的進(jìn)帳情況，如有存在應(yīng)于資產(chǎn)負(fù)債表日前進(jìn)帳的應(yīng)作相應(yīng)調(diào)整；7、銀行存款中，如有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查

4、明情C14e 況，作出記錄；8、抽查大額現(xiàn)金收支、銀行存款支出的原始憑證的內(nèi)容是否完整，有無C15 授權(quán)批準(zhǔn)，并核對(duì)相關(guān)帳戶的進(jìn)帳情況，如有與被審單位經(jīng)營業(yè)務(wù)無 關(guān)的支出事項(xiàng)，應(yīng)查明原因，并作相應(yīng)的記錄；9、抽查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的大額現(xiàn)金、銀行存款收支憑證，如有C15 跨期收支事項(xiàng)，應(yīng)作適當(dāng)調(diào)整；10、檢查外幣貨幣資金的核算是否正確，折算差額是否已按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)C16 處理；11、驗(yàn)明貨幣資金是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露。_中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司貨貨幣幣資資金金審審定定表表 客戶：XYZ有有限限責(zé)責(zé)任任公公司司 簽 名 日 期 審計(jì)項(xiàng)目：貨貨幣幣資資金金編制人丙丙2002.2.1索

5、引號(hào) 截至日：2001年12月31日復(fù)核人甲甲2002.2.6頁次索 引 號(hào)項(xiàng) 目未 審 數(shù)調(diào) 整 數(shù)現(xiàn)現(xiàn)金金 人人民民幣幣50,797.770.00 美美 元元 c1-3-2/2 原原幣幣:3,553.6829,495.54c1-2-1/2 -83.15小小 計(jì)計(jì)80,293.310.00銀行存款開 戶 銀 行銀 行 帳 號(hào)美美元元戶戶中中國國銀銀行行總總行行(原原幣幣945,044.4)212180940147,852,784.92c1-2-2/2-31,030.44人人民民幣幣戶戶中中國國銀銀行行總總行行401,636.910.00小小 計(jì)計(jì)8,254,421.83-31,113.59合

6、合 計(jì)計(jì)8,334,715.14-31,113.59 審計(jì)說明及調(diào)整分錄：審計(jì)結(jié)論：1、本科目經(jīng)審計(jì)后無調(diào)整事項(xiàng)，余額可以確認(rèn)。2、本科目經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，余額可以確認(rèn)。3、因 原因，本科目余額不能確認(rèn)。中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司C 12

7、1 /2審 定 數(shù) c1-3-1/2 50,797.7729,412.3929,412.397,821,754.48401,636.91 8,223,391.398,252,803.78 A4T/B F/S中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司貨

8、幣資金審定表 客戶：XYZ有有限限公公司司 簽 名 日 期 項(xiàng)目：貨貨幣幣資資金金編制人丙丙2002.2.1索引號(hào)C 12 截止日：2001年年12月月31日日復(fù)核人甲甲2002.2.6頁次2 /2 一一 2001年年12月月31日日貨貨幣幣資資金金帳帳面面余余額額:8,334,715.34元元T B G S 二二 審審計(jì)計(jì)說說明明及及調(diào)調(diào)整整分分錄錄:按按照照中中國國人人民民銀銀行行2001年年12月月31日日基基準(zhǔn)準(zhǔn)匯匯率率 美美元元:人人民民幣幣 1:8.2766 調(diào)調(diào)整整外外幣幣現(xiàn)現(xiàn)金金及及 銀銀行行存存款款余余額額.1.現(xiàn)現(xiàn)金金-美美元元戶戶 原原幣幣:3,553.68 帳帳面面本本

9、位位幣幣:29,495.54 按按基基準(zhǔn)準(zhǔn)匯匯率率調(diào)調(diào)整整 3,553.68*8.2766=29,412.39 匯匯率率調(diào)調(diào)整整差差額額 29,412.39-29,495.54=-83.15 c1-1 調(diào)調(diào)整整分分錄錄:借借:財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)費(fèi)用用-匯匯兌兌損損益益83.15 貸貸:現(xiàn)現(xiàn)金金-美美元元戶戶83.15 2.銀銀行行存存款款-美美元元戶戶 原原幣幣:945,044.4 帳帳面面本本位位幣幣:7,852,784.92 按按基基準(zhǔn)準(zhǔn)匯匯率率調(diào)調(diào)整整 945,044.4*8.2766=7,821,754.48 匯匯率率調(diào)調(diào)整整差差額額 7,821,754.48-7,852,784.92=-31

10、,030.44 c1-1調(diào)調(diào)整整分分錄錄:借借:財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)費(fèi)用用-匯匯兌兌損損益益31,030.44 貸貸:銀銀行行存存款款-美美元元戶戶31,030.44中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司現(xiàn)金盤點(diǎn)及追朔表 客戶：XYZ有有限限責(zé)責(zé)任任公公司司簽 名 審計(jì)項(xiàng)目：現(xiàn)現(xiàn)金金編制人甲甲 清點(diǎn)日：2002年年3月月11日日幣種人人民民幣幣復(fù)核人乙乙清點(diǎn)現(xiàn)金核對(duì)帳目項(xiàng) 目貨幣面額張數(shù)金 額年 月 日 至 年 月 日項(xiàng) 目金 額 1、現(xiàn)金盤點(diǎn)日調(diào)整后余額100.0060060,000.00 現(xiàn)金帳面數(shù)60,714.76 加：審計(jì)截至日至現(xiàn)金盤點(diǎn)日的支出50.0010500.00 減：審計(jì)截至日至現(xiàn)金盤點(diǎn)日的收入

11、10.0020200.00 減：付出憑證未記帳 審計(jì)截至日帳面應(yīng)結(jié)存金額5.00-加：跨日收入 2、審計(jì)截至日帳面余額2.00-減：跨日借條 3、審計(jì)調(diào)整：1.001414.00 調(diào)整后現(xiàn)金余額60,714.76 調(diào)整（1）：0.5010.50 實(shí)點(diǎn)現(xiàn)金60,714.76 調(diào)整（2）：0.2010.20 長款0.10-短款0.0510.050.02-0.0110.01合合計(jì)計(jì)60,714.76 4、審定數(shù) 企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：張張*出納：王王*會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)盤人員:提示：本審查表為貨幣資金審定表的附表，按不同幣種編制，用于審查資產(chǎn)負(fù)債表日現(xiàn)金余額的正確性。中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司日 期2002

12、.2.1索引號(hào)C132002.2.6頁次1 /2金額60,714.760.009,917.0050,797.7750,797.770.0050,797.77 c1-2-1/2甲甲項(xiàng) 目 1、現(xiàn)金盤點(diǎn)日調(diào)整后余額 加：審計(jì)截至日至現(xiàn)金盤點(diǎn)日的支出 減：審計(jì)截至日至現(xiàn)金盤點(diǎn)日的收入 審計(jì)截至日帳面應(yīng)結(jié)存金額 2、審計(jì)截至日帳面余額 3、審計(jì)調(diào)整：調(diào)整（1）：調(diào)整（2）：4、審定數(shù) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)盤人員:中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司現(xiàn)金盤點(diǎn)及追朔表 客戶：XYZ有有限限責(zé)責(zé)任任公公司司簽 名 審計(jì)項(xiàng)目：現(xiàn)現(xiàn)金金編制人甲甲 清點(diǎn)日：2002年年3月月11日日幣種美美元元復(fù)核人乙乙清點(diǎn)現(xiàn)金核對(duì)帳目項(xiàng) 目

13、貨幣面額張數(shù)金 額年 月 日 至 年 月 日項(xiàng) 目金 額 1、現(xiàn)金盤點(diǎn)日調(diào)整后余額100.00494,900.00 現(xiàn)金帳面數(shù)4,902.68 加：審計(jì)截至日至現(xiàn)金盤點(diǎn)日的支出50.00-減：審計(jì)截至日至現(xiàn)金盤點(diǎn)日的收入10.00-減：付出憑證未記帳 審計(jì)截至日帳面應(yīng)結(jié)存金額5.00-加：跨日收入 2、審計(jì)截至日帳面余額2.00-減：跨日借條-3、審計(jì)調(diào)整：1.0022.00 調(diào)整后現(xiàn)金余額4,902.68 調(diào)整（1）：0.5010.50 實(shí)點(diǎn)現(xiàn)金4,902.68 調(diào)整（2）：0.20-長款0.10-短款0.0510.050.02-0.01130.13合合計(jì)計(jì)4,902.68 4、審定數(shù) 企業(yè)

14、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：張張*出納：王王*會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)盤人員:提示：本審查表為貨幣資金審定表的附表，按不同幣種編制，用于審查資產(chǎn)負(fù)債表日現(xiàn)金余額的正確性。中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司日 期2002.2.1索引號(hào)C132002.2.6頁次2 /2金額4,902.680.001,349.003,553.683,553.680.00S 3,553.68 c1-2-1/2甲甲 項(xiàng) 目 1、現(xiàn)金盤點(diǎn)日調(diào)整后余額 加：審計(jì)截至日至現(xiàn)金盤點(diǎn)日的支出 減：審計(jì)截至日至現(xiàn)金盤點(diǎn)日的收入 審計(jì)截至日帳面應(yīng)結(jié)存金額 2、審計(jì)截至日帳面余額 3、審計(jì)調(diào)整：調(diào)整（1）：調(diào)整（2）：會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)盤人員:中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公

15、司中中天天華義會(huì)會(huì)計(jì)師事事務(wù)所所有有限限公公司司客戶：XYZ有有限限公公司司簽名 日期索引號(hào)項(xiàng)目：銀銀行行存存款款明明細(xì)細(xì)表表編制人丙丙 2002.2.1C1-4截止日期：2001年年12月月31日日復(fù)核人甲甲 2002.2.6頁次：1開開戶戶銀銀行行賬賬 號(hào)號(hào)幣幣 種種原原 幣幣匯匯 率率折折合合人人民民幣幣a銀銀行行賬賬面面數(shù)數(shù)b（企企業(yè)業(yè)賬賬面面數(shù)數(shù)）中中國國銀銀行行總總行行21218094014人人民民幣幣401,636.91326,061C1-4-1-1/2中中國國銀銀行行總總行行21218094011美美元元945,044.401:8.27667,852,784.92原原幣幣102

16、,536C1-4-1-2/2合合 計(jì)計(jì)8,254,441.83 B G S 中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司差差 額額c是是否否調(diào)調(diào)節(jié)節(jié)相相符符d是是否否發(fā)發(fā)函函回回函函e.68是是CC1-4-2-1/2C1-4-3-1/2.96是是CC1-4-2-1/2C1-4-3-1/2C1-4頁次：1銀銀行行賬賬面面數(shù)數(shù)bC1-4-1-1/2C1-4-1-2/2中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司北北京京中中京京華會(huì)會(huì)計(jì)師事事務(wù)所所有有限限公公司司日期客戶：簽名索引號(hào)項(xiàng)目：編制人截止日期：復(fù)核人頁次：中天

17、華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司北北京京中中京京華會(huì)會(huì)計(jì)師事事務(wù)所所有有限限公公司司日期客戶：簽名索引號(hào)項(xiàng)目：編制人截止日期：復(fù)核人頁次：中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司銀銀行行往往來來詢?cè)冏C證函函 客戶：C1-5致：編號(hào)：XX 本公司委托北北京京中中京京華華會(huì)計(jì)師事務(wù)所正對(duì)本公司會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的

18、要求，應(yīng)當(dāng)詢證本公司與貴行的存款、貸款往來，下列數(shù)額出自本公司帳簿及有關(guān)會(huì)計(jì)資料記錄，如與貴行記錄相符，請(qǐng)?jiān)诒竞露恕皵?shù)額證明無誤”處簽章證明；如有不符，請(qǐng)?jiān)凇笆論?jù)不符需加說明事項(xiàng)”處詳為指正。回函請(qǐng)直接寄至北北京京中中京京華華會(huì)計(jì)師事務(wù)所 地址：北北京京市市海海淀淀區(qū)區(qū)阜阜成成路路42號(hào)號(hào)中中裕裕商商務(wù)務(wù)花花園園33樓樓B座座4層層 郵編：100036 傳真：88118892 電話：88118866 1、存款戶截至 年 月 日銀 行 帳 號(hào)帳 戶 性 質(zhì)原 幣 金 額備 注 2、貸款戶 截至 年 月 日貸 款 性 質(zhì)擔(dān) 保 與 抵 押貸 款 起 止 日利率貸 款 金 額備 注公司印章編號(hào)：數(shù)

19、據(jù)證明無誤簽章：日期：數(shù)據(jù)不符及需加說明事項(xiàng) 1、存款戶截至 年 月 日銀 行 帳 號(hào)企業(yè)提供金額銀行帳面金額備 注中中國國銀銀行行總總行行(美美元元戶戶)原原幣幣945,044.4原原幣幣945,044.4 2、貸款戶 截至 年 月 日貸 款 性 質(zhì)貸 款 起 止 日企業(yè)提供金額銀行帳面金額利率備 注簽章：日期：中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司外幣資金審定表 客戶：簽 名日 期 審計(jì)項(xiàng)目：編制人索引號(hào)C 1 4 截至日：復(fù)核人頁次1索引號(hào)項(xiàng) 目期 末帳 面 記 帳期末外匯折合人民幣差 額外幣余額本位幣金額基準(zhǔn)匯價(jià)金 額 提示：本表是貨幣資金審定表的附表，檢查外幣貨幣資

20、金核算是否合規(guī)。中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司短期投資審計(jì)程序表 客戶：簽名日期 項(xiàng)目：編制人索引號(hào)C 2 1 截止日：復(fù)核人頁次1 一、審計(jì)目標(biāo) 1、確定有價(jià)證券是否存在；2、確定有價(jià)證券是否歸被審計(jì)單位所有；3、確定短期投資的增減變動(dòng)及其收益（或損失）的記錄是否完整；4、確定短期投資年末余額是否正確；5、確定短期投資的計(jì)價(jià)是否正確；6、確定短期投資在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。二、審計(jì)程序執(zhí)行情況說明索引號(hào) 1、核對(duì)短期投資明細(xì)帳與總帳余額是否相符；2、會(huì)同被審計(jì)單位人員盤點(diǎn)有價(jià)證券，編制有價(jià)證券盤點(diǎn)表；3、在外保管的有價(jià)證券，應(yīng)取得有關(guān)保管的證明文件，必要時(shí)可 向保管人函證；4、檢查有價(jià)證券

21、購入、售出或兌現(xiàn)的原始憑證是否完整，會(huì)計(jì)處 理是否正確；5、復(fù)核與短期投資有關(guān)的損益計(jì)算是否準(zhǔn)確，并與投資損益有關(guān) 項(xiàng)目核對(duì)；6、了解有價(jià)證券的可變現(xiàn)情況；7、檢查有無長期投資性質(zhì)的短期投資項(xiàng)目，并作適當(dāng)說明和調(diào)整；8、有價(jià)證券在資產(chǎn)負(fù)債表日的市價(jià)與其成本存在明顯差異時(shí)，應(yīng) 作出詳細(xì)記錄，并提請(qǐng)被審計(jì)單位作適當(dāng)調(diào)整；9、驗(yàn)明短期投資是否已在資產(chǎn)負(fù)債表適當(dāng)披露。中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司短期投資審定表 客戶：簽名日期 項(xiàng)目：編制人索引號(hào)C 2 2 盤點(diǎn)日：復(fù)核人頁次1索 引 號(hào)項(xiàng) 目未 審 數(shù)調(diào) 整 數(shù)審 定 數(shù)合 計(jì) 審計(jì)說明及調(diào)整分錄：審計(jì)結(jié)論：1、本科目經(jīng)審計(jì)后無調(diào)整事項(xiàng)，余額可以確認(rèn)。

22、2、本科目經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，審定數(shù)可以確認(rèn)。3、因 原因，本科目余額不能確認(rèn)。中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司庫存有價(jià)證券盤點(diǎn)表 客戶：簽 名 審計(jì)項(xiàng)目：編制人 盤點(diǎn)日：復(fù)核人有 價(jià) 證 券 名 稱投資日投資期限到期日數(shù) 量票 面 值金 額合 計(jì) 客戶財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：有價(jià)證券保管人：盤點(diǎn)人員：提示：本盤點(diǎn)表為短期投資審定表的附表，與相關(guān)帳戶余額核對(duì)，檢查購入時(shí)的原始憑證，在外保管的有價(jià)證券，應(yīng)查閱保管證明文件。中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司日 期 索引號(hào)C 2 3 頁次1購 入 價(jià)期末市價(jià)已宣告發(fā)放股利事務(wù)所監(jiān)盤人員：提示：本盤點(diǎn)表為短期投資審定表的附表，與相關(guān)帳戶余額核對(duì)，檢查購入時(shí)的原始憑證，在外保管的

23、有價(jià)證券，應(yīng)查閱保管證明文件。中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司應(yīng)收帳款審定程序表 客戶：XYZ有有限限責(zé)責(zé)任任公公司司簽 字日 期 項(xiàng)目：應(yīng)應(yīng)收收賬賬款款編制人乙乙2002.2.1索引號(hào)C 4 1 截至日：2001年年12月月31日日復(fù)核人甲甲2002.2.6頁次1 一、審計(jì)目標(biāo) 1、確定應(yīng)收帳款是否存在；2、確定應(yīng)收帳款是否歸被審計(jì)單位所有；3、確定應(yīng)收帳款增減變動(dòng)的記錄是否完整；4、確定應(yīng)收帳款是否可收回，壞帳準(zhǔn)備的計(jì)提是否恰當(dāng)；5、確定應(yīng)收帳款年末余額是否正確；6、確定應(yīng)收帳款在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。二、審計(jì)程序執(zhí)行情況說明索引號(hào) 1、核對(duì)應(yīng)收帳款明細(xì)帳與總帳余額是否相符；C4-3 a

24、2、獲取或編制應(yīng)收帳款明細(xì)表或帳齡分析表；C4-3 c 3、選取帳齡長、金額大的應(yīng)收帳款向債務(wù)人進(jìn)行函證，并根據(jù)情況C4-3 d 編制函證結(jié)果匯總表；回函金額不符的，查明原因或作適當(dāng)調(diào)整；4、未回函的或未發(fā)詢證函的應(yīng)收帳款，采用替代程序進(jìn)行檢查，判C4-3 e 斷其債權(quán)的真實(shí)性和可收回性；5、檢查應(yīng)收帳款中是否有無法收回的款項(xiàng)；C4-4 6、抽查有無不屬于結(jié)算業(yè)務(wù)的債權(quán)；C4-4 7、對(duì)于用非記帳本位幣結(jié)算的應(yīng)收帳款，檢查其采用的匯率是否正 確；8、出現(xiàn)貸方余額的應(yīng)收帳款，必要時(shí)作重分類調(diào)整；C4-3 b 9、驗(yàn)明應(yīng)收帳款是否已在資產(chǎn)負(fù)債表恰當(dāng)披露。中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司應(yīng)收帳款審定表

25、客戶：XYZ有有限限責(zé)責(zé)任任公公司司簽 字日 期 項(xiàng)目：應(yīng)應(yīng)收收賬賬款款編制人乙乙2002.2.1索引號(hào) 截至日：2001年年12月月31日日復(fù)核人甲甲2002.2.6頁次索 引 號(hào)項(xiàng) 目未 審 數(shù)調(diào) 整 數(shù)重分類調(diào)整數(shù)C4-3應(yīng)應(yīng)收收醫(yī)醫(yī)療療費(fèi)費(fèi)C4-3 a-39030.42C4-3 d 375003.9合合 計(jì)計(jì)C4-3 a-39030.42C4-3 d 375003.9 審 計(jì) 說 明 及 調(diào) 整 分 錄：將將應(yīng)應(yīng)收收賬賬款款貸貸方方余余額額進(jìn)進(jìn)行行重重分分類類調(diào)調(diào)整整，計(jì)計(jì)入入預(yù)預(yù)收收賬賬款款。借借：應(yīng)應(yīng)收收賬賬款款375,003.39 貸貸：預(yù)預(yù)收收賬賬款款375,003.39 審計(jì)

26、結(jié)論：1、本科目經(jīng)審計(jì)后無調(diào)整事項(xiàng)，余額可以確認(rèn)。2、本科目經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，審定數(shù)可以確認(rèn)。3、因 原因，本科目余額不能確認(rèn)。中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司C 4 21審 定 數(shù)335,973.48A4T/B F/S335,973.48中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中中天天華義會(huì)會(huì)計(jì)師事事務(wù)所所有有限限公公司司客戶：xyz有有限限責(zé)責(zé)任任公公司司簽名 日期索引號(hào)項(xiàng)目：應(yīng)應(yīng)收收賬賬款款編制人乙乙 2002.2.1.C4-3截止日期：2002年年12月月31日日復(fù)核人甲甲 2002.2.6.頁次：1/2應(yīng)應(yīng)收收賬賬款款明明細(xì)細(xì)表表 a賬賬齡齡分分析析表表 c債債務(wù)務(wù)人人金金 額額重重分分類類調(diào)調(diào)整整數(shù)數(shù)

27、 b調(diào)調(diào)整整后后數(shù)數(shù) f一一年年以以內(nèi)內(nèi)一一年年至至二二年年二二年年至至三三年年1-15,348.3615,348.3602-167,987.52167,987.5203-43,944.9143,944.910418,139.6518,139.6552,739.002,739.00618,802.8218,802.827-239.84239.8408836.64836.649-6,207.006,207.00010-3,913.453,913.450 11-8,300.008,300.00012-72,719.2272,719.2201332,091.6132,091.6114113,939.

28、90113,939.901551,358.7051,358.7016001753,955.2453,955.2418-23,080.4323,080.43019-1,433.381,433.3802024,202.8024,202.802116,130.6216,130.6222-1,699.421,699.420中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司232,854.792,854.79中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司對(duì)對(duì)末末回回函函的的應(yīng)應(yīng)收收賬賬款款執(zhí)執(zhí)行行替替代代程程序序 e三三年年以以上上是是否否發(fā)發(fā)函函/回回函函 d憑憑證證號(hào)號(hào)銷銷售售合合同同發(fā)發(fā)票票號(hào)號(hào)碼碼發(fā)發(fā)票票金金額額其其他他CC5-1CC

29、5-2CC5-3CC5-4CC5-5CC5-6C2000.9.15 32#會(huì)會(huì)員員證證號(hào)號(hào)035102463588153,955.24C6-1C4-3二二年年至至三三年年中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司其其他他中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中中天天華義會(huì)會(huì)計(jì)師事事務(wù)所所有有限限公公司司客戶：xyz有有限限責(zé)責(zé)任任公公司司簽名 日期索引號(hào)項(xiàng)目：應(yīng)應(yīng)收收賬賬款款編制人乙乙 2002.2.1.C4-3截止日期：2002年年12月月31日日復(fù)核人甲甲 2002.2.6.頁次：2/2應(yīng)應(yīng)收收賬賬款款明明細(xì)細(xì)表表 a賬賬齡齡分分析析表表 c債債務(wù)務(wù)人人金金

30、 額額重重分分類類調(diào)調(diào)整整數(shù)數(shù) b調(diào)調(diào)整整后后數(shù)數(shù) f一一年年以以內(nèi)內(nèi)一一年年至至二二年年二二年年至至三三年年24-27,207.1227,207.12025921.71921.7126-2,923.252,923.25072,425.03130,632.26132,079.55-373,064.64-1699.42合合 計(jì)計(jì)-39,030.42375,003.90335,973.48-300,639.61128,932.84132,079.55B G S c4-2c4-2c4-2審審計(jì)計(jì)說說明明：1企企業(yè)業(yè)本本科科目目核核算算內(nèi)內(nèi)容容為為應(yīng)應(yīng)收收的的診診療療費(fèi)費(fèi)和和預(yù)預(yù)收收的的診診療療儲(chǔ)儲(chǔ)備

31、備金金。2前前來來就就診診的的病病人人分分為為兩兩種種,一一種種是是各各公公司司員員工工,另另一一種種為為保保險(xiǎn)險(xiǎn)代代理理的的被被保保險(xiǎn)險(xiǎn)人人.由由于于被被保保險(xiǎn)險(xiǎn)患患者者就就診診簽簽單單后后1-3個(gè)個(gè)月月寄寄出出簽簽單單和和票票據(jù)據(jù),經(jīng)經(jīng)支支付付單單位位核核對(duì)對(duì)后后轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入入收收入入,被被審審計(jì)計(jì)單單位位賬賬面面余余額額與與支支付付單單位位賬賬面面余余額額有有時(shí)時(shí)間間差差,無無法法實(shí)實(shí)施施函函證證。3對(duì)對(duì)可可以以實(shí)實(shí)施施函函證證程程序序的的債債務(wù)務(wù)人人抽抽樣樣發(fā)發(fā)函函共共6份份,占占應(yīng)應(yīng)收收賬賬款款總總額額的的60%?；鼗睾?份份，占占應(yīng)應(yīng)收收賬賬款款總總額額的的56%。4對(duì)對(duì)末末回回函函的

32、的部部分分實(shí)實(shí)施施了了替替代代程程序序。5對(duì)對(duì)應(yīng)應(yīng)收收賬賬款款項(xiàng)項(xiàng)下下貸貸方方列列示示的的金金額額，調(diào)調(diào)整整計(jì)計(jì)入入預(yù)預(yù)收收賬賬款款。中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司對(duì)對(duì)末末回回函函的的應(yīng)應(yīng)收收賬賬款款執(zhí)執(zhí)行行替替代代程程序序 e三三年年以以上上是是否否發(fā)發(fā)函函/回回函函 d憑憑證證號(hào)號(hào)銷銷售售合合同同發(fā)發(fā)票票號(hào)號(hào)碼碼及及金金額額其其他他836.64-239.84596.80前前來來就就診診的的病病人人分分為為兩兩種種,一一種種是是各各公公司司員員工工,另另一一種種為為保保險(xiǎn)險(xiǎn)代代理理的的被被保保險(xiǎn)險(xiǎn)人人.由由于于被被保保險(xiǎn)險(xiǎn)患患者者就就診診簽簽單單后后1-3個(gè)個(gè)月月寄

33、寄出出簽簽單單中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中中天天華義會(huì)會(huì)計(jì)師事事務(wù)所所有有限限公公司司客戶：XYZ有有限限公公司司簽名 日期索引號(hào)項(xiàng)目：應(yīng)應(yīng)收收賬賬款款編制人乙乙 2002.2.1.C4-4截止日期：2001年年12月月31日日復(fù)核人甲甲 2002.2.6.頁次：1抽抽查查憑憑證證檢檢查查是是否否有有無無法法收收回回的的應(yīng)應(yīng)收收賬賬款款，檢檢查查有有無無不不屬屬于于結(jié)結(jié)算算業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)的的債債權(quán)權(quán)債債務(wù)務(wù)人人名名稱稱日日期期憑憑證證號(hào)號(hào)內(nèi)內(nèi)容容金金額額其其他他123456 78910中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中

34、天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司審審計(jì)計(jì)說說明明：中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司C4-5詢?cè)?證證 函函 客客戶戶：XXX公公司司 編號(hào)：XX 號(hào)致致：本 公 司 聘 請(qǐng) 的 北北 京京 中中 京京 華華 會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì) 師師 事事 務(wù)務(wù) 所所 正 在 對(duì) 本 公 司 會(huì) 計(jì) 報(bào) 表 進(jìn) 行 審 計(jì)，按 照 中 國 注冊(cè) 會(huì) 計(jì) 師 獨(dú) 立 審 計(jì) 準(zhǔn) 則 要 求，應(yīng) 當(dāng) 詢 證 本 公 司 與 貴 公 司 的 往 來 款 項(xiàng)，下 列 數(shù) 額 出自 本 公司 帳 簿 記 錄，如 與 貴 公 司 記 錄 相 符，請(qǐng) 在 本

35、函 下 端“數(shù) 據(jù) 證 明 無誤”處 簽 章 證 明；如 有 不 符，請(qǐng) 在“數(shù) 據(jù) 不 符 及 需 加 說 明 事 項(xiàng)”處 詳 為 指 正?；?函 請(qǐng) 直 接 寄 至 北 京 中 京 華 會(huì) 計(jì) 師 事 務(wù) 所 會(huì) 計(jì) 師 事 務(wù) 所。地 址：中中國國北北京京海海淀淀區(qū)區(qū)阜阜成成路路費(fèi)費(fèi)2號(hào)號(hào)中中裕裕商商務(wù)務(wù)花花園園33號(hào)號(hào)樓樓B座座4層層 郵 編：100036 傳真：88118892 電 話：88118866 （本 函 僅 為 復(fù) 核 帳 目 之 用，并 非 催 款 結(jié) 算）截止日期貴公司欠欠貴公司備注2001年年12月月31日日113,939.90 若 款 項(xiàng) 在 上 述 日 期 之 后

36、 已 經(jīng) 付 清，仍 請(qǐng) 及 時(shí) 函 復(fù) 為 盼。公司章2002年年2月月1日日復(fù) 函北 京 中 京 華 會(huì) 計(jì) 師 事 務(wù) 所 有 限 公 司：編號(hào)：XX 號(hào) 數(shù) 據(jù) 證 明 無 誤簽章：日期：2002年年2月月15日日 數(shù) 據(jù) 不 符 需 加 說 明 事 項(xiàng)截止日期貴公司欠欠貴公司備注簽章：日期：中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司壞帳準(zhǔn)備審定程序表 客戶：簽名日期 項(xiàng)目：編制人索引號(hào)C 5 1 截至日：復(fù)核人頁次1一、審計(jì)目標(biāo) 1、計(jì)提壞帳準(zhǔn)備比率是否恰當(dāng)；2、確定壞帳準(zhǔn)備增減變動(dòng)的記錄是否完整；3、確定壞帳準(zhǔn)備年末余額是否正確；4、確定壞帳準(zhǔn)備在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。二、審計(jì)程序執(zhí)行情況說

37、明索引號(hào) 1、核對(duì)壞帳準(zhǔn)備總帳與報(bào)表余額是否相符；2、按計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的范圍、標(biāo)準(zhǔn)測算已提壞帳準(zhǔn)備是否充分；3、檢查年度內(nèi)壞帳損失的原因，有無授權(quán)批準(zhǔn)，有無已作壞帳處理后 又收回的帳款；4、驗(yàn)明壞帳準(zhǔn)備是否已在作資產(chǎn)負(fù)債表恰當(dāng)披露。中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司壞帳準(zhǔn)備審定表 客戶：簽 名日 期 審計(jì)項(xiàng)目：編制人索引號(hào)C 5 2 截止日：復(fù)核人頁次1 一、壞帳準(zhǔn)備選用的核算方法：直接轉(zhuǎn)銷法備抵法 二、采用備抵法核算：期初余額本 期 增 加本 期 減 少期末余額計(jì) 提壞帳收回壞帳沖銷期末應(yīng)收款項(xiàng)審定數(shù)計(jì)提比率應(yīng)提壞帳準(zhǔn)備金額差 額 三、列支壞帳損失或壞帳沖銷記錄：日 期項(xiàng) 目帳 齡金 額審 批 人備

38、 注 審計(jì)說明及調(diào)整分錄：審計(jì)結(jié)論：1、本科目經(jīng)審計(jì)后無調(diào)整事項(xiàng)，余額可以確認(rèn)。2、本科目經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，審定數(shù)可以確認(rèn)。3、因 原因，本科目余額不能確認(rèn)。中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司預(yù)付帳款審定程序表 客戶：XYZ有有限限公公司司簽名日期 項(xiàng)目：預(yù)預(yù)付付賬賬款款編制人乙乙2002.2.1.索引號(hào)C6 1 截至日：2001年年12月月31日日復(fù)核人甲甲2002.2.6.頁次1一、審計(jì)目標(biāo) 1、確定預(yù)付帳款是否存在；2、確定預(yù)付帳款是否歸被審計(jì)單位所有；3、確定預(yù)付帳款增減變動(dòng)的記錄是否完整；4、確定預(yù)付帳款是否可收回，壞帳準(zhǔn)備的計(jì)提是否恰當(dāng)；5、確定預(yù)付帳款年末余額是否正確；6、確定預(yù)付帳款在會(huì)

39、計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。二、審計(jì)程序執(zhí)行情況說明索引號(hào) 1、核對(duì)預(yù)付帳款明細(xì)帳與總帳余額是否相符；C6-3-a 2、獲取或編制預(yù)付帳款明細(xì)表，核實(shí)截至日已收到貨物和沖銷預(yù)付帳C6-3 款的項(xiàng)目；3、選擇預(yù)付帳款的重要項(xiàng)目，函證年末余額的正確性；C6-3-c 4、對(duì)回函不符、未回函及未發(fā)函證的預(yù)付帳款，采用替代程序核實(shí)年C6-3-d 末余額的正確性；5、檢查有無重復(fù)付款或?qū)⑼还P已付清的帳款在預(yù)付帳款和應(yīng)付帳款C6-3-d 兩個(gè)科目同時(shí)掛帳的情況；6、查明出現(xiàn)貸方余 額的項(xiàng)目，必要時(shí)作重分類調(diào)整；C6-3-d 7、驗(yàn)明預(yù)付帳款是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露。中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司預(yù)付帳款審定

40、表 客戶：XYZ有有限限公公司司簽名日期 項(xiàng)目：預(yù)預(yù)付付賬賬款款編制人乙乙2002.2.1.索引號(hào)C6 2 截至日：2001年年12月月31日日復(fù)核人甲甲2002.2.6.頁次1索 引 號(hào)項(xiàng) 目未 審 數(shù)調(diào) 整 數(shù)重分類調(diào)整數(shù)審 定 數(shù)158,762.400.000.00158,762.40-aT/B F/S合 計(jì) 審 計(jì) 說 明 及 調(diào) 整 分 錄：審計(jì)結(jié)論：1、本科目經(jīng)審計(jì)后無調(diào)整事項(xiàng)，余額可以確認(rèn)。2、本科目經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，審定數(shù)可以確認(rèn)。3、因 原因，本科目余額不能確認(rèn)。中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司A4中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司北北京京中中京京華會(huì)會(huì)計(jì)師事事務(wù)所所有有限限公公司司客戶：

41、xyz有有限限責(zé)責(zé)任任公公司司簽名 日期索引號(hào)項(xiàng)目：應(yīng)應(yīng)收收賬賬款款編制人乙乙 2002.2.1.C-3截止日期：2002年年12月月31日日復(fù)核人甲甲 2002.2.6.頁次：預(yù)預(yù)付付賬賬款款明明細(xì)細(xì)表表 a賬賬齡齡分分析析表表 b抽抽查查憑憑證證 d重重分分類類調(diào)調(diào)整整數(shù)數(shù)是是否否發(fā)發(fā)函函/回回函函 c收收款款人人金金 額額一一年年以以內(nèi)內(nèi)日日 期期1衛(wèi)衛(wèi)生生部部交交流流中中心心培培訓(xùn)訓(xùn)費(fèi)費(fèi)02日日本本人人雜雜志志儲(chǔ)儲(chǔ)備備金金3,600.002001年年06月月11日日3阜阜外外醫(yī)醫(yī)院院押押金金63,496.21C C6-4-1/2 4付付保保健健儀儀器器款款8 76.195計(jì)計(jì)算算機(jī)機(jī)軟

42、軟件件款款990.006預(yù)預(yù)付付X光光機(jī)機(jī)款款20%70,000.00C C6-4-2/2 7牙牙科科購購空空壓壓機(jī)機(jī)19,800.002001年年09月月25日日合合 計(jì)計(jì)158,762.40158,762.40 審審計(jì)計(jì)說說明明：中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司訂訂貨貨合合同同 e憑憑證證號(hào)號(hào)內(nèi)內(nèi) 容容金金 額額合合同同金金額額合合同同號(hào)號(hào)028#3,600.003,600.00W-006 C6-5-1/2 C6-6-1/2C6-6-1/2053#19,800.0019,800.00W-009 C6-5-2/2C6-6-2/2C6-6-1/2C-3抽抽查查憑憑證證

43、d2001年年06月月11日日2001年年09月月25日日中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司其他應(yīng)收款審定程序表 客戶：XYZ有有限限公公司司簽名日期 項(xiàng)目：預(yù)預(yù)付付賬賬款款編制人乙乙2002.2.1.索引號(hào)C7 1 截至日：2001年年12月月31日日復(fù)核人甲甲2002.2.6.頁次1一、審計(jì)目標(biāo) 1、確定其他應(yīng)收款是否存在；2、確定其他應(yīng)收款是否歸被審計(jì)單位所有；3、確定其他應(yīng)收款增減變動(dòng)的記錄是否完整；4、確定其他應(yīng)收款是否可收回；5、確定其他應(yīng)收款年末余額是否正確；6、確定其他應(yīng)收款在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)

44、。二、審計(jì)程序執(zhí)行情況說明索引號(hào) 1、核對(duì)其他應(yīng)收款明細(xì)帳與總帳余額是否相符；C7-3-a 2、編制或獲取其他應(yīng)收款明細(xì)帳，核查截至審計(jì)日已收回或轉(zhuǎn)銷的C7-3 項(xiàng)目；3、選擇獎(jiǎng)金較大或異常的項(xiàng)目，函證年末余額的正確性；C7-3-c 4、對(duì)回函不符，未回函和未發(fā)函證的其他應(yīng)收款，采用替代程序驗(yàn)C7-3-d 證年末余額的正確性；5、對(duì)于長期未能收回的項(xiàng)目，查明是否可能形成壞帳損失；C7-3-d 6、查明出現(xiàn)貸方余額的項(xiàng)目，必要時(shí)作重分類調(diào)整；C7-3-a 7，驗(yàn)明其他應(yīng)收款是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露。中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司其他應(yīng)收款審定表 客戶：XYZ有有限限公公司司簽名日期 項(xiàng)目：其其

45、他他應(yīng)應(yīng)收收款款編制人乙乙2002.2.1.索引號(hào)C7 2 截至日：2001年年12月月31日日復(fù)核人甲甲2002.2.6.頁次1索 引 號(hào)項(xiàng) 目未 審 數(shù)調(diào) 整 數(shù)重分類調(diào)整數(shù)審 定 數(shù)其其他他應(yīng)應(yīng)收收款款626,935.74-23,240.002,000.00605,695.74A10C7-3-a C7-3-aC7-3-a T/B F/S合 計(jì)626,935.74-23,240.002,000.00605,695.74A10C7-3-a C7-3-aC7-3-a T/B F/S 審 計(jì) 說 明 及 調(diào) 整 分 錄：調(diào)調(diào)整整分分錄錄：1 借借：管管理理費(fèi)費(fèi)用用23,240.00貸貸：其其他他

46、應(yīng)應(yīng)收收款款23,240.002 借借：其其他他應(yīng)應(yīng)收收款款2,000.00貸貸：其其他他應(yīng)應(yīng)付付款款2,000.00 審計(jì)結(jié)論：1、本科目經(jīng)審計(jì)后無調(diào)整事項(xiàng)，余額可以確認(rèn)。2、本科目經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，審定數(shù)可以確認(rèn)。3、因 原因，本科目余額不能確認(rèn)。中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司A6A6中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司北北京京中中京京華會(huì)會(huì)計(jì)師事事務(wù)所所有有限限公公司司 租簽名 日期索引號(hào)項(xiàng)目：其其他他應(yīng)應(yīng)收收款款編制人乙乙 2002.2.1.C7-3截止日期：2002年年12月月31日日復(fù)核人甲甲 2002.2.6.頁次：其其他他應(yīng)應(yīng)收收款款明明細(xì)細(xì)表表 a賬賬齡齡分分析析表表 b債債務(wù)務(wù)人人名名稱

47、稱金金 額額調(diào)調(diào)整整數(shù)數(shù)重重分分類類調(diào)調(diào)整整數(shù)數(shù)調(diào)調(diào)整整后后數(shù)數(shù)一一年年以以內(nèi)內(nèi)1房房租租押押金金444,676.00444,676.002手手機(jī)機(jī)押押金金3,000.003,000.003,000.003個(gè)個(gè)人人借借款款41,500.0041,500.004總總經(jīng)經(jīng)理理機(jī)機(jī)票票1,960.00-1,960.000.005非非全全日日制制醫(yī)醫(yī)生生工工資資-2,000.002,000.000.006X單單位位借借款款6,000.006,000.0077月月份份餐餐票票3,680.00-3,680.000.008燈燈箱箱押押金金5,000.005,000.009復(fù)復(fù)印印機(jī)機(jī)押押金金4,000.00

48、4,000.0010外外籍籍醫(yī)醫(yī)生生房房租租17,600.00-17,600.000.0011外外籍籍醫(yī)醫(yī)生生行行醫(yī)醫(yī)證證審審核核費(fèi)費(fèi)40,000.0040,000.0040,000.0012調(diào)調(diào)整整17號(hào)號(hào)憑憑證證少少計(jì)計(jì)應(yīng)應(yīng)收收39,340.0139,340.0139,340.0113其其他他22,179.7322,179.7322,179.73合合 計(jì)計(jì)626,935.74-23,240.002,000.00605,695.7468,519.74審審計(jì)計(jì)說說明明:1調(diào)調(diào)整整項(xiàng)項(xiàng)目目為為應(yīng)應(yīng)計(jì)計(jì)入入費(fèi)費(fèi)用用的的支支出出，調(diào)調(diào)整整計(jì)計(jì)入入管管理理費(fèi)費(fèi)用用項(xiàng)項(xiàng)目目2對(duì)對(duì)應(yīng)應(yīng)付付非非全全日日制制

49、外外籍籍醫(yī)醫(yī)生生的的工工資資，應(yīng)應(yīng)進(jìn)進(jìn)行行重重分分類類調(diào)調(diào)整整計(jì)計(jì)入入其其他他應(yīng)應(yīng)付付款款項(xiàng)項(xiàng)目目3個(gè)個(gè)人人借借款款均均為為差差旅旅費(fèi)費(fèi)4其其他他項(xiàng)項(xiàng)目目，愛愛心心卡卡網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)絡(luò)服服務(wù)務(wù)項(xiàng)項(xiàng)目目的的墊墊付付款款中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司抽抽查查憑憑證證對(duì)對(duì)末末回回函函的的應(yīng)應(yīng)收收賬賬款款執(zhí)執(zhí)行行替替代代程程序序 d是是否否發(fā)發(fā)函函/回回函函 c一一年年至至二二年年二二年年至至三三年年日日期期憑憑證證號(hào)號(hào)合合同同協(xié)協(xié)議議發(fā)發(fā)票票號(hào)號(hào)碼碼444,676.00CC7-5-1/5C7-4 41,500.002001.4.5056#C7-5-2/536,000.005,000

50、.00C7-5-3/54,000.00C7-5-4/5C2001.10.9032#C7-5-5/5495,176.006,000.00賬賬齡齡分分析析表表 b中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司發(fā)發(fā)票票金金額額20,000.0040,000.00抽抽查查憑憑證證對(duì)對(duì)末末回回函函的的應(yīng)應(yīng)收收賬賬款款執(zhí)執(zhí)行行替替代代程程序序 d發(fā)發(fā)票票號(hào)號(hào)碼碼中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司北北京京中中京京華會(huì)會(huì)計(jì)師事事務(wù)所所有有限限公公司司日期客戶：簽名索引號(hào)項(xiàng)目：編制人截止日期：復(fù)核人頁次：中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所

51、有限公司中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司存貨審定程序表 客戶：XYZ有有限限公公司司簽名日期 項(xiàng)目：預(yù)預(yù)付付賬賬款款編制人乙乙2002.2.1.索引號(hào)C8 1 截至日：2001年年12月月31日日復(fù)核人甲甲2002.2.6.頁次1 一、審計(jì)目標(biāo) 1、確定存貨是否存在；2、確定存貨是否歸被審計(jì)單位所有；3、確定存貨增減變動(dòng)的記錄是否完整；4、確定存貨的品質(zhì)狀況，存貨跌價(jià)的計(jì)提是否合理；5、確定存貨的計(jì)價(jià)方法是否恰當(dāng)；6、確定存貨年末余額是否正確；7、確定存貨在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。二、審計(jì)程序執(zhí)行情況說明索引號(hào) 1、核對(duì)各存貨項(xiàng)目明細(xì)帳與總

52、帳余額是否相符；C8-2、檢查資產(chǎn)負(fù)債表日存貨的實(shí)際存在：參與被審計(jì)單位存貨盤點(diǎn)的事前規(guī)劃，或向委托人索取存貨盤點(diǎn)C8-8 計(jì)劃；審計(jì)人員親臨現(xiàn)場觀察存貨盤點(diǎn)，監(jiān)督盤點(diǎn)計(jì)劃的執(zhí)行，并 作適C8-4 當(dāng)抽查；盤點(diǎn)結(jié)束后，索取盤點(diǎn)明細(xì)表，匯總表副本進(jìn)行復(fù)核，并選擇數(shù)C8-9 額較大、收發(fā)頻繁的存貨項(xiàng)目與永續(xù)盤存記錄核對(duì)；3、如未參與年末盤點(diǎn)，應(yīng)在審計(jì)外勤工作時(shí)對(duì)存貨進(jìn)行抽查；N/A 獲取并檢查被審計(jì)單位期末存貨盤點(diǎn)計(jì)劃及存貨盤點(diǎn)明細(xì)表、匯 總表，評(píng)價(jià)委托人盤點(diǎn)的可信程度；根據(jù)被審計(jì)單位存貨盤點(diǎn)的可信程度，選擇重點(diǎn)的存貨項(xiàng)目進(jìn)行 抽查盤點(diǎn)或全額盤點(diǎn)，并倒推計(jì)算出資產(chǎn)負(fù)債表日的存貨數(shù)量；4、在監(jiān)盤或抽

53、查被審計(jì)單位存貨時(shí)，要檢查有無代他人保存和來料C8-6 加工的存貨，有無未作帳務(wù)處理而置于（或寄存）他處的存貨，這些 存貨是否正確列示于存貨盤點(diǎn)表中；5、在監(jiān)盤或抽查被審計(jì)單位存貨時(shí)，要注意觀察存貨的品質(zhì)狀況，C8-6 要征詢技術(shù)人員、財(cái)務(wù)人員、倉庫管理人員的意見，了解或確定存貨 屬于殘次、毀損、滯銷積壓的存貨及其對(duì)當(dāng)年損益的影響；6、獲取存貨盤點(diǎn)盈虧調(diào)整和損失處理記錄，檢查重大存貨盤虧和損C8-10存貨審定程序表中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 客戶：XYZ有有限限公公司司簽名日期 項(xiàng)目：預(yù)預(yù)付付賬賬款款編制人乙乙2002.2.1.索引號(hào)C8 1 截至日：2001年年12月月31日日復(fù)核人甲甲2

54、002.2.6.頁次1 失的原因有無充分的解釋，重大存貨盤虧和損失的會(huì)計(jì)處理是否經(jīng)授 權(quán)審批；7、檢查被審計(jì)單位存貨跌價(jià)損失準(zhǔn)備計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)的依據(jù)、方法和會(huì)N/A 計(jì)處理是否正確，是否已授權(quán)審批，前后期是否一致；8、查閱資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的存貨增減變動(dòng)的有關(guān)帳簿記錄和C8-6 原始憑證，檢查有無存貨跨期現(xiàn)象；9、抽查年末結(jié)存量較大的存貨計(jì)價(jià)是否正確；C8-5 10、抽查存貨發(fā)出的原始憑證是否齊全，內(nèi)容是否完整，計(jì)價(jià)是否正C8-4 確；11、抽查大額的采購業(yè)務(wù)，核實(shí)采購成本是否正確；C8-4 12、抽查委托加工材料發(fā)出和收回的合同、憑證，核對(duì)其計(jì)費(fèi)、計(jì)價(jià)N/A 是否正確，有無長期未收回的委托加

55、工材料，必要時(shí)對(duì)委托加工材料 的實(shí)際存在進(jìn)行函證；13、抽查大額分期收款發(fā)出商品的原始憑證及相關(guān)協(xié)議、合同，確定N/A 其是否按約定時(shí)間收回貨款，如有逾期或其他異常事項(xiàng)，由被審計(jì)單 位作出合理解釋，必要時(shí)進(jìn)行函證；14、低值易耗品與固定資產(chǎn)的劃分是否合理，其攤銷方法和攤銷金額 是否正確；15、抽查產(chǎn)成品帳，核對(duì)入庫品種、數(shù)量和實(shí)際成本與生產(chǎn)成本的結(jié)N/A 轉(zhuǎn)數(shù)額是否相符，核對(duì)發(fā)出品種，數(shù)量和實(shí)際成本與產(chǎn)品銷售結(jié)轉(zhuǎn)成 本是否相符；16、了解存貨的保險(xiǎn)情況和存貨防護(hù)措施的完善程度；C8-6 17、驗(yàn)明存貨是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露。中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司存貨審定表 客戶：XYZ有有限限公公

56、司司簽名日期 項(xiàng)目：存存貨貨編制人丙丙2002.02.02索引號(hào)C 8 2 截至日：2001年年12月月31日日復(fù)核人甲甲2002.02.06頁次1索 引 號(hào)項(xiàng) 目未 審 數(shù)調(diào) 整 數(shù)審 定 數(shù)C8-7-1 藥藥品品499,739.95499,739.95C8-7-2 醫(yī)醫(yī)療療器器械械122,895.8814,019.54C8-7-3 低低什什值值易易耗耗品品（一一次次性性注注射射器器、輸輸液液管管等等）382,303.7746,190.92合 計(jì)C8-9559950.41559,950.41 審計(jì)說明及調(diào)整分錄：調(diào)調(diào)整整分分錄錄：借借：待待處處理理流流動(dòng)動(dòng)資資產(chǎn)產(chǎn)損損益益*.*貸貸：庫庫存存

57、商商品品*.*審計(jì)結(jié)論：1、本科目經(jīng)審計(jì)后無調(diào)整事項(xiàng)，余額可以確認(rèn)。2、本科目經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，審定數(shù)可以確認(rèn)。3、因 原因，本科目余額不能確認(rèn)。中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司A6中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司存貨盤點(diǎn)匯總表 客戶：XYZ有有限限公公司司簽名日期 項(xiàng)目：存存貨貨編制人丙丙2002.02.02索引號(hào)C83 截至日：2001年年12月月31日日復(fù)核人甲甲2002.02.06頁次1索引號(hào)存 貨 類 別帳面金額實(shí)盤金額盤 盈盤 虧備 注C8-7-1藥藥品品499,739.95502,951.365,647.312,435.90C8-7-2醫(yī)醫(yī)療療器器械械122,895.88122,808.38

58、87.50C8-7-3低低什什值值易易耗耗品品382,303.77383,660.581,356.81合 計(jì)1,004,939.601,009,420.327,004.122,523.40 提示：本表是存貨審定表的附表，應(yīng)向客戶索取，并索取盤點(diǎn)計(jì)劃和存貨盤點(diǎn)明細(xì)表。中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司存 貨 抽 查 表 客戶：XYZ有有限限公公司司 審計(jì)項(xiàng)目：存存貨貨監(jiān)監(jiān)盤盤或或抽抽查查表表 截至日：2001年年12月月31日日 監(jiān)盤或抽查日：2002年年2月月6日日序存 貨 名 稱 及存放計(jì)量單 價(jià)盤點(diǎn)前帳面記錄尚 未 辦 理號(hào) 型 號(hào) 規(guī) 格地點(diǎn)單位數(shù) 量金 額入庫數(shù)量 出庫數(shù)量123456457

59、81A公公司司庫庫房房合合24.1217410.04202B公公司司庫庫房房合合32.97321,055.043C公公司司庫庫房房包包56.73402,269.2054D公公司司庫庫房房瓶瓶96.9917016,488.305E公公司司庫庫房房瓶瓶176.08183,169.4438456F公公司司庫庫房房合合24.691744,296.067G公公司司庫庫房房瓶瓶176.00152,640.00308H公公司司庫庫房房包包24.00731,752.009I公公司司庫庫房房包包80.425402.1010J公公司司庫庫房房合合72.01735,256.732011K公公司司庫庫房房合合8.40

60、325.2012M公公司司庫庫房房包包160.481160.4813N公公司司庫庫房房包包168.27672113,077.4414O公公司司庫庫房房合合16.4441674.0415P公公司司庫庫房房瓶瓶77.31211,623.5116Q公公司司庫庫房房合合66.7473148,786.94合合 計(jì)計(jì)202,086.52 提示：本表是存貨審定表的附表，主要用于對(duì)存貨監(jiān)盤或抽查記錄。中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司簽 名日 期編制人丙丙2002.02.02索引號(hào)C 84復(fù)核人甲甲2002.02.06頁次1盤 點(diǎn) 日差 異品質(zhì)狀況應(yīng)存數(shù)量實(shí)存數(shù)量數(shù) 量金 額(正常、殘次95781011910124

61、11毀損、滯銷)3736124.12正正常常323200.00正正常常3540-5-283.65正正常常17017000.00正正常常111100.00正正常常174171374.07正正常常454500.00正正常常737300.00正正常常5500.00正正常常53503216.03正正常常3300.00正正常常1100.00正正常常67267200.00正正常常4139232.88正正常常212100.00正正常常731740-9-600.66正正常常-537.21中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司存貨計(jì)價(jià)測試（實(shí)際成本）客戶：XYZ有有限限公公司司簽 名日 期 項(xiàng)目：存存貨貨編制人丙丙200

62、2.02.02索引號(hào)C85 截至日：2001年年12月月31日日復(fù)核人甲甲2002.02.06頁次1存貨存 貨 名 稱 及帳 面 存 貨 記 錄進(jìn) 貨 發(fā) 票 內(nèi) 容編號(hào)型 號(hào) 、規(guī) 格數(shù) 量單 價(jià)日 期發(fā) 票 號(hào)數(shù) 量單 價(jià)1A9025.005月月8日日1111199025.002B17032.975月月26253677817032.973C5556.737月月26日日21234785556.734D40100.008月月10日日315677240100.005E28176.088月月23日日674329228176.086F8324.699月月6日日78653348324.697G1217

63、6.0010月月11日日345623412176.008H23023.5010月月21日日763299023023.509I10080.4211月月9日日257886010080.42 提示：本表是存貨審定表的附表，主要用于按實(shí)際成本計(jì)價(jià)核算存貨的計(jì)價(jià)是否正確。中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司存貨計(jì)價(jià)測試表（計(jì)劃成本）客戶：簽 名日 期 項(xiàng)目：編制人 索引號(hào)C 8 6 截至日：復(fù)核人 頁次1序存 貨 類 別月期初結(jié)存期初結(jié)存本期收入存本期收入存存貨成本差異率號(hào)份成本差異計(jì)劃成本貨成本差異貨計(jì)劃成本實(shí)際帳面差異 提示：本表是存貨審定表的附表，主要用于按計(jì)劃價(jià)格計(jì)價(jià)核算的各類存貨的差異率計(jì)算是否正確。

64、中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司北北京京中中京京華會(huì)會(huì)計(jì)師事事務(wù)所所有有限限公公司司客戶：XYZ有有限限公公司司簽名 日期索引號(hào)項(xiàng)目：存存貨貨-采采購購業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)檢檢查查情情況況表表編制人丙丙 2002.02.02C8-6截止日期：2001年年12月月31日日復(fù)核人甲甲 2002.02.06頁次：1購購 貨貨 合合 同同 樣樣 本本檢檢 查查 核核 對(duì)對(duì)憑憑證證號(hào)號(hào)供供 貨貨 發(fā)發(fā) 票票供供貨貨商商貨貨名名及及規(guī)規(guī)格格數(shù)數(shù)量量金金額額日日期期發(fā)發(fā)票票號(hào)號(hào)12#A合合10032,620.182月月9日日6#B合合8915,889.784月月1日日98#C瓶瓶230123,032.484月月20日日9#

65、D合合3614,703.116月月2日日149#E包包6719,967.446月月26日日195#F包包5025,616.706月月29日日69#G合合3425,332.128月月10日日30#H瓶瓶7870,331.579月月5日日73#I瓶瓶15022,342.529月月11日日10#J合合3010,222.8010月月8日日66#K合合7021,000.0011月月7日日審審計(jì)計(jì)說說明明:1采采購購業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)抽抽查查,供供貨貨發(fā)發(fā)票票的的貨貨名名、型型號(hào)號(hào)、規(guī)規(guī)格格、金金額額、數(shù)數(shù)量量與與合合相相符符。2入入庫庫單單數(shù)數(shù)量量、金金額額與與發(fā)發(fā)票票一一致致。3會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)記記錄錄正正確確。4銀銀

66、行行付付款款手手續(xù)續(xù)完完備備。5抽抽查查盤盤點(diǎn)點(diǎn)存存貨貨金金額額的的10%，絕絕對(duì)對(duì)差差異異率率為為1%，可可不不做做賬賬務(wù)務(wù)調(diào)調(diào)整整。中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司入入 庫庫 單單與與合合同同核核對(duì)對(duì)與與發(fā)發(fā)票票核核對(duì)對(duì)倉倉庫庫驗(yàn)驗(yàn)收收會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)記記錄錄銀銀行行付付款款付付款款審審批批T ST ST ST ST ST ST ST ST ST ST S檢檢 查查 核核 對(duì)對(duì)供供 貨貨 發(fā)發(fā) 票票中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中天華義會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司存貨監(jiān)盤記錄 客戶：簽 名日 期 項(xiàng)目：編制人索引號(hào)C 8 7 截至日：復(fù)核人頁次1項(xiàng) 目是否簡 要 說 明 1、客戶是否制定盤點(diǎn)計(jì)劃并組織盤點(diǎn)人員按計(jì)劃執(zhí)行？2、存貨盤點(diǎn)前，各項(xiàng)存貨是否作了整理？3、存貨盤點(diǎn)時(shí)是否暫停營業(yè)？4、參加盤點(diǎn)的人員是否熟悉如何盤點(diǎn)？5、客戶的監(jiān)盤人員是否在場？6、是否采用以貨對(duì)帳的方法，按存貨堆放依次盤點(diǎn)？7、是否采用以帳對(duì)貨的方法，按帳面記錄逐筆對(duì)貨？8、采用以帳對(duì)貨是否使用標(biāo)簽，如未使用如何保證不漏盤？采 取了哪些措施？9、所有